Блог
![](https://i.klerk.ru/V9kcuyaHP3unSrYSJWsRWoTuvg3HOZ4RYiiyqbP1Wng/w:24/h:24/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L3VzZXJBdmF0YXIv/YXZhLnBuZw.webp)
Порядок учета конверсионной сделки, заключенной в целях исполнения обязательств по сделкам СВОП
Каким образом отражается в бухгалтерском и налоговом учете конвекционная сделка, которая была заключена в целях исполнения обязательств по сделкам СВОП? Для целей налогового учета конверсионная сделка учитывается в общей налоговой базе или в той налоговой базе, в которой учитывается сделка СВОП?
![Порядок учета конверсионной сделки, заключенной в целях исполнения обязательств по сделкам СВОП](https://i.klerk.ru/tpnba30x2h_2N0ewDqk4QJ4gKCsQ8DCnmSp9vzF6TPA/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L0t1cnNvdmllcmF6/bml0c2l2b3RjaGV0/ZW9maW5hbnNvdmlo/cmV6dWx0YXRhaHph/MjAyM2dvZF80ODY4/LmpwZw.webp)
Универсальный корректировочный документ. В каких случаях может применяться УКД?
Универсальный корректировочный документ (УКД) совмещает в себе данные корректировочного счета-фактуры и бланка об изменении стоимости товаров. В статье расскажем о том, как и в каких случаях применяется УКД.
Как отражать операций в ОДДС. Разъяснения коллегии налоговых консультантов
По какой строке отчета о движении денежных средств нужно отражать следующие операции: проценты, полученные по краткосрочному займу, который организация выдала взаимозависимой компании? НДФЛ, удержанный из выплат физическим лицам, осуществляемым по договорам ГПХ? Безвозмездная помощь, перечисленная взаимозависимой компании?
![Как отражать операций в ОДДС. Разъяснения коллегии налоговых консультантов](https://i.klerk.ru/-zIY4TG1oCcK_aeSyJgEcpT_xebOMxt6OvwWP99rdO0/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L1N1YnNpZGlpbmF0/cnVkb3VzdHJveXN0/dm9iZXpyYWJvdG5p/aF8zNjQuanBn.webp)
Учет гарантийных обязательств и сумм получаемых возмещений. Бухгалтерский учет, налог на прибыль, НДС
Как отражаются операции, связанные с принятием организацией гарантийного обязательства, а также с получением возмещения от завода-изготовителя в бухгалтерском и налоговом учете?
![Учет гарантийных обязательств и сумм получаемых возмещений. Бухгалтерский учет, налог на прибыль, НДС](https://i.klerk.ru/LLpu66ivbPKDF4F8BSCM2ZjIUb8HDDWiWxIgSxJOyh4/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L3Jlc3RvcmFuXzQy/ODYuanBn.webp)
Как признать и списать сомнительную задолженность
О признании в целях налогообложения прибыли требований к клиентам возмещению госпошлины, расходов банка на страхование жизни по кредитным операциям сомнительными рассказываю в статье.
Ставка НДС при организации перевозки за пределами РФ в адрес компании — резидента страны — члена ЕАЭС
Организация по договору ТЭО организует перевозку груза в адрес Заказчика — резидента Республики Беларусь между пунктами, расположенными за пределами РФ (Тайвань — Китай). Облагается ли услуга НДС и по какой ставке?
![Ставка НДС при организации перевозки за пределами РФ в адрес компании — резидента страны — члена ЕАЭС](https://i.klerk.ru/5tjFlOtDTpKEvVgGhXRPpng7Cm85PYyLvGPREOooYmU/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L1Nrb2xrb3Nvc3Rh/dmx5YXl1dG5hbG9n/b3ZpeWlvdGNoZXRu/aXlwZXJpb2RpcG9O/RFN2MjAyM2dvZHVf/ODA1My5qcGc.webp)
Бухгалтерский учет переплаты по налогу на имущество за прошлые годы. Мнение налоговых консультантов
У Банка по итогам 2023 года возникла переплата по налогу на имущество, выявленная в 2024 году. Как правильно отразить расходы прошлых лет в текущем году?
