УК РФ

Чем вам грозит уголовное дело за неуплату налогов

Последствия уголовного дела за уклонение от уплаты налогов. Рекомендации адвоката, которые нужно учитывать всем заинтересованным лицам.
Чем вам грозит уголовное дело за неуплату налогов
Иллюстрация: Anete Lusina/pexels

За последний год количество уголовных по налоговым преступлениям и нарушениям возросло в разы.

Тем не менее, многие не понимают смысла защиты по уголовному делу по статье 199 УК (уклонение от уплаты налогов юридического лица).

Причины непонимания могут быть разные: это и советы друзей, недооценка рисков, самонадеянность, пофигизм, возможный условный срок, ошибочные консультации юристов и т.д.

Как адвокат за 15 лет защиты по налоговым преступлениям, я видел множество непредвиденных директорами негативных последствий, а возможно переоценки своих и возможностей знакомых и друзей (всё решим, позвоним, занесём или нам помогут...).

Учитывайте, что «добрые советы знакомых и друзей», особенно тех, кто смог проскочить или прошёл через уголовку с минимальными потерями, могут сыграть с Вами злую шутку. Все ситуации разные с разными вводными и последствиями.

Я не рекомендую слушать таких советчиков, не понимающих и не знающих особенности расследований налоговых преступлений и возможных рисков в современных реалиях.

Вместе с тем, изученная и проанализированная практика защиты по статье 199 УК за уклонение от уплаты налогов выявила серьезные риски, которые не учитываются многими заинтересованными лицами (включая, бенефициаров).

Например, в письме ФНС от 30.12.2022 № СД-4-18/17916@ «О направлении Обзора успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения» весьма подробно с примерами судебной практики расписано как теперь ФНС, МВД и СК совместно будут привлекать бенефициаров к уголовной ответственности.

В письме ФНС перечислены реальные уголовные дела, в которых с руководства и собственников компании взыскан ущерб от неуплаты налогов (и наложены аресты на имущество, счета и номинальных лиц).

К письму ФНС приложен обзор успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения, включающих выявление реального их выгодоприобретателя, бенефициаров деятельности лица, уклоняющегося от уплаты налогов, направлений вывода активов и полученной выгоды, начиная со стадий предпроверочного анализа и доследственной проверки.

Стоит всё же заметить, что, по нашему мнению и опыту, практически все указанные в письме ФНС случаи привлечения явились именно последствием неподготовленности и отсутствия эффективной юридической защиты.

Большинство коммерсантов привыкло вести бизнес по старинке (оформление компаний и имущества на номинальных лиц, действующий и бывших работников, родственников, друзей, знакомых и др., с признаками или наличием аффилированности, взаимозависимости).

Общий вывод из письма ФНС, теперь оформлять и вести бизнес как раньше читаемыми, топорным и очевидными методами бесперспективно, неразумно и рискованно. Анализ письму ФНС мы позже дадим в отдельной нашей статье.

Можно констатировать, правовая оценка ведения и оформления бизнеса в РФ в практики и отношении государственных органов разделился на до и после письма ФНС...

Предлагаю более подробно рассмотреть возможные риски:

  • Возбуждения новых уголовных дел. Проверяющие в процессе выемки, обыска, допроса и др. следственных действий могут обнаружить у Вас новую не совсем приятную информацию. Поверьте, судебная практика изобилует всевозможными связками уголовных дел по налоговым, экономическим и иным преступлениям. Приведем, пример: в рамках расследования уголовного дела (далее у.д.) проводятся обыски в офисах, дома, на даче, в гараже и находят что-то чего не должны были найти (наркотики, оружие, документы и т.д.). Практически сразу же возбуждается новое у.д., при чём, возможно, по более тяжкой статье, по которой уже могут закрыть в СИЗО, а потом и отправить с реальным сроком в тюрьму.

  • Получение («слив») информации от бывших сотрудников компании, а также обиженных и плохо уволенных. Эта категория лиц с большим удовольствием при возможности всё расскажет о Ваших секретах, возможно даже несколько приукрасит степень своей осведомленности. Безусловно, это отдельный участок Вашей ответственности и работы, которым нельзя пренебрегать.

