Закон Свердловской области "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" (в ред. Законов Свердловской области от 22.10.2003 N 25-ОЗ, от 25.11.2004 N 186-ОЗ, от 21.11.2005 N 104-ОЗ, от 21.07.2006 N 60-ОЗ, от 24.09.2007 N 86-ОЗ, от 17.10.2008 N 83-ОЗ, от 15.06.2009 N 32-ОЗ, от 18.10.2010 N 75-ОЗ, от 15.06.2011 N 41-ОЗ, от 29.10.2013 N 104-ОЗ, от 06.02.2014 N 2-ОЗ, от 22.05.2014 N 39-ОЗ, от 21.12.2015 N 154-ОЗ, от 14.11.2016 N 96-ОЗ, от 03.11.2017 N 110-ОЗ, от 28.05.2018 N 48-ОЗ, от 24.09.2018 N 89-ОЗ, от 17.10.2018 N 93-ОЗ, от 01.11.2019 N 76-ОЗ, от 21.11.2019 N 106-ОЗ, от 23.07.2020 N 77-ОЗ, от 15.07.2021 N 62-ОЗ, от 17.11.2021 N 92-ОЗ, от 02.03.2022 N 4-ОЗ, от 26.07.2022 N 89-ОЗ, от 07.12.2022 N 139-ОЗ, от 01.11.2023 N 89-ОЗ)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 2.5 |
Легковые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 4.5 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 7.3 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 9.4 |
Легковые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 9.4 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 11.7 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 14.7 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 16 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 16.7 |
Снегоходы, мотосани Физлица
Юрлица
ИП
|
| 19.1 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 32.7 |
Легковые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 32.9 |
Мотоциклы и мотороллеры Физлица
Юрлица
ИП
|
| 32.9 |
Автобусы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 32.9 |
Снегоходы, мотосани Физлица
Юрлица
ИП
|
| 32.9 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 49.6 |
Легковые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 56.2 |
Грузовые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 65.6 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 65.6 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 65.6 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 65.7 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 66.2 |
Автобусы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 82.4 |
Гидроциклы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 82.4 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 99.2 |
Легковые автомобили Физлица
Юрлица
ИП
|
| 131.2 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 164.1 |
Гидроциклы Физлица
Юрлица
ИП
|
| 656.1 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, предназначенные для укомплектования автомобильных колонн войскового типа, - за каждое из таких транспортных средств; Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) документов, подтверждающих, что зарегистрированные на организации транспортные средства предназначены для укомплектования автомобильных колонн войскового типа, по форме, утверждаемой Правительством Свердловской области.
Согласно
п.п. 1 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
органы государственной власти Свердловской области, органы местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, - за каждое зарегистрированное на них транспортное средство; Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу
Согласно
п.п. 2 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
государственные учреждения Свердловской области и муниципальные учреждения, не имеющие доходов от предпринимательской или иной деятельности, приносящей доход, - за каждое зарегистрированное на них транспортное средство Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
документа, выданного органом, исполняющим бюджет, за счет средств которого финансируется учреждение, об отсутствии у государственного учреждения Свердловской области, муниципального учреждения доходов от предпринимательской или иной деятельности, приносящей доход, в налоговом периоде, в котором возникло право на получение налоговой льготы по транспортному налогу.
Согласно
п.п. 3 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации и граждане, на которых зарегистрированы легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно, - за каждый такой зарегистрированный на них легковой автомобиль Условие
Основание
Налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в пункте 1 настоящей статьи, предоставляется организации или гражданину, на которых зарегистрирован легковой автомобиль с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно, на основании сведений, представляемых в соответствии с федеральным законом органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в налоговые органы.
Согласно
п.п. 3-1 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации и граждане, на которых зарегистрированы автобусы, соответствующие требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса, - за каждый такой зарегистрированный на них автобус Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
копии паспорта транспортного средства или выписки из электронного паспорта транспортного средства с указанием экологического класса.
Согласно
п.п. 4 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации и граждане, на которых зарегистрированы выпущенные после 31 декабря 2019 года грузовые автомобили, соответствующие требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса, - за каждый такой зарегистрированный на них грузовой автомобиль Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
копии паспорта транспортного средства или выписки из электронного паспорта транспортного средства с указанием экологического класса и года выпуска
Согласно
п.п. 5 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - резиденты особых экономических зон, созданных на территории Свердловской области, на которых после регистрации этих организаций в качестве резидентов особых экономических зон зарегистрированы транспортные средства, - за каждое такое транспортное средство в течение одиннадцати последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором оно зарегистрировано на эту организацию Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
копии свидетельства, удостоверяющего регистрацию лица в качестве резидента особой экономической зоны, созданной на территории Свердловской области;
копий паспортов транспортных средств или выписок электронных паспортов транспортных средств.
Согласно
п.п. 6 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
пенсионеры - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
пенсионного удостоверения, удостоверения об инвалидности или справки, подтверждающей факт установления инвалидности.
Согласно
п.п. 7 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
инвалиды - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
пенсионного удостоверения, удостоверения об инвалидности или справки, подтверждающей факт установления инвалидности.
