Решение Саратовской городской Думы от 27.10.2005 №63-615 "О земельном налоге" (с изменениями и дополнениями от 16.05.2006 № 3-19, от 28.11.2006 № 12-89, от 27.05.2010 № 51-610, от 28.10.2010 № 56-677, от 10.02.2011 № 59-722, от 27.10.2011 № 8-96, от 24.11.2011 № 9-109, от 19.07.2012 № 16-191, от 11.06.2013 № 25-294, от 26.12.2013 №31-357, от 24.04.2014 №35-393, от 30.10.2014 №40-458, 21.07.2016 №64-644, №43-316 от 29.11.2018, №56-418 от 26.09.2019, от 29.10.2020 № 76-597, от 25.06.2021 № 90-727, от 19.05.2022 №16-188, от 31.03.2023 № 32-349, от 27.10.2023 № 42-411).
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0.1 |
Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные акты Россйской Федерации" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
Земельные участки, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства, в том числе: - под жилыми домами многоэтажной и повышенной этажности застройки; - под домами индивидуальной жилой застройки; Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
Земельные участки, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, в том числе занятых под сельскохозяйственными зданиями (строениями) и сельскохозяйственными угодьями Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.5 |
Земельные участки, занятых гаражами (индивидуальными и гаражно-строительными кооперативами). Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.75 |
Земельные участки занятые многоэтажными автостоянками закрытого типа Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.75 |
Земельные участки занятых под объектами оздоровительного и рекреационного назначения Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.75 |
Земельные участки занятые лесами в поселениях (в том числе городскими лесами), под древесно-кустарниковой растительностью, не входящей в лесной фонд (в том числе лесопарками, парками, скверами, бульварами); Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.75 |
Земельные участки занятых водными объектами, находящимися в обороте Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Прочие земельные участки Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
физических лиц - пенсионеров, получающих пенсию на основании пенсионного законодательства Условие
В части земельных участков, общая площадь которых не превышает 1000 кв.м на одного владельца, за исключением участков, используемых (предназначенных для использования) для предпринимательской деятельности.
Основание
представляют в налоговый орган по своему выбору
заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Согласно
пункт 5, подпункт "Г" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года Условие
В части земельных участков, общая площадь которых не превышает 1000 кв.м на одного владельца, за исключением участков, используемых (предназначенных для использования) для предпринимательской деятельности.
Основание
представляют в налоговый орган по своему выбору
заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Согласно
пункт 5, подпункт "Д" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных (удочеренных), а также совершеннолетних детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения, за исключением образовательных организаций, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, служба в органах внутренних дел, а также самих несовершеннолетних и совершеннолетних детей Условие
в части земельных участков, общая площадь которых не превышает 2000 кв.м на одного владельца, за исключением участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.
Основание
представляют в налоговый орган по своему выбору
заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Согласно
пункт 5, подпункт "Е" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
учреждения, финансируемые за счет соответствующих бюджетов Условие
в отношении земельных участков общего пользования, в том числе занятых площадками, улицами, проездами, автомобильными дорогами, набережными, скверами, осуществляющие охрану, защиту, воспроизводство лесов, в отношении земельных участков, используемых для указанных целей
Основание
Устав, документы подтверждающие финансирование из соответствующих бюджетов
Согласно
пункт 5, подпункт "В" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, использующие земельные участки для реализации социально значимых функций: Условие
за земли, отведенные под захоронения на кладбищах; за земли, предназначенные для размещения (строительства) очистных сооружений ливневой канализации
Основание
Устав, документы подтверждающие реализацию социально-значимых функций
Согласно
пункт 5, подпункт "Б" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
садоводческие, огороднические, дачные некоммерческие объединения граждан Условие
в части земельных участков, общая площадь которых не превышает 1000 кв.м на каждого члена садоводческого, огороднического, дачного некоммерческого объединения, относящегося к категориям граждан, указанных в подпунктах "г", "д","е" пункта 5 решения (физические лица- пенсионеры, физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 года, физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных (удочеренных), а также совершеннолетних детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения, за исключением образовательных организаций, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, служба в органах внутренних дел, а также самих несовершеннолетних и совершеннолетних детей).
