Организация может принять решение не применять ФСБУ 14/2022 в отношении активов, характеризующихся признаками, установленными п. 4 ФСБУ 14/2022, но имеющих стоимость за единицу ниже лимита, установленного организацией. Указанный лимит устанавливается с учетом существенности информации о таких активах. При этом затраты на приобретение, создание таких активов признаются расходами периода, в котором завершены капитальные вложения, связанные с приобретением, созданием этих активов. Указанное решение раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности с указанием лимита стоимости, установленного организацией.
Организация должна обеспечить надлежащий контроль (в том числе с использованием забалансового учета) наличия и движения указанных активов (п. 7 ФСБУ 14/2022).
Логично предположить, что 0 – это меньше любого лимита в принципе. Так что можете обойтись только забалансовым учетом.
При продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности, предельная сумма имущественного вычета зависит от того, что является объектом купли-продажи.
Если недвижимость, находящаяся в долевой собственности, продается как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный вычет распределяется между сособственниками пропорционально их долям в этом имуществе. Это правило применяется и в случае продажи недвижимости, находящейся в долевой собственности супругов (подп. 3 п. 2 ст. 220, п. 4 ст. 214.10 НК РФ).
Про 12 месяцев правда, если Вы перешли на АУСН с УСН или НПД. Это специальный пункт 1.1 в статье 4. Поэтому для Вас доступен, к сожалению, только вариант с нарушением.
Права на недвижимость подлежат обязательной госрегистрации (ст. 8.1, п. 1 ст. 131 ГК РФ). Обычно такая процедура довольно длительная (несколько месяцев). На практике объект часто начинает эксплуатироваться до ее завершения.
Критерии отнесения имущества к основным средствам перечислены в п. п. 4, 5 ФСБУ 6/2020. Регистрация права на имущество среди них не упоминается. Объекты недвижимости, права на которые еще не зарегистрированы, вы должны учесть в качестве основных средств.
Таким образом, объект недвижимости, который соответствует указанным требованиям п. п. 4, 5 ФСБУ 6/2020, вы учитываете в составе основных средств, а значит, должны облагать налогом на имущество, даже если право собственности на него еще не зарегистрировано (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 N 148 (п. 2), Письмо Минфина от 25.11.2019 N 03-05-05-01/90998).
Хотя выводы Президиума ВАС РФ и Минфина России основаны на положениях ПБУ 6/01, которое утратило силу, они актуальны и при применении ФСБУ 6/2020.
Это волюнтаризм. Пишите письменный запрос в Вашу налоговую, пусть дают письменный ответ - они обязаны дать ссылку в подтверждение своего мнения. Тогда можно будет понять, стоит спорить или нет, и насколько это для Вас существенно.
Компенсация затрат на проценты, уплаченные сотрудником по кредиту, освобождается от НДФЛ, если (п. 40 ст. 217, п. 24.1 ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 03.10.2017 N 03-04-06/64194):
• заключен договор на приобретение и (или) строительство жилья;
• сумма компенсации включена в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль;
• выплата не превышает 3% от общей суммы расходов на оплату труда по организации.
С суммы, превышающей лимит, исчислите и удержите НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Не могут перейти на АУСН лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе любого из следующих посреднических договоров: договора поручения, комиссии или агентского (п. 21 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
• по желанию налогоплательщика - в связи с переходом на иной налоговый режим с начала очередного календарного года. Для перехода на иной режим надо дождаться окончания текущего года и уведомить инспекцию о переходе не позднее 31 декабря (ч. 5 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). В этом случае с 1 января следующего года вы прекращаете использовать АУСН;
• из-за утраты права на АУСН - если нарушите хотя бы одно из условий для применения спецрежима. Право на АУСН утрачивается с начала календарного месяца, в котором допущено соответствующее нарушение (ч. 6 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
ИП, утративший право на применение АУСН, может перейти на УСН либо уплату ЕСХН, если уведомит об этом налоговый орган (ч. 9 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, п. 6 ст. 6.1 НК РФ):
• одновременно с направлением соответствующего уведомления;
• отдельным уведомлением не позднее 30 рабочих дней со дня получения уведомления о нарушении от инспекции.
Ставка НДС на УСН прямо зависит от того, какой у ИП была сумма выручки за прошлый год или в текущем году к моменту перехода.
Тогда у Вас оказание безвозмездной услуги за 1 месяц. Вам нужно два акта - и 31.12 и 31.01. Что придется уплатить при оказании безвозмездной услуги - я написал выше. Не сделаете Вы, это сделают сами налоговики с пенями и штрафами.
Тогда, увы, без уточненки не получится никак. Поставщик занизил сумму дохода. Тут даже по старым правилам, (еще до того, как ставка налога на прибыль повысилась), налоговики требовали уточненку.
бывает, что это просто отсрочка на пару месяцев, а потом платят полную сумму. Бывает, что вообще не платят за аренду. Это разные вещи. Понятия формального "арендные каникулы" нет. Оно ничего не объясняет.
Что Вы имеете в виду под арендными каникулами? Он не платит за один месяц.
Тогда, получается, это безвозмездная услуга с Вашей стороны. Если Вы начисляете НДС, Вам придется начислить НДС на рыночную (!) стоимость аренды подобного объекта за месяц.
А у арендатора возникает налогооблагаемый доход в том же размере.
Для постановки на учет созданного своими силами НМА компании надо получить документ, который подтверждает исключительные права на него. Его наличие — один из обязательных критериев НМА. Другие критерии — предполагаемый срок использования более 12 месяцев, способность приносить экономические выгоды, соответствие лимиту стоимости и т. д. (п. 4 ФСБУ 14/2022).
Так как сайт уже фактически находится в эксплуатации, Вы не можете не признать НМА.
Модернизация (доработка) НМА - это улучшение объектов НМА, связанное с повышением первоначально принятых нормативных показателей их функционирования.
В бухгалтерском учете фактические затраты на улучшение НМА признавайте капитальными вложениями, если выполняются условия п. 6 ФСБУ 26/2020 (подп. "м" п. 5, п. 9 ФСБУ 26/2020).
В налоговом учете если Вы доработали НМА, который подлежит амортизации, то такие затраты включите в его первоначальную стоимость. Сделать это нужно независимо от размера остаточной стоимости объекта (п. 2 ст. 257 НК РФ). Ежемесячная амортизация по такому НМА будет равна произведению его первоначальной стоимости, увеличенной на сумму затрат на модернизацию, и нормы амортизации, определенной исходя из ранее установленного срока полезного использования (Письмо Минфина от 25.10.2023 N 03-03-06/1/101608).
Физлицо - владелец участка и он же как гендиректор ООО - разные лица. Учредитель и его общество, пусть он там даже один, тоже разные.
Минимальную стоимость. Можно делать расчет исходя из рыночной стоимости такой аренды. Можно установить стоимость аренды на сутки, например. Но все равно она должна быть рыночной.
Тогда не вижу сложностей. Просто делаете ремонт и учитываете у себя в расходах по факту оплаты подрядчикам. Арендодатель тут никак не фигурирует. Арендные платежи начнете учитывать также с того момента, когда будете их фактически платить. Соответственно, у ООО доход будет также признаваться по мере фактического поступления платежей.
Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ).
Фактически, только риск доначисления НДС (постановление АС Поволжского округа от 16.07.2019 № Ф06-48535/2019). Налоговики и судьи посчитают фактическое отсутствие продукции как скрытую реализацию. При этом расчет НДС будет произведен от рыночной стоимости продукции.
Нет. Штраф должен быть уплачен именно тем лицом, которое привлекли к административной ответственности (ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ). Поэтому организация должна уплатить штраф, если к ответственности привлекли саму организацию.
