Налоговая реформа — 2026. Обзор изменений и что нужно сделать сейчас

В Законопроекте  №1026190-8 всего 234 страницы. Основными изменениями являются следующие. 

Это ключевое изменение приведет к увеличению налоговой нагрузки на большинство компаний, в том числе на участников УСН, если они превысят новый лимит дохода (снижен с 60 до 10 млн рублей).

Сделаем расчет увеличения налоговой нагрузки по НДС при повышении ставки на конкретном примере. 

Расчет увеличения налоговой нагрузки по НДС при повышении ставки с 20% до 22%

Выводы по расчету по увеличению ставки НДС

1. Налог к уплате увеличивается. Даже с учетом роста входного НДС к вычету, окончательная сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, вырастет. Это прямое увеличение налоговой нагрузки.

2. Увеличение цены для конечного покупателя. Чтобы сохранить маржинальность, компания, скорее всего, будет вынуждена заложить рост налога в цену. 

3. Влияние на денежный поток:

   • для компании-продавца. Сумма НДС, которую нужно перечислить государству, становится больше. Это временно, но увеличивает отток денежных средств;

   • для компании-покупателя на ОСНО. Сумма НДС, уплаченная поставщику и предъявляемая к вычету, также возрастает. Это увеличивает налоговый вычет, но сначала требует большего авансового оттока денег при оплате счета.

4. Риск для компаний с небольшой долей вычетов. Если у компании небольшая доля расходов с "входным" НДС (например, в сфере услуг с высокой зарплатой), увеличение нагрузки будет еще более значительным, так как ей нечего будет предъявить в зачет.

Снижение порога для обязательной уплаты НДС для плательщиков УСН с 60 млн рублей выручки до 10 млн рублей. Это расширит круг налогоплательщиков, обязанных считать и платить НДС.

Чтобы подготовиться к этому изменению нужно сделать расчет налоговой нагрузки на УСН и провести аудит договоров.

1. Выявите все долгосрочные договоры, действие которых захватывает 2026 год.

2. Проверьте условия о цене: есть ли указание на ставку НДС? Есть ли формулировка «цена твердая и не подлежит изменению»?

3. Наметьте список контрагентов для переговоров об изменении условий договоров.

4. Проанализируйте договоры с поставщиками (для УСН) — у кого из них есть НДС. Стоит составить список альтернативных поставщиков, которые работают с НДС — в случае превышения лимитов и перехода на уплату налога по полной ставке вы сможете оперативно перейти на закупку у поставщиков с НДС, чтобы получать вычет по налогу.

1. Подготовьте допсоглашения для договоров с формулировками, позволяющими изменить цену при смене ставки НДС (например, «цена составляет X рублей, включая НДС по действующей на дату оплаты ставке»).

2. Начните переговоры заранее, не откладывая на последний квартал 2025 года.

1. Пересчитайте себестоимость и конечные цены с учетом новой ставки НДС.

2. Учитывайте эластичность спроса: повышение цены может привести к снижению объемов продаж.

1. Индексация ставок акцизов на алкоголь, табак, топливо и другие подакцизные товары с учетом инфляции на 2026-2028 годы.

2. Уточнение порядка применения налоговых вычетов, в том числе по инвестиционному налоговому кредиту и по НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых).

3. Введение новых правил налогового мониторинга, расширение полномочий налоговых органов, упрощение отчетности по имущественным налогам, совершенствование порядка предоставления рассрочек и отсрочек по уплате налогов.

4. Новые требования по электронному документообороту и усиленной квалифицированной электронной подписи в общении с налоговыми органами.

5. Возможность применения налоговых ставок для утилитарных цифровых прав — объектов налогообложения с особым способом расчета.

6. Усиление контроля и ограничения по применению налоговых преференций для налогоплательщиков со статусом иностранных агентов.

7. Налог на игорный бизнес. Устанавливается новый налог на игорный бизнес, который вводится в связи с ростом популярности онлайн-казино и беттинга. Переход с регионального на федеральный уровень, новые подходы в налоговом исчислении для букмекерских контор.

8. Развитие и изменение специальных налоговых режимов: пониженные тарифы по страховым взносам для отдельных категорий, изменение правил для ИТ компаний, индивидуальных предпринимателей и малых предприятий.

Эти изменения вступят в силу поэтапно начиная с 1 января 2026 года и последующих годов, что потребует от бухгалтерии и бизнеса перестройки налогового планирования и учета.

Систематизируем в таблице ключевые изменения в основных налогах и режимах налогообложения, которые вступят в силу с 2026 года по законопроекту от 29 сентября 2025 года.

Бухгалтерам не привыкать к таким масштабным изменениям. Поэтому шаги по подготовке к изменениям 2026 года будут следующие:

1. Аудит договоров по учету НДС. Подготовка допсоглашений к переходящим договорам с возможностью изменения цены с учетом новой ставки.

2. Переработка внутренних регламентов и стандартов учета НДС с учетом новой ставки и порога НДС на УСН.

3. Организация обучения сотрудников бухгалтерии новым требованиям и технологиям.

4. Расчет новой налоговой нагрузки и расчет влияние повышения НДС на себестоимость и цены.

5. Оценка целесообразности сохранения УСН, перехода на ОСНО или применение специальных налоговых режимов с учетом новых ставок и порогов.

Вопросов будет еще миллион, скучать нам законодатели не дадут. Поэтому задать все вопросы, узнать новые требования, посетить срочные вебинары и конференцию можно в Клерк.Премиум.