«При переходе налогоплательщика с иных режимов налогообложения на специальный налоговый режим расходы, относящиеся к периодам, в которых применялись иные режимы налогообложения, при исчислении налоговой базы по специальному налоговому режиму не учитываются» - п. 4 ст. 16 Закона об АУСН.
Доходы при ПСН считаются кассовым методом – п. 2 ст. 346.53 НК РФ. Про расходы ничего не сказано, но, очевидно, тут тоже кассовый метод. Не может быть доход – по кассе, а расход – по начислению.
Поэтому если товар не оплачен в 2025 году, продан в 2026 году, деньги получили в 2026 году, оплачен поставщику в 2026 году, то расходы учесть можно. Это доходы и расходы 2026 года.
А вот во втором случае ответ зависит от того, когда Вам товар оплатили. Если в 2025 году, то расходы учесть уже нельзя. Они относятся к доходам 2025 года, а тогда у Вас была ПСН.
Наши многомудрые законодатели оформляют свои решения, мягко говоря, неоднозначно.
Статья 6. О внесении изменения в статью 9 Закона города Москвы от 11 ноября 2020 года № 21 "О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения"
Часть 4 статьи 9 признать утратившей силу.
Это Закон Москвы от 01.11.2025 № 41.
Как раз отменяет вот это: «4. Пункты 6 и 7 части 1, пункт 3 части 2, части 3 и 4 статьи 3 Закона города Москвы от 17 декабря 2014 года № 62 "О торговом сборе" утрачивают силу с 1 января 2026 года». Тут – льгота для салонов.
Закон от 01.11.2025 вступает в силу 01.01.2026.
По идее, салоны спасены. Но возможна и другая трактовка: часть 4 статьи 9 удалена, потому что с 01.01.2026 льгот для салонов нет, и эта норма просто не нужна.
Поэтому есть единственный реальный вариант: обратиться в свою налоговую с этим вопросом. Они обязаны знать правильную трактовку.
То, что на их стоимость нужно начислять НДС – это однозначно (ст. 167 НК РФ).
Другой вопрос, что делать с входным НДС по остаткам товара, если Вы были на УСН.
При переходе в 2025 году на уплату НДС упрощенцам разрешали вычет входного НДС по остаткам товара (п. 9, 9.1 ст. 8 Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025).
Но не понятно, действует ли это правило на 2026 год.
Поэтому я Вам рекомендую сделать запрос в местную налоговую.
В гл. 26.2 НК РФ нет специальных правил для учета в расходах "входного" или "ввозного" НДС, но из разъяснений контролирующих органов следует, что налог нужно включать в затраты одновременно с расходами в виде оплаченной стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), к которым он относится (письма Минфина от 21.04.2020 N 03-07-14/32018, от 23.09.2019 N 03-11-11/73036, от 23.12.2016 N 03-11-11/77461 (п. 2), от 17.02.2014 N 03-11-09/6275 (направлено письмом ФНС от 18.03.2014 N ГД-4-3/4801@)). Например:
• по товарам, приобретенным для перепродажи, признавайте НДС по мере реализации таких товаров (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
• по оприходованному сырью и материалам - после их оплаты независимо от списания в производство (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28535).
Коды ОКВЭД тут без вариантов, как видите. Другое дело, что Вам нужно определиться: у Вас профессиональное обучение или дополнительное образование?
Профессиональное обучение направлено на приобретение профессиональных компетенций, необходимых для выполнения определенных видов работ, профессий или должностей. Оно проводится в рамках среднего профессионального образования или переподготовки кадров и часто связано с освоением конкретных рабочих специальностей.
Дополнительное профессиональное образование включает программы повышения квалификации и профессиональной переподготовки, направленные на углубленное изучение отдельных аспектов профессии, развитие новых навыков и повышение уровня компетентности в своей области. Дополнительное профессиональное образование позволяет специалистам поддерживать свою квалификацию на высоком уровне, осваивать новые технологии и методы работы, необходимые для эффективного выполнения профессиональных обязанностей.
Таким образом, основное отличие состоит в цели и характере обучения: профессиональное обучение нацелено на подготовку работников определенной специальности, тогда как дополнительное профессиональное образование служит для совершенствования уже имеющихся профессиональных навыков и расширения квалификационного диапазона специалиста.
Повторный переход на применение специального налогового режима АвтоУСН после прекращения его использования не запрещен.
С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие УСН и ИП, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД (самозанятые)) вправе перейти на автоУСН с 1-го числа любого месяца, уведомив налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения УСН, НПД не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на автоУСН.
При этом налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения специального налогового режима (ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Можете выбрать Доходы – Расходы. Вы же как бы заново переходите.
С 2025 года организации ИП, применяющие УСН и ИП, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД (самозанятые)) вправе перейти на автоУСН с 1-го числа любого месяца, уведомив налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения УСН, НПД не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на автоУСН.
При этом налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения специального налогового режима (ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
В бухучете резерв на ремонт не создают. Затраты на плановый капитальный ремонт ОС, проводимый реже, чем раз в год, капитализируют на счете 08. Если до окончания СПИ капремонтов больше не будет, затраты включают в стоимость отремонтированного ОС, если будут - принимают к учету как отдельный объект ОС и амортизируют в течение СПИ, равного межремонтному периоду (п. п. 5, 6 ФСБУ 26/2020).
Но по списку Ваших работ, я думаю, вообще можно работы признать реконструкцией.
На счете 01 это здание попасть пока не может. Оно не пригодно к эксплуатации, поэтому просто не соответствует понятию основного средства. Учитывайте его на счете 08, добавьте затраты на капремонт, и потом переводите на счет 01.
Раз в перечне объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, здания нет, то налог на имущество платите по среднегодовой стоимости. Обязанность расчета налога возникает с момента учета объекта на счете 01.
Вопрос сейчас, к сожалению, не имеет однозначного ответа.
Момент принятия к учету товаров положениями нормативно-правовых актов по бухгалтерскому учету (в частности, ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. приказом Минфина от 15.11.2019 N 180н) и налоговым законодательством не определен.
Ранее в РСБУ это был момент перехода права собственности, в МСФО – момент перехода контроля над ТМЦ. (Практически они очень близки).
Остается ГК РФ. Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, то есть вручения вещи приобретателю либо сдачи ее перевозчику для отправки приобретателю либо сдачи в организацию связи. Иное может быть предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 224 ГК РФ).
То есть, налоговики могут расценить ситуацию, что оприходование у Вас имело место еще в 2025 году.
Можете рискнуть, конечно, но ситуация очень неоднозначная.
В 2025 году счет-фактуру на аванс выписываете со ставкой 20 процентов.
НДС начисляют по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Поэтому в 2026 году со всей суммы реализации начисляете НДС по ставке 22 процента. А НДС с аванса по ставке 20 процентов просто берете к вычету.
Нет, не сможете. На основании того, что статья 145 НК РФ так сформулирована.