По общему правилу уплата штрафа за правонарушителя третьим лицом не допускается (Письмо Минфина от 30.12.2015 N 02-08-10/77621).
Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (п. 2 ст. 11 НК РФ). Нет рабочего места – нет обособленного подразделения.
Если налоговики узнают, то, конечно, доначислят компании доход в размере стоимости аренды подобного участка.
Так что договор аренды, возможно, даже выгоднее. Конечно, рыночный размер аренды и НДФЛ с владельца, зато стоимость аренды можно учесть в расходах, и меньше налог на прибыль. А это 25 процентов по сравнению с 13 по НДФЛ.
Риски переквалификации подобных договоров в трудовой есть всегда. (По второму вопросу – да, можно).
Письмо УФНС по Москве в письме от 25.12.2007 № 21-11/123985@ оказалось настолько удачным, что инспекторы пользуются им до сих пор. Здесь налоговики разработали признаки, которые позволяют им при налоговой проверке отделить трудовой договор от гражданско-правового:
- работнику присвоена должность, специальность, профессия с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием компании;
- за работником закреплена конкретной трудовая функция;
- ему оплачивается сам процесс труда по тарифным ставкам, должностным окладам, с учетом доплат, надбавок, поощрительных выплат, компенсаций и льгот;
- компания обеспечивает работнику условия для труда и социальное страхование;
- работник обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка компании.
Верховный суд так разграничил трудовые и гражданско-правовые отношения (постановление Пленума ВС от 29.05.2019 № 15). Точнее, определил основания для переквалификации:
- работа по указанию;
- интеграция в организационную структуру работодателя;
- признание права на еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;
- оплата работодателем расходов, связанных с рабочими поездками работника;
- предоставление инструментов, материалов и механизмов;
- периодические выплаты, которые для физлица – единственный источник существования.
То есть, я правильно понимаю, что арендодатель не будет оплачивать Вам эти работы? Даже путем взаимозачета. Тогда важно, какой это ремонт. Можно ли отнести его к неотделимым улучшениям имущества? То есть не косметический, а прямо такой, которым еще потом сам арендодатель будет пользоваться уже после Вас.
ФНС смотрит в те же самые Госуслуги, и видит, что у Вас открыт счет в неуполномоченном банке. (Еще хуже, если это смотрит автоматика, ей вообще все равно). Поэтому запись об этом счете должна "исчезнуть". Сделать это может, (например, вручную), тот, кто ведет Госуслуги. Поэтому обратитесь в МФЦ, там должны указать, как действовать.
Проблема в том, что термин "каникулы" в данном случае ни о чем не говорит.
Предположим, что налоговая расценит Ваш ремонт как безвозмездное оказание услуги арендодателю. Тогда расходы на ремонт учесть Вы не можете, как экономически необоснованные. На рыночную стоимость ремонта обязаны начислить НДС. А арендодатель с рыночной же стоимости ремонта обязан уплатить единый налог.
Начать применять АУСН c ОСНО можно только с начала календарного года, подав уведомление не позднее 31 декабря предшествующего ему года (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Нет, не верно. Если Вы начисляете НДС, то моментом начисления признается отгрузка (ст. 167 НК РФ). В Вашем случае - дата подписания акта приема-передачи НМА.
Достаточно счета с приложенными к нему копиями счетов от коммунальщиков. Если оплачивается часть коммуналки, то понадобится еще бухгалтерская справка с расчетом доли коммуналки, которую арендатор должен компенсировать.
В указанной ситуации Вас никто не накажет. Вы физически не могли выполнить формальное требование о пяти календарных днях, потому что количество выходных превышает пять календарных дней.
Можно иметь счета только в уполномоченных банках (в одном или нескольких - неважно, можно иметь несколько счетов в разных уполномоченных банках). Так что если хотите перейти на АУСН, то счета в неуполномоченных банках необходимо закрыть. Еще лучше - закрыть их до того, как подадите уведомление о переходе на АУСН.
Чтобы закрыть расчетный счет, в банк нужно подать заявление о прекращении договора банковского счета (п. 1 и 7 ст. 859 ГК РФ, п. 1.3 Инструкции ЦБ от 30.06.2021 № 204-И). Форма заявления законодательно не установлена. Банки разрабатывают ее самостоятельно и закрепляют в своих внутренних правилах. Если банк не представит бланк заявления, составьте его в произвольном виде. В заявлении укажите:
данные вашей организации или ИП (наименование, Ф. И. О. ИП, ИНН и т. п.);
реквизиты договора банковского счета и расчетного счета;
сведения о неиспользованных чеках, возвращаемых банку.
На основании пункта 82 статьи 217 НК РФ субсидии не подлежат налогообложению. Доход от получения субсидии в мобильном приложении "Мой налог" отражать не нужно.
А нужно ли каким-то образом отчитываться по субсидии, Вам нужно узнавать в центре занятости. Тут мы Вам подсказать, к сожалению, не можем.
Вам следует сначала определиться, что это за сделка. Вы оказываете услугу по ремонту арендодателю? Она будет засчитана в счет арендной платы? Или оказана безвозмездно? Последствия будут разными.
Между организацией и работником может быть заключен договор аренды транспортного средства с экипажем или без экипажа (ст. ст. 632, 642 ГК РФ).
Если собираетесь платить сотруднику компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях, договор аренды Вам не нужен. Как именно Вы рассчитываете сумму компенсации – Ваше дело.
Если заключили соглашение об использовании личного автомобиля, выплатите работнику компенсацию, которая включает и расходы на ГСМ. НДФЛ и взносы на компенсацию не начисляют. Для налога на прибыль компенсацию учитывают в пределах лимита: 2 400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см (письма Минфина от 06.12.2019 N 03-04-06/94977, от 12.08.2022 N 03-03-06/1/78804, от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502).
Не нужно снова открывать ОКВЭД. Нет у нас такого правила в законодательстве, что Вы не можете провести хозяйственную операцию, если у Вас нужного ОКВЭД нет, тем более – разовую.
На основе акта сверки делаем проводку Дебет 26 Кредит 76. Составляем служебную записку и бухгалтерскую справку, что плательщик не выявлен. На этом основании делаем проводку Дебет 76 Кредит 91. В налоговые расходы затраты не берем, так как нет первички. А вот в налоговые доходы взять сумму платежа придется, так как компания действительно получила финансовую выгоду.
Нет не имеете. Если Вы выбрали возмещение коммуналки как переменную часть арендной платы, то на нее нужно начислять НДС.
Дело в том, что постоянная и переменная части – юридически – это просто способ формирования единой суммы арендного платежа. То есть, с точки зрения закона, переменная часть – это арендная плата, а вовсе не возмещение коммунальных платежей.
Проще всего убрать из расчета арендного платежа переменную часть, и просто выставлять счет арендатору на компенсацию арендных платежей.
Если речь идет именно о компенсации, то просто перевыставляете сумму коммуналки, включая НДС.
Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (письмо ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным письмом ФНС рекомендует руководствоваться Минфин в письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
По мнению контролирующих органов, Вы не можете выступать поставщиком данных услуг для арендатора, так как сами выступаете в роли покупателя (абонента). Это следует из писем Минфина от 21.08.2020 N 02-08-10/73721, от 31.12.2008 N 03-07-11/392.
В этом случае входной НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, принять к вычету арендодатель не вправе. Эту сумму налога он должен включить в стоимость коммунальных услуг, которую перевыставляет арендатору (письма Минфина от 03.03.2006 N 03-04-15/52, УФНС по г. Москве от 21.05.2008 N 19-11/48675).
