Решение Тюменской городской Думы "О Положении о местных налогах города Тюмени"
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0.1 |
в отношении земельных участков не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.1 |
в отношении занятых занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.1 |
в отношении земельных участков занятых индивидуальными гаражами, гаражными кооперативами, гаражно-строительными кооперативами, не используемыми для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.25 |
в отношении земельных участков, занятых сооружениями, используемыми в целях коллективного и (или) индивидуального хранения овощей для личного потребления Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Тюмени и используемых для сельскохозяйственного производства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
в отношении земельных участков ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
в отношении следующих земельных участков занятых индивидуальными гаражами, гаражными кооперативами, гаражно-строительными кооперативами, используемыми для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
в отношении прочих земельных участков Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
земельные участки, не используемые или используемые не в соответствии с разрешенным видом использования Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
физические лица - в отношении земельных участков, затапливаемых паводковыми и (или) грунтовыми водами (на основании актов обследования уполномоченного отраслевого (функционального), территориального органа Администрации города Тюмени) Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
акт обследования уполномоченного отраслевого (функционального), территориального органа Администрации города Тюмени
Согласно
пп. а п. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
садоводческие некоммерческие товарищества, а также индивидуальные гаражи, гаражные кооперативы, гаражно-строительные кооперативы - в отношении земельных участков, затапливаемых паводковыми и (или) грунтовыми водами (на основании актов обследования уполномоченного отраслевого (функционального), территориального органа Администрации города Тюмени) Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
акт обследования уполномоченного отраслевого (функционального), территориального органа Администрации города Тюмени
Согласно
пп. б п. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
органы государственной власти Тюменской области и органы местного самоуправления Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп. в п. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Тюменской областью и (или) муниципальным образованием городской округ город Тюмень Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп. г п. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
автономные некоммерческие организации, являющиеся исполнителями по контрактам для обеспечения государственных нужд Тюменской области и (или) муниципальных нужд города Тюмени, и учредителями которых выступают органы государственной власти Тюменской области и (или) органы местного самоуправления городского округа город Тюмень Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Документы, подтверждающие финансирование из областного и местных бюджетов, смета доходов- расходов, копия отчета об использовании бюджетных средств, копия государственного(муниципального) закааз, копия отчета об исполнении государственного (муниципального) заказа
Согласно
пп. д п. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации за земельные участки под имуществом, используемым для оказания услуг дошкольного образования Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп. ж п. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов Всероссийского общества инвалидов, Всероссийского общества слепых, Всероссийского общества глухих, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, в отношении земельных участков под объектами жилищного фонда, находящимися на балансе данных организаций Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп. з п. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Удостоверение
Согласно
пп. к п. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
лица, которым присвоено звание "Почетный гражданин Тюменской области" и (или) "Почетный гражданин города Тюмени" Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Удостоверение
Согласно
пп. л п. 1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 590000руб. |
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Льгота не применяется в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Удостоверение
Согласно
пп. а п. 2 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 590000руб. |
инвалиды I и II групп инвалидности Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Льгота не применяется в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Удостоверение инвалида. Справка об инвалидности
Согласно
пп. б п. 2 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 590000руб. |
инвалиды с детства, дети-инвалиды Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Льгота не применяется в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Удостоверение инвалида. Справка об инвалидности
Согласно
пп. в п. 2 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 590000руб. |
ветераны и инвалиды боевых действий Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Льгота не применяется в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Удостоверение
Согласно
пп. г п. 2 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 590000руб. |
физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Льгота не применяется в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Удостоверение
Согласно
пп. д п. 2 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 590000руб. |
физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Льгота не применяется в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Удостоверение
Согласно
пп. е п. 2 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 590000руб. |
физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Льгота не применяется в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Удостоверение
Согласно
пп. ж п. 2 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 600000руб. |
пенсионеры, а также физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Льгота не применяется в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Удостоверение
Согласно
пп. а п. 4 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 600000руб. |
дачные некоммерческие объединения граждан, созданные до 01.01.2019, садоводческие, огороднические некоммерческие товарищества - в отношении земельных участков, предоставленных пенсионерам, а также физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, - членам указанных товариществ (объединений) (в том числе и за часть земельных участков общего назначения (общего пользования), определяемую как соотношение общей площади земельных участков общего назначения (общего пользования) к числу членов товарищества (объединения) Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Льгота не применяется в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется.
Основание
Документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пп. б п. 4 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 600кв.м. |
Физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей Условие
Льгота не применяется в отношении земельных участков, используемых для предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Налоговая база уменьшается каждому налогоплательщику, имеющему право на льготу в соответствии с пунктом 4.1 статьи 4 настоящего Положения, только по одному земельному участку. Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с настоящим Положением право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению.
Основание
Документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
п. 4.1 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0 |
Работодатели, предоставляющие на территории города Тюмени в соответствии с Законом Тюменской области от 31.03.2000 N 168 "О квотировании рабочих мест в Тюменской области" за счет собственных средств рабочие места, при условии фактического выполнения квоты, подтвержденного государственным учреждением службы занятости Тюменской области (центр занятости населения), уменьшают сумму исчисленного налога, подлежащую внесению в бюджет города Тюмени, на величину, равную произведению количества предоставленных рабочих мест на один минимальный размер оплаты труда, равный размеру, установленному статьей 5 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", и на число месяцев в отчетном периоде. Условие
Налогоплательщикам, имеющим право на льготы по нескольким основаниям, льгота предоставляется только по одному из оснований по выбору налогоплательщика, согласно его письменному заявлению. В отношении земельных участков, не используемых или используемых не в соответствии с разрешенным видом использования, льгота не применяется. В случае нарушения условий квотирования начисление налога осуществляется с начала налогового периода, в течение которого предоставляется налоговая льгота.
Основание
Документы, подтверждающие право на льготу (например, копия договора с центром занятости населения квотировании рабочих мест, справка из Центра занятости населения о соблюдении квоты, копии договоров о приеме на работу и др.)
Согласно
п. 8 ст. 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0 |
Налогоплательщики, снизившие арендную плату по договорам аренды недвижимости, - в отношении земельных участков, на которых расположены объекты недвижимости, за пользование которыми предоставлено снижение арендной платы по договору аренды в соответствии с абзацем вторым пункта 4.2, земельных участков, за пользование которыми предоставлено снижение арендной платы. Размер освобождения от налогообложения составляет сумму снижения арендной платы арендаторам за период с 01.04.2020 по 31.05.2020 включительно Условие
Под налогоплательщиками, снизившими арендную плату по договорам аренды недвижимости, понимаются организации, индивидуальные предприниматели, являющиеся арендодателями объектов недвижимости и снизившие на период с 01.04.2020 по 31.05.2020 включительно арендную плату по договорам аренды недвижимого имущества (за исключением жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат), заключенным до 30.03.2020 включительно и не прекратившим действие до 31.05.2020 включительно.
От налогообложения освобождаются на период с 01.04.2020 по 31.05.2020 включительно в следующем размере: Размер освобождения от налогообложения составляет сумму снижения арендной платы арендаторам за период с 01.04.2020 по 31.05.2020 включительно.
В случае если при применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, сумма налога принимает отрицательное значение, в целях исчисления земельного налога за период с 01.04.2020 по 31.05.2020 включительно его сумма принимается равной нулю.
Налоговая льгота предоставляется в случае осуществления налогоплательщиком одного из следующих видов деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014):
68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом";
68.20.2 "Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом";
68.32 "Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе".
Осуществление налогоплательщиком вида деятельности определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 01.03.2020.
Основание
Документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
п. 4.2 Физлица
Юрлица
ИП
|