Закон Нижегородской области " О налоге на имущество организаций" (в ред. законов Нижегородской области от 11.06.2004 N 58-З, от 04.08.2005 N 101-З, от 14.12.2005 N 194-З, от 14.12.2005 N 195-З, от 07.07.2006 N 65-З, от 26.10.2006 N 126-З, от 01.02.2007 N 15-З, от 08.05.2007 N 56-З, от 23.05.2007 N 60-З, от 01.11.2007 N 144-З, от 07.07.2008 N 86-З, от 08.08.2008 N 95-З, от 05.06.2009 N 73-З, от 04.02.2010 N 18-З, от 03.05.2011 N 49-З, от 09.08.2011 N 93-З, от 01.12.2011 N 175-З, от 03.07.2012 N 84-З, от 06.11.2013 N 140-З, от 27.11.2013 N 151-З, от 28.09.2015 N 137-З, от 22.10.2015 N 147-З, от 02.02.2016 N 9-З, от 06.04.2016 N 34-З, от 06.05.2016 N 70-З, от 28.10.2016 N 140-З, от 01.02.2017 N 9-З, от 27.02.2017 N 18-З, от 03.05.2017 N 46-З, от 05.10.2017 N 109-З, от 05.10.2017 N 110-З, от 08.11.2017 N 152-З, от 06.12.2017 N 164-З, от 01.02.2018 N 2-З, от 03.04.2018 N 19-З, от 02.10.2018 N 85-З, от 03.10.2018 N 93-З, от 26.12.2018 N 148-З, от 26.12.2018 N 149-З, от 30.04.2019 N 35-З, от 02.10.2019 N 110-З, от 28.11.2019 № 145-З, от 28.11.2019 № 146-З, от 02.10.2020 N 107-З, от 02.10.2020 N 106-З, от 02.10.2020 N 107-З, от 21.12.2020 N 158-З, от 28.12.2020 N 168-З, от 31.03.2021 N 23-З, от 08.11.2021 N 123-З,от 05.08.2022 N 106-З, от 05.08.2022 N 108-З, от 02.09.2022 N 135-З, от 04.10.2022 N 138-З, от 07.11.2022 N 159-З, от 07.11.2022 N 161-З, от 03.04.2023 N 33-З, от 11.05.2023 N 49-З, от 06.06.2023 N 70-З)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 2 |
Организации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
Организации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Органы государственной власти Нижегородской области, государственные органы Нижегородской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Нижегородской области (за исключением имущества, переданного в аренду) Условие
в отношении имущества, за исключением имущества переданного в аренду
Основание
Учредительные документы, подтверждающие характер деятельности организации, документы, подтверждающие собственника имущества, перечень льготируемого имущества
Согласно
п.2 ч.1 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
профсоюзные организации (за исключением профсоюзных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность); Условие
в отношении имущества, за исключением имущества профсоюзных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность
Основание
Учредительные документы, подтверждающие характер деятельности организации, перечень льготируемого имущества
Согласно
п.3ч.1 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации городского наземного и подземного электрического транспорта, организации, осуществляющие пассажирские перевозки фуникулерами и канатными дорогами (за исключением имущества, переданного в аренду) Условие
в отношении имущества, за исключением имущества, переданного в аренду
Основание
Учредительные документы, подтверждающие характер деятельности организации, перечень льготируемого имущества
Согласно
п.4 ч.1 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.55% |
Организациям, включенным в единый Реестр субъектов эко-рекреационного туризма и субъектов аграрно-познавательного туризма Нижегородской области, в отношении основных средств в целях временного размещения туристов Условие
Указанная льгота предоставляется организациям, одним из видов экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, предусмотренные кодами 55.2 "Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания" и 55.3 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что доля доходов по одному из них за соответствующий налоговый период составила не менее 50 процентов. Действие данного пункта Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года до 31 декабря 2026 года включительно.