Дело в том, что на УСН стоимость сырья и материалов списывается в расходы сразу - при принятии на учет и оплате. Так как на момент перехода с ОСНО на УСН они у Вас уже оплачены, поэтому их и нужно принять в расходы.
4) расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения;
Обычно за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета. Неиспользованный остаток имущественного вычета Вы вправе перенести на последующие годы, ограничений по сроку его использования нет. Данный вычет можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. Повторное предоставление вычета не допускается (ст. 216, п. п. 4, 9, 11 ст. 220 НК РФ).
Проще говоря, на вычет можно использовать только ту сумму процентов, которую Вы заплатили по первой ипотеке.
На 1 января учтите в доходах незакрытые авансы, за вычетом исчисленного с них НДС, а в расходах - оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. Стоимость оплаченных товаров учтете в расходах на УСН при их продаже (ст. 346.25 НК РФ).
Чтобы не начислять НДС на коммуналку, Вам нужно изменить пункт о формировании стоимости аренды. Убрать переменную часть. А на компенсации коммуналки выставлять арендатору счет с приложением счетов от коммунальщиков в адрес арендодателя.
Очень просто сопоставить. Если Вы перевыставляете коммунальные услуги, то они не входят в состав арендной платы. А Вы выбрали вариант с включением коммуналки в состав арендной платы как переменную часть. Это два разных варианта. Есть третий - когда арендодатель выступает как агент арендатора перед коммунальщиками. (Но это редко).
Да, Вы начисляете 5 процентов НДС на всю величину арендной платы, которая складывается из постоянной и переменной частей.
Уверенным быть не может никак. Этот перевод в коммерцию и обратно Вам очень сильно повредил. Как расценит суд такое, трудно сказать. Если Вы там лично не проживали, что все шансы на успех, к сожалению, на стороне налоговой инспекции.
Если придется продавать под УСН, то затраты на приобретение Вам не зачтут. Многочисленные разъяснения Минфина сводятся к тому, что уменьшение доходов от реализации на остаточную стоимость реализованных ОС ст. 346.16 НК РФ не предусмотрено (письма Минфина от 02.06.2021 N 03-11-06/2/43690, от 19.11.2020 N 03-11-06/2/100677, от 26.04.2019 N 03-11-11/30795).
К сожалению, гарантий – ноль. В этой теме шарахаются не только налоговики, но и суды, в том числе Верховный, который периодически меняет свое мнение туда – сюда.
Поэтому только письменный запрос по этому вопросу в местную налоговую инспекцию и официальный ответ оттуда может дать Вам некоторые гарантии, что – если что вдруг – хотя бы не будет штрафов и пеней.
По большому счету, если налоговики захотят Вам что-то доначислить, они все равно обязаны проверить, чем Вы занимаетесь на самом деле. И если Вы действительно работаете с детьми, Вам ничего не угрожает.
Если Вы выбрали возмещение коммуналки как переменную часть арендной платы, то на нее нужно начислять НДС.
Дело в том, что постоянная и переменная части – юридически – это просто способ формирования единой суммы арендного платежа. То есть, с точки зрения закона, переменная часть – это арендная плата, а вовсе не возмещение коммунальных платежей.
Поэтому и в 1С Вы должны отражать эту часть как обычную арендную плату. Никаких особенностей.
Смотрите. Акт становится первичным документом, когда там есть подписи обеих сторон. НДС начисляют по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Если Вы успели подписать обоюдно акт 31.12.2025, то у Вас НДС по ставке 20 процентов. Когда Вы выставили счет-фактуру, значения уже не имеет. А вот если акт подписали уже в 2026 году, то ставка НДС – 22 процента.
По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Если последний день срока выпадет на выходной, праздничный или нерабочий день, счет-фактуру составьте не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Если физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, получает доход от источника в РФ, то указанный доход подлежит обложению НДФЛ в РФ. Если такое имущество находилось в Вашей собственности три года или более, доходы от его продажи (за исключением доходов от продажи ценных бумаг) НДФЛ не облагаются. В этом случае Вам не нужно подавать налоговую декларацию по НДФЛ. Если имущество находилось в вашей собственности менее трех лет, вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог с дохода от его продажи (ст. 214.1, п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Плательщик НДС, в том числе на УСН, при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
В разд. 3 декларации по НДС реализацию металлолома и макулатуры не показывают, но в разд. 9 будут данные об этой реализации из книги продаж (Письмо ФНС от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@).
Имущественные вычеты при строительстве жилья на территории РФ предоставляются налоговым резидентам РФ в отношении определенных облагаемых НДФЛ доходов (подп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210, подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
А налоговое резидентство от гражданства не зависит.
Мне лично кажется, что НДС тут нет. Да, у арендатора есть внереализационный доход. Но арендодатель не оказывает арендатору услугу и не передает никакие имущественные права. То есть нет объекта для начисления НДС в смысле статьи 146 НК РФ.
Тем не менее, сделайте запрос в свою налоговую инспекцию, чтобы иметь на всякий случай письменной подтверждение от налоговиков.
Пишите отписку. Дело в том, что в контрольные соотношения отчетов 6-НДФЛ и РСВ заложено сравнение данных из отчетов с МРОТ и средней зарплатой по региону по соответствующей отрасли. Поскольку размер ставок в отчетах не указан, они просто берут количество человек и делят на него общий доход.
Вам можно даже сделать шаблон ответа, в котором будете просто менять даты. Текст примерно такой.
На ваше требование № ___ дата ___ сообщаем, что размер заработной платы в организации соответствует требованиям Трудового кодекса и превышает установленный на 2025 год МРОТ. Требования выплачивать зарплату не ниже средней заработной платы в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики в трудовом законодательстве нет.
Никаких документов прикладывать не надо. Достаточно просто пояснений.
Есть мнение, что их даже читать никто не будет. Такие требования формирует программа налоговой автоматически. Чаще всего им нужна галочка о том, что пояснения получены.
Если коммунальные платежи Вы возмещаете отдельным платежом сверх арендной платы, отражайте их в расходах на дату оплаты в общем порядке (подп. 5 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Документально подтвердить Ваши расходы могут, например, счет арендодателя на оплату вместе с актом потребления коммунальных услуг и расчетом коммунальных платежей, а также платежное поручение на перечисление такой оплаты.
Смотрите, если счета от арендодателя не будет, Вы затраты в расходах учесть не можете. Нет оснований, формально – Вы это делаете добровольно.
При этом арендодателю никакой выгоды это не дает. Ему налоговики все равно вменят в доход то, что Вы за него оплачиваете коммуналку.
Сначала покупатель или продавец выставляет претензию контрагенту, которая служит основанием для возврата товара. При фактической отгрузке товара в адрес поставщика покупатель оформляет накладную на отгрузку, универсальный передаточный документ или товарно-транспортную накладную. Продавец при облагаемых НДС операциях выставляет корректировочный счет-фактуру или УКД со статусом «1».
Документы оформляйте либо по унифицированной форме, либо по собственной, которая утверждена в учетной политике. При разработке собственных форм убедитесь, что документ содержит все реквизиты первичного документа, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (п. 8 ФСБУ 27/2021).
При утрате права на АУСН или в случае перехода с АУСН на УСН в порядке ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона N 17-ФЗ вы вправе перейти на УСН или ЕСХН внутри календарного года по истечении 12 месяцев с начала применения АУСН.
Если вы нарушите требования, ограничивающие применение АУСН, то утратите право на нее с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие. Об утрате этого права надо уведомить инспекцию не позднее 15-го числа следующего месяца.
Если Вы в феврале нарушили, то на УСН с 01.02 можете перейти.