Перейти на уплату НДС с возможностью вычета при УСН добровольно нельзя. Просто нет такой опции. При достижении лимита по доходам уплата НДС становится обязательной. И там выбор есть.
Дело в том, что организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения, использовать АУСН не могут (п. 19 ч. 2 ст. 3 Федерального закона N 17-ФЗ). ИП не может совместить АУСН и патентную систему налогообложения.
Счет выставляют, когда услуга оказана. Если Вы получаете в декабре деньги за аренду за январь, то это – аванс. В нем еще нет НДС, так как Вы еще не плательщик НДС.
НДС начисляют по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Для услуг – это дата подписания акта. В случае с арендой может быть просто окончание месяца – то есть 31.01.
В январе Вы уже платите НДС, поэтому должны выставить арендатору счет-фактуру с НДС.
Тут – развилка. Будете или не будете добавлять НДС к стоимости аренды «сверху».
Если добавляете, то Вам – хорошо. НДС перечисляете в бюджет, стоимость аренды учтена в доходах в 2025 году. Ничего лишнего не заплатите.
Если не добавляете, то Вам – плохо. Из доходов 2025 года сумму НДС убрать не можете. Там НДС еще не было. А вот НДС, извлеченный из стоимости аренды за январь, фактически заплатите за свой счет.
Я очень рекомендую задать этот вопрос местной налоговой, чтобы Вы получили ответ именно для Вас.
Дело в том, что ИИ слишком оптимистичен. Да, при переходе в 2025 году на уплату НДС упрощенцам разрешали вычет входного НДС по остаткам товара (п. 9, 9.1 ст. 8 Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025).
Но не понятно, действует ли это правило на 2026 год.
Если товары (работы, услуги), имущественные права переданы (отгружены) до 01.01.2026, то при изменении их стоимости в сторону увеличения или уменьшения с 01.01.2026 применяется налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки (передачи), в связи с чем в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура.
Об этом чиновники писали в письме Минфина от 22 октября 2018 г. N 03-07-09/75650. (По аналогии).
Упрощенцам не надо платить НДС по необлагаемым операциям, в том числе при оказании услуг общепита, ЖКХ, медицинских услуг, реализации жилых домов и помещений (письмо Минфина от 29.08.2024 N 03-07-07/81842, п. 2 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Услуги общепита освобождаются от НДС, если за прошлый год доходы фирмы не больше 3 млрд руб., доля доходов от общепита не менее 70% и среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите по субъекту РФ (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Поэтому НДС нужно начислять и платить только с услуг бильярда.
Счет выставляют, когда услуга оказана. Если Вы получаете в декабре деньги за аренду за январь, то это – аванс. В нем еще нет НДС, так как Вы еще не плательщик НДС.
НДС начисляют по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Для услуг – это дата подписания акта. В случае с арендой может быть просто окончание месяца – то есть 31.01.
В январе Вы уже платите НДС, поэтому должны выставить арендатору счет-фактуру с НДС.
Тут – развилка. Будете или не будете добавлять НДС к стоимости аренды «сверху».
Если добавляете, то Вам – хорошо. НДС перечисляете в бюджет, стоимость аренды учтена в доходах в 2025 году. Ничего лишнего не заплатите.
Если не добавляете, то Вам – плохо. Из доходов 2025 года сумму НДС убрать не можете. Там НДС еще не было. А вот НДС, извлеченный из стоимости аренды за январь, фактически заплатите за свой счет.
Если цена сделки остается неизменной, то фактически эти 2 процента НДС поставщик в бюджет заплатит за свой счет. На Вашем праве принять входной НДС к вычету это никак не отразится.
Официальные разъяснения в данном случае - это официальное увеличение ставки с 20 процентов до 22. НДС начисляют по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Ваш поставщик не имеет никакой другой возможности, кроме как выставить Вам счет-фактуру по отгрузке со ставкой 22 процента. Ставка НДС, которая относилась к авансу, не имеет значения.
Тогда Вы никак не можете их перевыставить. Это уже часть арендной платы. Начисляете на нее НДС, и заполняете счет-фактуру на всю стоимость арендной платы, не выделяя эти части отдельно в счете-фактуре. Тогда датировка счета-фактуры по аренде вообще никак не зависит от счетов-фактур от снабжающих организаций.
Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (письмо ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным письмом ФНС рекомендует руководствоваться Минфин в письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
По мнению контролирующих органов, Вы не можете выступать поставщиком данных услуг для арендатора, так как сами выступаете в роли покупателя (абонента). Это следует из писем Минфина от 21.08.2020 N 02-08-10/73721, от 31.12.2008 N 03-07-11/392.
По предоплате можете принять к вычету НДС по ставке 20 процентов. В 2026 году получите счет-фактуру со ставкой 22 процента. Восстанавливаете НДС по ставке 20 процентов, который уплатили с аванса. А к вычету предъявляете НДС уже по ставке 22 процента.
Иначе любую торговлю можно считать взаимозачетом: Вы ему - товар, он - Вам деньги. Арендатор просто оплачивает выставленные Вами счета. Нет тут взаимозачета.
Я не совсем понимаю, откуда у Вас вообще может быть взаимозачет. Вы перевыставляетесвои расходы арендатору. Счета-то коммунальщики не арендатору же выставляют, а именно Вам.
На территории ДНР, так как это территория России, по идее, не должно быть запрещено. Но, на всякий случай, обратитесь в местную налоговую инспекцию. Может быть, у них есть какие-то особые указания. Я запрета не нашел.
Операции по покупке алкоголя и его вручению в подарок контрагенту облагаются НДС так же, как покупка и вручение других подарков Вашим клиентам и сотрудникам.
То есть при передаче подарка контрагенту по общему правилу Вы должны начислить НДС и составить счет-фактуру.
"Входной" НДС, уплаченный продавцу алкоголя, Вы можете принять к вычету при соблюдении общих условий.
В подп. 21 п. 2 ст. 3 Закона об АУСН не имеют права применять этот налоговый режим «организации и индивидуальные предприниматели, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (поверенные, комиссионеры, агенты)».
Если Вы просто перевыставляете арендаторам коммуналку, то у Вас нет посредничества. Признаете доход в виде возмещения и расход в виде коммуналки. Права на АУСН Вас это не лишает.
Вы можете выбрать или общие ставки, 22, 10 и 0, или специальные ставки – 5 и 7.
При общих ставках для каждого товара прописана своя ставка – статья 164 НК РФ. Вы не то что не должны продать товар, для которого ставка установлена в 10 процентов под 22 процента, Вы даже права не имеете так делать.
Если Вы уже платите НДС по основной ставке, то нет никаких проблем.
В соответствии с правилами, установленными п. 1 ст. 172 НК РФ, право на вычет НДС возникает у покупателя после принятия приобретенных товаров (работ, услуг) на учет при наличии соответствующих первичных документов и счета-фактуры продавца.
