@Борис Мальцев, Раньше и деревья были большими, и трава зеленее, и вода мокрее.
Но как-то на том форуме дама субботним вечером задает не очень простой вопрос, на который ей начальнику надо дать ответ в понедельник, а то ее премии лишат, а то и зарплату снизят.
Я ей вкратце ответил, она тут уже потребовала от меня ссылки на письма и судебные решения.
Заметил, что это вот так просто ей дать ответ не могу, но за отдельную плату готов потратить в воскресенье несколько часов своего времени.
Она тут же облила меня презрением: - Я то думала, что здесь по-товарищески коллегам помогают! А вы, вы с меня деньги требуете!!! Какая наглость!
Ну и так далее.
P.S. И когда наконец заработает нормальная поисковая система?
@Над. К, Все верно. Заплатившие деньги клиенты ждут ответа на свои вопросы. А отвлекаться на бла-бла о том, автор ли Шолохов "Тихого Дона" или слямзил у Крюкова этот роман, хотя начинали разговор с того, какие есть варианты безвозмездного получения имущества, не являющегося дарением, нет ни времени, ни желания. Возможно, что кому-то больше делать нечего в разгар рабочего дня, кроме как попиз потрепаться на философские и другие лирические темы...
@fkmrf123, Кто это вам сказал, что у буржуинов касс нет7
Есть.
И они очень радуются, когда им наликом платишь и чек не спрашиваешь. Есть возможность эти деньги по кассе не пробивать, и доход официально не показывать.
Уклонение от налогов - это не российский, а международный вид спорта.
По п. 28 ФСБУ 4/2023 показатели прочих доходов и прочих расходов, связанные с одним или несколькими аналогичными фактами хозяйственной жизни, в частности, расходы на создание оценочных резервов и доходы при их восстановлении, зачитываются. Исключением может быть ситуация, когда раздельное представление таких доходов и расходов способно повлиять на решения пользователей бухгалтерской отчетности. Кроме того, считаю, что вашу организацию, как субъекта малого предпринимательства, имеющего право на сдачу отчетности по упрощенной форме и все прочие доходы в ОФР показывать одной строкой, равно как и прочие расходы, эта проблема, на мой взгляд, не должна сильно беспокоить.
На основании первичных документов, подтверждающих его фактический расход, например путевых листов для автомобилей, или сменных рапортов для какой-то другой техники, списываете выданное топливо на затраты (или расходы):
Сдача отчетности за 2024 год по полной форме не означает, что в 2025 году вы не можете сдать отчетность по упрощенной форме, так как имеете на это право.
В уставе вашего общества наверняка сказано: и другие виды деятельности, не запрещенные законодательством.
Поэтому вы можете абсолютно законно, так как для этого не требуется лицензий, разрешений и пр. - продать какое-то не нужное вам имущество, не изменяя основного вида деятельности.
Этот будут в БУ прочие доходы.
Обязательно оформлять ОС-1 тоже не требуется.
Достаточно акта приема-передачи (накладной ТОРГ-12, или М-11), если это устроит покупателя.
Если проценты по долгосрочному займу подлежат погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, то они признаются краткосрочными заемными обязательствами и должны быть отражены по сроке 1510 баланса (п. 19 ФСБУ 4/2023).
На основании документов, которые поступили только сейчас (видимо, за прошлый год) поступление денег надо будет отразить, как доходы прошлых лет ручной операцией.
Имеете полное право (п. 53 ФСБУ 4/2023) в отчетности показывать только группу показателей (например, внеоборотные активы), без отдельного указания основных средств, капитальных вложений и пр.
Затраты на ремонт, даже если сумма его существенна, но не приводит к изменению технических параметров и характеристик здания, либо его назначения, вы не обязаны включать в его первоначальную стоимость, а можете признать текущими расходами периода, в котjром он был завершен.
Но также никто не может вам запретить, если такие расходы существенно снизят ваш финансовый результат, отнести их на увеличение первоначальной стоимости объекта (с изменение СПИ или без изменения - это как ваши инженеры и руководство решат).
По п. 7 ПБУ 22/2010 существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за текущий (то есть 2025) год, но до ее утверждения собственниками, подлежит исправлению и повторной сдаче в налоговую инспекцию.
Но если вы имеете право на ведение учета и сдачу отчетности по упрощенной форме (как СМП и плательщик УСН) то можете, на основании п.п. 9 и 14 ПБУ 22/2010 исправить эти ошибки, как и несущественные - записями за декабрь 2025 года в корреспонденции со счетами 91. Вносить исправления в отчетность 2024 года и повторно подавать ее в налоговую инспекцию в этом случае не требуется.
Если в собственности ИП есть основные средства, которые он использует в своей предпринимательской деятельности, то ему оптимально (чтобы не превысить лимит их остаточной стоимости и не потерять право на применение УСН) вести их учет по правилам бухгалтерского учета.
Исправление сданной отчетности за 2023 год в 2025 году ПБУ 22/2010 (нормативным актом по бухгалтерскому учету) не предусмотрено.
Вам, как СМП, имеющему право на упрощенное ведению учета (п. 9 ПБУ 22/2010) достаточно исправить эти ошибки (независимо от их существенности) записями в 2025 году в порядке предусмотренном п. 14 - в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка (то есть в декабре).Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
Если вы приобрели право пользования программой на год или меньше, либо стоимость ее менее установленного вами лимита (обычно это 100 тыс. руб.), то можно не признавать этот актив НМА (п. 7 ФСБУ 14/2022) и списать его стоимость на расходы.
Материальна выгода и НДФЛ может возникнуть только у физического лица при получении им займа у работодателя (с которым исполнитель состоит в трудовых отношениях).
В рассматриваемой ситуации вероятность того, что налоговики будут трактовать отношения между исполнителем и его единственным в течение нескольких лет заказчиком, как трудовые, достаточно высока.
Но каких либо разъяснений и арбитражной практики по такой (весьма неоднозначной) ситуации мне найти не удалось.
Согласно п. 1 ст. 434 ГК РФ Договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма. Счет (то есть оферта - предложение об оплате ст. 435 ГК РФ) признается одной из форм договора.
Оплата счета (акцепт оферты) (ст. 438 ГК РФ) означает подтверждение второй стороны согласия на выполнение условий договора.