Если Вы хотите перейти на УСН, потому что утратили право на применение АУСН, то уведомить об этом налоговый орган надо:
• не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло нарушение требований к применению АУСН (одновременно с направлением уведомления о таком нарушении);
• не позднее 30 рабочих дней со дня получения от инспекции уведомления об утрате права на применение АУСН.
Повторный переход на АУСН после прекращения его использования не запрещен. Перейти на АУСН можно с начала следующего календарного года, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря, предшествующего году перехода на специальный налоговый режим, при соблюдении требований, предусмотренных частью 2 статьи 3 ФЗ от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".
НДС начисляется по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Судя по дате отчета, Вы, как агент, услуги оказали в 2025 году. Значит, в их стоимости нет НДС. Момент получения оплаты значения не имеет.
Согласно ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) самостоятельно вести бухгалтерский учет могут только руководители субъектов малого и среднего предпринимательства, за исключением субъектов, перечисленных в ч. 5 ст. 6 Закона N 402-ФЗ. Руководители остальных организаций должны возложить обязанность ведения бухучета на главного бухгалтера (иное должностное лицо) либо заключить договор об оказании соответствующих услуг (ч. 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ). Поэтому в таких организациях генеральный директор не может работать по совместительству главным бухгалтером. При этом действующее законодательство не предусматривает ответственности непосредственно за нарушение данного правила.
Общая цена договора, подлежащая уплате поставщику (подрядчику, исполнителю), определяется с учетом НДС.
Если налог не выделен в договоре, по умолчанию он включен в цену договора. Поэтому из данной цены продавец (подрядчик, исполнитель) самостоятельно выделяет расчетным методом сумму НДС. Исключение - случай, когда из условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог не учтен в цене договора (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Письмо Минфина от 20.04.2018 N 03-07-08/26658).
Надо оценить заключенные договоры на предмет того, как в них сформулировано условие о стоимости и НДС. Если договор переходит с 2025 г. на 2026 г., урегулируйте с контрагентом порядок изменения стоимости в связи с увеличением ставки до 22%, заключив дополнительное соглашение.
К примеру, можно включить в него условие о том, что общая стоимость товаров остается неизменной (в этом случае при увеличении налога одновременно уменьшается стоимость товаров без него) или что неизменной остается стоимость товаров без НДС (в этом случае стоимость товаров с НДС увеличится).
Если это не переменная часть арендной платы, то арендодатель в принципе не имеет права начислять НДС.
Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (письмо ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным письмом ФНС рекомендует руководствоваться Минфин в письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
По мнению контролирующих органов, Вы не можете выступать поставщиком данных услуг для арендатора, так как сами выступаете в роли покупателя (абонента). Это следует из писем Минфина от 21.08.2020 N 02-08-10/73721, от 31.12.2008 N 03-07-11/392.
В этом случае входной НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, принять к вычету арендодатель не вправе. Эту сумму налога он должен включить в стоимость коммунальных услуг, которую перевыставляет арендатору (письма Минфина от 03.03.2006 N 03-04-15/52, УФНС по г. Москве от 21.05.2008 N 19-11/48675).
В п. 3 ст. 250 НК РФ сказано: «в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба».
А когда он вступает в законную силу, нужно смотреть в соответствующем законодательстве.
Да, должен включаться. Ваши затраты – это выплата всей суммы заработной платы, включая и налог. НДФЛ – не Ваш налог, а сотрудников. Вы только налоговый агент.
Уведомление об отказе от УСН заполняйте по форме N 26.2-3, которую рекомендовала ФНС России. Для тех, кто переходит с обычной УСН на автоматизированную УСН, есть особенность. В этом случае не требуется подавать уведомление по форме N 26.2-3, если при заполнении экранной формы уведомления о переходе на АУСН в личном кабинете налогоплательщика проставлен признак отказа от применения УСН.
Декларацию по УСН за два месяца в 2026 году подаете в обычные сроки в 2027 году.
В первую очередь - путевыми листами. Отсюда принимают затраты на ГСМ, и вообще, эти документы подтверждают экономическую оправданность затрат. Если проводите ремонт, то дефектные ведомости, счета и акты.
Добрый день!
УСН считается кассовым методом. (НДС из выручки убираем).
НДС – по методу начисления (ст. 167 НК РФ).
Добрый день!
Организация может принять решение не применять ФСБУ 14/2022 в отношении активов, характеризующихся признаками, установленными п. 4 ФСБУ 14/2022, но имеющих стоимость за единицу ниже лимита, установленного организацией. Указанный лимит устанавливается с учетом существенности информации о таких активах. При этом затраты на приобретение, создание таких активов признаются расходами периода, в котором завершены капитальные вложения, связанные с приобретением, созданием этих активов. Указанное решение раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности с указанием лимита стоимости, установленного организацией.
Организация должна обеспечить надлежащий контроль (в том числе с использованием забалансового учета) наличия и движения указанных активов (п. 7 ФСБУ 14/2022).
Логично предположить, что 0 – это меньше любого лимита в принципе. Так что можете обойтись только забалансовым учетом.
Добрый день!
Вы возвращаете покупателю деньги?
Добрый день!
При продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности, предельная сумма имущественного вычета зависит от того, что является объектом купли-продажи.
Если недвижимость, находящаяся в долевой собственности, продается как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный вычет распределяется между сособственниками пропорционально их долям в этом имуществе. Это правило применяется и в случае продажи недвижимости, находящейся в долевой собственности супругов (подп. 3 п. 2 ст. 220, п. 4 ст. 214.10 НК РФ).
Про 12 месяцев правда, если Вы перешли на АУСН с УСН или НПД. Это специальный пункт 1.1 в статье 4. Поэтому для Вас доступен, к сожалению, только вариант с нарушением.
Да
Добрый день!
Права на недвижимость подлежат обязательной госрегистрации (ст. 8.1, п. 1 ст. 131 ГК РФ). Обычно такая процедура довольно длительная (несколько месяцев). На практике объект часто начинает эксплуатироваться до ее завершения.
Критерии отнесения имущества к основным средствам перечислены в п. п. 4, 5 ФСБУ 6/2020. Регистрация права на имущество среди них не упоминается. Объекты недвижимости, права на которые еще не зарегистрированы, вы должны учесть в качестве основных средств.
Таким образом, объект недвижимости, который соответствует указанным требованиям п. п. 4, 5 ФСБУ 6/2020, вы учитываете в составе основных средств, а значит, должны облагать налогом на имущество, даже если право собственности на него еще не зарегистрировано (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 N 148 (п. 2), Письмо Минфина от 25.11.2019 N 03-05-05-01/90998).
Хотя выводы Президиума ВАС РФ и Минфина России основаны на положениях ПБУ 6/01, которое утратило силу, они актуальны и при применении ФСБУ 6/2020.
Добрый день!
Да, только НДФЛ. Для Вас рисков никаких. Отношения жены и мужа Вас не касаются.
Обычно что-нибудь нарушают. Проще всего - открыть счет в неуполномоченном банке.
Это волюнтаризм. Пишите письменный запрос в Вашу налоговую, пусть дают письменный ответ - они обязаны дать ссылку в подтверждение своего мнения. Тогда можно будет понять, стоит спорить или нет, и насколько это для Вас существенно.
Добрый день!
Компенсация затрат на проценты, уплаченные сотрудником по кредиту, освобождается от НДФЛ, если (п. 40 ст. 217, п. 24.1 ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 03.10.2017 N 03-04-06/64194):
• заключен договор на приобретение и (или) строительство жилья;
• сумма компенсации включена в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль;
• выплата не превышает 3% от общей суммы расходов на оплату труда по организации.
С суммы, превышающей лимит, исчислите и удержите НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Добрый день!
Увы.