Основание
Документы, потверждающие правомерность применения льготы, в виде пониженной ставки
Согласно
ч.1.12 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.1% |
Организации, являющимся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации Условие
в отношении имущества, модернизируемого, реконструируемого в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности, предоставляются налоговые льготы по каждому объекту имущества организации в зависимости от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах), удельный вес стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах) от 50 до 74, при невыполнении условия по обеспечению организацией размера средней заработной платы не ниже средней заработной платы в Нижегородской области (в процентах). Срок применения налогоплательщиками, являющимися участниками специальных инвестиционных контрактов, пониженных налоговых ставок, установленных частями 1.5 и 1.6 статьи 2.1. Закона 109-З, ограничен сроком действия специального инвестиционного контракта и устанавливается не более: 1) 5 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект до 10 млрд рублей; 2) 10 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 10 млрд рублей до 25 млрд рублей; 3) 15 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 25 млрд рублей до 50 млрд рублей; 4) 20 лет при объеме инвестиций свыше 50 млрд рублей.
Основание
Документы, потверждающие правомерность применения льготы, в виде пониженной ставки
Согласно
ч.1.6 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.65% |
Организации, являющимся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации Условие
в отношении имущества, модернизируемого, реконструируемого в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности, предоставляются налоговые льготы по каждому объекту имущества организации в зависимости от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах), удельный вес стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах) от 25 до 49, при невыполнении условия по обеспечению организацией размера средней заработной платы не ниже средней заработной платы в Нижегородской области (в процентах). Срок применения налогоплательщиками, являющимися участниками специальных инвестиционных контрактов, пониженных налоговых ставок, установленных частями 1.5 и 1.6 статьи 2.1. Закона 109-З, ограничен сроком действия специального инвестиционного контракта и устанавливается не более: 1) 5 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект до 10 млрд рублей; 2) 10 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 10 млрд рублей до 25 млрд рублей; 3) 15 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 25 млрд рублей до 50 млрд рублей; 4) 20 лет при объеме инвестиций свыше 50 млрд рублей.
Основание
Документы, потверждающие правомерность применения льготы, в виде пониженной ставки
Согласно
ч.1.6 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.55% |
Организации, являющимся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации Условие
в отношении имущества, модернизируемого, реконструируемого в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности, предоставляются налоговые льготы по каждому объекту имущества организации в зависимости от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах), удельный вес стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах) от 75 до 100, при невыполнении условия по обеспечению организацией размера средней заработной платы не ниже средней заработной платы в Нижегородской области (в процентах). Срок применения налогоплательщиками, являющимися участниками специальных инвестиционных контрактов, пониженных налоговых ставок, установленных частями 1.5 и 1.6 статьи 2.1. Закона 109-З, ограничен сроком действия специального инвестиционного контракта и устанавливается не более: 1) 5 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект до 10 млрд рублей; 2) 10 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 10 млрд рублей до 25 млрд рублей; 3) 15 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 25 млрд рублей до 50 млрд рублей; 4) 20 лет при объеме инвестиций свыше 50 млрд рублей.
Основание
Документы, потверждающие правомерность применения льготы, в виде пониженной ставки
Согласно
ч.1.6 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.25% |
Организации, являющимся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации Условие
в отношении имущества, модернизируемого, реконструируемого в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности, предоставляются налоговые льготы по каждому объекту имущества организации в зависимости от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах), удельный вес стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах) от 25 до 49, при при обеспечении организацией размера средней заработной платы не ниже средней заработной платы в Нижегородской области по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области по итогам отчетного (налогового) периода. Срок применения налогоплательщиками, являющимися участниками специальных инвестиционных контрактов, пониженных налоговых ставок, установленных частями 1.5 и 1.6 статьи 2.1. Закона 109-З, ограничен сроком действия специального инвестиционного контракта и устанавливается не более: 1) 5 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект до 10 млрд рублей; 2) 10 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 10 млрд рублей до 25 млрд рублей; 3) 15 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 25 млрд рублей до 50 млрд рублей; 4) 20 лет при объеме инвестиций свыше 50 млрд рублей.
Основание
Документы, потверждающие правомерность применения льготы, в виде пониженной ставки
Согласно
ч.1.6 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.75% |
Организации, являющимся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации Условие
в отношении имущества, модернизируемого, реконструируемого в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности, предоставляются налоговые льготы по каждому объекту имущества организации в зависимости от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах), удельный вес стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах) от 50 до 74, при при обеспечении организацией размера средней заработной платы не ниже средней заработной платы в Нижегородской области по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области по итогам отчетного (налогового) периода. Срок применения налогоплательщиками, являющимися участниками специальных инвестиционных контрактов, пониженных налоговых ставок, установленных частями 1.5 и 1.6 статьи 2.1. Закона 109-З, ограничен сроком действия специального инвестиционного контракта и устанавливается не более: 1) 5 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект до 10 млрд рублей; 2) 10 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 10 млрд рублей до 25 млрд рублей; 3) 15 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 25 млрд рублей до 50 млрд рублей; 4) 20 лет при объеме инвестиций свыше 50 млрд рублей.