Вычет по товарам (работам, услугам) можно заявить в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия товаров (работ, услуг) на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Подходящей замены я не нашел. Но есть письмо ФНС от 8 ноября 2016 г. N СД-4-3/21104@. Там написано, что фитнесцентры имеют право не платить НДС, со ссылкой на п. 2 ст. 149 НК РФ без привязки к ОКВЭД. Поэтому попробуйте обратиться в инспекцию еще раз, со ссылкой на это письмо.
Нельзя платить зарплату наличкой, принимать на работу нерезидентов. Перечень видов деятельности, при которых нельзя применять спецрежим, приведен в ст. 3 Закона об АУСН.
В расходах можно учитывать обоснованные и документально подтвержденные затраты, кроме указанных в ч. 4, 5 ст. 6 Закона об АУСН.
В законе об АУСН сказано, что не могут применять АУСН «организации и индивидуальные предприниматели, имеющие счета, корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций, предусмотренный частью 5 настоящей статьи».
То есть, в принципе, если у Вас вообще нет расчетного счета, то Вы условия перехода на АУСН не нарушаете. Только потом счет имеете право открыть только в уполномоченном банке.
Последний вопрос не понял. Он имеет отношение к теме?
Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (внаем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому ИП на праве собственности, может осуществляться без применения ККТ.
Так установлено п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ о ККТ.
Применение АУСН прекращается по желанию налогоплательщика - в связи с переходом на иной налоговый режим с начала очередного календарного года. Для перехода на иной режим надо дождаться окончания текущего года и уведомить инспекцию о переходе не позднее 31 декабря (ч. 5 ст. 4 Федерального закона N 17-ФЗ). В этом случае с 1 января следующего года вы прекращаете использовать АУСН.
При УСН применять сразу ставку 22 процента по НДС – можно. И принимать к вычету входной НДС тоже можно.
Зайдите в письмо ФНС от 17 октября 2024 г. N СД-4-3/11815@ - там все подробно расписано и даны ответы на большинство вопросов. Это Методические рекомендации по НДС на УСН.
Если же коммуналка - часть арендной платы, то важно, в каком месяце подписан акт по аренде, если Вы их составляете. НДС начисляют по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Для услуг - это дата подписания акта обеими сторонами. Когда поступит оплата, для НДС вообще значения не имеет.
Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (письмо ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным письмом ФНС рекомендует руководствоваться Минфин в письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
По мнению контролирующих органов, Вы не можете выступать поставщиком данных услуг для арендатора, так как сами выступаете в роли покупателя (абонента). Это следует из писем Минфина от 21.08.2020 N 02-08-10/73721, от 31.12.2008 N 03-07-11/392.
В этом случае входной НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, принять к вычету арендодатель не вправе. Эту сумму налога он должен включить в стоимость коммунальных услуг, которую перевыставляет арендатору (письма Минфина от 03.03.2006 N 03-04-15/52, УФНС по г. Москве от 21.05.2008 N 19-11/48675).
Необходимость уплачивать НДФЛ при продаже недвижимого имущества зависит, в частности, от срока его нахождения в собственности нерезидента. Это касается не только жилой недвижимости (например, квартиры, дома), но и земельного участка, машино-места и нежилых помещений (например, гаража, апартаментов) (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ; п. 1 ст. 130 ГК РФ).
По общему правилу, если недвижимость находилась в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения, доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ. Порядок исчисления указанного срока для нерезидентов такой же, как и для налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
Но в случае дара от матери – срок три года. А три года Вы не выдержали.
Ваши доходы, которые не освобождены от налогообложения, облагаются по ставке 30% и подлежат декларированию (п. 1 ст. 207, подп. 5 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, п. 3 ст. 224, подп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
Имущественный налоговый вычет нерезиденты не применяют (п. 3 ст. 210, абз. 4 п. 3 ст. 214.10 НК РФ).
При исчислении НДФЛ Вам, как и налоговым резидентам РФ, нужно учитывать кадастровую стоимость объекта недвижимости (п. 2 ст. 214.10 НК РФ). То есть если цена продажи меньше, чем кадастровая стоимость объекта, умноженная на 0,7, то налоговики будут считать налог с кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.
«Организация или индивидуальный предприниматель, впервые перешедшие на применение налоговой ставки, предусмотренной подпунктом 1 или 2 пункта 8 настоящей статьи, вправе отказаться от применения указанной налоговой ставки до истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, при условии, что такой отказ произведен в течение четырех последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке».
В декабре у него будет только первый налоговый период.
Да, открытым. Но только в рамках тех затрат, которые можно учесть при расчете налога на прибыль.
Для налога на прибыль можно учесть пожертвования благотворительным фондам и другим некоммерческим организациям, включенным в реестр Минэкономразвития, и некоторым религиозным организациям. Лимит таких расходов - 1% выручки. Другие расходы на благотворительность учесть нельзя (ст. ст. 265, 270 НК РФ).
«Организация или индивидуальный предприниматель, впервые перешедшие на применение налоговой ставки, предусмотренной подпунктом 1 или 2 пункта 8 настоящей статьи, вправе отказаться от применения указанной налоговой ставки до истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, при условии, что такой отказ произведен в течение четырех последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке."
Если читать буквально, то в Вашем случае нужно начать исчислять НДС как минимум, начиная с 4-го квартала. Не с 01.01.2026. Это уже поздно. Это уже будет пятый период.
Однако можно еще уточнить в Вашей налоговой. Вдруг у них все-таки иное видение.
НДС начисляют по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Работы будут выполнены в январе – значит, со всей стоимости работ начисляем НДС. Счет выставляйте на всю сумму НДС, и сумму доплаты – ведь эту сумму Вам должны перечислить. А вот в счете-фактуре должна быть вся стоимость работ и вся сумма НДС.
Это все так, если НДС начислите сверху. Об этом нужно договориться с заказчиком.
Если не договоритесь, придется заплатить НДС из той суммы, о которой договорились в 2025 году. То есть в счете в 2026 году будут 50 процентов доплаты. А в счете-фактуре – вся стоимость работ, и сумма НДС, исчисленная из нее.
В Федеральном законе от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" нет запрета получать займы от учредителя.
Да, теперь всё верно. Это просто возмещение коммуналки, на которое не нужно начислять НДС.
Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (письмо ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным письмом ФНС рекомендует руководствоваться Минфин в письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
По мнению контролирующих органов, Вы не можете выступать поставщиком данных услуг для арендатора, так как сами выступаете в роли покупателя (абонента). Это следует из писем Минфина от 21.08.2020 N 02-08-10/73721, от 31.12.2008 N 03-07-11/392.
В этом случае входной НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, принять к вычету арендодатель не вправе. Эту сумму налога он должен включить в стоимость коммунальных услуг, которую перевыставляет арендатору (письма Минфина от 03.03.2006 N 03-04-15/52, УФНС по г. Москве от 21.05.2008 N 19-11/48675).