Не могут перейти на АУСН лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе любого из следующих посреднических договоров: договора поручения, комиссии или агентского (п. 21 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Добрый день!
Как ни жаль, но ИИ, в целом, прав.
Только списать долги как безнадежные, если есть основания. В противном случае налоговики с Вас взыщут налог на прибыль.
Добрый день!
Да. Краткосрочная часть внеоборотных финансовых вложений представляется в бухгалтерском балансе как оборотный актив (п. 15 ФСБУ 4/2023).
Добрый день!
Это точно такое же проживание человека в номере – основная услуга, ради которой, собственно говоря, гостиница и существует. Ставка – ноль процентов.
Добрый день!
Применение АУСН прекращается:
• по желанию налогоплательщика - в связи с переходом на иной налоговый режим с начала очередного календарного года. Для перехода на иной режим надо дождаться окончания текущего года и уведомить инспекцию о переходе не позднее 31 декабря (ч. 5 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). В этом случае с 1 января следующего года вы прекращаете использовать АУСН;
• из-за утраты права на АУСН - если нарушите хотя бы одно из условий для применения спецрежима. Право на АУСН утрачивается с начала календарного месяца, в котором допущено соответствующее нарушение (ч. 6 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
ИП, утративший право на применение АУСН, может перейти на УСН либо уплату ЕСХН, если уведомит об этом налоговый орган (ч. 9 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, п. 6 ст. 6.1 НК РФ):
• одновременно с направлением соответствующего уведомления;
• отдельным уведомлением не позднее 30 рабочих дней со дня получения уведомления о нарушении от инспекции.
Ставка НДС на УСН прямо зависит от того, какой у ИП была сумма выручки за прошлый год или в текущем году к моменту перехода.
Тогда у Вас оказание безвозмездной услуги за 1 месяц. Вам нужно два акта - и 31.12 и 31.01. Что придется уплатить при оказании безвозмездной услуги - я написал выше. Не сделаете Вы, это сделают сами налоговики с пенями и штрафами.
Тогда, увы, без уточненки не получится никак. Поставщик занизил сумму дохода. Тут даже по старым правилам, (еще до того, как ставка налога на прибыль повысилась), налоговики требовали уточненку.
Тот, на кого выписан штраф, тот и обязан его уплатить. А потом можете компенсировать другу другу, но это уже будет Ваше внутреннее дело.
Вы не пояснили, что значит арендные каникулы?
бывает, что это просто отсрочка на пару месяцев, а потом платят полную сумму. Бывает, что вообще не платят за аренду. Это разные вещи. Понятия формального "арендные каникулы" нет. Оно ничего не объясняет.
Добрый день!
Что Вы имеете в виду под арендными каникулами? Он не платит за один месяц.
Тогда, получается, это безвозмездная услуга с Вашей стороны. Если Вы начисляете НДС, Вам придется начислить НДС на рыночную (!) стоимость аренды подобного объекта за месяц.
А у арендатора возникает налогооблагаемый доход в том же размере.
Добрый день!
Укажите, пожалуйста, чьи данные в итоге правильные, и какие налоговые системы применяете?
Добрый день!
Для постановки на учет созданного своими силами НМА компании надо получить документ, который подтверждает исключительные права на него. Его наличие — один из обязательных критериев НМА. Другие критерии — предполагаемый срок использования более 12 месяцев, способность приносить экономические выгоды, соответствие лимиту стоимости и т. д. (п. 4 ФСБУ 14/2022).
Так как сайт уже фактически находится в эксплуатации, Вы не можете не признать НМА.
Модернизация (доработка) НМА - это улучшение объектов НМА, связанное с повышением первоначально принятых нормативных показателей их функционирования.
В бухгалтерском учете фактические затраты на улучшение НМА признавайте капитальными вложениями, если выполняются условия п. 6 ФСБУ 26/2020 (подп. "м" п. 5, п. 9 ФСБУ 26/2020).
В налоговом учете если Вы доработали НМА, который подлежит амортизации, то такие затраты включите в его первоначальную стоимость. Сделать это нужно независимо от размера остаточной стоимости объекта (п. 2 ст. 257 НК РФ). Ежемесячная амортизация по такому НМА будет равна произведению его первоначальной стоимости, увеличенной на сумму затрат на модернизацию, и нормы амортизации, определенной исходя из ранее установленного срока полезного использования (Письмо Минфина от 25.10.2023 N 03-03-06/1/101608).
Добрый день!
Поясните, пожалуйста, вопрос. По идее, поставщик сам выделяет в своих документах НДС, если считает нужным.
Физлицо - владелец участка и он же как гендиректор ООО - разные лица. Учредитель и его общество, пусть он там даже один, тоже разные.
Минимальную стоимость. Можно делать расчет исходя из рыночной стоимости такой аренды. Можно установить стоимость аренды на сутки, например. Но все равно она должна быть рыночной.
Тогда не вижу сложностей. Просто делаете ремонт и учитываете у себя в расходах по факту оплаты подрядчикам. Арендодатель тут никак не фигурирует. Арендные платежи начнете учитывать также с того момента, когда будете их фактически платить. Соответственно, у ООО доход будет также признаваться по мере фактического поступления платежей.
Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ).
Добрый день!
Фактически, только риск доначисления НДС (постановление АС Поволжского округа от 16.07.2019 № Ф06-48535/2019). Налоговики и судьи посчитают фактическое отсутствие продукции как скрытую реализацию. При этом расчет НДС будет произведен от рыночной стоимости продукции.
Добрый день!
Нет. Штраф должен быть уплачен именно тем лицом, которое привлекли к административной ответственности (ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ). Поэтому организация должна уплатить штраф, если к ответственности привлекли саму организацию.
По общему правилу уплата штрафа за правонарушителя третьим лицом не допускается (Письмо Минфина от 30.12.2015 N 02-08-10/77621).
Добрый день!
Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (п. 2 ст. 11 НК РФ). Нет рабочего места – нет обособленного подразделения.
Если налоговики узнают, то, конечно, доначислят компании доход в размере стоимости аренды подобного участка.
Так что договор аренды, возможно, даже выгоднее. Конечно, рыночный размер аренды и НДФЛ с владельца, зато стоимость аренды можно учесть в расходах, и меньше налог на прибыль. А это 25 процентов по сравнению с 13 по НДФЛ.
Добрый день!
Риски переквалификации подобных договоров в трудовой есть всегда. (По второму вопросу – да, можно).
Письмо УФНС по Москве в письме от 25.12.2007 № 21-11/123985@ оказалось настолько удачным, что инспекторы пользуются им до сих пор. Здесь налоговики разработали признаки, которые позволяют им при налоговой проверке отделить трудовой договор от гражданско-правового:
- работнику присвоена должность, специальность, профессия с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием компании;
- за работником закреплена конкретной трудовая функция;
- ему оплачивается сам процесс труда по тарифным ставкам, должностным окладам, с учетом доплат, надбавок, поощрительных выплат, компенсаций и льгот;
- компания обеспечивает работнику условия для труда и социальное страхование;
- работник обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка компании.
Верховный суд так разграничил трудовые и гражданско-правовые отношения (постановление Пленума ВС от 29.05.2019 № 15). Точнее, определил основания для переквалификации:
- работа по указанию;
- интеграция в организационную структуру работодателя;
- признание права на еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;
- оплата работодателем расходов, связанных с рабочими поездками работника;
- предоставление инструментов, материалов и механизмов;
- периодические выплаты, которые для физлица – единственный источник существования.
То есть, я правильно понимаю, что арендодатель не будет оплачивать Вам эти работы? Даже путем взаимозачета. Тогда важно, какой это ремонт. Можно ли отнести его к неотделимым улучшениям имущества? То есть не косметический, а прямо такой, которым еще потом сам арендодатель будет пользоваться уже после Вас.
