Как правильно отыграть назад по своим налоговым обязательствам НДС

Если доказано, что фактически работы осуществлены не Вашей организацией.
Как правильно отыграть назад по своим налоговым обязательствам НДС

ВС РФ1 отказался пересматривать спор, в котором кассация не поддержала налогоплательщика при самостоятельном исключении из базы по НДС сумм предоплаты и окончательного расчета за работы. Организация-налогоплательщик НДС в уточненной декларации убрала счета-фактуры на работы и авансы по ним. Причина — решение суда, который пришел к выводу, что работы выполнила другая компания.

Налоговики посчитали, что права исключать счета-фактуры не было.

В решении 1 суд указал, что механизм применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при возврате продавцу товаров определен в п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ.

Вычет производится на основании корректировочных счетов-фактур только при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, относящихся к операции по корректировке, как основания для применения налоговых вычетов; само по себе наличие судебного акта не освобождает общество от обязанности по оформлению своих хозяйственных операций соответствующими первичными документами.

Вместе с тем, в рассматриваемом случае стороны не заключали соглашение об изменении объема выполненных работ (волеизъявление сторон на изменение объема работ отсутствует) и корректировочные счет — фактуры не составлялись.

Наличие указанного обществом судебного решения о взыскании с него сумм неосновательного обогащения не является двусторонним документом и не заменяет собой согласие подрядчика на изменение объема выполненных работ.

При этом отсутствуют доказательства возврата на расчетный счет контрагента сумм частичной оплаты и документы, подтверждающие изменение либо расторжение договора субподряда заявителя с контрагентом.

А ведь все могло получится у налогоплательщика, нужно было грамотней подходить к выстраиванию своей позиции при оспаривании результатов камеральной проверки уточненки.

Рекомендация: прежде чем уточняться по налоговым обязательствам по НДС учитывайте порядок действий и опыт ваших коллег по бизнесу. Как правильнее нужно было поступить мы раскроем в наших следующих выпусках.

 

Арбитражный суд Республики Татарстан от 09.06.2021 по делу N А65-7803/2021, Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.08.2021 N 11АП-11814/2021 оставлено в силе, Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 21.12.2021 N Ф06-12290/2021 оставлено без изменения, Определением Верховного Суда РФ от 15.04.2022 N 306-ЭС22-4027 отказано в передаче дела N А65-7803/2021 в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ для пересмотра в порядке кассационного производства данного постановления.

 

Начать дискуссию