Сразу уточню: право собственности на недвижимость всегда регистрируется за гражданином независимо от наличия у него статуса ИП (постановления АС Поволжского округа от 14.08.2024 N Ф06-5736/2024; АС Центрального округа от 31.07.2024 N Ф10-2341/2024; АС Уральского округа от 06.07.2022 N Ф09-3788/22).
Передавать друг другу объект не рекомендую. Безвозмездная передача тоже опасна: налоговики обязательно прицепятся, что это скрытая коммерческая сделка. Про продажу и говорить нечего.
Если уж так прям нужно продать именно сейчас, можно попробовать супруге продать объект под НДФЛ, чтобы сэкономить. Тут главное, доказать, что имущество никогда не использовалось в коммерческой деятельности. Хотя шансы – 50/50. Суд может посчитать, что коммерческая недвижимость не может быть в принципе приобретена не для коммерческих целей. Перепродажа – тоже коммерческая цель.
Если она проиграет, то уплатит УСН и НДС.
С другой стороны, так как Вы супруги, а имущество фиксируется не на ИП, а на физике, то это Ваша совместная собственность.
По общему правилу недвижимое имущество, нажитое супругами в период брака, является их совместной собственностью, если брачным договором не предусмотрено иное (п. 1 ст. 256 ГК РФ; п. 1 ст. 33, п. 1 ст. 34 СК РФ).
Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов. При этом предполагается, что при совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов он действует с согласия другого супруга (п. п. 1, 2 ст. 253 ГК РФ; п. 1, 2 ст. 35 СК РФ).
Вместе с тем нотариально удостоверенное согласие другого супруга необходимо для заключения одним из супругов следующих сделок (п. 3 ст. 35 СК РФ; ст. 53 Основ законодательства РФ о нотариате):
• по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации;
• сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма;
• сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации.
То есть супруг может продать объект как ИП под УСН на тех же самых условиях – УСН и НДС. Достаточно иметь нотариально заверенное согласие супруги. Только расходы на покупку объекта у Вас не примут. Налоговики скажут, что расходы жены к ИП мужа отношения не имеют.
Тогда нужен хотя бы протокол заседания, подписанный обеими сторонами.
Проблема ИП в том, что он един как частное лицо и предприниматель. То есть чтобы доказать деловую цель поездки, обязательно нужен двусторонний документ. Иначе отличить развлекательную поездку от деловой нереально, и налоговики именно этим и воспользуются.
Докажите деловую цель, и счет за гостиницу тоже можно будет учесть.
Тогда все-таки проводки через счет 91 - верные. Транзита у Вас нет. Вы получаете доход от аренды, а затраты на коммуналку - это расходы, связанные с арендой.
Дебет 62 Кредит 91 - на всю сумму арендной платы - переменную и постоянную
Дебет 91 Кредит 76 (60) - на стоимость коммуналки.
Оформите бухгалтерскую справку. Цель поездки, затраты. Авансовый отчет тут не нужен: просто расходные документы. Может быть, в 1С по-другому и нельзя, тут я не подскажу. Но налоговики к авансовому отчету могут прицепиться, потому что ИП в командировку ездить не может. Кому он по авансу должен отчитаться? Самому себе?
Главное, нужен документ, который подтвердит, что ИП ездил с деловой целью. Протокол о намерениях, договор, акт - всё, что угодно, с подписями партнеров. Иначе это просто развлекательная поездка.
Тогда вполне достаточно.
Да
Добрый день!
«При переходе налогоплательщика с иных режимов налогообложения на специальный налоговый режим расходы, относящиеся к периодам, в которых применялись иные режимы налогообложения, при исчислении налоговой базы по специальному налоговому режиму не учитываются» - п. 4 ст. 16 Закона об АУСН.
Доходы при ПСН считаются кассовым методом – п. 2 ст. 346.53 НК РФ. Про расходы ничего не сказано, но, очевидно, тут тоже кассовый метод. Не может быть доход – по кассе, а расход – по начислению.
Поэтому если товар не оплачен в 2025 году, продан в 2026 году, деньги получили в 2026 году, оплачен поставщику в 2026 году, то расходы учесть можно. Это доходы и расходы 2026 года.
А вот во втором случае ответ зависит от того, когда Вам товар оплатили. Если в 2025 году, то расходы учесть уже нельзя. Они относятся к доходам 2025 года, а тогда у Вас была ПСН.
Добрый день!
Наши многомудрые законодатели оформляют свои решения, мягко говоря, неоднозначно.
Статья 6. О внесении изменения в статью 9 Закона города Москвы от 11 ноября 2020 года № 21 "О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения"
Часть 4 статьи 9 признать утратившей силу.
Это Закон Москвы от 01.11.2025 № 41.
Как раз отменяет вот это: «4. Пункты 6 и 7 части 1, пункт 3 части 2, части 3 и 4 статьи 3 Закона города Москвы от 17 декабря 2014 года № 62 "О торговом сборе" утрачивают силу с 1 января 2026 года». Тут – льгота для салонов.
Закон от 01.11.2025 вступает в силу 01.01.2026.
По идее, салоны спасены. Но возможна и другая трактовка: часть 4 статьи 9 удалена, потому что с 01.01.2026 льгот для салонов нет, и эта норма просто не нужна.
Поэтому есть единственный реальный вариант: обратиться в свою налоговую с этим вопросом. Они обязаны знать правильную трактовку.
Добрый день!
То, что на их стоимость нужно начислять НДС – это однозначно (ст. 167 НК РФ).
Другой вопрос, что делать с входным НДС по остаткам товара, если Вы были на УСН.
При переходе в 2025 году на уплату НДС упрощенцам разрешали вычет входного НДС по остаткам товара (п. 9, 9.1 ст. 8 Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025).
Но не понятно, действует ли это правило на 2026 год.
Поэтому я Вам рекомендую сделать запрос в местную налоговую.
Добрый день!
В принципе, верно.
В гл. 26.2 НК РФ нет специальных правил для учета в расходах "входного" или "ввозного" НДС, но из разъяснений контролирующих органов следует, что налог нужно включать в затраты одновременно с расходами в виде оплаченной стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), к которым он относится (письма Минфина от 21.04.2020 N 03-07-14/32018, от 23.09.2019 N 03-11-11/73036, от 23.12.2016 N 03-11-11/77461 (п. 2), от 17.02.2014 N 03-11-09/6275 (направлено письмом ФНС от 18.03.2014 N ГД-4-3/4801@)). Например:
• по товарам, приобретенным для перепродажи, признавайте НДС по мере реализации таких товаров (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
• по оприходованному сырью и материалам - после их оплаты независимо от списания в производство (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28535).
Добрый день!
Извините, а точно в Книге покупок? Может быть, в Книге продаж?
Добрый день!