![Бухгалтерский учет переплаты по налогу на имущество за прошлые годы. Мнение налоговых консультантов](https://i.klerk.ru/8Gv_4klbZ8JpLRr2_dH1-L9q62fr9ipGYe9TG0u3pz4/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L0tha2JhbmtpcHJv/dmVyeWF5dXRiaXpu/ZXNfMjcuanBn.webp)
О прибыли КИК. Вправе ли компания уменьшить сумму налога, исчисленного с прибыли КИК, на сумму налога, уплаченного в США
Компания является контролирующим лицом КИК (резидент США). По итогам 2022 года КИК была получена прибыль. В 2022 году КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО. С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США. Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 года?
![О прибыли КИК. Вправе ли компания уменьшить сумму налога, исчисленного с прибыли КИК, на сумму налога, уплаченного в США](https://i.klerk.ru/usCKLeQjHG1W7YUqKgaof6pSVVf1gVMXL9DLioCTKOc/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L0tvbW1lcmNoZXNr/aWVyYXNob2RpY2h0/b2V0b3Rha29ldmJ1/aGdhbHRlcmlpXzM1/ODkuanBn.webp)
Начислять ли банку НДС при передаче победителям лотереи сертификатов?
Облагается ли НДС передача Банком победителям лотереи (ИП и представителям юридических лиц) сертификатов, удостоверяющих право требовать от Банка выполнения действий.
Налог на прибыль по агентскому договору с нерезидентом. Разъяснения коллегии налоговых консультантов
Обязано ли ООО выполнять функции налогового агента по уплате налога на прибыль с суммы выплачиваемого агентского вознаграждения и представлять соответствующий Налоговый расчет в налоговый орган?
![Налог на прибыль по агентскому договору с нерезидентом. Разъяснения коллегии налоговых консультантов](https://i.klerk.ru/7FrphjyNDf_idlphaxxpjJN5v1JTOXlIc5IDRgTirC4/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/LzEwb3NoaWJva3Zk/ZW5lemhub212b3By/b3Nla290b3JpZXNl/ZGF5dXRzYmVyZXpo/ZW5peWFfOTQxNC5q/cGc.webp)
Нужно ли возврат осуществлять с расходов, не уменьшающих прибыль? И возникает ли материальная выгода у клиента с суммы возвращённой комиссии
Банк начисляет комиссии на доход Банка в рамках публичных тарифов, Клиент пишет обращение к Банку с просьбой вернуть комиссию, ссылаясь на недопонимание тарифов. Чтобы не потерять клиента Банк принимает решение о возврате данной комиссии, тем самым проявляя лояльность к клиенту.
![Нужно ли возврат осуществлять с расходов, не уменьшающих прибыль? И возникает ли материальная выгода у клиента с суммы возвращённой комиссии](https://i.klerk.ru/wybhz2qKG-rc0J_B41qwlSWCIf8J2M--nk2X_1Q7HcQ/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L0tha29iZWRpbml0/bmVza29sa29rcmVk/aXRvdnZvZGluXzQy/NTAuanBn.webp)
О дате признания вклада в имущество в бухгалтерском учете
В статье отвечаем на вопрос: в каком размере ООО следует признать в 2023 году добавочный капитал.
С какого момента компания обязана подавать уведомление о начале обработки персональных данных сотрудников
С какого момента компания обязана подать уведомление о начале обработки персональных данных сотрудников? Какие штрафные санкции применяются в случае непредставления такого Уведомления?
![С какого момента компания обязана подавать уведомление о начале обработки персональных данных сотрудников](https://i.klerk.ru/gP9cM2CaRzOdYwGFXrAoDGn_J6Il0WxeXVQYSt65RVM/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L0NIdG9wcm9pem95/ZGV0c2Jpb21ldHJp/Y2hlc2tpbWlkYW5u/aW1pcm9zc2l5YW5z/MW9rdHlhYnJ5YV8x/MzM0LmpwZw.webp)
Годовая (финансовая) отчетность банка. Как отражать в бухучете результаты налоговой проверки
В течение отчетного 2023 года в Банке проводилась выездная налоговая проверка за 2019 — 2021 годы, начатая 30.12.2022 года и оконченная 29.12.2023 года, что подтверждается справкой о проведенной выездной налоговой проверке.