Так и напишите, что все управленческие расходы (зарплата АУП, содержание офиса и пр.) связаны с продажей товаров и продукции и относятся, как издержки обращения, на 44 счет.
26, кстати, на 20 не закрывается, а тоже в полном размере ежемесячно списывается (подп. "г" п. 26 ФСБУ 5/2019).
Получается, что все деньги, которые у вас на депозите (за вычетом УК, равного 10 тыс. руб.) 2 155 тыс. руб. - это ваш заработок, то есть нераспределенная прибыль.
Ситуация больше теоретическая (вы полностью рассчитались по зарплате, налогам и взносам), но, опять-таки в теории, может быть и так.
Вы продали товар в 2024 году, начислив налог на прибыль по ставке 20%.
В 2025 году вам этот товар возвращают.
Как это оформлено: как обратная продажа, или как изменение условий договора 2024 года?
Если как изменение условий, то, согласно мнению Минфина (письмо от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786) уточненка за 2024 год (но там про расходы, которые в 2024 году не учли) Я лично отразил бы эту сумму по строке 300 приложения № 2. Но вероятность того, что налоговики будут цепляться (не любят они ни строку 300, ни 400) весьма высока.
Распределить можно любым, экономически обоснованным. Например, пропорционально сметной (предполагаемой стоимости) этих основных средств.
Или согласно каким-то натуральным показателям, допустим, их площади.
Или объема трудозатрат по каждому объекту.
Вариантов много. И , не зная подробностей о том, какие конкретно эти объекты, и в чем состоят кап. вложения - строительство, или монтаж и пр. - рекомендовать какой-либо один способ распределения - трудно.
@1337452@, И давайте не будем обсуждать новые Стандарты с позиции их нужности или ненужности, справедливости и т. д.
Мы же не осуждаем снег в июне или дождь в январе, а думаем, как одеться, чтобы не заболеть, выходя на улицу.
Так и здесь: нормативные акты и законы - это почти стихийное бедствие. И надо просто выработать порядок действий, чтобы, выполняя их требования, обойтись минимальными потерями.
@1337452@, Смысл здесь в том, чтобы не заключать несколько отдельных договоров - на поставку один, на монтаж - другой, а только один - на монтаж и пуск.
А если подрядчик (он же и поставщик) привлекает субчиков, то это его право. ГК это позволяет.
Комментариев пока нет, но вот сам хочу поднять тему.
Коллеги, как вы думаете, исчезнет ли теперь такое условие при заключении договоров подряда, когда работы заказчику передаются, а риск случайной гибели переданного остается за подрядчиком?
Я ужу который год господам юристам вопрос задаю: - А это как?
В ответ слышу только: - А вот так договорились.
А пару таких стали вываливать на меня туеву хучу ссылок на постановления судов.
Мне не постановления нужны, а на пальцах чтоб разъяснили, как это можно вообще.
То, что объекту недвижимости присвоен кадастровый номер, еще не означает, что налог на имущество по нему подлежит начислению, исходя из его кадастровой стоимости.
В перечень объектов, по которым налог надо платить по кадастру (ст. 378.2 НК РФ), такие объекты не включены.
Или такие объекты облагаются по кадастру по вашему региональному закону?
Если вы платили по нему налог по данным бухучета, то после того, как амортизация была полностью начислена, налоговая база стала равна нулю.
Однако (формально) и в этом случае вы должны подать декларацию по этому объекту (с нулевой среднегодовой стоимостью).
За неподачу декларации (даже пустой), хотя недоимки по налогу не возникло, на вас может быть наложен штраф в размере 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ)
Согласно подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ не признаются контролируемыми сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация; Понятие материальной выгоды есть только у физических лиц, и включается в облагаемую базу по НДФЛ.
Поэтому претензий со стороны налоговиков к каждой из организаций возникнуть не должно.
Однако, считаю, чтобы не привлекать внимание налоговой инспекции, оптимально заключить договор займа на год с дальнейшей его пролонгацией еще на год, потом еще и т. д.
Если для вас не предусмотрено никаких штрафных санкций за то, что вы не сообщили вовремя о своем намерении расторгнуть этот договор, то про него можно просто забыть.
Ваш тогдашний контрагент, вероятнее всего, и не помнит, что четыре года назад он такой договор заключал и подписывал.
Помню, лет 50 назад, когда как раз и начала развиваться, как тогда ее называли, кибернетика, то и в мед.вузах им на 1 или втором курсе тоже что-то такое читали (мне две мои одноклассницы-медички поделились).
И кто-то из тогдашних академиков от медицины прогнозировал, что к концу XX, началу ХХI века, большую часть мед. работников ЭВМ заменят.
По п. 28 ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность", утвержденного Приказом Минфина России от 04.10.2023 № 157н, в отчете о финансовых результатах показатели прочих доходов и прочих расходов, связанные с одним или несколькими аналогичными фактами хозяйственной жизни, зачитываются.
Поэтому расходы на создание резервов и доходы от их восстановление вы имеете право показать свернуто.
Единоличный исполнительный орган общества (директор, генеральный директор и др.), назначенный собственниками и наделенный ими соответствующими компетенциями, должен быть указан в учредительных документах, которые подаются в ИФНС.
А кому он делегирует часть своих полномочий (в пределах своих компетенций), и как он это оформляет, законодательством никак не установлено.
Распределение полномочий и ответственности между руководителями, что разных уровней, что одного, в коммерческой (не государственной) организации оформляется ее внутренними локальными нормативными актами.
Будут ли это приказы генерального директора, или должностные инструкции, утвержденные приказами соответствующих руководителей более высокого уровня - как решите, так и будет правильно.
Согласно подп. "а" п. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности проводится в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности, если доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности, который определяется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, составляет более 800 миллионов рублей.
Если в 2024 году доход (выручка) организации был меньше 800 млн. руб., то обязательный аудит отчетности за 2025 год не требуется.
Аудит за 2026 год обязательно нужно будет провести, независимо от того, какая выручка будет в текущем году.
По п. 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств" высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости, в частности краткосрочные депозиты признаются денежными эквивалентами.
Таким образом они должны учитываться на счете 55, а в балансе показываться по строке 1250.
То, что вы отражаете их в Балансе по строке 1240, можно, в теории, признать ошибкой.
