Закон Ростовской области "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"(в ред. Областного закона РО 25.10.2012 N 955-ЗС, от 06.03.2013 N 1056-ЗС, от 05.11.2013 N 4-ЗС, от 03.09.2014 N 221-ЗС, от 21.11.2014 N 253-ЗС, от 25.02.2015 N 314-ЗС, от 23.06.2015 N 374-ЗС, от 23.11.2015 N 444-ЗС, от 20.02.2016 N 491-ЗС, от 04.05.2016 N 510-ЗС, от 23.06.2016 N 542-ЗС, от 26.12.2016 N 839-ЗС, от 01.03.2017 N 1011-ЗС, от 27.07.2017 N 1173-ЗС, от 03.11.2017 N 1202-ЗС, от 21.12.2017 N 1307-ЗС, от 07.11.2018 N 33-ЗС, от 25.12.2018 N 73-ЗС, от 01.08.2019 N 176-ЗС, от 24.10.2019 N 219-ЗС, от 29.11.2019 N 241-ЗС, от 24.04.2020 N 313-ЗС, от 04.08.2020 N 345-ЗС, от 30.11.2020 N 399-ЗС, от 17.12.2020 N 417-ЗС, от 17.05.2021 N 474-ЗС, от 29.07.2021 N 501-ЗС, от 16.12.2021 N 638-ЗС, от 24.03.2022 N 679-ЗС, от 29.06.2022 N 705-ЗС, от 29.07.2022 N 726 ЗС, от 28.10.2022 N 753-ЗС, от 23.11.2022 N 775-ЗС, от 30.06.2023 N 891-ЗС, от 24.10.2023 N 2-ЗС, от 28.11.2023 N 40-ЗС, от 27.02.2024 N 84-ЗС)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 1.6 |
в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса РФ Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
организации - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта Условие
на условиях, установленных подпунктом "д" пункта 1 и пунктом 2 части 1, частями 2 и 3 статьи 13.1 настоящего Областного закона. П.5 части 1 статьи 4 действует в редакции Областного закона РО от 23.11.2015 N 444-ЗС. Настоящий Областной закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2016 года
Основание
инвестиционный договор
Согласно
пункт 5 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, получившие статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года №473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" Условие
в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, на срок пять лет с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве основного средства. П.7 части 1 статьи 4 введен Областным законом РО от 04.05.2016 №510-ЗС. Настоящий Областной закон вступает в силу со дня его официального опубликования. Действие настоящего Областного закона распространяется на правоотношения , возникшие с 10 февраля 2016 года
Основание
копия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития
Согласно
пункт 7 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются стадионы, переданные в государственную собственность Ростовской области в рамках Концепции наследия чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года Условие
в отношении указанных объектов недвижимого имущества на срок пять лет с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве основных средств. П.8 части 1 статьи 4 введен Областным законом РО от 25.12.2018 №73-ЗС. Настоящий Областной закон вступает в силу со дня его официального опубликования
Основание
акт приема-передачи соответствующих объектов нефинансовых активов
Согласно
пункт 8 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - в отношении объектов газораспределительных сетей Условие
находящихся на территории Ростовской области, принадлежащих организациям на праве собственности, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств после 1 января 2022 года и построенных за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Ростовской области (пункт 9 части 1 статьи 4 введен Областным законом от 16.12.2021 №638-ЗС, действует с 01.01.2022 до 31.12.2026 года, включительно)
Основание
выписка из региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Ростовской области
Согласно
пункт 9 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, заключившие концессионные соглашения о создании и использовании (эксплуатации) трамвайной сети с Ростовской областью и (или) муниципальным образованием в Ростовской области Условие
в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом концессионных соглашений, на условиях, предусмотренных статьей 13.2 настоящего Областного закона. Пункт 10 части 1 статьи 4 введен Областным законом от 29.07.2022 №726-ЗС. Настоящий Областной закон вступает в силу со дня его официального опубликования. Действие настоящего Областного закона распространяется на правоотношения , возникшие с 1 января 2022 года
Основание
копия концессионного соглашения, заверенная концедентом
Согласно
пункт 10 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
организации, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) является вид экономической деятельности, включенный в группировку "Деятельность в сфере телекоммуникаций" (код ОКВЭД 61) Условие
в отношении объектов связи и центров обработки данных. При этом доходы налогоплательщика от определенного в соответствии с настоящей частью основного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика.Часть 1.1. статьи 4 введена Областным законом от 29.07.2022 №726-ЗС, действует по 31.12.2026 включительно. Настоящий Областной закон вступает в силу со дня его официального опубликования. Действие настоящего Областного закона распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2022.
Основание
копия лицензии на осуществление деятельности в области оказания услуг связи
Согласно
пункт 1 части 1.1. статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд Условие
используемых в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма. (пункт 11 части 1 статьи 4 введен Областным законом от 28.10.2022 №753-ЗС, вступает в силу с 01.01.2023)
Основание
копия договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом
Согласно
пункт 11 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - в отношении объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд Условие
предоставленных юридическим лицам в отчетном (налоговом) периоде на основании договора аренды, предусматривающего целевое использование указанных объектов исключительно для проживания физических лиц (пункт 12 части 1 статьи 4 введен Областным законом от 28.10.2022 №753-ЗС, вступает в силу с 01.01.2023)
Основание
копия договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом
Согласно
пункт 12 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
организации - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта Условие
на условиях, установленных подпунктами "а" - "в" пункта 1 части 1 и частями 2 и 3 статьи 13.1 настоящего Областного закона. (пункт 2 части 1.1 статьи 4 введен Областным законом от 28.10.2022 №753-ЗС, вступает в силу с 01.01.2023)
Основание
инвестиционный договор
Согласно
пункт 2 части 1.1. статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, являющиеся представителями единого оператора газификации на территории Ростовской области, - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Ростовской области, принадлежащих организациям на праве собственности, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств до 1 января 2022 года Условие
на условиях, установленных пунктом 13 части 1 и пунктом 10 части 2 статьи 4 Областного закона от 10.05.2012 №843-ЗС (введены Областным законом от 27.02.2024 №84-ЗС, действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года по 31 декабря 2026 года, включительно)
Основание
договор, содержащий полномочия представителя единого оператора газификации на территории Ростовской области
Согласно
пункт 13 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|