В 2024 году упрощенцы вообще не платили НДС. Те, кто превысил лимит в 60 млн руб., становились плательщиками НДС с 01.01.2025.
Те, кто стал ИП на УСН в 2025 году, уже должны были платить НДС, когда их доходы превысили 60 млн руб. в течение года.
С 01.01.2025 НДС будут платить упрощенцы, у которых в 2025 году доходы превысят 20 млн руб.
Коды ОКВЭД тут без вариантов, как видите. Другое дело, что Вам нужно определиться: у Вас профессиональное обучение или дополнительное образование?
Профессиональное обучение направлено на приобретение профессиональных компетенций, необходимых для выполнения определенных видов работ, профессий или должностей. Оно проводится в рамках среднего профессионального образования или переподготовки кадров и часто связано с освоением конкретных рабочих специальностей.
Дополнительное профессиональное образование включает программы повышения квалификации и профессиональной переподготовки, направленные на углубленное изучение отдельных аспектов профессии, развитие новых навыков и повышение уровня компетентности в своей области. Дополнительное профессиональное образование позволяет специалистам поддерживать свою квалификацию на высоком уровне, осваивать новые технологии и методы работы, необходимые для эффективного выполнения профессиональных обязанностей.
Таким образом, основное отличие состоит в цели и характере обучения: профессиональное обучение нацелено на подготовку работников определенной специальности, тогда как дополнительное профессиональное образование служит для совершенствования уже имеющихся профессиональных навыков и расширения квалификационного диапазона специалиста.
Да, теоретически это так. Но что по этому вопросу думает Ваша местная налоговая, предсказать не берусь
Просто так, по желанию? нет
Добрый день!
Повторный переход на применение специального налогового режима АвтоУСН после прекращения его использования не запрещен.
С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие УСН и ИП, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД (самозанятые)) вправе перейти на автоУСН с 1-го числа любого месяца, уведомив налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения УСН, НПД не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на автоУСН.
При этом налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения специального налогового режима (ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Можете выбрать Доходы – Расходы. Вы же как бы заново переходите.
Добрый день!
Все Вы можете. 😊
С 2025 года организации ИП, применяющие УСН и ИП, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД (самозанятые)) вправе перейти на автоУСН с 1-го числа любого месяца, уведомив налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения УСН, НПД не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на автоУСН.
При этом налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения специального налогового режима (ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Добрый день!
Ответ ИИ верен
Добрый день!
В бухучете резерв на ремонт не создают. Затраты на плановый капитальный ремонт ОС, проводимый реже, чем раз в год, капитализируют на счете 08. Если до окончания СПИ капремонтов больше не будет, затраты включают в стоимость отремонтированного ОС, если будут - принимают к учету как отдельный объект ОС и амортизируют в течение СПИ, равного межремонтному периоду (п. п. 5, 6 ФСБУ 26/2020).
Но по списку Ваших работ, я думаю, вообще можно работы признать реконструкцией.
На счете 01 это здание попасть пока не может. Оно не пригодно к эксплуатации, поэтому просто не соответствует понятию основного средства. Учитывайте его на счете 08, добавьте затраты на капремонт, и потом переводите на счет 01.
Раз в перечне объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, здания нет, то налог на имущество платите по среднегодовой стоимости. Обязанность расчета налога возникает с момента учета объекта на счете 01.
Добрый день!
Вопрос сейчас, к сожалению, не имеет однозначного ответа.
Момент принятия к учету товаров положениями нормативно-правовых актов по бухгалтерскому учету (в частности, ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. приказом Минфина от 15.11.2019 N 180н) и налоговым законодательством не определен.
Ранее в РСБУ это был момент перехода права собственности, в МСФО – момент перехода контроля над ТМЦ. (Практически они очень близки).
Остается ГК РФ. Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, то есть вручения вещи приобретателю либо сдачи ее перевозчику для отправки приобретателю либо сдачи в организацию связи. Иное может быть предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 224 ГК РФ).
То есть, налоговики могут расценить ситуацию, что оприходование у Вас имело место еще в 2025 году.
Можете рискнуть, конечно, но ситуация очень неоднозначная.
Добрый день!
В 2025 году счет-фактуру на аванс выписываете со ставкой 20 процентов.
НДС начисляют по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Поэтому в 2026 году со всей суммы реализации начисляете НДС по ставке 22 процента. А НДС с аванса по ставке 20 процентов просто берете к вычету.
Добрый день!
85.42
Образование профессиональное дополнительное
85.30
Обучение профессиональное
Так что явно 85.42
Добрый день!
Нет, не сможете. На основании того, что статья 145 НК РФ так сформулирована.
Перейти на уплату НДС с возможностью вычета при УСН добровольно нельзя. Просто нет такой опции. При достижении лимита по доходам уплата НДС становится обязательной. И там выбор есть.
Добрый день!
К сожалению, проблем масса.
С одной стороны, для ПСН при переходе на УСН такой вычет в НК РФ вообще не предусмотрен.
С другой стороны, УСН у Вас все-таки есть. И при переходе на уплату НДС при УСН на 01.01.2025 года такой вычет был прописан в федеральном законе.
С третьей стороны, на 01.01.2026 такая же возможность пока не подтверждена.
Поэтому рекомендую сделать письменный запрос в свою налоговую.
Добрый день!
Дело в том, что организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения, использовать АУСН не могут (п. 19 ч. 2 ст. 3 Федерального закона N 17-ФЗ). ИП не может совместить АУСН и патентную систему налогообложения.
Да, Вы правильно понимаете. Лучше было бы отложить получение оплаты за аренду на январь
Надо договариваться с арендатором.
Да, не сможете
Добрый день!
Давайте рассуждать логически.
Счет выставляют, когда услуга оказана. Если Вы получаете в декабре деньги за аренду за январь, то это – аванс. В нем еще нет НДС, так как Вы еще не плательщик НДС.
НДС начисляют по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Для услуг – это дата подписания акта. В случае с арендой может быть просто окончание месяца – то есть 31.01.
В январе Вы уже платите НДС, поэтому должны выставить арендатору счет-фактуру с НДС.
Тут – развилка. Будете или не будете добавлять НДС к стоимости аренды «сверху».
Если добавляете, то Вам – хорошо. НДС перечисляете в бюджет, стоимость аренды учтена в доходах в 2025 году. Ничего лишнего не заплатите.
Если не добавляете, то Вам – плохо. Из доходов 2025 года сумму НДС убрать не можете. Там НДС еще не было. А вот НДС, извлеченный из стоимости аренды за январь, фактически заплатите за свой счет.
Добрый день!
Я очень рекомендую задать этот вопрос местной налоговой, чтобы Вы получили ответ именно для Вас.
Дело в том, что ИИ слишком оптимистичен. Да, при переходе в 2025 году на уплату НДС упрощенцам разрешали вычет входного НДС по остаткам товара (п. 9, 9.1 ст. 8 Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025).