Основание
устав, перечень льготируемых физических лиц, которым предоставлена льгота с приложением копий документов, подтверждающих основания представления льгот
Согласно
пункт 5, подпункт "Ж" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
гаражно-строительные кооперативы Условие
в части земельных участков, общая площадь которых не превышает 25 кв.м на каждого члена гаражно-строительного кооператива, относящегося к категориям граждан, указанным в подпунктах "г", "д","е" пункта 5 решения (физические лица- пенсионеры, физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 года, физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных (удочеренных), а также совершеннолетних детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения, за исключением образовательных организаций, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, служба в органах внутренних дел, а также самих несовершеннолетних и совершеннолетних детей).
Основание
устав, перечень льготируемых физических лиц, которым предоставлена льгота с приложением копий документов, подтверждающих основания представления льгот
Согласно
пункт 5, подпункт "З" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - инвесторов Условие
осуществление после 1 января 2012 года в рамках реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в расположенные на территории муниципального образования "Город Саратов" основные средства в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики города в размере не менее 50 миллионов рублей, в течение пяти налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации - налогоплательщика. Льгота предоставляется в части земельных участков, занятых имуществом, созданным (приобретенным) в результате реализации инвестиционного проекта. Приоритетными направлениями развития экономики города являются следующие виды экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности:
- обрабатывающие производства;
- транспорт и связь;
- дошкольное и начальное общее образование;
- здравоохранение и предоставление социальных услуг;
- научные исследования и разработки;
- строительство производственных и жилых зданий, сооружений;
- производство и распределение электроэнергии, газа и воды.
Основание
Основанием для предоставления льготы по налогу является письменное заявление инвестора в соответствующий налоговый орган с приложением следующих документов:
- копии учредительных документов;
- документы, подтверждающие фактическое осуществление капитальных вложений в имущество;
- инвестиционный проект, в результате реализации которого создано (приобретено) имущество.
Согласно
пункт 5, подпункт "И" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - инвесторов, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства Условие
осуществление после 1 января 2012 года в рамках реализации инвестиционного проекта капитальные вложения в расположенные на территории муниципального образования "Город Саратов" основные средства в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики города в размере не менее 10 миллионов рублей, в течение пяти налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации - налогоплательщика. Льгота предоставляется в части земельных участков, занятых имуществом, созданным (приобретенным) в результате реализации инвестиционного проекта. Приоритетными направлениями развития экономики города являются следующие виды экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности:
- обрабатывающие производства;
- транспорт и связь;
- дошкольное и начальное общее образование;
- здравоохранение и предоставление социальных услуг;
- научные исследования и разработки;
- строительство производственных и жилых зданий, сооружений;
- производство и распределение электроэнергии, газа и воды.
Основание
Основанием для предоставления льготы по налогу является письменное заявление инвестора в соответствующий налоговый орган с приложением следующих документов: - копии учредительных документов; - документы, подтверждающие фактическое осуществление капитальных вложений в имущество; - инвестиционный проект, в результате реализации которого создано (приобретено) имущество.
Согласно
пункт 5, подпункт "К" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Физических лиц и организации Условие
В части земельных участков, занимаемых объектами, включенными в единый реестр проблемных объектов, сормированный в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".
Основание
Основанием для предоставления льготы по налогу является письменное заявление налогоплательщика в соответствующий налоговый орган с приложением сведений, подтверждающих включение объекта в единый реестр проблемных объектов
Согласно
пункт 5, подпункт "Л" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Физических лиц и организации Условие
в отношении земельных участков, находящихся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании, занятых приютами для животных.".
Основание
Основанием для предоставления льготы по налогу является письменное заявление налогоплательщика в соответствующий налоговый орган с приложением сведений, подтверждающих нахождение приюта для животных
Согласно
пункт 5, подпункт "м" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса, утвержденный Министерством промышленности и торговли Российской Федерации Условие
Льгота не применяется в отношении земельных участков с разрешенным использованием для размещения объектов оздоровительного и рекреационного назначения, торговли, общественного питания и бытового обслуживания, ведения садоводства, а также отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения
Основание
документы, подтверждающие льготу
Согласно
пункт 5, подпункт "н" Физлица
Юрлица
ИП
|