Управленческий учет

Управление кредиторской задолженностью компании

Всем очевидно, что надо управлять дебиторской задолженностью, искать пути и инструменты ее сокращения. Но нужно ли это делать с кредиторской? Надо ли сокращать ее?
Управление кредиторской задолженностью компании

В случае с кредиторской задолженностью необходимы другие подходы, не такие как с дебиторской. Давайте рассмотрим их.

Задолженность бывает дебиторская и кредиторская. Дебиторская — должны нам, кредиторская — должны мы.

Какая бывает кредиторская задолженность:

  1. Поставщикам и подрядчикам за поставленные ТМЦ и оказанные услуги или работы.
  2. Покупателям за оплаченные, но не оказанные услуги или товары.
  3. Банкам и займодавцам по кредитам и займам.
  4. Сотрудникам по невыплаченной заработной плате.
  5. Бюджету и фондам за налоги в взносы.
  6. Прочая кредиторская задолженность.

Ели говорить в целом о сумме всей кредиторской задолженности, то есть общепринятая рекомендация, что сумма дебиторской задолженности должна быть вдвое больше кредиторской. Так вы можете быть спокойны, что сможете покрыть все свои обязательства и не допустить просрочек платежей.

На практике же, я считаю, что надо с каждой группой кредиторки работать отдельно. Давайте рассмотрим подробнее.

Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

Компаниям я всегда рекомендую с покупателями договариваться о предоплате, с поставщиками о рассрочке и отсрочке. На практике это не всегда удается, но такой общий принцип дает возможность не создавать кассовые разрывы даже в непростые для компании времена.

Т.е. кредиторская задолженность поставщикам, разрешенная условиями договора — это всегда положительный фактор. Вы можете создавать резервы на непредвиденные платежи, быть более уверенными в достаточности денежных средств.

Однако, когда таких договоров с отсрочкой и рассрочкой становится много, то возникает риск того, что бухгалтерия или финансисты пропустят платежи по графику, и возникнет просрочка. В этом случае обязательным инструментом становится платежный календарь, возникает необходимость в планировании платежей и автоматизации, в дополнительном контроле.

В ситуации, когда появляется неплатежеспособность компании, и кредиторская задолженность компании становится просроченной, необходимо применять новые, дополнительные меры:

  • вести переговоры с поставщиками, самим выходить на контакт и договариваться о новых условиях. Не прятаться от контрагентов, а искать конструктивного диалога;
  • ввести очередность платежей — от самых важных к менее важным с точки зрения бесперебойности работы компании и возможных рисков;
  • платить всем, но по частям, показывая свои намерения выполнить обязательства в полном объеме.

Резюмируя этот пункт, хочется отметить, что кредиторская задолженность, обусловленная условиями договора — это хорошо, важно выстроить процесс по ее контролю в компании.

Кредиторская задолженность покупателям

Еще в первом пункте, я высказала мысль, что нужно стремиться получать от покупателей предоплату. То есть, когда вам заплатили вперед, и ваша задача выполнить свои обязательства в срок.

Здесь нет рекомендаций по уменьшению такой кредиторской задолженности. Но есть моменты, на которые хочется обратить внимание:

  • аванс — это хорошо, если цены остаются при этом прежними. Если же предоставление аванса от клиента несет при этом скидку, возможно стоит отказаться от аванса и получить деньги в срок, например, по факту выполнения. Это не всегда так, иногда без аванса нет возможности в принципе выполнить условия договора, но если такого фактора нет, то давать скиду за предоплату часть не оправдано;
  • беря авансы от клиентов, не забывайте, что пока вы не подписали товарно-транспортную накладную или акт о передаче товара или оказании услуг, эти деньги не ваши. Не считайте их выручкой. Контролируйте суммы таких авансов, и в случае, если есть риски не выполнения вами обязательств, старайтесь их не тратить;
  • ведите контроль своевременности выполнения таких обязательств, чтобы самим не испортить свою репутацию и не попасть под штрафные санкции.