![Годовая (финансовая) отчетность банка. Как отражать в бухучете результаты налоговой проверки](https://i.klerk.ru/4aOLHb7KGh3axtcEUjmka76wk9-Ecry1bqQVraLGafg/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L1Z1dmVkb21sZW5p/aW92aXpvdmVuYWxv/Z29wbGF0ZWxzaGNo/aWthZG9semhub2Jp/dG9zbm92YW5pZXZp/ZHByb3ZlcmtpaXBy/aWNoaW5haTFfODE0/OS5qcGc.webp)
Об учете операции по уменьшению УК за счет собственных долей в качестве СПОД. Разъяснения Коллегии налоговых консультантов
Какие операции должна отразить организация в отчетности за 2023 год в связи с принятие решения об уменьшении УК за счет погашения долей в декабре 2023 года и регистрацией в ЕГРЮЛ такого изменения в марте 2024 года?
![Об учете операции по уменьшению УК за счет собственных долей в качестве СПОД. Разъяснения Коллегии налоговых консультантов](https://i.klerk.ru/dQXbZ0AZQmYK37gMkIBYz3C6SMRLE2m6w3cPMUOCKGE/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L25maW1nb25saW5l/Y29tdWFCaWdQaWN0/dXJlRW94aHpvU1R2/MV84NzY4LmpwZw.webp)
Налогообложение дохода физического лица — резидента РФ в виде дивидендов, полученных от источника в США
Указом Президента РФ № 585 от 8 августа 2023 г. в одностороннем порядке было приостановлено действие ряда статей Соглашения об избежании двойного налогообложения. При этом статья 10 Договора приостановлена, а статья 22 — нет. То есть, теоретически удержанный эмитентом из США налог зачитывать можно, но в каком объеме?
![Налогообложение дохода физического лица — резидента РФ в виде дивидендов, полученных от источника в США](https://i.klerk.ru/JZjMfumR5umCpQTrJcHkzmiP88Vvf7gDa5jClUxUuvU/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L3Jwel82ODY3Lmpw/Zw.webp)
Бухгалтерский и налоговый учет валютно-процентных СВОП сделок
Как отразить операции начисление процентов СВОП сделки в бухгалтерском и налоговом учете.
О порядке заполнения декларации по НДС при экспорте товара в страну из ЕАЭС. Разъяснение коллегии налоговых консультантов
Организация экспортировала товар в страну, являющуюся членом ЕАЭС, в декабре 2023 года. Выставлен счет-фактура по ставкой по НДС 0%. Пакет документов для подтверждения ставки по НДС 0% собран в январе 2024 года. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации за какой период и по какой строке отразить налоговую базу по НДС?
![О порядке заполнения декларации по НДС при экспорте товара в страну из ЕАЭС. Разъяснение коллегии налоговых консультантов](https://i.klerk.ru/MQOsomIwbmNhbQpTOaL2a0A_Mu77oiv10N7Jw-MXfEk/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L0ltcG9ydHRvdmFy/b3ZpenN0cmFuRUFF/U3YxU18zNzk5Lmpw/Zw.webp)
Порядок расчета величины потенциального кредитного риска (ВПР) по сделке валютно-процентный СВОП ЕвроРуб. Разбираем пример
При расчете ВПР на любую отчетную дату Банк должен учитывать стоимость сделки в рублях, определенной условиями заключенного ПФИ (В нашем случае обязательства Банка заплатить 1 603 140 000 руб.), или сумму требований Банка в валюте (22 000 000.00 евро) по курсу, установленному ЦБ РФ на дату расчета ВПР?
![Порядок расчета величины потенциального кредитного риска (ВПР) по сделке валютно-процентный СВОП ЕвроРуб. Разбираем пример](https://i.klerk.ru/mkncVACcj4_T-rIzYS7tN4wsZEguzQ0Crr6otYbrSZw/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L1ByZW1paV84NzM1/LmpwZw.webp)
Раздельный учет по НДС. Мнение коллегии налоговых консультантов
При определении доли расходов, приходящихся на необлагаемые НДС операции, какие расходы организации необходимо учесть? Правильно ли понимаем, что в данном случае прямые расходы будут отсутствовать, что проценты по кредиту не могут рассматриваться в качестве прямых?
![Раздельный учет по НДС. Мнение коллегии налоговых консультантов](https://i.klerk.ru/BF3AMOvK6-jC_GGi7qoi9FR1hZ25VIzvOBI8TVnd-AA/w:700/h:393/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvaW1n/L3BiL29yaWdpbmFs/L0tvZ2Rhc25pbXV0/dmljaGV0aXpheWF2/bGVubmllbmFldGFw/ZXBvZGdvdG92a2lf/MTc1OS5qcGc.webp)