📊 НДС на УСН в 2025: Как подготовить первую отчетность и не сойти с ума?

Не все УСН-плательщики попадают под новое правило. НДС обязаны платить:

• Компании с оборотом от 60 млн рублей/год (даже если работают на УСН).

• ИП и юрлица, импортирующие товары (с 2025 года НДС на импорт не зависит от системы налогообложения).

• Те, кто добровольно перешел на НДС для работы с крупными контрагентами.

Льготы:

• Малый бизнес (оборот до 60 млн/год) освобожден от НДС при условии, что 70% выручки — от деятельности на УСН.

С 2025 года для «упрощенцев» доступны ставки:

Если на упрощенке не выбрали НДС 20%, то платить НДС с 2025 года нужно по следующим ставкам:

Совет: Если 80% ваших клиентов на ОСНО, выбирайте 20% — сможете принимать их НДС к вычету.

1. Восстановите вычеты за 2024 год:
   — НДС, принятый к вычету до 2025 года, нужно восстановить, если товары/услуги будут использоваться в облагаемых операциях.
   Пример: Купили офисную технику в 2024 — восстановите 20% НДС, если будете применять её в деятельности с НДС.

2. Разделите учет:
   — Ведите отдельный учет для операций на УСН и НДС. Используйте субсчета (например, 41.1 — УСН, 41.2 — НДС).

3. Проверьте договоры:
   — Укажите в новых контрактах: «Цена включает НДС 20% (10%)». Для старых договоров составьте дополнительные соглашения.

• Декларация по НДС: Сдается только электронно до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

• Книга покупок/продаж: Обязательна даже для «упрощенцев».

• Пояснения: Если расходы на УСН и НДС пересекаются, приложите реестр раздельного учета.

Штрафы в 2025 году:

• Просрочка декларации — 5% от налога за каждый месяц (но не более 30%).

• Ошибки в раздельном учете — до 40 тыс. рублей.

С 2025 года введены:

• Личный кабинет для УСН-плательщиков с НДС:
  — Автоматическая проверка счетов-фактур на соответствие формату.
  — Онлайн-уведомления о просрочках.

• ИИ-ассистент «Налоговик»:
  — Подсказывает ставки НДС для вашего товара.
  — Формирует черновик пояснений к декларации

Если вы перестали быть плательщиком НДС в середине года:

• Восстановите НДС по остаткам товаров/материалов на последнее число квартала.

• Подайте уточненную декларацию в течение 10 дней после перехода.

Пример: ИП на УСН с июля 2025 перестал платить НДС. Восстановите налог по остаткам на 30 июня.

• Вопрос: Можно ли не платить НДС, если оборот чуть выше 60 млн?
  Ответ: Нет. Порог строгий. Но если снизите оборот в следующем квартале — вернетесь на УСН без НДС.

• Вопрос: Как быть, если контрагент на ОСН требует счет-фактуру с НДС, а я на УСН?
  Ответ: Вы вправе выставить счет-фактуру с пометкой «Без НДС», но это может привести к разрыву договора.

• Вопрос: Можно ли вернуть НДС, если я совмещаю УСН и ЕНВД?
  Ответ: Только в части, относящейся к облагаемым НДС операциям.

• Вопрос: С какого момента я считаюсь плательщиком НДС, если превысил порог дохода в течение года?

• Ответ: Точный порядок будет установлен законодательством. Следите за новостями! Скорее всего, с начала следующего квартала после превышения лимита.

• Вопрос: Что делать, если я не хочу платить НДС? Есть ли способы остаться на УСН?

• Ответ: Внимательно следите за изменениями в законодательстве. Возможно, будут предусмотрены исключения или возможность перехода на другие системы налогообложения. Проанализируйте свой бизнес, возможно, стоит его разделить на несколько юр лиц с разными системами налогообложения.

• Вопрос: Можно ли будет уменьшить налоговую базу по УСН на сумму уплаченного НДС?

• Ответ: Скорее всего, нет. НДС – это отдельный налог, который не учитывается при расчете налога по УСН.

1. Автоматизируйте учет (1С, Битрикс24).

2. Пройдите налоговый аудит до первой проверки.

3. Тренируйте команду — проведите семинар по новым правилам.

4. Следите за оборотом — не превышайте лимит в 60 млн, если хотите сохранить УСН.

5. Не рискуйте с «оптимизацией» — схемы с дроблением бизнеса теперь легко вычисляет ИИ ФНС. Я об этом уже писала!

Итог:
НДС на УСН — это сложно, но не смертельно. Главное — вовремя разделить учет, выбрать правильную ставку и не пропустить сроки.

Эта статья – лишь отправная точка.

Удачи в НДС-марафоне! 😉