Основание
Документы, потверждающие правомерность применения льготы, в виде пониженной ставки
Согласно
ч.1.6 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.25% |
Организации, являющимся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации Условие
в отношении имущества, модернизируемого, реконструируемого в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности, предоставляются налоговые льготы по каждому объекту имущества организации в зависимости от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах), удельный вес стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах) от 75 до 100, при при обеспечении организацией размера средней заработной платы не ниже средней заработной платы в Нижегородской области по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области по итогам отчетного (налогового) периода. Срок применения налогоплательщиками, являющимися участниками специальных инвестиционных контрактов, пониженных налоговых ставок, установленных частями 1.5 и 1.6 статьи 2.1. Закона 109-З, ограничен сроком действия специального инвестиционного контракта и устанавливается не более: 1) 5 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект до 10 млрд рублей; 2) 10 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 10 млрд рублей до 25 млрд рублей; 3) 15 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 25 млрд рублей до 50 млрд рублей; 4) 20 лет при объеме инвестиций свыше 50 млрд рублей.
Основание
Документы, потверждающие правомерность применения льготы, в виде пониженной ставки
Согласно
ч.1.6 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.1% |
Организации, являющимся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации Условие
в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности, предоставляются налоговые льготы в виде установления следующих налоговых ставок, при невыполнении условия, указанного в пункте 1 ч.1.5 ст.2.1 Закона 109-З. Срок применения налогоплательщиками, являющимися участниками специальных инвестиционных контрактов, пониженных налоговых ставок, установленных частями 1.5 и 1.6 статьи 2.1. Закона 109-З, ограничен сроком действия специального инвестиционного контракта и устанавливается не более: 1) 5 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект до 10 млрд рублей; 2) 10 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 10 млрд рублей до 25 млрд рублей; 3) 15 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 25 млрд рублей до 50 млрд рублей; 4) 20 лет при объеме инвестиций свыше 50 млрд рублей.
Основание
Документы, потверждающие правомерность применения льготы, в виде пониженной ставки
Согласно
ч.1.5 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0% |
Организации, являющимся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации Условие
в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности, предоставляются налоговые льготы в виде установления следующих налоговых ставок,
при условии обеспечения организацией размера средней заработной платы не ниже средней заработной платы в Нижегородской области по данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области по итогам отчетного (налогового) периода. Срок применения налогоплательщиками, являющимися участниками специальных инвестиционных контрактов, пониженных налоговых ставок, установленных частями 1.5 и 1.6 статьи 2.1. Закона 109-З, ограничен сроком действия специального инвестиционного контракта и устанавливается не более: 1) 5 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект до 10 млрд рублей; 2) 10 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 10 млрд рублей до 25 млрд рублей; 3) 15 лет при объеме инвестиций в инвестиционный проект от 25 млрд рублей до 50 млрд рублей; 4) 20 лет при объеме инвестиций свыше 50 млрд рублей.
Основание
Документы, потверждающие правомерность применения льготы, в виде пониженной ставки
Согласно
ч.1.5 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.65% |
Организации, являющиеся субъектами инвестиционной деятельности, при реализации приоритетного инвестиционного проекта, предусматривающего модернизацию, реконструкцию имущества организации (созданного, приобретенного до начала реализации приоритетного инвестиционного проекта), предоставляются налоговые льготы по каждому объекту имущества организации в зависимости от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах) Условие
Удельный вес стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах) от 25 до 49%
Основание
Имущество, модернизированное, реконструированное при реализации приоритетного инвестиционного проекта, подлежит льготированию по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики. Перечни имущества формируются для утверждения по группам налоговых ставок.