Кредиторская задолженность по кредитам и займам

По данному виду кредиторской задолженности я бы выделила следующие рекомендации из своего опыта:

  • снижайте стоимость ваших кредитных средств. Контролируйте среднюю ставку по процентам на текущий период. И в случае, если ваша текущая ставка по кредитам выше среднерыночной, пишите письмо о снижении. Банки это не очень любят, но тем не менее, идут на снижение. Главное обосновать это в запросе;
  • крайне опасно брать кредиты с единовременным гашением всей суммы по окончанию срока договора. Как показывает практика, во многих компаниях нет культуры накапливать сумму для гашения. И часто такой платеж становится неподъемным для организации. Надежды на то, что компания получит новый кредит, не всегда сбываются. Поэтому рекомендую брать кредиты с понятным, достаточно равномерным графиком гашения;
  • в случае, если вы понимаете, что не сможете погашать долг по кредиту, рекомендую выходить в банк с просьбой о реструктуризации заблаговременно. Банки и сами не заинтересованы в просрочках, и с большой долей вероятности, пойдут вам навстречу, и вы сможет договориться об отсрочке или новом графике погашения;
  • берите кредиты тогда, когда есть четкое понимание, как и за счет чего вы будете погашать их. Если ваша бизнес-модель убыточна, кредиты только усугубят положение компании.

Кредиторская задолженность по зарплате сотрудникам компании

Данный вид задолженности, я считаю, что можно рассматривать только с точки зрения текущего долга. Который по сути является «техническим». Т.е. когда зарплата по данным бухучета у вас начислена на 31 число предыдущего месяца, а выплатите вы ее 5-го или 10-го числа.

Во всех других случаях просрочка по выплате заработной плате считается недопустимой. И говорить о ее снижении или контроле можно только в рамках другой статьи — о банкротстве или ликвидации компании.

Кредиторская задолженность по налогам и сборам

Если говорить о полностью безопасной задолженности перед бюджетом, то это также текущая задолженность, т.е. начисленная, но не уплаченная до наступления срока платежа.

Инструментами управления такой задолженностью являются:

  • законная отсрочка по уплате налога, предоставляемая государством. Сейчас правительство предоставляет такие отсрочки в качестве мер поддержки. Отслеживайте такие новости целенаправленно. В случае пользования такой отсрочкой, не забудьте оплатить их в новый срок вовремя;
  • техническая отсрочка по уплате налогов. Некоторые из платежей по налогам являются «авансовыми», т.е. уплачиваются на основании «предварительно» рассчитанной налоговой базы. Например, налог на УСН 15 % (Доходы минус расходы). В этом случае можно законно уплатить налога меньше, чем вышло по вашему предварительному расчету. Главное, чтобы сумма уплаченного налога была не меньше минимального налога — 1 % с суммы доходов. В этом случае вы осознанно уменьшаете сумму вашей кредиторской задолженности по налогу. В конце года при сдаче декларации вам все равно придется доплатить всю сумму налога, также вам насчитают пени. Но нарушением это не является.

Такая задолженность требует особого контроля и грамотной работы бухгалтеров и финансовых специалистов.

Прочая кредиторская задолженность

Инструментами ее управления также являются контроли исполнения договорных обязательств, недопущение просрочек.

Каждый элемент имущества компании или ее обязательств нуждается в управлении им и грамотном контроле. Кредиторская задолженность может быть как отрицательным фактором, так и положительным. Важно грамотно подходить к управлению ее элементами.

Начать дискуссию

Высокий кредитный рейтинг — не обязательное условие одобрения кредита

С высоким персональным кредитным рейтингом (ПКР) не всегда одобрят кредит.

👎 Освобожденных от НДС упрощенцев не освободили от счетов-фактур. Прогноз налогового инженера

Если доход за предыдущий год не превышает 60 млн рублей, в текущем году при УСН будет освобождение от НДС по статье 145 НК.

Медицина

Закупка медоборудования в условиях санкционного давления: пошаговая инструкция 

Начиная с 2022 года Российский бизнес испытывает жесткое санкционное давление, которое не обошло стороной  медицину. Несмотря на это, отечественная экономика не впала в рецессию, а наоборот получила мощный стимул для развития, но проблем у бизнесменов добавилось.

Закупка медоборудования в условиях санкционного давления: пошаговая инструкция 

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

С 24 июля начнут принимать заявки на отсрочку от службы в армии

IT-специалисты с 24 июля по 6 августа могут подать заявление об отсрочке на портале Госуслуги.

Первичные документы

Порядок перехода на ЭПД в 2024 году

Сегодня электронные перевозочные документы (ЭПД) уже используются наравне с бумажными, а Минтранс планирует в ближайшие годы перевести в «цифру» до 90% документооборота в сфере логистики. Многие компании, в том числе лидеры рынка, предпочли не ждать, когда ЭПД станут обязательными, и перейти на новый стандарт по собственной инициативе. Нужно ли следовать их примеру? Как перейти с бумажных перевозочных документов на электронные? Какие решения может предложить Айтиком? Рассказываем в статье. 

