Закон Новосибирской области «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» (в редакции Законов Новосибирской области от 13.10.2008 №270-ОЗ, от 05.11.2008 № 280-ОЗ, от 05.11.2008 № 281-ОЗ, от 02.07.2009 № 370, от 26.11.2009 № 423-ОЗ, от 30.11.2009 № 403-ОЗ, от 13.11.2010 № 2-ОЗ, от 13.11.2010 № 3-ОЗ, от 07.10.2011 № 122-ОЗ, от 03.05.2012 № 204-ОЗ, от 04.07.2012 № 240-ОЗ, от 29.11.2012 № 281-ОЗ, от 05.03.2013 № 299-ОЗ, от 08.04.2013 № 318-ОЗ, от 01.10.2013 № 363-ОЗ, от 28.11.2013 № 399-ОЗ, от 31.10.2014 № 475-ОЗ, от 11.2014 № 482-ОЗ, от 30.06.2015 № 572-ОЗ,от 01.07.2015 № 562-ОЗ, от 01.07.2015 № 573-ОЗ, от 23.11.2015 № 10-ОЗ, от 18.12.2015 № 30-ОЗ, от 02.03.2016 № 39-ОЗ, № 67-ОЗ от 31.05.2016, № 77-ОЗ от 29.06.2016, № 100 от 01.12.2016, № 121 от 01.12.2016, № 124 от 19.12.2016, от 29.05.2017 № 166-ОЗ, от 30.11.2017 № 233-ОЗ, от 06.07.2018 № 270-ОЗ, от 02.11.2018 № 296-ОЗ, от 30.11.2018 № 305-ОЗ, от 25.12.2018 № 333-ОЗ, от 04.06.2019 № 369-ОЗ, от 01.07.2019 № 390-ОЗ, от 09.10.2019 № 403-ОЗ, от 28.11.2019 № 429-ОЗ, от 28.11.2019 № 430-ОЗ, от 10.11.2020 № 15-ОЗ, от 10.11.2020 № 21-ОЗ, от 25.12.2020 № 47-ОЗ, от 25.02.2021 № 60-ОЗ, от 05.10.2021 № 107-ОЗ, от 05.10.2021 № 108-ОЗ, 02.11.2021 № 128-ОЗ, 02.11.2021 № 129-ОЗ, 02.11.2021 № 130-ОЗ, 02.11.2021 № 133-ОЗ, 02.11.2021 № 134-ОЗ, 06.05.2022 № 205-ОЗ, 14.07.2022 № 219-ОЗ, 19.07.2022 № 242-ОЗ, 05.10.2022 № 244-ОЗ, 16.12.2022 № 284-ОЗ, 21.12.2022 № 308-ОЗ, 14.06.2023 № 377-ОЗ, 04.10.2023 № 364-ОЗ, 27.11.2023 № 388-ОЗ, 12.03.2024 № 424-ОЗ)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 2 |
В отношении объектов недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 3000 квадратных метров и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенные в отдельно стоящих нежилых зданиях (строениях, сооружениях) общей площадью свыше 3000 квадратных метров или в многоквартирных домах, общая площадь нежилых помещений в которых превышает 3000 квадратных метров; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; 4) жилые дома, квартиры, комнаты. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
В отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость. Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 0руб. |
Инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на територии Новосибирской области в соответствии с Законом Новосибирской области "Об отдельных вопросах государственного регулирования инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории Новосибирской области" от 29.06.2016 № 75-ОЗ (с изменениями и дополнениями). Инвесторы, осуществляющие деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, на период срока окупаемости, предусмотренного инвестиционным проектом, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвесторами инвестиций освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в части имущества, используемого инвесторами для реализации инвестиционного проекта. Условие
В соответствии с п. 2 ст. 7 Закона Новосибирской области "Об отдельных вопросах государственного регулирования инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории Новосибирской области" от 29.06 2016 № 75-ОЗ (с изменениями и дополнениями) при соблюдении следующих условий: 1) вложение инвестиций в соответствии с перспективными направлениями инвестиционной деятельности;
2) прохождение инвестиционным проектом экспертизы в случаях и порядке, установленных законодательством Новосибирской области;
3) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы, недоимки по налогам, подлежащим перечислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (за исключением отсроченной, рассроченной, в том числе в порядке реструктуризации, приостановленной к взысканию);
4) документальное подтверждение инвестором наличия привлекаемых для реализации инвестиционного проекта средств;
5) инвестор не должен находиться в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства и иметь ограничения в осуществлении соответствующего вида деятельности;
6) превышение уровня среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника инвестора по отношению к установленной величине минимального размера оплаты труда:
а) для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность в городе Новосибирске, - не менее чем в два раза;
б) для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность в городе Барабинске, городе Бердске, городе Искитиме, городе Куйбышеве, городе Оби, городе Татарске, рабочем поселке Кольцово, - не менее чем в 1,4 раза;
в) для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность в иных муниципальных образованиях Новосибирской области, - не менее установленной величины минимального размера оплаты труда;
7) наличие обоснованной программы обеспечения трудовыми ресурсами, необходимыми для реализации инвестиционного проекта;
8) отсутствие недоимки по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Новосибирской области.