Согласно
ч.1.3 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.1% |
Организации, являющиеся субъектами инвестиционной деятельности, при реализации приоритетного инвестиционного проекта, предусматривающего модернизацию, реконструкцию имущества организации (созданного, приобретенного до начала реализации приоритетного инвестиционного проекта), предоставляются налоговые льготы по каждому объекту имущества организации в зависимости от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах) Условие
Удельный вес стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах) от 50 до 74%
Основание
Имущество, модернизированное, реконструированное при реализации приоритетного инвестиционного проекта, подлежит льготированию по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики. Перечни имущества формируются для утверждения по группам налоговых ставок.
Согласно
ч.1.3 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.55% |
Организации, являющиеся субъектами инвестиционной деятельности, при реализации приоритетного инвестиционного проекта, предусматривающего модернизацию, реконструкцию имущества организации (созданного, приобретенного до начала реализации приоритетного инвестиционного проекта), предоставляются налоговые льготы по каждому объекту имущества организации в зависимости от удельного веса стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах) Условие
Удельный вес стоимости модернизации, реконструкции объекта в его остаточной стоимости на начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором проведена модернизация, реконструкция (в процентах) от 75 до 100%
Основание
Имущество, модернизированное, реконструированное при реализации приоритетного инвестиционного проекта, подлежит льготированию по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики. Перечни имущества формируются для утверждения по группам налоговых ставок.
Согласно
ч.1.3 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - в отношении объектов недвижимого имущества, предоставляемых в безвозмездное пользование учреждениям уголовно-исполнительной системы Условие
Указанная льгта предоставляется при наличии договора безвозмездного пользования имуществом, заключенного между исправительным учреждением уголовно-исполнительной системы, при котором создан изолированный участок, функционирующий как исправительный центр, и организацией, использующей труд осужденных к принудительным работам, находящихся на участке исправительного центра, расположенном вне территории исправительного центра. Действие данного пункта Закона действуетс 01.01.2023 по 31 декабря 2027 года включительно.
Основание
в отношении объектов недвижимого имущества, предоставляемых в безвозмездное пользование учреждениям уголовно-исполнительной системы для использования в целях проживания осужденных к принудительным работам и организации исполнения наказания в виде принудительных работ, на основании договора безвозмездного пользования имуществом, заключенного между исправительным учреждением уголовно-исполнительной системы, при котором создан изолированный участок, функционирующий как исправительный центр, и организацией, использующей труд осужденных к принудительным работам, находящихся на участке исправительного центра, расположенном вне территории исправительного центра.
Согласно
п.30 ч.1 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, основной вид деятельности которых обозначен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодом 55.1 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания," Условие
Указанная налоговая льгота предоставляется при наличии выданного аккредитованной организацией на имя налогоплательщика - собственника здания (строения, сооружения, помещения) свидетельства о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц, начиная с налогового периода, в котором объект капитального строительства (гостиница) был введен в эксплуатацию. Действие данного пункта Закона действует по 31 декабря 2027 года включительно.
Основание
в отношении:
а) вновь построенных гостиниц, введенных в эксплуатацию после 1 октября 2022 года;
б) помещений, используемых для размещения гостиниц, во вновь построенных зданиях, введенных в эксплуатацию после 1 октября 2022 года.
Согласно
п.29 ч.1 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
управляющие компании закрытых паевых инвестиционных фондов, сформированных в рамках реализации приоритетного проекта "Ипотека и арендное жилье", паспорт которого утвержден президиумом Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и приоритетным проектам Условие
в отношении включенных в состав указанных закрытых паевых инвестиционных фондов жилых помещений и (или) машино-мест, предназначенных для использования физическими лицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Действие данного пункта Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года и действует по 31 декабря 2030 года включительно.
Основание
Документы подтверждающие включение имущества в состав указанных закрытых паевых инвестиционных фондов жилых помещений и (или) машино-мест, предназначенных для использования физическими лицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Согласно
п.28 ч.1 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - в отношении объектов недвижимого имущества, составляющих инфраструктуру высокоскоростного железнодорожного транспорта, расположенных полностью или частично в границах Нижегородской области и созданных после 1 января 2018 года. Условие
в отношении объектов недвижимого имущества, составляющих инфраструктуру высокоскоростного железнодорожного транспорта, расположенных полностью или частично в границах Нижегородской области и созданных после 1 января 2018 года. В целях настоящей статьи под инфраструктурой высокоскоростного железнодорожного транспорта понимается технологический комплекс, включающий в себя железнодорожные пути общего пользования, здания, сооружения, железнодорожные станции, устройства электроснабжения, сети связи, системы сигнализации, централизации и блокировки, обеспечивающие движение высокоскоростного железнодорожного подвижного состава со скоростью более 200 км в час. Действие данного пункта Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года до 31 декабря 2024 года включительно.