Но не понятно, действует ли это правило на 2026 год.
Добрый день!
Если товары (работы, услуги), имущественные права переданы (отгружены) до 01.01.2026, то при изменении их стоимости в сторону увеличения или уменьшения с 01.01.2026 применяется налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки (передачи), в связи с чем в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура.
Об этом чиновники писали в письме Минфина от 22 октября 2018 г. N 03-07-09/75650. (По аналогии).
Добрый день!
Упрощенцам не надо платить НДС по необлагаемым операциям, в том числе при оказании услуг общепита, ЖКХ, медицинских услуг, реализации жилых домов и помещений (письмо Минфина от 29.08.2024 N 03-07-07/81842, п. 2 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Услуги общепита освобождаются от НДС, если за прошлый год доходы фирмы не больше 3 млрд руб., доля доходов от общепита не менее 70% и среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите по субъекту РФ (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Поэтому НДС нужно начислять и платить только с услуг бильярда.
Добрый день!
Нет, не должны. Это же возврат Ваших собственных средств. Нет оснований для расчета НДС.
Добрый день!
Давайте рассуждать логически.
Счет выставляют, когда услуга оказана. Если Вы получаете в декабре деньги за аренду за январь, то это – аванс. В нем еще нет НДС, так как Вы еще не плательщик НДС.
НДС начисляют по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Для услуг – это дата подписания акта. В случае с арендой может быть просто окончание месяца – то есть 31.01.
В январе Вы уже платите НДС, поэтому должны выставить арендатору счет-фактуру с НДС.
Тут – развилка. Будете или не будете добавлять НДС к стоимости аренды «сверху».
Если добавляете, то Вам – хорошо. НДС перечисляете в бюджет, стоимость аренды учтена в доходах в 2025 году. Ничего лишнего не заплатите.
Если не добавляете, то Вам – плохо. Из доходов 2025 года сумму НДС убрать не можете. Там НДС еще не было. А вот НДС, извлеченный из стоимости аренды за январь, фактически заплатите за свой счет.
Если цена сделки остается неизменной, то фактически эти 2 процента НДС поставщик в бюджет заплатит за свой счет. На Вашем праве принять входной НДС к вычету это никак не отразится.
Официальные разъяснения в данном случае - это официальное увеличение ставки с 20 процентов до 22. НДС начисляют по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Ваш поставщик не имеет никакой другой возможности, кроме как выставить Вам счет-фактуру по отгрузке со ставкой 22 процента. Ставка НДС, которая относилась к авансу, не имеет значения.
Тогда Вы никак не можете их перевыставить. Это уже часть арендной платы. Начисляете на нее НДС, и заполняете счет-фактуру на всю стоимость арендной платы, не выделяя эти части отдельно в счете-фактуре. Тогда датировка счета-фактуры по аренде вообще никак не зависит от счетов-фактур от снабжающих организаций.
Да, попробуйте
Добрый день!
Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (письмо ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным письмом ФНС рекомендует руководствоваться Минфин в письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
По мнению контролирующих органов, Вы не можете выступать поставщиком данных услуг для арендатора, так как сами выступаете в роли покупателя (абонента). Это следует из писем Минфина от 21.08.2020 N 02-08-10/73721, от 31.12.2008 N 03-07-11/392.
Добрый день!
По предоплате можете принять к вычету НДС по ставке 20 процентов. В 2026 году получите счет-фактуру со ставкой 22 процента. Восстанавливаете НДС по ставке 20 процентов, который уплатили с аванса. А к вычету предъявляете НДС уже по ставке 22 процента.
Нет, права на вычет Вы не теряете. Всё в порядке.
Там этого нет, потому что на спецрежимах кассовый метод, и на АУСН - тоже. И доходы, соответственно, признаются в том периоде, когда они получены
Да
Добрый день!
При АУСН не запрещено иметь несколько счетов в разных уполномоченных банках одновременно. Попробуйте второй вариант.
Добрый день!
Да, можно. Факт взаимозачета нужно отразить в личном кабинете
Добрый день!
Тут важно, Вы продолжаете деятельность, связанную с перевозками, или нет? Если нет, то расход, конечно, пропал – статья 252 НК РФ.
Если продолжаете, то Ваши перевозки автоматически перешли на УСН. Расходы на УСН учитывают после оплаты, значит, расходы можно принять.
Добрый день!
Ситуация спорная.
В Минфине устно подтвердили, что можно. В ФНС, вроде как, против. Пока не понятно, но разъяснения обязательно будут.
Перейти с ОСН на УСН можно с начала нового года, подав в ИФНС уведомление не позднее 31 декабря (ст. 346.13 НК РФ).
Добрый день!
И Вы правы, и ИИ прав. А почему минус?
Добрый день!
Да, Ваши рассуждения совершенно верны.
Добрый день!
Ориентируйтесь на статью 16 в Законе об АУСН, и на то, что при ПСН доходы считаются кассовым методом (ст. 346.53 НК РФ).
Добрый день!
Ответ ИИ верен.
Просто за первый квартал 2026 года подайте декларацию по НДС со ставкой 7 процентов.
Добрый день!
ИИ прав. По налогам именно для автошкол ничего отдельно нет. Не обязательно Вам на НКО переходить
Иначе любую торговлю можно считать взаимозачетом: Вы ему - товар, он - Вам деньги. Арендатор просто оплачивает выставленные Вами счета. Нет тут взаимозачета.
Я не совсем понимаю, откуда у Вас вообще может быть взаимозачет. Вы перевыставляете свои расходы арендатору. Счета-то коммунальщики не арендатору же выставляют, а именно Вам.
На территории ДНР, так как это территория России, по идее, не должно быть запрещено. Но, на всякий случай, обратитесь в местную налоговую инспекцию. Может быть, у них есть какие-то особые указания. Я запрета не нашел.
Добрый день!
Да, это верный ответ.
Добрый день!
В уполномоченном – да. В законе не уточняется, что это должен быть только рублевый счет.
Добрый день!
Всё верно. Покупка товара признается в расходах сразу - единовременно после оплаты.
Добрый день!
Нет лимита. Главное, чтобы все счета были только в уполномоченных банках.
Добрый день!
Да, в момент оплаты, так как при расчете налога при УСН используется кассовый метод учета.
Добрый день!
Да, конечно.
Операции по покупке алкоголя и его вручению в подарок контрагенту облагаются НДС так же, как покупка и вручение других подарков Вашим клиентам и сотрудникам.
То есть при передаче подарка контрагенту по общему правилу Вы должны начислить НДС и составить счет-фактуру.
"Входной" НДС, уплаченный продавцу алкоголя, Вы можете принять к вычету при соблюдении общих условий.
Добрый день!
В подп. 21 п. 2 ст. 3 Закона об АУСН не имеют права применять этот налоговый режим «организации и индивидуальные предприниматели, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (поверенные, комиссионеры, агенты)».