Основание
1. Инвесторы представляют в областной исполнительный орган государственной власти Новосибирской области, уполномоченный в сфере инвестиционной деятельности, информацию, необходимую для анализа эффективности предоставления налоговых льгот, в порядке, утверждаемом Правительства Новосибирской области (постановление от 19.03.2014 № 104-п), в срок до 30 апреля по итогам первого квартала, до 30 июля по итогам полугодия, до 30 октября по итогам девяти месяцев, по итогам года в срок до 15 апреля: cправку налогового органа о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей (форма по КНД 1160080) по состоянию не ранее чем на первое число месяца в котором планируется представление годового отчета; копии налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и налоговой декларации по налогу на имущество организаций за отчетный год с отметкой налогового органа; копию годовой бухгалтерской отчетности (Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах, пр наличии - Поснения к бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах, Отчет об изменении капитала, Отчет о движении денежных средств, Отчет о целевом использовании средств) за отчетный год с отметкой налогового органа; фактические финансово-экономические показатели проекта по форме, установленной в приложениии № 1 к Порядку (Постановление от 19.03.2014 № 104-п), подписанных руководителем предприятия и заверенные печатью; пояснительную записку о ходе реализации инвестиционного проекта; уведомление об отсутствии просроченной задолженности по выплате заработной платы, суказанием даты, на которую представляется информация. 2. Областной исполнительный орган государственной власти Новосибирской области, уполномоченным в сфере инвестиционной деятельности, передает данные о налогоплательщиках, имеющих право на получение налоговых льгот, в Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, по итогам года - до 20 апреля следующего года.
Согласно
пункт 1 статьи 6.2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Инвесторы, заключившие специальный инвестиционный контракт совместно с Российской Федерацией, и Новосибирской областью, и муниципальным образованием Новосибирской области, отвечающий требованиям статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Условие
В отношении имущества, используемого для реализации специального инвестиционного контракта.