Основание
Документы, подтверждающие нахождение недвижимого имущества в инфраструктуре высокоскоростного железнодорожного транспорта; документы, подтверждающие расположение данных объектов полностью или частично в границах Нижегородской области; документы подтверждающие создание данных объектов после 1 января 2018 года.
Согласно
п. 26 ч.1 ст. 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" статус резидента территории опережающего развития, созданной по решению Правительства Российской Федерации, - в отношении имущества, которое расположено в границах соответствующей территории опережающего развития и принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов соответствующей территории опережающего развития. Условие
Льгота предоставляется в течение десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен в реестр резидентов территории опережающего развития, созданной по решению Правительства Российской Федерации.
В случае прекращения статуса резидента территории опережающего развития, созданной по решению Правительства Российской Федерации, налогоплательщик считается утратившим право на применение льготы по налогу на имущество организаций с начала того квартала, в котором налогоплательщик был исключен из реестра резидентов соответствующей территории опережающего развития.
Основание
Документы, подтверждающие получение организацией статуса резидента в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" статус резидента территории опережающего развития, созданной по решению Правительства Российской Федерации; перечень льготируемого имущества; документы, подтверждающие расположение имущества в границах соответствующей территории опережающего развития и принятие на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов соответствующей территории опережающего развития.
Согласно
п. 25 ч.1 ст. 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 2 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого, модернизируемого, реконструируемого для реализации специального инвестиционного контракта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации Условие
в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого, модернизируемого, реконструируемого для реализации специального инвестиционного контракта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации
Основание
Документы, подтверждающие участние организации в специальных инвестиционных контрактах, указанных в п.2 ст.25.16 НК РФ; ежеквартальный перечень имущества, создаваемого, приобретаемого, модернизируемого, реконструируемого для реализации специального инвестиционного контракта,
утвержденный уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности
Согласно
п. 20 ч.1 ст. 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения и автомобильных дорог местного значения Условие
в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения и автомобильных дорог местного значения
Основание
Перечень льготируемого имущества; документы устанавливающие и подтверждающие включение льготируемых объектов основных средств в Перечень автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, утверждаемый высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ, в Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения утвержденный органами местного самоуправления.
Согласно
п. 19 ч.1 ст. 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, осуществляющие производство напитков на территории Нижегородской области, обозначенные в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодом 11.0 Производство напитков раздела С Обрабатывающие производства. Условие
Льгота предоставляется при условии достижения объема производства напитков на территории Нижегородской области: в 2015 году - не менее 25000 тысяч декалитров, в 2016, 2017 и 2018 годах - не менее 24000 тысяч декалитров ежегодно, в 2019, 2020 и 2021 годах - не менее 27500 тысяч декалитров ежегодно, в 2022 году - не менее 28500 тысяч декалитров, в 2023 и 2024 годах - не менее 29000 тысяч декалитров ежегодно.
Основание
Учредительные документы, подтверждающие характер деятельности организации, перечень льготируемого имущества; документы, подтверждающие выполнение условия предоставления налоговой льготы: формы федерального государственного статистического наблюдения, бухгалтерского и налогового учета, декларацию об объеме производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции
Согласно
п. 18 ч.1 ст. 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, заключившие в 2014, 2017 годах двухстронние концессионные соглашения с Нижегородской областью. Льгота предоставляется до окончания действия концессионного соглашения Условие
Заключение в 2014, 2017 годах концессионных соглашений с Нижегородской областью. Льгота предоставляется до окончания действия концессионного соглашения
Основание
Концессионное соглашение, заключенное в 2014 году с Нижегородской областью; перечень льготируемого имущества
Согласно
п. 17 ч.1 ст. 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения Условие
в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения
Основание
Учредительные документы, подтверждающие характер деятельности организации, перечень льготируемого имущества
Согласно
п. 16 ч.1 ст. 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
товарищества собственников жилья - в отношении имущества, находящегося в собственности товарищества собственников жилья и используемого для осуществления уставной деятельности Условие
в отношении имущества, находящегося в собственности товарищества собственников жилья и используемого для осуществления уставной деятельности
Основание
Учредительные документы, подтверждающие характер деятельности организации, перечень льготируемого имущества
Согласно
п. 15 ч.1 ст. 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - в отношении имущества, используемого исключительно для охраны природы, по перечню объектов основных средств природоохранного назначения, ежегодно согласовываемому уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области, при условии направления в текущем налоговом периоде средств, высвобождающихся в результате использования налоговой льготы, на приобретение или создание объектов основных средств природоохранного назначения. Условие
В отношении имущества, используемого исключительно для охраны природы при условии направления в текущем налоговом периоде средств, высвобождающихся в результате использования налоговой льготы, на приобретение или создание объектов основных средств природоохранного назначения организациями, обозначенными в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) следующими кодами: Раздел C. Обрабатывающие производства; Раздел D. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха; Раздел H. Транспортировка и хранение: 52.10.21 Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки; Раздел E. Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений: 37.00 Сбор и обработка сточных вод; 38.2 Обработка и утилизация отходов. Льгота предоставляется при условии отсутствия у налогоплательщика недоимки по платежам в консолидированный бюджет области.