Тогда НДС не нужно учитывать. Он не входит в сумму выручки. Иначе с него надо было бы тоже платить единый налог, а это абсурдно.
Добрый день!
Да, это будет Ваш внереализационный доход, Нет оснований убирать его из налоговой базы.
Добрый день!
Поясните, пожалуйста, что значит «один покупатель был с НДС». Что Вы имеете в виду?
ФНС смотрит в те же самые Госуслуги, и видит, что у Вас открыт счет в неуполномоченном банке. (Еще хуже, если это смотрит автоматика, ей вообще все равно). Поэтому запись об этом счете должна "исчезнуть". Сделать это может, (например, вручную), тот, кто ведет Госуслуги. Поэтому обратитесь в МФЦ, там должны указать, как действовать.
Проблема в том, что термин "каникулы" в данном случае ни о чем не говорит.
Предположим, что налоговая расценит Ваш ремонт как безвозмездное оказание услуги арендодателю. Тогда расходы на ремонт учесть Вы не можете, как экономически необоснованные. На рыночную стоимость ремонта обязаны начислить НДС. А арендодатель с рыночной же стоимости ремонта обязан уплатить единый налог.
Добрый день!
Начать применять АУСН c ОСНО можно только с начала календарного года, подав уведомление не позднее 31 декабря предшествующего ему года (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Если информация о счете есть на Госуслугах, обратитесь именно туда. Получается, что у них недостоверная информация о Вас.
Нет, не верно. Если Вы начисляете НДС, то моментом начисления признается отгрузка (ст. 167 НК РФ). В Вашем случае - дата подписания акта приема-передачи НМА.
Да, может. Нет такого запрета
Достаточно счета с приложенными к нему копиями счетов от коммунальщиков. Если оплачивается часть коммуналки, то понадобится еще бухгалтерская справка с расчетом доли коммуналки, которую арендатор должен компенсировать.
В указанной ситуации Вас никто не накажет. Вы физически не могли выполнить формальное требование о пяти календарных днях, потому что количество выходных превышает пять календарных дней.
Почему? Верная. Просто я не знал, по какому счету он у Вас проходит.
Добрый день!
К сожалению, помешает.
Можно иметь счета только в уполномоченных банках (в одном или нескольких - неважно, можно иметь несколько счетов в разных уполномоченных банках). Так что если хотите перейти на АУСН, то счета в неуполномоченных банках необходимо закрыть. Еще лучше - закрыть их до того, как подадите уведомление о переходе на АУСН.
Чтобы закрыть расчетный счет, в банк нужно подать заявление о прекращении договора банковского счета (п. 1 и 7 ст. 859 ГК РФ, п. 1.3 Инструкции ЦБ от 30.06.2021 № 204-И). Форма заявления законодательно не установлена. Банки разрабатывают ее самостоятельно и закрепляют в своих внутренних правилах. Если банк не представит бланк заявления, составьте его в произвольном виде. В заявлении укажите:
данные вашей организации или ИП (наименование, Ф. И. О. ИП, ИНН и т. п.);
реквизиты договора банковского счета и расчетного счета;
сведения о неиспользованных чеках, возвращаемых банку.
Добрый день!
На основании пункта 82 статьи 217 НК РФ субсидии не подлежат налогообложению. Доход от получения субсидии в мобильном приложении "Мой налог" отражать не нужно.
А нужно ли каким-то образом отчитываться по субсидии, Вам нужно узнавать в центре занятости. Тут мы Вам подсказать, к сожалению, не можем.
Добрый день!
Вам следует сначала определиться, что это за сделка. Вы оказываете услугу по ремонту арендодателю? Она будет засчитана в счет арендной платы? Или оказана безвозмездно? Последствия будут разными.
Добрый день!
Между организацией и работником может быть заключен договор аренды транспортного средства с экипажем или без экипажа (ст. ст. 632, 642 ГК РФ).
Если собираетесь платить сотруднику компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях, договор аренды Вам не нужен. Как именно Вы рассчитываете сумму компенсации – Ваше дело.
Если заключили соглашение об использовании личного автомобиля, выплатите работнику компенсацию, которая включает и расходы на ГСМ. НДФЛ и взносы на компенсацию не начисляют. Для налога на прибыль компенсацию учитывают в пределах лимита: 2 400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см (письма Минфина от 06.12.2019 N 03-04-06/94977, от 12.08.2022 N 03-03-06/1/78804, от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502).
Добрый день!
Не нужно снова открывать ОКВЭД. Нет у нас такого правила в законодательстве, что Вы не можете провести хозяйственную операцию, если у Вас нужного ОКВЭД нет, тем более – разовую.
Дебет 05 Кредит 04 – списана амортизация товарного знака
Дебет 91 Кредит 04 – списана остаточная стоимость товарного знака
Дебет 62 Кредит 91 – отражен доход от продажи товарного знака
Дебет 51 Кредит 62 – получена оплата за товарный знак
Добрый день!
ИИ ответил верно
Добрый день!
ИИ ответил верно
Ясно. Тогда так.
На основе акта сверки делаем проводку Дебет 26 Кредит 76. Составляем служебную записку и бухгалтерскую справку, что плательщик не выявлен. На этом основании делаем проводку Дебет 76 Кредит 91. В налоговые расходы затраты не берем, так как нет первички. А вот в налоговые доходы взять сумму платежа придется, так как компания действительно получила финансовую выгоду.
А за что заплатили-то?
Откуда-то же деньги ушли? Или какой-то сотрудник за свой счет уплатил?
Добрый день!
Нет не имеете. Если Вы выбрали возмещение коммуналки как переменную часть арендной платы, то на нее нужно начислять НДС.
Дело в том, что постоянная и переменная части – юридически – это просто способ формирования единой суммы арендного платежа. То есть, с точки зрения закона, переменная часть – это арендная плата, а вовсе не возмещение коммунальных платежей.
Проще всего убрать из расчета арендного платежа переменную часть, и просто выставлять счет арендатору на компенсацию арендных платежей.
Если речь идет именно о компенсации, то просто перевыставляете сумму коммуналки, включая НДС.
Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (письмо ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным письмом ФНС рекомендует руководствоваться Минфин в письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
По мнению контролирующих органов, Вы не можете выступать поставщиком данных услуг для арендатора, так как сами выступаете в роли покупателя (абонента). Это следует из писем Минфина от 21.08.2020 N 02-08-10/73721, от 31.12.2008 N 03-07-11/392.
В этом случае входной НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, принять к вычету арендодатель не вправе. Эту сумму налога он должен включить в стоимость коммунальных услуг, которую перевыставляет арендатору (письма Минфина от 03.03.2006 N 03-04-15/52, УФНС по г. Москве от 21.05.2008 N 19-11/48675).
Добрый день!
Ну, выровнять Вы вряд ли сможете. Отразите разницу а в акте сверки.
У себя в учете сделайте так. Оформите бухгалтерскую справку на основании акта сверки.
Дебет 76 Кредит 51
Дебет 91 Кредит 76
Добрый день!
Нет не считается - Письмо ФНС от 02.06.2025 N СД-17-3/1482@.
В среднюю численность, которая нужна для права применения АУСН, включают те ГПД, по которым выполняются работы. А не сдается имущество в аренду.
Дело в том, что на УСН стоимость сырья и материалов списывается в расходы сразу - при принятии на учет и оплате. Так как на момент перехода с ОСНО на УСН они у Вас уже оплачены, поэтому их и нужно принять в расходы.
4) расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения;
Добрый день!