  • Увеличение суммы налоговой недоимки. В практике имеются случаи, когда Следственный комитет или полиция, расследуя у.д. по уклонению от уплаты налогов, выявлял новые факты и эпизоды уклонения. После проверяющие проводят налоговую экспертизу, закрепляя новую (более крупную) сумму неуплаченных налогов. Хотя, надо отметить, что в практике известны и противоположные случаи. Как известно, срок уголовного преследования по ч. 2 ст.199 УК составляет десять лет, поэтому привлечь к уголовной ответственности и проверить могут налоговый период, исчисляемый периодом 10 лет.

  • Привлечение к уголовной ответственности главного бухгалтера, финансового директора и учредителей. Тоже достаточно распространённая причина и последствие не серьёзного и не обдуманного отношения к защите по у.д. Сейчас у следователей имеется отработанная тактика и методика расследования у.д. по ст.199 УК. Поэтому, в случае, «халатного» и непрофессионального отношения к защите обвиняемого, следователь может быстро, легко и незаметно с помощью запутанных вопросов и многочасовых допросов получить и сформировать доказательственную для формирования организованной преступной группы. Следующим логическим шагом будет предъявление обвинение уже главному бухгалтеру, финансовому директору и учредителям. Так будет следствием сформирована организованная преступная группа с распределением преступных ролей.

  • Имущественные риск. В процессе допросов свидетелей (налоговиков работников Вашей компании и контрагентов) по у.д., проверяющие могут получить информацию о том, что финансово-хозяйственная деятельность компании была переведена на другую Вашу компанию. После чего налоговая задолженность может быть взыскана с Вашей новой компании по статье 45 НК.

  • Привлечение к субсидиарной ответственности. После вынесения обвинительного приговора по статье 199 УК, у налоговиков уже будет сформирована доказательственная база для привлечения к субсидиарке, либо подаче иска о взыскания ущерба от умышленных действий генерального директора, главного бухгалтера, финансового директора и учредителей. И напротив при развале, приостановлении и прекращении у.д. риск привлечения будет минимален. Здесь важно отметить что мы убедительно и настоятельно не рекомендуем идти в банкротство, т.к. Вам сразу и автоматически «прилетает субсидиарка». Так действую, как правило дилетанты, не разбирающиеся в защите по налоговым делам.

  • Арест и обращение взыскания на активы генерального директора, главного бухгалтера, финансового директора и учредителей. В рамках у.д. следователи делают запросы в госорганы (ФНС, ГИБДД, Росреестр, Банки и т.д.) о наличии имущества с целью ареста и дальнейшего обращение взыскания на выявленное имущество (недвижимость, автомобили, яхты, банковские счета, ценные бумаги, доли в компаниях и др.).

  • Раскрытия важной информации (профессиональной, коммерческой, личной, ноу-хау, производственных особенностей и пр.). В результате расследования у.д. могут происходить различные утечки информации, как от правоохранителей, так и от работников компаний (Вашей и контрагентов). Так вызывать на допросы будут и могут всех, кто работал с Вами и Вашей компанией. Безусловно, это риск можно снизить при должной подготовке и хорошей защите. Вам нужно стремиться к ситуации, когда всё будет под контролем. Согласитесь, когда есть понимание и опыт прохождения через налоговые у.д., результат вполне понятен и предсказуем. Здесь мы возвращаемся к опыту и компетентности защитников, к которым Вы обращаетесь.

  • Судимость. К сожалению, что для многих судимость может поставить крест на дальнейшей нормальной и полноценной жизни, карьере, будущем детей и родственников и ведении бизнеса. Внушает определенный оптимизм, что по данной категории у.д. имеется положительная следственная и судебная практика приостановления и прекращения дел.

Наша практика показывает, что почти всегда есть шанс развалить уголовное дела по налоговому и экономическому преступлению.

Альтернативой может быть прекращения в СК и судах таких незаконных уголовных дел. Используйте эти возможности.

Вместе мы победим!

Наш телеграмм канал: https://t.me/Business_Legal_Defenceman.

Мы с коллегами собираем и обобщаем судебную практику незаконных уголовных дел по ст.199 УК РФ с целью дальнейшего обжалования, в том числе в Конституционный суд. Если вам известны случаи нарушений, обращайтесь и пишите: ALBERT@advocate-advice.ru

Начать дискуссию