Основание
Заключенный специальный инвестиционный контракт, отвечающий требованиям статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно
пункт 1 статьи 6.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Промышленным предприятиям предоставляется льгота по налогу на имущество организаций в виде уменьшения суммы налога на величину, которая соответствует сумме налога от прироста налоговой базы отчетного (налогового) периода текущего года по отношению к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года. Льгота прелоставляется ежеквартально нарастающим итогом с начала года. Условие
Применение налоговых льгот осуществляется при:
1) обеспечении прироста выручки нарастающим итогом с начала года не менее 10%. При определении прироста выручки сравнивается выручка, отражаемая в отчете о финансовых результатах за I квартал текущего года, с выручкой, отражаемой в отчете о финансовых результатах за I квартал предыдущего года, аналогично сравнивается выручка за полугодие, 9 месяцев и год;
2) отсутствии недоимки по:
налогам, подлежащим перечислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, за исключением отсроченной, рассроченной, в том числе в порядке реструктуризации, приостановленной к взысканию;
страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Новосибирской области;
3) обеспечении уровня рентабельности реализованной продукции, определяемого как отношение прибыли от продаж к себестоимости продаж за отчетный период, не ниже 5%;
4) ежеквартальном предоставлении в областной исполнительный орган государственной власти Новосибирской области, уполномоченный в сфере промышленной политики в Новосибирской области, до 12 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, и до 12 апреля по итогам года следующих документов:
отчета о финансовых результатах за отчетный период;
справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на конец последнего отчетного периода;
сведений о промышленном предприятии (наименование организации, район, почтовый адрес, телефоны руководителя и главного бухгалтера) в случае первого получения налоговых льгот в отчетном году;
налоговых деклараций за отчетный (налоговый) период, в которых заявлены налоговые льготы, с отметкой налоговых органов, а также налоговых деклараций за аналогичный период предыдущего года с отметкой налоговых органов;
сведений о выручке от реализации произведенной продукции (работ, услуг) по виду экономической деятельности, указанному в статье 7.1.1 Закона Новосибирской области от 16.10.203 № 142-ОЗ, за отчетный период, обосновывающих применение налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 14,5%;
пояснительной записки о ходе реализации проекта в случае реализации проекта, включенного в сводный реестр проектов программы реиндустриализации экономики Новосибирской области до 2025 года, утвержденной постановлением Правительства Новосибирской области от 1 апреля 2016 года № 89-п.
Основание
Право применения налоговых льгот возникает у промышленного предприятия не ранее чем со второго календарного года его деятельности.
Областной исполнительный орган государственной власти Новосибирской области, уполномоченный в сфере промышленной политики в Новосибирской области, передает данные о налогоплательщиках, соответствующих основаниям и условиям для применения налоговых льгот, установленным главой 7 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ, в Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, по итогам года - до 20 апреля следующего года.
Промышленные предприятия, не представившие в областной исполнительный орган государственной власти Новосибирской области, уполномоченный в сфере промышленной политики в Новосибирской области, информацию, предусмотренную статьей 7.1.2 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ, либо представившие искаженную информацию, право на получение налоговых льгот не имеют.
Согласно
пункт 2 статьи 7.1.2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду. Условие
В отношении имущества, используемого для осуществления уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду.
Основание
Устав, информация налогоплательщика о предоставлении имущества в аренду.
Согласно
пункт 1 статьи 8.11 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% - в отношении имущества используемого ими для осуществления своей уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду. Условие
В отношении имущества, используемого для осуществления уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду.
Основание
Устав, информация налогоплательщика о предоставлении имущества в аренду, справки членов об инвалидности, документы подтверждающие статус законного предстаителя инвалида.
Согласно
пункт 3 статьи 8.11 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Организации, осуществляющие перевозки пассажиров метрополитеном, - в отношении имущества, относящегося к объектам электросетевого хозяйства, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой частью. Условие
Перечень имущества утвержден постановлением Правительства Новосибирской области от 19.03.2013 № 105-п
Основание
Перечень льготируемого имущества.
Согласно
пункт 7 статьи 8.11 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Организации, осуществляющие содержание, разведение, экспонирование, изучение животных в искусственных условиях (зоологические парки), - в отношении имущества, используемого ими в указанной деятельности. Условие
В отношении имущества, используемого в деятельности по содержанию, разведению, экспонированию и изучению животных в искусственных условиях (зоологические парки).
Основание
Устав, фактическое осуществление деятельности.
Согласно
пункт 8 статьи 8.11 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. Условие
В отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.
Основание
Наличиче статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития
Согласно
пункт 12 статьи 8.11 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций профессиональные союзы, их объединения (ассоциации) в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 1 статьи 4.5 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налога и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области», используемых ими для осуществления своей уставной деятельности. Условие
В отношении объектов недвижимого имущества, включеных в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость.
Основание
Объекты недвижимого имущества, указанные в пункте 1 статьи 4.5 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налога и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области».