Но вряд ли такую ошибку можно признать существенной. И уже на какие-либо решения собственников (или других заинтересованных пользователей) она никак повлиять не может.
Главное документально оформленное решение руководства (та же самая виза, с должностью и датой). То есть это не бухгалтер решил списать, а директор приказал.
А есть ли какая информация, на основании чего была произведена эта оплата?
Хотя бы в платежном поручении должно было быть указано, что предоплата по договору (или по счету, который тоже можно признать формой договора) № .... от ...?
Далее по стандартной процедуре:
акт инвентаризации дебиторской задлолженности;
докладная записка руководству, что по этой заложенности срок исковой давности истек в 2025 году;
виза руководства (что является для бухгалтерии распоряжением) о списании этой заложенности.
Списываете ее на прочие (внереализационные в НУ ) расходы:
К представительским расходам (п. 2 ст. 264 НК РФ) поездки директора трудно отнести.
Это расходы административно-управленческие. А подробно их детализировать большого смысла не вижу. Они же не достигают каких-то астрономических размеров (типа, 75% всех АУР).
Прибыль (или убыток) показывает ваш результат в налоговом учете с 01.01.2025 по 31.12.2025.
Кредитовое сальдо по счету 84 показывает, сколько вы заработали с начала деятельности организации по данным бухгалтерского учета и по 31.12.2025 включительно.
Просто списывать на расходы без оформления выдачи сотрудникам - потерять контроль над их использованием. Не исключено, что у вас мастера и прорабы будут требовать на бригаду из 5-ти человек по 20 пар перчаток и по 40 масок ежедневно.
А выдача под роспись в ведомости больших трудов не составляет.
По п. 3 ст. 286 НК РФ обязанность по перечислению ежемесячных авансовых платежей возникает у организации, у которой доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК, и без учета внереализационных доходов, за предыдущие четыре квартала превысили 60 млн. руб. Выручка, это не доходы от реализации.
В 2025 году вы определяли доходы не по правилам ст. 249, а согласно ст. 346.15 (были плательщиками другого налога).
И прихожу к выводу, что обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей у вас возникнет не ранее 2027 года (если в 2026 году сумма доходов от реализации превысит эти 60 млн.).
Каких либо писем Минфина и ФНС, равно как и арбитражной практики по этому вопросу мне найти не удалось.
Ответ ИИ в целом, правильный, но только такие затраты, в том числе и на медосмотр руководителя проекта, вернее относить на 25 счет "Общепроизводственные расходы".
Такая схема не запрещена формально законодательством.
Но есть вероятность (пусть более и теоретическая) того, что налоговые органы при проверке будут рассматривать задолженность директора по подотчетным суммам (вероятно, он же и учредитель) по состоянию на 31.12.2025.
По п. 28 ФСБУ 4/2023 показатели прочих доходов и прочих расходов, связанные с одним (в частности, результат от выбытия объекта основных средств) или несколькими аналогичными (в частности, курсовые разницы, результат переоценки внеоборотных активов, включаемый в доходы или расходы отчетного периода, результат обесценения внеоборотных активов и восстановления обесценения, включаемый в расходы или доходы отчетного периода) фактами хозяйственной жизни, зачитываются, (то есть показываются свернуто) за исключением случаев, когда: а) раздельное представление таких доходов и расходов способно повлиять на решения пользователей бухгалтерской отчетности; б) иной порядок представления показателей таких доходов и расходов установлен федеральными или отраслевыми стандартами.
Таким образом, вы сами принимаете решение, как конкретные доходы и расходы следует отражать свернуто, а какие - развернуто.
Вот такой документ можно признать как договором, так и первичным учетным документом, по которому вы приняли к учету этот стеллаж стоимостью 100 тыс. руб.
Принимаете решение о выплате дивидендов недежными средствами.
Начисление дивидендов по итогам 2025 года следует отразить записью:
Д84 К75.
Удержание НДФЛ из этой суммы:
Д75 К68 (НДФЛ).
Далее в счет выплаты продаете ему автопогрузчик, рыночная стоимость которого (с учетом НДС) должна быть равна стоимости причитающихся ему дивидендов. Следует это официально подтвердить (оценкой, актом и пр.)
Передача (реализация погрузчика) участнику:
Д62 К91.01 - рыночная стоимость с учетом НДС
Д91.02 К68 (НДС) - Начислен НДС.
Д91.02 К01 (Выбытие) - остаточная стоимость погрузчика
По п. 9 ФСБУ 4/2023 эти строки (инвестиционная недвижимость, или там долгосрочные активы к продаже указываются в балансе, независимо от существенности). То есть если было хотя бы на 600 руб. фин. вложений (1 в балансе) то их надо указать.
А вот если у вас нет и не было инвестиционной недвижимости вообще, то эту строку показывать не обязательно.
Это не расходы, а только затраты, которые вы отражали (должны были отражать) на 20 счете. При расчете прибыли за 2020 - 2024 годы они во внимание не принимались, и не должны были приниматься.
Если у вас нет таких активов, как например "Гудвилл" (строка 1105) или "Материальные поисковые активы" (строка 1140), то и такую строку в балансе можно не показывать.
Увеличение нераспределенной прибыли за счет добавочного капитала нормативными актами по бух.учету, равно как и Законом об ООО не предусмотрено.
Но и смысла в этом нет.
И 84 и 83 счет участвуют в расчете чистых активов. Поэтому при определении финансового состояния организации не имеет значения, отражены средства на 83, или 84 счете.
По подп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ затраты на производство, не давшее продукции, признаются внереализационными (прочими в БУ) расходами.
Признание расходами затрат на производство, не давшее продукции, осуществляется на основании актов налогоплательщика, утвержденных руководителем или уполномоченным им лицом.
В этом случае у вас, так как сумма этих расходов, превышает выручку 2025 года, возникает убыток.
Списание этих расходов частями не предусмотрено законодательством.
Чтобы избежать этих убытков, можно признать их расходами 2026 (или 27-28) года.
Здесь тоже есть некоторое нарушение законодательства.
Но есть Определение ВС России от 21.01.2019 № 308-КГ18-14911 по делу № А32-37022/2017, по которому вы имеете право признать в текущем году расходы прошлых трех лет.
