Решение Думы города Томска "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск" (в редакции от05.07.2022 N 468)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0.3 |
Земли сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
Земельные участки занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
Земельные участки не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (в ред. решения Думы г. Томска от 27.08.2019 N 1140) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
Земельные участки ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Прочие земельные участки Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Малоимущие граждане, зарегистрированные по месту жительства в органах регистрационного учета граждан по месту пребывания и по месту жительства на территории муниципального образования "Город Томск", среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, устанавливаемой Губернатором Томской области. Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы
Согласно
п. п. 3.1.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации. Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы
Согласно
п. п. 3.1.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Полные кавалеры ордена Славы. Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы
Согласно
п. п. 3.1.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Инвалиды I, II, III групп инвалидности. Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы
Согласно
п. п. 3.1.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Инвалиды категории "дети-инвалиды". Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы
Согласно
п. п. 3.1.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны. Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы
Согласно
п. п. 3.1.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Ветераны и инвалиды боевых действий. Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы
Согласно
п. п. 3.1.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1). Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы
Согласно
п. п. 3.1.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча". Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы
Согласно
п. п. 3.1.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне". Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы
Согласно
п. п. 3.1.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах. Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы
Согласно
п. п. 3.1.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы
Согласно
п. п. 3.1.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Пенсионеры, граждане, достигшие возраста 60 (для мужчин) и 55 лет (для женщин) и иные граждане, соответствующие действовавшим на 31 декабря 2018 года условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества.
Основание
Сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы
Согласно
п. п. 3.1.2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Жилищно-строительные кооперативы или иные специализированные потребительские кооперативы, созданные участниками долевого строительства, которые в порядке, установленном Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", на основании судебного акта приняли право собственности на объект незавершенного строительства и земельный участок, на котором согласно проектной документации запланировано строительство такого объекта, от застройщика, в отношении которого введена процедура финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства, в целях завершения строительства многоквартирного дома, в отношении принятого от застройщика такого земельного участка (таких земельных участков). Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, принятых от застройщика.
Основание
заявление и решение комиссии администрации Города Томска по вопросам завершения долевого строительства многоквартирных домов, подтверждающее право организации на предоставление льготы.
Согласно
п. п. 3.1.4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3% |
Организации и индивидуальные предприниматели. Условие
Льгота в виде пониженной ставки земельного налога применяется в отношении земельных участков, предоставленных для захоронения токсичных, промышленных отходов. Льгота предоставляется при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.
Основание
отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.
Согласно
п. п. 3.2.1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3% |
Физические лица, а также некоммерческие объединения граждан, созданные в целях эксплуатации коллективных овощехранилищ. Условие
Льгота в виде пониженной ставки земельного налога применяется в отношении земельных участков, предоставленных для коллективных овощехранилищ. Льгота предоставляется при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.
Основание
Основанием для предоставления льготы является отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.
Согласно
п. п. 3.2.2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.5% |
Физические лица, а также гаражные кооперативы граждан. Условие
Льгота в виде пониженной ставки земельного налога применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных гаражей для хранения личных легковых автомобилей. Льгота предоставляется при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.
Основание
отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.
Согласно
п. п. 3.2.3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.15% |
Физические лица. Условие
Льгота в виде пониженной ставки земельного налога применяется в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, эксплуатации индивидуальных жилых домов. Льгота предоставляется при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.
Основание
отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.
Согласно
п. п. 3.2.5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.5% |
Организации, за исключением казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск" и индивидуальные предприниматели. Условие
Льгота в виде пониженной ставки земельного налога применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации следующих объектов недвижимого имущества: детских садов и других объектов для дошкольного образования детей. Льгота предоставляется при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.
Основание
отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.
Согласно
п. п. 3.2.6 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.12% |
Организации за исключением казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск", а также средств областного бюджета и индивидуальные предприниматели. Условие
Льгота в виде пониженной ставки земельного налога применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации детских санаториев, детских санаториев-профилакториев, санаторных школ, детских домов, детских пансионатов, школ-интернатов, детских оздоровительных, детских туристических лагерей и баз. Льгота предоставляется при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.
Основание
отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.
Согласно
п. п. 3.2.8 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.12% |
Организации за исключением казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск", а также средств областного бюджета и индивидуальные предприниматели. Условие
Льгота в виде пониженной ставки земельного налога применяется в отношении земельных участков, предоставленных для размещения спортивных объектов и оказания услуг населению в сфере физической культуры и спорта сроком на 5 лет, начиная с первого месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию объекта, назначением которого является предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта.
Основание
Заявление. Налогоплательщик также вправе представить документ (акт ввода в эксплуатацию), подтверждающий его право на льготу. Льгота предоставляется при условии ввода спортивного объекта, объекта, назначением которого является предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта, в эксплуатацию после 1 января 2020 года.
Согласно
п. п. 3.2.9 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Некоммерческие объединения граждан, созданные в целях дачного, гаражного, жилищного строительства, осуществления садоводства, огородничества, эксплуатации коллективных овощехранилищ Условие
Вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в отношении земельных участков, предоставленных для их основной деятельности, в случае если общая сумма земельного налога, подлежащая уплате за налоговый период, не превышает 1000 руб.
Основание
На основании информации, имеющейся в налоговом органе
Согласно
п. 4.3 Физлица
Юрлица
ИП
|