Порядок перехода на ЭПД в 2024 году

Агрегаторы компенсируют ущерб таксистам и курьерам

Цифровые платформы занятости будут обязаны отчислять в компенсационный фонд минимум 3 млн рублей. Из этих средств будут выплачивать деньги курьерам и таксистам, если их права будут нарушены агрегаторами.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

❗ На мелкие налоговые долги не будут высылать требования

Требование на сумму менее 500 рублей формировать не будут.

Менеджер маркетплейса на договоре ГПХ отсудила у него 1,3 млн за вынужденный простой

Суд восстановил незаконно уволенную сотрудницу маркетплейса и взыскал с площадки более 1,3 млн рублей за вынужденный простой.

Все новые правила ведения КУДиР и составления декларации на УСН уже в обновленном курсе «Клерка»

Изменения 2024 года только вступили в силу, а мы уже записали уроки по тому, как с ними работать. Научитесь правильно заполнять КУДиР и декларацию на УСН в соответствии с требованиями налоговой в 2024 году на курсе «Главный бухгалтер на УСН». Вы освоите профессию с нуля, систематизируете и актуализируете свои знания.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

15 курсов бухгалтера для ИП: обучение с нуля

Вести бухгалтерию индивидуального предпринимателя не так сложно, как может показаться на первый взгляд. Существуют специальные курсы, на которых начинающие предприниматели и будущие бухгалтеры научатся выбирать систему налогообложения и минимизировать риски. А также работать с кассой, платить зарплату, автоматически формировать и сдавать отчетность. 

15 курсов бухгалтера для ИП: обучение с нуля
НДФЛ

Необлагаемый лимит для НДФЛ с депозитных процентов будет несгораемым для длинных вкладов

НДФЛ с процентов от долгосрочных вкладов будут считать по-новому.

Возмещение расходов на предупредительные меры: что и как можно вернуть

До 31 июля можно подать в СФР заявление и вернуть расходы на предупредительные меры: путевки на лечение сотрудников, медосмотры и многое другое. Разбираемся, какие расходы можно вернуть и какие документы для этого понадобятся. 

Возмещение расходов на предупредительные меры: что и как можно вернуть
Общество

В Таиланд можно отправиться без визы на 60 дней

Временный режим безвизового въезда в Таиланд стал постоянным.

Импортозамещение: решение 1C:ERP — альтернатива SAP в России

Импортозамещение стало ключевым направлением экономической политики России из-за глобальных изменений на мировой арене. Компании стремятся найти надежные и функциональные аналоги иностранным системам управления бизнес-процессами. Одна из таких систем — 1C:ERP, которая предлагает равноценную альтернативу широко известному SAP. 

Импортозамещение: решение 1C:ERP — альтернатива SAP в России

Стандартные налоговые вычеты на детей вырастут в два раза

На второго ребенка родители смогут получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2,8 тысяч рублей, а на третьего и последующего — 6 тысяч.

Криптовалюта

Лучшие криптообменники Екатеринбурга

Сегодня многие ищут способы купить криптовалюту* в Екатеринбурге, и сделать это можно с помощью крипто-бирж, P2P-сервисов и крипто-обменников. Для тех, у кого в приоритете — анонимность, предпочтительным является последний вариант. Так, криптовалютные обменники не требуют от клиентов никакой другой информации, кроме номеров крипто-кошельков и ников Telegram (для обратной связи с оператором)!

Лучшие криптообменники Екатеринбурга

За бесплатную раздачу продуктов питания могут отменить НДС и налог на прибыль

Депутаты собираются освободить компании от НДС и налога на прибыль за товары, которые отправили на благотворительность.

УСН

Работать на УСН по-простому больше не получится: будут счета-фактуры, книга продаж, декларация НДС

ИП на УСН с доходом в 2024 году более 60 млн рублей автоматически становится плательщиком НДС с первых дней 2025 года. И даже если выбрать ставку 5% без права на вычет, придется оформлять счета-фактуры, формировать книгу продаж и сдавать декларацию по НДС.

Как учитывать расходы на обучение сотрудников для налога на прибыль

Если организация отправляет сотрудников на обучение, то, при соблюдении определенных условий, эти расходы можно учитывать при расчете налога на прибыль. Рассказываем, как это сделать.

Как учитывать расходы на обучение сотрудников для налога на прибыль

Интересные материалы

ЕФС-1 с Разделом 2 за первое полугодие 2024: как сдать отчет

Отчетность по «травматизму» подается в составе единой формы ЕФС-1. Рассказываем, как сдать отчет за полугодие 2024 года.

ЕФС-1 с Разделом 2 за первое полугодие 2024: как сдать отчет