Вам надо, чтобы сдаваемая отчетность совпала с данными регистров бухгалтерского учета, точнее, наоборот, данные по оборотно-сальдовой ведомости совпали с данными, отраженными в сданной и утвержденной отчетности.
И еще очень не хочется декларации пересдавать.
Один из вариантов - якобы провести в 2025 году переоценку какой-то группы основных средств и увеличить остаточную стоимость на эти 200 млн.
И в балансе за 2025 год увеличить значение строк 1150 (основные средства) и 1340 (Накопленная дооценка внеоборотных активов). Все это придется как-то ручками рисовать, без внесения в ОСВ.
Другого мне в голову ничего не приходит.
Возможно, что у вас возникнет сразу еще 10500 вопросов: а как это сделать, а в Отчете о движении капитала как это отразить и т. д., и т. п., и пр.
Сразу говорю - я пас.
Как, не привлекая внимания, увеличить показатели на 200 млн., и чтобы никто не догадался, сказать не могу.
@Борис Мальцев, Раньше и деревья были большими, и трава зеленее, и вода мокрее.
Но как-то на том форуме дама субботним вечером задает не очень простой вопрос, на который ей начальнику надо дать ответ в понедельник, а то ее премии лишат, а то и зарплату снизят.
Я ей вкратце ответил, она тут уже потребовала от меня ссылки на письма и судебные решения.
Заметил, что это вот так просто ей дать ответ не могу, но за отдельную плату готов потратить в воскресенье несколько часов своего времени.
Она тут же облила меня презрением: - Я то думала, что здесь по-товарищески коллегам помогают! А вы, вы с меня деньги требуете!!! Какая наглость!
Ну и так далее.
P.S. И когда наконец заработает нормальная поисковая система?
@Над. К, Все верно. Заплатившие деньги клиенты ждут ответа на свои вопросы. А отвлекаться на бла-бла о том, автор ли Шолохов "Тихого Дона" или слямзил у Крюкова этот роман, хотя начинали разговор с того, какие есть варианты безвозмездного получения имущества, не являющегося дарением, нет ни времени, ни желания. Возможно, что кому-то больше делать нечего в разгар рабочего дня, кроме как
попизпотрепаться на философские и другие лирические темы...@fkmrf123, Кто это вам сказал, что у буржуинов касс нет7
Есть.
И они очень радуются, когда им наликом платишь и чек не спрашиваешь. Есть возможность эти деньги по кассе не пробивать, и доход официально не показывать.
Уклонение от налогов - это не российский, а международный вид спорта.
Добрый день!
По п. 28 ФСБУ 4/2023 показатели прочих доходов и прочих расходов, связанные с одним или несколькими аналогичными фактами хозяйственной жизни, в частности, расходы на создание оценочных резервов и доходы при их восстановлении, зачитываются. Исключением может быть ситуация, когда раздельное представление таких доходов и расходов способно повлиять на решения пользователей бухгалтерской отчетности.
Кроме того, считаю, что вашу организацию, как субъекта малого предпринимательства, имеющего право на сдачу отчетности по упрощенной форме и все прочие доходы в ОФР показывать одной строкой, равно как и прочие расходы, эта проблема, на мой взгляд, не должна сильно беспокоить.
Понятно.
Приобретение топлива: Д10 (соответствующий субсчет) К60.
Выдача его: Д10 (тоже соответствующий субсчет) К10.
На основании первичных документов, подтверждающих его фактический расход, например путевых листов для автомобилей, или сменных рапортов для какой-то другой техники, списываете выданное топливо на затраты (или расходы):
Д26 (44, 23, 20) К10.
Примерно так.
Добрый день!
Уточните, что конкретно вы понимаете под товарно-материальными активами?
Материалы (запасы), инвентарь или инструменты? Или что-то еще?
Добрый день!
Ответ ИИ верен.
Сдача отчетности за 2024 год по полной форме не означает, что в 2025 году вы не можете сдать отчетность по упрощенной форме, так как имеете на это право.
Тапкой мысли ни у кого еще не возникало.
Вы первые.
По логике если, то, думаю, что нельзя.
Это как и уточненки по налогам. Они сдаются по той форме, которая действовала в периоде их представления.
Добрый день!
У него доходов не возникнет.
И заём вам давал не ИП, а физическое лицо - ваш учредитель.
Можно и так сделать.
Если вы выручку от продажи ОС (прочий доход) в ОФР покажете, как выручку от продажи, налоговики это проверять (вы же СМП) вероятнее всего не будут.
Так что если для вас это так важно, то так и сделайте.
Добрый день!
В уставе вашего общества наверняка сказано: и другие виды деятельности, не запрещенные законодательством.
Поэтому вы можете абсолютно законно, так как для этого не требуется лицензий, разрешений и пр. - продать какое-то не нужное вам имущество, не изменяя основного вида деятельности.
Этот будут в БУ прочие доходы.
Обязательно оформлять ОС-1 тоже не требуется.
Достаточно акта приема-передачи (накладной ТОРГ-12, или М-11), если это устроит покупателя.
Добрый день!
Ответ ИИ верен.
Депозиты со сроком не более трех месяцев отражаются в балансе, как денежные эквиваленты (п. 5 Письма Минфина России от 21.12.2009 № ПЗ-4/2009).
Получается, что так, если строго по теории
Добрый день!
Если проценты по долгосрочному займу подлежат погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, то они признаются краткосрочными заемными обязательствами и должны быть отражены по сроке 1510 баланса (п. 19 ФСБУ 4/2023).
На основании документов, которые поступили только сейчас (видимо, за прошлый год) поступление денег надо будет отразить, как доходы прошлых лет ручной операцией.
Имеете полное право (п. 53 ФСБУ 4/2023) в отчетности показывать только группу показателей (например, внеоборотные активы), без отдельного указания основных средств, капитальных вложений и пр.
Добрый день!
На расходы (или затраты) вы списали только стоимость этого инструмента.
Сам он (в штуках с нулевой стоимостью) должен быть закреплен за работниками, которым был выдан.
Подробнее вот здесь посмотрите: https://www.klerk.ru/user/209610/611139/.
Можете и так. Каких-либо официально установленных требований к сдаче исправленной отчетности нет.
Добрый день!