Основание
Право на использование налоговой льготы, подтверждается документами, представляемыми налогоплательщиками в налоговые органы, о направлении высвободившихся средств от предоставленной льготы на приобретение или создание объектов основных средств природоохранного назначения в том налоговом периоде, в котором предоставляется льгота; перечень объектов основных средств природоохранного назначения, ежегодно согласовываемый уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области; документы, подтверждающие отсутствие задолженности в консолидированный бюджет области.
Согласно
п.13 ч.1 ст. 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации народных художественных промыслов Нижегородской области - в отношении имущества, используемого для осуществления своей уставной деятельности Условие
в отношении имущества, используемого для осуществления своей уставной деятельности
Основание
Учредительные документы, подтверждающие характер деятельности организации, документы, подтверждающие нахождение организации в рестре субъектов народных художественных промыслов, перечень льготируемого имущества
Согласно
п.10 ч.1 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации почтовой связи - в отношении имущества, используемого в оказании услуг почтовой связи и доставки пенсий, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки Условие
в отношении имущества, используемого оказании услуг почтовой связи и доставки пенсий, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки
Основание
Учредительные документы, подтверждающие характер деятельности организации; бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского и налогового учета, позволяющие определить сумму выручки; перечень льготируемого имущества
Согласно
п.9 ч.1 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - в отношении объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации регионального и (или) местного (муниципального) значения Условие
объекты культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ включеные в единый государственный реестр объектов культурного наследия Российской Федерации регионального и (или) местного (муниципального) значения
Основание
Документы, подтверждающие нахождение объектов в едином государственном реестре объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации; перечень льготируемого имущества
Согласно
п.8 ч.1 ст. 2.1. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, являющиеся субъектами инновационной деятельности, реализующими приоритетный инновационный проект Нижегородской области, - в отношении имущества, используемого для реализации приоритетного инновационного проекта Нижегородской области, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инновационной политики, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации. Основания, порядок и условия применения льготы по налогу, предусмотренной настоящим пунктом, определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 14 февраля 2006 года N 4-З "О государственной поддержке инновационной деятельности в Нижегородской области" Условие
в отношении имущества, используемого для реализации приоритетного инновационного проекта Нижегородской области, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инновационной политики, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации.
Основание
Инновационное соглашение реализации приоритетного инновационного проекта, заключенное с Правительством Нижегородской области; документы предусмотренные данным инновационным соглашением; ежеквартальный перечень имущества создаваемого, приобретаемого и модернизируемого
для реализации приоритетного иновационного проекта утвержденный уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инновационной политики.
Согласно
п.7 ч.1 ст. 2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, являющиеся субъектами инвестиционной деятельности, реализующими приоритетный инвестиционный проект Нижегородской области, - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики. Основания, порядок и условия применения льготы по налогу, предусмотренной настоящим пунктом, определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 31 декабря 2004 года N 180-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Нижегородской области" Условие
в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики.
Основание
Инвестиционное соглашение реализации приоритетного инвестиционного проекта, заключенное с Правительством Нижегородской области; документы предусмотренные данным инвестиционным соглашением; ежеквартальный перечень имущества создаваемого, приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта утвержденный уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики.
Согласно
п.6 ч.1 ст.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|