Если Вы просто перевыставляете арендаторам коммуналку, то у Вас нет посредничества. Признаете доход в виде возмещения и расход в виде коммуналки. Права на АУСН Вас это не лишает.
Добрый день!
Вы можете выбрать или общие ставки, 22, 10 и 0, или специальные ставки – 5 и 7.
При общих ставках для каждого товара прописана своя ставка – статья 164 НК РФ. Вы не то что не должны продать товар, для которого ставка установлена в 10 процентов под 22 процента, Вы даже права не имеете так делать.
Как не смешно, но да
Добрый день!
Согласен с ИИ
Добрый день!
ИИ ответил верно.
Добрый день!
Согласен с ответом ИИ
Добрый день!
НДФЛ выплачивается из дохода физлица, а не сверх него. Поэтому НДФЛ содержится внутри дивидендов.
Добрый день!
Если Вы уже платите НДС по основной ставке, то нет никаких проблем.
В соответствии с правилами, установленными п. 1 ст. 172 НК РФ, право на вычет НДС возникает у покупателя после принятия приобретенных товаров (работ, услуг) на учет при наличии соответствующих первичных документов и счета-фактуры продавца.
Вычет по товарам (работам, услугам) можно заявить в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия товаров (работ, услуг) на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Добрый день!
Вы забыли указать Вашу систему налогообложения
Добрый день!
Я согласен с ИИ.
Есть сокращенное рабочее время, а есть - часть ставки. Это разные вещи. Согласитесь, что часть ставки можно взять и от сокращенного рабочего времени.
Добрый день!
Да, вполне достаточно.
Я просто дополнил, учитывая, что ответ ИИ Вы же тоже прочитаете. :) А ответ ИИ я одобрил
Подходящей замены я не нашел. Но есть письмо ФНС от 8 ноября 2016 г. N СД-4-3/21104@. Там написано, что фитнесцентры имеют право не платить НДС, со ссылкой на п. 2 ст. 149 НК РФ без привязки к ОКВЭД. Поэтому попробуйте обратиться в инспекцию еще раз, со ссылкой на это письмо.
Добрый день!
Нельзя платить зарплату наличкой, принимать на работу нерезидентов. Перечень видов деятельности, при которых нельзя применять спецрежим, приведен в ст. 3 Закона об АУСН.
В расходах можно учитывать обоснованные и документально подтвержденные затраты, кроме указанных в ч. 4, 5 ст. 6 Закона об АУСН.
Добрый день!
В законе об АУСН сказано, что не могут применять АУСН «организации и индивидуальные предприниматели, имеющие счета, корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций, предусмотренный частью 5 настоящей статьи».
То есть, в принципе, если у Вас вообще нет расчетного счета, то Вы условия перехода на АУСН не нарушаете. Только потом счет имеете право открыть только в уполномоченном банке.
Последний вопрос не понял. Он имеет отношение к теме?
Добрый день!
Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (внаем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому ИП на праве собственности, может осуществляться без применения ККТ.
Так установлено п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ о ККТ.
Добрый день!
Применение АУСН прекращается по желанию налогоплательщика - в связи с переходом на иной налоговый режим с начала очередного календарного года. Для перехода на иной режим надо дождаться окончания текущего года и уведомить инспекцию о переходе не позднее 31 декабря (ч. 5 ст. 4 Федерального закона N 17-ФЗ). В этом случае с 1 января следующего года вы прекращаете использовать АУСН.
При УСН применять сразу ставку 22 процента по НДС – можно. И принимать к вычету входной НДС тоже можно.
Зайдите в письмо ФНС от 17 октября 2024 г. N СД-4-3/11815@ - там все подробно расписано и даны ответы на большинство вопросов. Это Методические рекомендации по НДС на УСН.
Добрый день!
Не вижу необходимости.
По калькуляции Вы определяете стоимость. Добавляете сверху 5 процентов НДС и получаете цену.
И потом: у Вас могут меняться ставки. Сначала 5, потом 7, потом – 22. Не пересчитывать же из-за этого каждый раз калькуляцию?
Добрый день!
да, льготные ставки - это только для упрощенцев.
Добрый день!
Я согласен с ИИ
Если же коммуналка - часть арендной платы, то важно, в каком месяце подписан акт по аренде, если Вы их составляете. НДС начисляют по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Для услуг - это дата подписания акта обеими сторонами. Когда поступит оплата, для НДС вообще значения не имеет.
Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (письмо ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным письмом ФНС рекомендует руководствоваться Минфин в письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
По мнению контролирующих органов, Вы не можете выступать поставщиком данных услуг для арендатора, так как сами выступаете в роли покупателя (абонента). Это следует из писем Минфина от 21.08.2020 N 02-08-10/73721, от 31.12.2008 N 03-07-11/392.
В этом случае входной НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, принять к вычету арендодатель не вправе. Эту сумму налога он должен включить в стоимость коммунальных услуг, которую перевыставляет арендатору (письма Минфина от 03.03.2006 N 03-04-15/52, УФНС по г. Москве от 21.05.2008 N 19-11/48675).
да
Добрый день!
Доходы по УСН считайте все – и по облагаемым, и по необлагаемым операциям.
Если Вы перейдете на уплату НДС, то все льготы из статьи 149 НК РФ для Вас действуют.
По общему правилу не нужно выставлять счета-фактуры по операциям, которые перечислены в п. п. 1 - 3 ст. 149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Добрый день!
Необходимость уплачивать НДФЛ при продаже недвижимого имущества зависит, в частности, от срока его нахождения в собственности нерезидента. Это касается не только жилой недвижимости (например, квартиры, дома), но и земельного участка, машино-места и нежилых помещений (например, гаража, апартаментов) (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ; п. 1 ст. 130 ГК РФ).
По общему правилу, если недвижимость находилась в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения, доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ. Порядок исчисления указанного срока для нерезидентов такой же, как и для налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
Но в случае дара от матери – срок три года. А три года Вы не выдержали.
Ваши доходы, которые не освобождены от налогообложения, облагаются по ставке 30% и подлежат декларированию (п. 1 ст. 207, подп. 5 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209, п. 3 ст. 224, подп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
Имущественный налоговый вычет нерезиденты не применяют (п. 3 ст. 210, абз. 4 п. 3 ст. 214.10 НК РФ).
При исчислении НДФЛ Вам, как и налоговым резидентам РФ, нужно учитывать кадастровую стоимость объекта недвижимости (п. 2 ст. 214.10 НК РФ). То есть если цена продажи меньше, чем кадастровая стоимость объекта, умноженная на 0,7, то налоговики будут считать налог с кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.
Добрый день!
Вы перевыставляете коммуналку как арендодатель, или она входит в состав арендной платы как переменная часть?
Добрый день!
Да, может.
«Организация или индивидуальный предприниматель, впервые перешедшие на применение налоговой ставки, предусмотренной подпунктом 1 или 2 пункта 8 настоящей статьи, вправе отказаться от применения указанной налоговой ставки до истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, при условии, что такой отказ произведен в течение четырех последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке».