Согласно
пункт 13 статьи 8.11 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Освобождаются от налогообложения налогом на имущество организаций социально ориентированные некоммерческие организации, состоящие в одном из следующих реестров: реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, государственный реестр социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей государственной поддержки в Новосибирской области, реестр поставщиков социальных услуг Новосибирской области, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности. Условие
В отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности.
Основание
Реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, государственный реестр социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей государственной поддержки в Новосибирской области, реестр поставщиков социальных услуг Новосибирской области
Согласно
пункт 14 статьи 8.11 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, получившие государственную аккредитацию в порядке, установленном федеральным законодательством - в отношении имущества, используемого ими для осуществления своей уставной деятельности. Условие
По итогам налогового периода сумма всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, должна составлять не менее 70 процентов доходов, указанных в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
Основание
Основанием применения налоговой льготы является представление по итогам налогового периода в налоговый орган по месту учета заявления о применении налоговой льготы, а также расчета доли доходов от непосредственной деятельности в области информационных технологий.
Согласно
пункт 15 статьи 8.11 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Освобождаются от налогообложения налогом на имущество организациии - в отношении имущества, построенного (реконструированного) в соответствии с Приложением № 1 к подпрограмме "Газификация" государственной программы Новосибирской области "Жилищно-коммунальное хозяйство Новосибирской области", утвержденной постановлением Правительства Новосибирской области от 16 февраля 2015 года № 66-п (далее - государственная программа), и введенного в эксплуатацию после 1 января 2016 года, с Региональной программой газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций на территории Новосибирской области, утвержденной постановлением Правительства Новосибирской области от 30 марта 2022 года № 144-п (далее - Региональная программа). Условие
Организации освобождаются от налога на имущество организаций в соответствии с пунктом 16 статьи 8.11 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" после ввода в эксплуатацию имущества независимо от действия, изменения или отмены действия государственной программы, Региональной программы, в рамках реализации которых оно было построено (реконструировано) и введено в эксплуатацию.
Основание
Представление организацией по итогам налогового периодав в налоговый орган налоговой декларации по налогу на имущество организаций, а также акта ввода имущества в эксплуатацию и правоустанавливающих документов на имущество.
Согласно
пункт 16 статьи 8.11 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Освобождаются концессионеры - в отношнии объектов теплоснабжения, централизованных систем горячео водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения или отдельнх объектов таких систем, переданных концессионеру и (или) созданных концессионером в соответствии с концессионным соглашением. Условие
Объекты теплоснабжения, централизованных систем горячео водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения или отдельнх объекты таких систем переданы концессионеру и (или) созданны концессионером в соответствии с концессионным соглашением.
Основание
Представление по итогам налогового периода в налоговый орган налоговой декларации по налогу на имущество организаций, концессионного соглашения и акта приема-передачи объекта концессионного соглашения в отношении которого заявлена льгота.
Согласно
пункт 17 статьи 8.11 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Освобождаются организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, - в отношении нежилых помещений, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, и расположенных в многоквартирных домах. Условие
Нежилые помещения, включенны в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость, и расположенны в многоквартирных домах.
Основание
Представление по итогам налогового периода в налоговый орган по месту учета заявления о применении налоговой льготы.
Согласно
пункт 18 статьи 8.11 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0руб. |
Освобождаются организации, основным видом экономической деятельности которых является деятельность, относящаяся к видам экономической деятельности "деятельность почтовой связи общего пользования" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии оказания услуг по доставке и (или) выплате пенсий и пособий. Условие
Деятельность почтовой связи общего пользования (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии оказания услуг по доставке и (или) выплате пенсий и пособий.
Основание
Соглашение, заключенное налогоплательщиком с Правительством Новосибирской области в целях развития и расширения сети почтовой связи на территории Новосибирской области. Областной исполнительный орган Новосибирской области, уполномоченный в сфере цифрового развития и связи, передает данные о налогоплательщиках, заключивших соглашения с Правительством Новосибирской области, в Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области до 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Согласно
пункт 19 статьи 8.11 Физлица
Юрлица
ИП
|