Организация, имеющая право на сдачу отчетности по упрощенной форме, может не расшифровывать показатели баланса в Пояснениях.
О сдачи Пояснений можете еще вот здесь посмотреть: https://www.klerk.ru/user/209610/676597/
Совершенно верно.
Добрый день!
Затраты на ремонт, даже если сумма его существенна, но не приводит к изменению технических параметров и характеристик здания, либо его назначения, вы не обязаны включать в его первоначальную стоимость, а можете признать текущими расходами периода, в котjром он был завершен.
Но также никто не может вам запретить, если такие расходы существенно снизят ваш финансовый результат, отнести их на увеличение первоначальной стоимости объекта (с изменение СПИ или без изменения - это как ваши инженеры и руководство решат).
Подробнее можете вот здесь посмотреть: https://www.klerk.ru/user/209610/644960/#chapter-zakonno, вот здесь:https://www.klerk.ru/user/209610/565260/ и вот здесь еще: https://www.klerk.ru/user/209610/565790/.
По поводу замощения земельного участка вот здесь посмотрите:https://www.klerk.ru/user/209610/630787/. Там я довольно подробно рассмотрел.
Добрый день!
По п. 7 ПБУ 22/2010 существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за текущий (то есть 2025) год, но до ее утверждения собственниками, подлежит исправлению и повторной сдаче в налоговую инспекцию.
Но если вы имеете право на ведение учета и сдачу отчетности по упрощенной форме (как СМП и плательщик УСН) то можете, на основании п.п. 9 и 14 ПБУ 22/2010 исправить эти ошибки, как и несущественные - записями за декабрь 2025 года в корреспонденции со счетами 91. Вносить исправления в отчетность 2024 года и повторно подавать ее в налоговую инспекцию в этом случае не требуется.
Добрый день!
Полностью согласен с ответом ИИ.
Если в собственности ИП есть основные средства, которые он использует в своей предпринимательской деятельности, то ему оптимально (чтобы не превысить лимит их остаточной стоимости и не потерять право на применение УСН) вести их учет по правилам бухгалтерского учета.
Добрый день!
Согласен с ответом ИИ.
Перечисление средств на эскроу-счет : Д55 К51.
После того, как застройщик получит разрешение на ввод дома в эксплуатацию и деньги с эскроу-счета будут переведены на его р/счет: Д60 К55.
Подписание приемо-передаточного акта с застройщиком: Д08 К60.
Оформление акта (приказа, решения) о пригодности полученного помещения к эксплуатации: Д01 К08.
Добрый день!
Исправление сданной отчетности за 2023 год в 2025 году ПБУ 22/2010 (нормативным актом по бухгалтерскому учету) не предусмотрено.
Вам, как СМП, имеющему право на упрощенное ведению учета (п. 9 ПБУ 22/2010) достаточно исправить эти ошибки (независимо от их существенности) записями в 2025 году в порядке предусмотренном п. 14 - в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка (то есть в декабре). Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
Добрый день!
Если вы приобрели право пользования программой на год или меньше, либо стоимость ее менее установленного вами лимита (обычно это 100 тыс. руб.), то можно не признавать этот актив НМА (п. 7 ФСБУ 14/2022) и списать его стоимость на расходы.
Добрый день!
Исполнитель - физическое лицо или организация?
Материальна выгода и НДФЛ может возникнуть только у физического лица при получении им займа у работодателя (с которым исполнитель состоит в трудовых отношениях).
В рассматриваемой ситуации вероятность того, что налоговики будут трактовать отношения между исполнителем и его единственным в течение нескольких лет заказчиком, как трудовые, достаточно высока.
Но каких либо разъяснений и арбитражной практики по такой (весьма неоднозначной) ситуации мне найти не удалось.
Добрый день!
Это вполне реальная ситуация, когда есть расходы, но нет выручки.
И наоборот, есть доходы (прочие), но нет прочих расходов.
Добрый день!
Согласно п. 1 ст. 434 ГК РФ Договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма.
Счет (то есть оферта - предложение об оплате ст. 435 ГК РФ) признается одной из форм договора.
Оплата счета (акцепт оферты) (ст. 438 ГК РФ) означает подтверждение второй стороны согласия на выполнение условий договора.
Добрый день!
Примите к учету, как основное средство.
Д08 К60
Д01 К08.
Установите срок полезного использования.
С месяца, следующего за месяцем принятия к учету, начисляете амортизацию: Д26 (44) К02.
Добрый день!
В договоре вы имеете право установить, что проценты по займу заемщик выплачивает вместе с суммой основного долга.
Однако начислять их вы должны, как в НУ (п. 6 ст. 271 НК РФ), так и в БУ - ежемесячно.
Так и напишите, что все управленческие расходы (зарплата АУП, содержание офиса и пр.) связаны с продажей товаров и продукции и относятся, как издержки обращения, на 44 счет.
26, кстати, на 20 не закрывается, а тоже в полном размере ежемесячно списывается (подп. "г" п. 26 ФСБУ 5/2019).
Добрый день!
Все верно.
Есть материалы (счет 10).
Потом начинается процесс производства:
Д20 К10, 70, 69, 60...
Изготовили продукцию:
Д43 К20.
В учетной политике так и указываете, что в себестоимость готовой продукции включаются затраты, связанные с ее изготовлением.
Делить управленческие расходы на 26 и 44?
Думаю, не обязательно.
Добрый день!
Получается, что все деньги, которые у вас на депозите (за вычетом УК, равного 10 тыс. руб.) 2 155 тыс. руб. - это ваш заработок, то есть нераспределенная прибыль.
Ситуация больше теоретическая (вы полностью рассчитались по зарплате, налогам и взносам), но, опять-таки в теории, может быть и так.
Как один и вариантов - пропорционально стоимости монтируемого оборудования
Добрый день!
Подобрать что-то походящего в ст. 264 Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией НК РФ под такие затраты мне не удалось.
И кто такие "корпоративные пользователи заказчика"?
Была идея признать такие затраты представительскими расходами, но высока вероятность того, что налоговики с этим не согласятся.
Вы продали товар в 2024 году, начислив налог на прибыль по ставке 20%.
В 2025 году вам этот товар возвращают.
Как это оформлено: как обратная продажа, или как изменение условий договора 2024 года?
