Налоговые ставки и льготы

административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) площадью 1500 квадратных метров и более и помещения в них площадью 1500 квадратных метров и более, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке

объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства

организации

организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных в Челябинской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территорий опережающего социально-экономического развития, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств.

организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных в Челябинской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территорий опережающего социально-экономического развития, в течение следующих пяти налоговых периодов, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств.

организации - участники региональных инвестиционных проектов, включенных в порядке, установленном статьей 25.11 Налогового кодекса Российской Федерации, в реестр участников региональных инвестиционных проектов и удовлетворяющих требованиям подпункта 1 пункта 1 статьи 25.9 и пункта 1 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации региональных инвестиционных проектов и предназначенного для производства товаров в соответствии с региональными инвестиционными проектами, в течение трех последовательных налоговых периодов не позднее 2028 года включительно начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме от 50 миллионов до 500 миллионов рублей, либо в течение пяти последовательных налоговых периодов не позднее 2028 года включительно начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме не менее 500 миллионов рублей.

организации, реализующие инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации приоритетных инвестиционных проектов и предназначенного для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась применила указанную налоговую льготу

организации в отношении недвижимого имущества, созданного (приобретенного) после 1 января 2021 года, первоначальной стоимостью не менее 8 миллионов рублей и предназначенного для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (за исключением многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также объектов недвижимого имущества, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц), в течение одного налогового периода, но не позднее трех лет начиная с налогового периода, в котором указанные объекты недвижимого имущества поставлены на учет в качестве объектов основных средств.

организации в отношении объектов недвижимого имущества, созданных после 1 января 2021 года, первоначальной стоимостью не менее 700 миллионов рублей каждый и предназначенных для проведения физкультурных и (или) спортивных мероприятий.

организации, являющиеся стороной соглашений о государственно-частном партнерстве, заключенных с Челябинской областью, в отношении имущества, созданного и (или) реконструированного указанными организациями и предназначенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о государственно-частном партнерстве, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила указанную налоговую льготу, в пределах срока действия соглашения о государственно-частном партнерстве.

организации, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с муниципальным образованием Челябинской области с участием Челябинской области, в отношении имущества, определенного концессионными соглашениями, созданного и (или) реконструированного указанными организациями в ходе реализации концессионных соглашений, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила указанную налоговую льготу, на срок действия концессионного соглашения.

организации, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с Челябинской областью, в отношении имущества, определенного концессионными соглашениями, переданного указанным организациям и (или) созданного ими в соответствии с концессионными соглашениями, на срок действия концессионных соглашений.

организации являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии со статьей 16 Федерального закона от 31.12.2014 №488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации» с Челябинской областью без участия Российской Федерации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок действия специальных инвестиционных контрактов начиная с налогового периода, в котором организация впервые применила указанную налоговую льготу.

организации являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии со статьей 16 Федерального закона от 31.12.2014 №488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации» С Россисйкой Федерацией и Челябинской областью в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок действия специальных инвестиционных контрактов начиная с налогового периода, в котором организация впервые применила указанную налоговую льготу.

организации – участники специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с главой 2.1 Федерального закона «О промышленной политике в Российской Федерации» в целях внедрения или разработки и внедрения технологий, относящихся в соответствии с перечнем видов технологий, признаваемых современными технологиями в целях заключения специальных инвестиционных контрактов (далее – современная технология), утвержденным Правительством Российской Федерации, к первой группе современных технологий, удовлетворяющих требованиям абзаца первого пункта 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации инвестиционного проекта, предусмотренного специальным инвестиционным контрактом, и предназначенного для серийного производства промышленной продукции на основе современной технологии, на разработку и внедрение которой заключен специальный инвестиционный контракт, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация впервые применила указанную налоговую льготу, в пределах срока действия специальных инвестиционных контрактов. В течение следующих налоговых периодов в пределах срока действия специальных инвестиционных контрактов сумма налога, подлежащая уплате, уменьшается на 50 процентов.

управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области.

организации – резиденты индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территориях индустриальных (промышленных) парков и расположенного на территориях индустриальных (промышленных) парков в течение шести последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация впервые применила пониженную налоговую ставку, установленную частью 10 статьи 3 Закона Челябинской области от 25 ноября 2016 года № 449-ЗО «О налоге на имущество организаций». В отношении вновь вводимого с 1 января 2023 года имущества, используемого в деятельности организации на территориях индустриальных (промышленных) парков и расположенного на территориях индустриальных (промышленных) парков, в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация впервые применила указанную налоговую льготу.

организации – управляющие компании промышленных технопарков, включенных в реестр промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков в Челябинской области, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории промышленного технопарка и расположенного на территории промышленного технопарка.

организации – резиденты промышленного технопарка, включенные в реестр резидентов промышленного технопарка, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории промышленного технопарка и расположенного на территории промышленного технопарка, в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация впервые применила указанную налоговую льготу.

организации – участники национального проекта «Производительность труда» в отношении вновь вводимых со дня заключения соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда» объектов недвижимого имущества на срок действия такого соглашения начиная с налогового периода, в котором организация впервые применила указанную налоговую льготу.

организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и соответствующие следующим условиям: 1) в отношении организации принято решение о государственной аккредитации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; 2) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам налогового периода составляет не менее 70 процентов от всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации за указанный период. Налоговая льгота применяется организациями, указанными в абзаце первом настоящей части, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила указанную налоговую льготу.

организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по такому виду деятельности по итогам налогового периода составляет не менее 70 процентов от всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации за указанный период, сумма налога, подлежащая уплате, уменьшается на 50 процентов. Налоговая льгота применяется в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые применила указанную налоговую льготу.

сельскохозяйственные организации, которым предоставлены государственные гарантии Челябинской области, на срок действия указанных гарантий.

садоводческие и огороднические объединения граждан в отношении имущества, используемого для осуществления их уставной деятельности.

организации в отношении имущества, указанного в пункте 21 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества.

газораспределительные организации, реализующие мероприятия по догазификации негазифицированных домовладений в газифицированных населенных пунктах Челябинской области, в отношении недвижимого имущества, относящегося к объектам газораспределительной сети, созданного после 1 января 2022 года в рамках реализации указанных мероприятий.

организации в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для перехода между объектами недвижимости.

организации в отношении принадлежащих им на праве собственности жилых помещений, расположенных в многоквартирных домах и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений, в наемных домах социального использования и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений жилищного фонда социального использования и (или) договорам найма жилых помещений.

организации в отношении имущества гостиниц при наличии в налоговом периоде, по итогам которого организация обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой льготы, свидетельства о присвоении гостинице в соответствии с законодательством Российской Федерации категории «три звезды», «четыре звезды» или «пять звезд».

организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Челябинской области, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг.

организации, осуществляющие благотворительную деятельность на территории Челябинской области по приоритетным направлениям благотворительной деятельности в Челябинской области, сумма налога уменьшается на 50 процентов от суммы благотворительных пожертвований, переданных организациями на благотворительные цели, но не более чем на 50 процентов от суммы налога, подлежащей уплате.

организации, имеющие на балансе детские железные дороги, расположенные на территории Челябинской области, в отношении железной дороги и железнодорожных платформ, используемых для организации работы детских железных дорог.

организации почтовой связи общего пользования