В декабре у него будет только первый налоговый период.
Добрый день!
Вы забыли назвать Вашу систему налогообложения
Добрый день!
Ответ ИИ верен
Добрый день!
Ответ ИИ верный
Добрый день!
Да, открытым. Но только в рамках тех затрат, которые можно учесть при расчете налога на прибыль.
Для налога на прибыль можно учесть пожертвования благотворительным фондам и другим некоммерческим организациям, включенным в реестр Минэкономразвития, и некоторым религиозным организациям. Лимит таких расходов - 1% выручки. Другие расходы на благотворительность учесть нельзя (ст. ст. 265, 270 НК РФ).
Добрый день!
В НК РФ написано так.
«Организация или индивидуальный предприниматель, впервые перешедшие на применение налоговой ставки, предусмотренной подпунктом 1 или 2 пункта 8 настоящей статьи, вправе отказаться от применения указанной налоговой ставки до истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, при условии, что такой отказ произведен в течение четырех последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке."
Если читать буквально, то в Вашем случае нужно начать исчислять НДС как минимум, начиная с 4-го квартала. Не с 01.01.2026. Это уже поздно. Это уже будет пятый период.
Однако можно еще уточнить в Вашей налоговой. Вдруг у них все-таки иное видение.
Добрый день!
На предоплату в 2025 году НДС начислять не нужно.
НДС начисляют по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Работы будут выполнены в январе – значит, со всей стоимости работ начисляем НДС. Счет выставляйте на всю сумму НДС, и сумму доплаты – ведь эту сумму Вам должны перечислить. А вот в счете-фактуре должна быть вся стоимость работ и вся сумма НДС.
Это все так, если НДС начислите сверху. Об этом нужно договориться с заказчиком.
Если не договоритесь, придется заплатить НДС из той суммы, о которой договорились в 2025 году. То есть в счете в 2026 году будут 50 процентов доплаты. А в счете-фактуре – вся стоимость работ, и сумма НДС, исчисленная из нее.
Добрый день!
Да, при прочих равных, может.
В Федеральном законе от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" нет запрета получать займы от учредителя.
Добрый день!
Да, теперь всё верно. Это просто возмещение коммуналки, на которое не нужно начислять НДС.
Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (письмо ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным письмом ФНС рекомендует руководствоваться Минфин в письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
По мнению контролирующих органов, Вы не можете выступать поставщиком данных услуг для арендатора, так как сами выступаете в роли покупателя (абонента). Это следует из писем Минфина от 21.08.2020 N 02-08-10/73721, от 31.12.2008 N 03-07-11/392.
В этом случае входной НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, принять к вычету арендодатель не вправе. Эту сумму налога он должен включить в стоимость коммунальных услуг, которую перевыставляет арендатору (письма Минфина от 03.03.2006 N 03-04-15/52, УФНС по г. Москве от 21.05.2008 N 19-11/48675).
Добрый день!
Да, на АУСН при торговле в расходы попадает вся стоимость приобретенных товаров, независимо от факт их последующей продажи.
Добрый день!
Ситуация не очень хорошая.
Сразу уточню: право собственности на недвижимость всегда регистрируется за гражданином независимо от наличия у него статуса ИП (постановления АС Поволжского округа от 14.08.2024 N Ф06-5736/2024; АС Центрального округа от 31.07.2024 N Ф10-2341/2024; АС Уральского округа от 06.07.2022 N Ф09-3788/22).
Передавать друг другу объект не рекомендую. Безвозмездная передача тоже опасна: налоговики обязательно прицепятся, что это скрытая коммерческая сделка. Про продажу и говорить нечего.
Если уж так прям нужно продать именно сейчас, можно попробовать супруге продать объект под НДФЛ, чтобы сэкономить. Тут главное, доказать, что имущество никогда не использовалось в коммерческой деятельности. Хотя шансы – 50/50. Суд может посчитать, что коммерческая недвижимость не может быть в принципе приобретена не для коммерческих целей. Перепродажа – тоже коммерческая цель.
Если она проиграет, то уплатит УСН и НДС.
С другой стороны, так как Вы супруги, а имущество фиксируется не на ИП, а на физике, то это Ваша совместная собственность.
По общему правилу недвижимое имущество, нажитое супругами в период брака, является их совместной собственностью, если брачным договором не предусмотрено иное (п. 1 ст. 256 ГК РФ; п. 1 ст. 33, п. 1 ст. 34 СК РФ).
Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов. При этом предполагается, что при совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов он действует с согласия другого супруга (п. п. 1, 2 ст. 253 ГК РФ; п. 1, 2 ст. 35 СК РФ).
Вместе с тем нотариально удостоверенное согласие другого супруга необходимо для заключения одним из супругов следующих сделок (п. 3 ст. 35 СК РФ; ст. 53 Основ законодательства РФ о нотариате):
• по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации;
• сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма;
• сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации.
То есть супруг может продать объект как ИП под УСН на тех же самых условиях – УСН и НДС. Достаточно иметь нотариально заверенное согласие супруги. Только расходы на покупку объекта у Вас не примут. Налоговики скажут, что расходы жены к ИП мужа отношения не имеют.
Тогда нужен хотя бы протокол заседания, подписанный обеими сторонами.
Проблема ИП в том, что он един как частное лицо и предприниматель. То есть чтобы доказать деловую цель поездки, обязательно нужен двусторонний документ. Иначе отличить развлекательную поездку от деловой нереально, и налоговики именно этим и воспользуются.
Докажите деловую цель, и счет за гостиницу тоже можно будет учесть.
Налоговики будут проверять правомерность вычетов и их размер, конечно.
Тогда все-таки проводки через счет 91 - верные. Транзита у Вас нет. Вы получаете доход от аренды, а затраты на коммуналку - это расходы, связанные с арендой.
Дебет 62 Кредит 91 - на всю сумму арендной платы - переменную и постоянную
Дебет 91 Кредит 76 (60) - на стоимость коммуналки.
Тогда указанные выше проводки не подходят от слова вообще.
Если у Вас аренда - основная деятельность, то на всю сумму - и постоянной и переменной части - Дебет 62 Кредит 90.
И Дебет 20 Кредит 76 (60) - расчеты с поставщиками коммунальных услуг
Оформите бухгалтерскую справку. Цель поездки, затраты. Авансовый отчет тут не нужен: просто расходные документы. Может быть, в 1С по-другому и нельзя, тут я не подскажу. Но налоговики к авансовому отчету могут прицепиться, потому что ИП в командировку ездить не может. Кому он по авансу должен отчитаться? Самому себе?
Главное, нужен документ, который подтвердит, что ИП ездил с деловой целью. Протокол о намерениях, договор, акт - всё, что угодно, с подписями партнеров. Иначе это просто развлекательная поездка.