Если как изменение условий, то, согласно мнению Минфина (письмо от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786) уточненка за 2024 год (но там про расходы, которые в 2024 году не учли)
Я лично отразил бы эту сумму по строке 300 приложения № 2. Но вероятность того, что налоговики будут цепляться (не любят они ни строку 300, ни 400) весьма высока.
Добрый день!
Распределить можно любым, экономически обоснованным. Например, пропорционально сметной (предполагаемой стоимости) этих основных средств.
Или согласно каким-то натуральным показателям, допустим, их площади.
Или объема трудозатрат по каждому объекту.
Вариантов много. И , не зная подробностей о том, какие конкретно эти объекты, и в чем состоят кап. вложения - строительство, или монтаж и пр. - рекомендовать какой-либо один способ распределения - трудно.
Добрый день!
Корректировку реализации 2024 года в Декларации пот налогу на прибыль за 2025 год отразить, к сожалению, нельзя.
В 2024 году ставка налога на прибыль была 20%, в 2025 - 25%.
Подробнее вот здесь посмотрите: https://www.klerk.ru/user/209610/670643/.
Поэтому - только уточненка в сторону уменьшения за 2024 год.
Добрый день!
Вообще-то это проблема технических работников (их компетенция), а не бухгалтерии.
Но вот есть код 330.25.30.11 - котлы, работающие с высокотемпературными органическими теплоносителями (ВОТ).
Больше всего они подходят.
Они включены в 5-ю аморт. группу по Классификации
Добрый день!
Имеете такое право.
То, что в прошлые годы вы это право не использовали, не означает, что вы его лишились.
О пояснениях к отчетности по упрощенной форме можете посмотреть вот здесь: https://www.klerk.ru/user/209610/676597/
@1337452@, И давайте не будем обсуждать новые Стандарты с позиции их нужности или ненужности, справедливости и т. д.
Мы же не осуждаем снег в июне или дождь в январе, а думаем, как одеться, чтобы не заболеть, выходя на улицу.
Так и здесь: нормативные акты и законы - это почти стихийное бедствие. И надо просто выработать порядок действий, чтобы, выполняя их требования, обойтись минимальными потерями.
@1337452@, Смысл здесь в том, чтобы не заключать несколько отдельных договоров - на поставку один, на монтаж - другой, а только один - на монтаж и пуск.
А если подрядчик (он же и поставщик) привлекает субчиков, то это его право. ГК это позволяет.
Комментариев пока нет, но вот сам хочу поднять тему.
Коллеги, как вы думаете, исчезнет ли теперь такое условие при заключении договоров подряда, когда работы заказчику передаются, а риск случайной гибели переданного остается за подрядчиком?
Я ужу который год господам юристам вопрос задаю: - А это как?
В ответ слышу только: - А вот так договорились.
А пару таких стали вываливать на меня туеву хучу ссылок на постановления судов.
Мне не постановления нужны, а на пальцах чтоб разъяснили, как это можно вообще.
Думаю, что да.
А уж какое решение примут налоговики, и как у них сейчас в их программе такая проблема решается - нам с вами трудно судить.
Он у вас выбыл из состава основных средств в июне 2025 года.
До этого он был ОС (пусть и с нулевой стоимостью).
Следовательно, в годовой декларации с января по июнь сведения о нем должны быть.
Понимаю, что это чистая формальность, но в теории нарушение есть.
И налоговики, в теории опять-таки, могут вашу декларацию посчитать не сданной, так как в ней не вся информация об объектах налогообложения.
Добрый день!
То, что объекту недвижимости присвоен кадастровый номер, еще не означает, что налог на имущество по нему подлежит начислению, исходя из его кадастровой стоимости.
В перечень объектов, по которым налог надо платить по кадастру (ст. 378.2 НК РФ), такие объекты не включены.
Или такие объекты облагаются по кадастру по вашему региональному закону?
Если вы платили по нему налог по данным бухучета, то после того, как амортизация была полностью начислена, налоговая база стала равна нулю.
Однако (формально) и в этом случае вы должны подать декларацию по этому объекту (с нулевой среднегодовой стоимостью).
За неподачу декларации (даже пустой), хотя недоимки по налогу не возникло, на вас может быть наложен штраф в размере 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ)
По договору 2022 года вы должны были передать той стороне какие-то деньги, но не передали. И они вам не напоминали и не требовали перечисления.
Так, получается?
Еще раз повторю, что на практике для вас никаких претензий со стороны той организации возникнуть не должно.
Но уж если вам так хочется, напишите им письмо о своем желании расторгнуть тот договор, о каком (если та фирма еще существует) он давно уже забыли.
Добрый день!
Согласно подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ не признаются контролируемыми сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация;
Понятие материальной выгоды есть только у физических лиц, и включается в облагаемую базу по НДФЛ.
Поэтому претензий со стороны налоговиков к каждой из организаций возникнуть не должно.
Однако, считаю, чтобы не привлекать внимание налоговой инспекции, оптимально заключить договор займа на год с дальнейшей его пролонгацией еще на год, потом еще и т. д.
Добрый день!
Странное, кончено, желание, но клиент всегда прав (если вовремя рассчитывается).
Вам это ничем не грозит.
Вы, по законодательству, плательщик НДС по ставке 5%.
Не указывать эту ставку НДС, или предъявить налог клиенту по ставке 22% вы никак не сможете.
Добрый день!
Если для вас не предусмотрено никаких штрафных санкций за то, что вы не сообщили вовремя о своем намерении расторгнуть этот договор, то про него можно просто забыть.
Ваш тогдашний контрагент, вероятнее всего, и не помнит, что четыре года назад он такой договор заключал и подписывал.
Рад был помочь!
Ой.
Помню, лет 50 назад, когда как раз и начала развиваться, как тогда ее называли, кибернетика, то и в мед.вузах им на 1 или втором курсе тоже что-то такое читали (мне две мои одноклассницы-медички поделились).
И кто-то из тогдашних академиков от медицины прогнозировал, что к концу XX, началу ХХI века, большую часть мед. работников ЭВМ заменят.
Рад был помочь!
Добрый день!
По п. 28 ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность", утвержденного
Приказом Минфина России от 04.10.2023 № 157н, в отчете о финансовых результатах показатели прочих доходов и прочих расходов, связанные с одним или несколькими аналогичными фактами хозяйственной жизни, зачитываются.