Согласно
п.п. 8 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
граждане, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 147,1 киловатт) включительно; Условие
Основание
1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
2) справки из воинской части (военного комиссариата субъекта Российской Федерации), подтверждающей статус участника специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.
Согласно
п.п. 14 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, зарегистрированные на территории Свердловской области (за исключением территорий муниципальных образований с численностью населения более одного миллиона человек), осуществляющие виды деятельности, входящие в класс "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", группу "Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров", подгруппу "Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг", подгруппу "Деятельность санаторно-курортных организаций" и (или) класс "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов (далее - организация, осуществляющая деятельность в сфере туризма) и на которые зарегистрировано не менее двух транспортных средств, относящихся к категориям мотоциклов, мотороллеров, мотовездеходов, квадроциклов, снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок, яхт, парусных судов и (или) гидроциклов, за которые подлежит уплате транспортный налог, - за каждое из таких транспортных средств. Условие
Основание
1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
Согласно
п.п. 15 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 35% |
общественные организации инвалидов - за каждое зарегистрированное на них транспортное средство, за исключением легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно Условие
Основание
2) документов, подтверждающих, что удельный вес доходов организации от осуществления видов деятельности, входящих в класс "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", группу "Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров", подгруппу "Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг", подгруппу "Деятельность санаторно-курортных организаций" и (или) класс "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, составляет в общей сумме доходов этой организации не менее 70 процентов.
Согласно
п.п. 1 п. 2 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 35% |
организации, учрежденные единственным учредителем - общественной организацией инвалидов, не менее 50 процентов работников которых являются инвалидами, - за каждое зарегистрированное на таких организациях транспортное средство, за исключением легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
копий учредительных документов;
документов, подтверждающих, что среднесписочная численность инвалидов в организации за год составляет не менее 50 процентов от среднесписочной численности работников организации за соответствующий год.
Согласно
п.п. 2 п. 2 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Транспортный налог в размере 50 процентов суммы исчисленного налога уплачивают организации и индивидуальные предприниматели, у которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается транспортный налог, составил не менее 100 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в Свердловской области по видам экономической деятельности, входящим в класс "Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта", по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается транспортный налог, и у которых среднесписочная численность работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается транспортный налог, составила не менее 90 процентов среднесписочной численности работников этих организаций, осуществлявших трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается транспортный налог, - за каждый зарегистрированный на них грузовой автомобиль, соответствующий требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса и используемый для осуществления международных автомобильных перевозок. Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
копии паспорта транспортного средства или выписки из электронного паспорта транспортного средства с указанием экологического класса;
документов, подтверждающих совершение в налоговом периоде, за который уплачивается транспортный налог, международных автомобильных перевозок на грузовом автомобиле, в отношении которого предоставляется налоговая льгота по транспортному налогу, предусмотренная в части четвертой пункта 2 настоящей статьи.
Согласно
п.п. 3 п. 2 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Транспортный налог в размере 50 процентов суммы исчисленного налога уплачивают организации и граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства с электрическим типом двигателя, - за каждое такое зарегистрированное на них транспортное средство. Условие
Основание
Налоговая льгота по транспортному налогу предоставляется организации или гражданину, на которых зарегистрировано транспортное средство с электрическим типом двигателя, на основании заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу.
Согласно
п.п. 3 п. 2 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Транспортный налог в размере 50 процентов суммы исчисленного налога уплачивают организации и граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства с газовым типом двигателя, - за каждое такое зарегистрированное на них транспортное средство. Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
копии паспорта транспортного средства или выписки из электронного паспорта транспортного средства с указанием на то, что транспортное средство имеет газовый тип двигателя.
Согласно
п.п. 3 п. 2 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
граждане, у которых в соответствии с Федеральным законом "О страховых пенсиях" возникло право на страховую пенсию по старости, срок назначения которой или возраст для назначения которой не наступили, - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно. Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
документа, подтверждающего факт возникновения у гражданина в соответствии с Федеральным законом "О страховых пенсиях" права на страховую пенсию по старости, срок назначения которой или возраст для назначения которой не наступили.
Согласно
п.п. 13 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), - за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
документа, подтверждающего факт достижения гражданином возраста 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины).
Согласно
п.п. 12 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
один из усыновителей, воспитывающий усыновленного ребенка в возрасте до восемнадцати лет, - за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
копии решения суда об усыновлении (удочерении) ребенка;
копии свидетельства о рождении ребенка.
Согласно
п.п. 11 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
родитель или иной законный представитель, воспитывающий трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (без учета детей, объявленных полностью дееспособными, и детей, помещенных под надзор в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), в том числе детей, принятых в семью на воспитание, - за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 147,1 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
удостоверения многодетной семьи Свердловской области, подтверждающего право на получение мер социальной поддержки;
копий свидетельств о рождении детей;
документов, подтверждающих факт установления опеки или попечительства.
Согласно
п.п. 10 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий ребенка-инвалида, - за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно Условие
Основание
заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
копий документов, подтверждающих факт установления инвалидности;
копии свидетельства о рождении ребенка;
документов, подтверждающих факт установления опеки или попечительства.
Согласно
п.п. 9 п.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|