Обычно за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета. Неиспользованный остаток имущественного вычета Вы вправе перенести на последующие годы, ограничений по сроку его использования нет. Данный вычет можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. Повторное предоставление вычета не допускается (ст. 216, п. п. 4, 9, 11 ст. 220 НК РФ).
Проще говоря, на вычет можно использовать только ту сумму процентов, которую Вы заплатили по первой ипотеке.
Добрый день!
На 1 января учтите в доходах незакрытые авансы, за вычетом исчисленного с них НДС, а в расходах - оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. Стоимость оплаченных товаров учтете в расходах на УСН при их продаже (ст. 346.25 НК РФ).
Добрый день!
ИИ ответил верно
Чтобы не начислять НДС на коммуналку, Вам нужно изменить пункт о формировании стоимости аренды. Убрать переменную часть. А на компенсации коммуналки выставлять арендатору счет с приложением счетов от коммунальщиков в адрес арендодателя.
НДС начислять сверху, да.
Очень просто сопоставить. Если Вы перевыставляете коммунальные услуги, то они не входят в состав арендной платы. А Вы выбрали вариант с включением коммуналки в состав арендной платы как переменную часть. Это два разных варианта. Есть третий - когда арендодатель выступает как агент арендатора перед коммунальщиками. (Но это редко).
Да, Вы начисляете 5 процентов НДС на всю величину арендной платы, которая складывается из постоянной и переменной частей.
Попытайтесь. Они же Вас и будут проверять потом.
Добрый день!
ИИ ответил верно.
Дебет 20 Кредит 60 – на затраты по субподрядчику
Дебет 62 Кредит 90.1 – выручка от оказания услуги
Дебет 90.2 Кредит 20 – списана себестоимость работы
Добрый день!
Обрадовать особо нечем.
Уверенным быть не может никак. Этот перевод в коммерцию и обратно Вам очень сильно повредил. Как расценит суд такое, трудно сказать. Если Вы там лично не проживали, что все шансы на успех, к сожалению, на стороне налоговой инспекции.
Если придется продавать под УСН, то затраты на приобретение Вам не зачтут. Многочисленные разъяснения Минфина сводятся к тому, что уменьшение доходов от реализации на остаточную стоимость реализованных ОС ст. 346.16 НК РФ не предусмотрено (письма Минфина от 02.06.2021 N 03-11-06/2/43690, от 19.11.2020 N 03-11-06/2/100677, от 26.04.2019 N 03-11-11/30795).
Добрый день!
Практически, с такими сложными партнерами, я бы сделал так.
Проводите периодические инвентаризации. Находите отсутствие такого количества сырья.
Оформляете бухсправку, и на ее основании начисляете НДС. В налоговые расходы не списываете, в бухучете – на счет 91.
Претензий от налоговиков не будет.
Добрый день!
К сожалению, гарантий – ноль. В этой теме шарахаются не только налоговики, но и суды, в том числе Верховный, который периодически меняет свое мнение туда – сюда.
Поэтому только письменный запрос по этому вопросу в местную налоговую инспекцию и официальный ответ оттуда может дать Вам некоторые гарантии, что – если что вдруг – хотя бы не будет штрафов и пеней.
Добрый день!
Вполне достаточно.
По большому счету, если налоговики захотят Вам что-то доначислить, они все равно обязаны проверить, чем Вы занимаетесь на самом деле. И если Вы действительно работаете с детьми, Вам ничего не угрожает.
Добрый день!
Если Вы выбрали возмещение коммуналки как переменную часть арендной платы, то на нее нужно начислять НДС.
Дело в том, что постоянная и переменная части – юридически – это просто способ формирования единой суммы арендного платежа. То есть, с точки зрения закона, переменная часть – это арендная плата, а вовсе не возмещение коммунальных платежей.
Поэтому и в 1С Вы должны отражать эту часть как обычную арендную плату. Никаких особенностей.
Добрый день!
ИИ прав.
Добрый день!
Смотрите. Акт становится первичным документом, когда там есть подписи обеих сторон. НДС начисляют по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Если Вы успели подписать обоюдно акт 31.12.2025, то у Вас НДС по ставке 20 процентов. Когда Вы выставили счет-фактуру, значения уже не имеет. А вот если акт подписали уже в 2026 году, то ставка НДС – 22 процента.
По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Если последний день срока выпадет на выходной, праздничный или нерабочий день, счет-фактуру составьте не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Добрый день!
Если физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, получает доход от источника в РФ, то указанный доход подлежит обложению НДФЛ в РФ. Если такое имущество находилось в Вашей собственности три года или более, доходы от его продажи (за исключением доходов от продажи ценных бумаг) НДФЛ не облагаются. В этом случае Вам не нужно подавать налоговую декларацию по НДФЛ. Если имущество находилось в вашей собственности менее трех лет, вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог с дохода от его продажи (ст. 214.1, п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Верно.
Потому что Вы компенсируете эти затраты именно арендодателю. Вы сами никаких связей с коммунальщиками с точки зрения закона не имеете.
Плательщик НДС, в том числе на УСН, при реализации металлолома или макулатуры организации или ИП налог не исчисляет. На договорную стоимость вторсырья без НДС он выставляет счет-фактуру, указав в графе 7 "НДС исчисляется налоговым агентом", и регистрирует его в книге продаж (ст. 168 НК РФ, Письма Минфина от 16.04.2025 N 03-07-11/37853, от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
В разд. 3 декларации по НДС реализацию металлолома и макулатуры не показывают, но в разд. 9 будут данные об этой реализации из книги продаж (Письмо ФНС от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@).
Добрый день!
Имущественные вычеты при строительстве жилья на территории РФ предоставляются налоговым резидентам РФ в отношении определенных облагаемых НДФЛ доходов (подп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210, подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
А налоговое резидентство от гражданства не зависит.
Добрый день!
Мне лично кажется, что НДС тут нет. Да, у арендатора есть внереализационный доход. Но арендодатель не оказывает арендатору услугу и не передает никакие имущественные права. То есть нет объекта для начисления НДС в смысле статьи 146 НК РФ.
Тем не менее, сделайте запрос в свою налоговую инспекцию, чтобы иметь на всякий случай письменной подтверждение от налоговиков.
Добрый день!
Пишите отписку. Дело в том, что в контрольные соотношения отчетов 6-НДФЛ и РСВ заложено сравнение данных из отчетов с МРОТ и средней зарплатой по региону по соответствующей отрасли. Поскольку размер ставок в отчетах не указан, они просто берут количество человек и делят на него общий доход.
Вам можно даже сделать шаблон ответа, в котором будете просто менять даты. Текст примерно такой.
На ваше требование № ___ дата ___ сообщаем, что размер заработной платы в организации соответствует требованиям Трудового кодекса и превышает установленный на 2025 год МРОТ. Требования выплачивать зарплату не ниже средней заработной платы в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики в трудовом законодательстве нет.
Никаких документов прикладывать не надо. Достаточно просто пояснений.
Есть мнение, что их даже читать никто не будет. Такие требования формирует программа налоговой автоматически. Чаще всего им нужна галочка о том, что пояснения получены.
Добрый день!
ИИ ответил верно
Добрый день!
Закройте на Кредит счета 91. Да, «ошибка в расчетах» подойдет.
Добрый день!
Если коммунальные платежи Вы возмещаете отдельным платежом сверх арендной платы, отражайте их в расходах на дату оплаты в общем порядке (подп. 5 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Документально подтвердить Ваши расходы могут, например, счет арендодателя на оплату вместе с актом потребления коммунальных услуг и расчетом коммунальных платежей, а также платежное поручение на перечисление такой оплаты.