Поэтому расходы на создание резервов и доходы от их восстановление вы имеете право показать свернуто.
Не требуется.
Единоличный исполнительный орган общества (директор, генеральный директор и др.), назначенный собственниками и наделенный ими соответствующими компетенциями, должен быть указан в учредительных документах, которые подаются в ИФНС.
А кому он делегирует часть своих полномочий (в пределах своих компетенций), и как он это оформляет, законодательством никак не установлено.
Добрый день!
Это уже как вы решите.
Распределение полномочий и ответственности между руководителями, что разных уровней, что одного, в коммерческой (не государственной) организации оформляется ее внутренними локальными нормативными актами.
Будут ли это приказы генерального директора, или должностные инструкции, утвержденные приказами соответствующих руководителей более высокого уровня - как решите, так и будет правильно.
Добрый день!
Согласно подп. "а" п. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности проводится в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности, если доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности, который определяется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, составляет более 800 миллионов рублей.
Если в 2024 году доход (выручка) организации был меньше 800 млн. руб., то обязательный аудит отчетности за 2025 год не требуется.
Аудит за 2026 год обязательно нужно будет провести, независимо от того, какая выручка будет в текущем году.
Рад был помочь!
Добрый день!
По п. 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств" высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости, в частности краткосрочные депозиты признаются денежными эквивалентами.
Таким образом они должны учитываться на счете 55, а в балансе показываться по строке 1250.
То, что вы отражаете их в Балансе по строке 1240, можно, в теории, признать ошибкой.
Но вряд ли такую ошибку можно признать существенной. И уже на какие-либо решения собственников (или других заинтересованных пользователей) она никак повлиять не может.
Поэтому большого смысла в исправлении не вижу.
Добрый день!
Ответ ИИ полностью верен.
В этой графе нужно указать номер соответствующего пояснения, которые вы вправе составить и в произвольной форме.
О Пояснениях для малых предприятий можно посмотреть вот здесь: https://www.klerk.ru/user/209610/676597/
Так что проблем быть не должно.
Главное документально оформленное решение руководства (та же самая виза, с должностью и датой). То есть это не бухгалтер решил списать, а директор приказал.
Добрый день!
А есть ли какая информация, на основании чего была произведена эта оплата?
Хотя бы в платежном поручении должно было быть указано, что предоплата по договору (или по счету, который тоже можно признать формой договора) № .... от ...?
Далее по стандартной процедуре:
акт инвентаризации дебиторской задлолженности;
докладная записка руководству, что по этой заложенности срок исковой давности истек в 2025 году;
виза руководства (что является для бухгалтерии распоряжением) о списании этой заложенности.
Списываете ее на прочие (внереализационные в НУ ) расходы:
Д91.02 К60 (76).
Аналогично амортизации по этому автомобилю.
Куда вы ее списываете, туда и ремонт тоже списать надо.
Добрый день!
Не совсем понятно, каким образом вы можете модернизировать автомобиль?
В 99,9998% случаев - это будет ремонт, сложный и дорогой но ремонт.
Поэтому все затратны на его проведение надо признать затратами по его содержанию (23, 25 или 26 счета)
Добрый день!
Этот договор подряда.
Собираете все затраты на 20 счете:
Д20 К10, 70, 69 и др.
Как работы будут выполнены, передаете их результат заказчику:
Д62 К90.01
К90.02 К20.
К представительским расходам (п. 2 ст. 264 НК РФ) поездки директора трудно отнести.
Это расходы административно-управленческие. А подробно их детализировать большого смысла не вижу. Они же не достигают каких-то астрономических размеров (типа, 75% всех АУР).
Рад был помочь!
Добрый день!
Для малого предприятия последствий неприменения ФСБУ 25/2018 нет никаких.
На исчисление и уплату налогов ФСБУ 25/2025 (применять его или нет) никак не влияет.
Обязательный аудит вы не проводите.
Так что можете и не применять этот ФСБУ и дальше.
Добрый день!
Согласен с ответом ИИ.
Начиная с даты приема электромобиля в аренду списываете на расходы (26 или 44 счет) сумму арендной платы согласно договору.
Если будут еще какие-то затраты, оформленные документально, их тоже принимаете к учету.
Рад был помочь!
Добрый день!
О пояснениях к упрощенной отчетности можно посмотреть вот здесь: https://www.klerk.ru/user/209610/676597/
Нет, не может. Это разные системы учета. И они между собой не связаны. Иногда могут совпадать, но не обязаны.
Это несколько разные вещи.
Прибыль (или убыток) показывает ваш результат в налоговом учете с 01.01.2025 по 31.12.2025.
Кредитовое сальдо по счету 84 показывает, сколько вы заработали с начала деятельности организации по данным бухгалтерского учета и по 31.12.2025 включительно.
Добрый день!
Право не показывать расходы в НУ у вас есть.
Тем самым вы уменьшаете сумму налога, подлежащего перечислению в бюджет, а увеличиваете ее.
Точнее, не показывая убытки в текущем году, вы не уменьшаете прибыль следующих лет (не переносите эти убытки на будущее по ст. 283 НК РФ).
Добрый день!
С ответом ИИ согласен.
Просто списывать на расходы без оформления выдачи сотрудникам - потерять контроль над их использованием. Не исключено, что у вас мастера и прорабы будут требовать на бригаду из 5-ти человек по 20 пар перчаток и по 40 масок ежедневно.
А выдача под роспись в ведомости больших трудов не составляет.
Добрый день!
По п. 3 ст. 286 НК РФ обязанность по перечислению ежемесячных авансовых платежей возникает у организации, у которой доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК, и без учета внереализационных доходов, за предыдущие четыре квартала превысили 60 млн. руб.
Выручка, это не доходы от реализации.
В 2025 году вы определяли доходы не по правилам ст. 249, а согласно ст. 346.15 (были плательщиками другого налога).
И прихожу к выводу, что обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей у вас возникнет не ранее 2027 года (если в 2026 году сумма доходов от реализации превысит эти 60 млн.).
Каких либо писем Минфина и ФНС, равно как и арбитражной практики по этому вопросу мне найти не удалось.
Добрый день!