Смотрите, если счета от арендодателя не будет, Вы затраты в расходах учесть не можете. Нет оснований, формально – Вы это делаете добровольно.
При этом арендодателю никакой выгоды это не дает. Ему налоговики все равно вменят в доход то, что Вы за него оплачиваете коммуналку.
Добрый день!
Сначала покупатель или продавец выставляет претензию контрагенту, которая служит основанием для возврата товара. При фактической отгрузке товара в адрес поставщика покупатель оформляет накладную на отгрузку, универсальный передаточный документ или товарно-транспортную накладную. Продавец при облагаемых НДС операциях выставляет корректировочный счет-фактуру или УКД со статусом «1».
Документы оформляйте либо по унифицированной форме, либо по собственной, которая утверждена в учетной политике. При разработке собственных форм убедитесь, что документ содержит все реквизиты первичного документа, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (п. 8 ФСБУ 27/2021).
В момент получения всей суммы. Ведь Вы уже получили свои деньги.
При утрате права на АУСН или в случае перехода с АУСН на УСН в порядке ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона N 17-ФЗ вы вправе перейти на УСН или ЕСХН внутри календарного года по истечении 12 месяцев с начала применения АУСН.
Если вы нарушите требования, ограничивающие применение АУСН, то утратите право на нее с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие. Об утрате этого права надо уведомить инспекцию не позднее 15-го числа следующего месяца.
Если Вы в феврале нарушили, то на УСН с 01.02 можете перейти.
Если Вы хотите перейти на УСН, потому что утратили право на применение АУСН, то уведомить об этом налоговый орган надо:
• не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло нарушение требований к применению АУСН (одновременно с направлением уведомления о таком нарушении);
• не позднее 30 рабочих дней со дня получения от инспекции уведомления об утрате права на применение АУСН.
Повторный переход на АУСН после прекращения его использования не запрещен. Перейти на АУСН можно с начала следующего календарного года, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря, предшествующего году перехода на специальный налоговый режим, при соблюдении требований, предусмотренных частью 2 статьи 3 ФЗ от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".
Добрый день!
НДС начисляется по отгрузке (ст. 167 НК РФ). Судя по дате отчета, Вы, как агент, услуги оказали в 2025 году. Значит, в их стоимости нет НДС. Момент получения оплаты значения не имеет.
Добрый день!
Да, это разные понятия. Налоговое резидентство определяется по сроку пребывания в России.
Валютный резидент России – это гражданин России, даже если тут не живет, и иностранцы с видом на жительство.
Поэтому, например, гражданин России может быть одновременно налоговым нерезидентом и валютным резидентом.
А гражданин Киргизии – налоговым резидентом и валютным нерезидентом.
Добрый день!
К сожалению, ИИ прав
Добрый день!
Перейти задним числом не получится, это не предусмотрено. Теперь уже с марта переходите.
Добрый день!
Нет.
Согласно ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) самостоятельно вести бухгалтерский учет могут только руководители субъектов малого и среднего предпринимательства, за исключением субъектов, перечисленных в ч. 5 ст. 6 Закона N 402-ФЗ. Руководители остальных организаций должны возложить обязанность ведения бухучета на главного бухгалтера (иное должностное лицо) либо заключить договор об оказании соответствующих услуг (ч. 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ). Поэтому в таких организациях генеральный директор не может работать по совместительству главным бухгалтером. При этом действующее законодательство не предусматривает ответственности непосредственно за нарушение данного правила.
Добрый день!
У Вас есть платежка и бланк лицензии. Этого достаточно.
Учитывайте затраты на Дебете счета 76 как аванс. Начинайте списывать равными суммами в расходы в течение срока действия лицензии.
Если купили патроны и, соответственно, лицензия закрылась, списывайте остаток с дебета счета 76 единовременно.
Нет, не могут. Должны с Вами договариваться.
Добрый день!
Нет, это произвол.
Общая цена договора, подлежащая уплате поставщику (подрядчику, исполнителю), определяется с учетом НДС.
Если налог не выделен в договоре, по умолчанию он включен в цену договора. Поэтому из данной цены продавец (подрядчик, исполнитель) самостоятельно выделяет расчетным методом сумму НДС. Исключение - случай, когда из условий договора или обстоятельств, предшествующих его заключению, следует, что налог не учтен в цене договора (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Письмо Минфина от 20.04.2018 N 03-07-08/26658).
Надо оценить заключенные договоры на предмет того, как в них сформулировано условие о стоимости и НДС. Если договор переходит с 2025 г. на 2026 г., урегулируйте с контрагентом порядок изменения стоимости в связи с увеличением ставки до 22%, заключив дополнительное соглашение.
К примеру, можно включить в него условие о том, что общая стоимость товаров остается неизменной (в этом случае при увеличении налога одновременно уменьшается стоимость товаров без него) или что неизменной остается стоимость товаров без НДС (в этом случае стоимость товаров с НДС увеличится).
Добрый день!
Если это не переменная часть арендной платы, то арендодатель в принципе не имеет права начислять НДС.
Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (письмо ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным письмом ФНС рекомендует руководствоваться Минфин в письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
По мнению контролирующих органов, Вы не можете выступать поставщиком данных услуг для арендатора, так как сами выступаете в роли покупателя (абонента). Это следует из писем Минфина от 21.08.2020 N 02-08-10/73721, от 31.12.2008 N 03-07-11/392.
В этом случае входной НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, принять к вычету арендодатель не вправе. Эту сумму налога он должен включить в стоимость коммунальных услуг, которую перевыставляет арендатору (письма Минфина от 03.03.2006 N 03-04-15/52, УФНС по г. Москве от 21.05.2008 N 19-11/48675).
Добрый день!
Правильно.
В п. 3 ст. 250 НК РФ сказано: «в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба».
А когда он вступает в законную силу, нужно смотреть в соответствующем законодательстве.
Добрый день!
Да, должен включаться. Ваши затраты – это выплата всей суммы заработной платы, включая и налог. НДФЛ – не Ваш налог, а сотрудников. Вы только налоговый агент.
Добрый день!
Главное, указывать в декларации половинную кадастровую стоимость для каждой доли.
Укажите, попробуйте, ½. Если программа пропустит, то это не помешает.
Добрый день!
В принципе, верно.
Уведомление об отказе от УСН заполняйте по форме N 26.2-3, которую рекомендовала ФНС России. Для тех, кто переходит с обычной УСН на автоматизированную УСН, есть особенность. В этом случае не требуется подавать уведомление по форме N 26.2-3, если при заполнении экранной формы уведомления о переходе на АУСН в личном кабинете налогоплательщика проставлен признак отказа от применения УСН.
Декларацию по УСН за два месяца в 2026 году подаете в обычные сроки в 2027 году.
Не крепится файл. Вот ссылка Закон г. Москвы от 17.12.2014 N 62 — Редакция от 01.11.2025 — Контур.Норматив
Добрый день!
Я Вам прикрепил текст закона № 62 на последнюю дату. Найдите свой район в статье 2 в разделе 3.
И умножьте эту сумму на 2, 165.
Базовые ставки сбора, указанные в ст. 2 Закона N 62, в 2026 г. проиндексированы на коэффициент-дефлятор 2,165 для всех плательщиков.
В первую очередь - путевыми листами. Отсюда принимают затраты на ГСМ, и вообще, эти документы подтверждают экономическую оправданность затрат. Если проводите ремонт, то дефектные ведомости, счета и акты.
НДФЛ и взносами не облагайте всю сумму компенсации (письмо Минфина от 06.12.2019 N 03-04-06/94977).
Но! Сумма компенсации должна быть в разумных пределах. Если она будет сопоставима с зарплатой, то, конечно, Вас начнут проверять.