Ответ ИИ в целом, правильный, но только такие затраты, в том числе и на медосмотр руководителя проекта, вернее относить на 25 счет "Общепроизводственные расходы".
Об этом можно еще вот здесь посмотреть:https://www.klerk.ru/user/209610/539905/
Сняли проблемы, получается? Рад был помочь!
Добрый день!
Отчетность должна быть утверждена в обязательном порядке.
Иначе, например, налоговики могут оспорить решение о начисление и выплате дивидендов, так оно принимается на основании утвержденной отчетности.
О пояснениях к отчетности по упрощенной форме вот здесь посмотрите: https://www.klerk.ru/user/209610/676597/
Добрый день!
Порядок выплаты дивидендов по итогам 2025 года не изменился по станению с тем, который был раньше.
Подробнее вот здесь посмотрите:https://www.klerk.ru/user/209610/634949/#sub-chapter-i-kak-opredelit-hvataet-li-pribyli-na-vyplatu-dividendov
Добрый день!
Такая схема не запрещена формально законодательством.
Но есть вероятность (пусть более и теоретическая) того, что налоговые органы при проверке будут рассматривать задолженность директора по подотчетным суммам (вероятно, он же и учредитель) по состоянию на 31.12.2025.
А решение о выплате дивидендов он может принять уже в 2026 году, после составления и утверждения им годовой отчетности за 2025 год. Вот здесь посмотрите: https://www.klerk.ru/user/209610/634949/#sub-chapter-i-kak-opredelit-hvataet-li-pribyli-na-vyplatu-dividendov.
Еще раз повторю, это больше теория, но фантазия у налоговиков богатая.
Но если вы (собственники) такое решение принимаете, то
Д84 К75 - начислены дивиденды;
Д75 К68 - начислен НДФЛ с суммы дивидендов;
Д75 К71 - уплата дивидендов произведена путем зачета задолженности их получателя.
Добрый день!
По п. 28 ФСБУ 4/2023 показатели прочих доходов и прочих расходов, связанные с одним (в частности, результат от выбытия объекта основных средств) или несколькими аналогичными (в частности, курсовые разницы, результат переоценки внеоборотных активов, включаемый в доходы или расходы отчетного периода, результат обесценения внеоборотных активов и восстановления обесценения, включаемый в расходы или доходы отчетного периода) фактами хозяйственной жизни, зачитываются, (то есть показываются свернуто) за исключением случаев, когда:
а) раздельное представление таких доходов и расходов способно повлиять на решения пользователей бухгалтерской отчетности;
б) иной порядок представления показателей таких доходов и расходов установлен федеральными или отраслевыми стандартами.
Таким образом, вы сами принимаете решение, как конкретные доходы и расходы следует отражать свернуто, а какие - развернуто.
Рад был помочь!
Совершенно верно.
Счет, повторю, можно считать договором.
Добрый день!
А на основании чего вы произвели оплату?
Какой-то документ с его стороны должен был быть?
Счет, накладная на передачу, или что еще?
Вот такой документ можно признать как договором, так и первичным учетным документом, по которому вы приняли к учету этот стеллаж стоимостью 100 тыс. руб.
Рад был помочь!
Принимаете решение о выплате дивидендов недежными средствами.
Начисление дивидендов по итогам 2025 года следует отразить записью:
Д84 К75.
Удержание НДФЛ из этой суммы:
Д75 К68 (НДФЛ).
Далее в счет выплаты продаете ему автопогрузчик, рыночная стоимость которого (с учетом НДС) должна быть равна стоимости причитающихся ему дивидендов. Следует это официально подтвердить (оценкой, актом и пр.)
Передача (реализация погрузчика) участнику:
Д62 К91.01 - рыночная стоимость с учетом НДС
Д91.02 К68 (НДС) - Начислен НДС.
Д91.02 К01 (Выбытие) - остаточная стоимость погрузчика
Д75 К62 - зачет взаимных требований.
Добрый день!
Пояснения к балансу для СМП можете составить только в текстовой форме.
Вот здесь еще посмотрите: https://www.klerk.ru/user/209610/676597/
По п. 9 ФСБУ 4/2023 эти строки (инвестиционная недвижимость, или там долгосрочные активы к продаже указываются в балансе, независимо от существенности). То есть если было хотя бы на 600 руб. фин. вложений (1 в балансе) то их надо указать.
А вот если у вас нет и не было инвестиционной недвижимости вообще, то эту строку показывать не обязательно.
Это не расходы, а только затраты, которые вы отражали (должны были отражать) на 20 счете. При расчете прибыли за 2020 - 2024 годы они во внимание не принимались, и не должны были приниматься.
Добрый день!
О выплате дивидендов имуществом организации позавчера уже задавался вопрос и был дан ответ: https://www.klerk.ru/consultations/vyplata-dividendov-v-nedeneznoj-forme-53531/.
Практически ваша ситуация
Добрый день!
Совершенно верно.
Если у вас нет таких активов, как например "Гудвилл" (строка 1105) или "Материальные поисковые активы" (строка 1140), то и такую строку в балансе можно не показывать.
Добрый день!
Увеличение нераспределенной прибыли за счет добавочного капитала нормативными актами по бух.учету, равно как и Законом об ООО не предусмотрено.
Но и смысла в этом нет.
И 84 и 83 счет участвуют в расчете чистых активов. Поэтому при определении финансового состояния организации не имеет значения, отражены средства на 83, или 84 счете.
Добрый день!
По подп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ затраты на производство, не давшее продукции, признаются внереализационными (прочими в БУ) расходами.
Признание расходами затрат на производство, не давшее продукции, осуществляется на основании актов налогоплательщика, утвержденных руководителем или уполномоченным им лицом.
В этом случае у вас, так как сумма этих расходов, превышает выручку 2025 года, возникает убыток.
Списание этих расходов частями не предусмотрено законодательством.
Чтобы избежать этих убытков, можно признать их расходами 2026 (или 27-28) года.
Здесь тоже есть некоторое нарушение законодательства.
Но есть Определение ВС России от 21.01.2019 № 308-КГ18-14911 по делу № А32-37022/2017, по которому вы имеете право признать в текущем году расходы прошлых трех лет.
Рад был помочь!
Рад был помочь!
Добрый день!
Полностью согласен с ответом ИИ.
Корректировка (уменьшение) финансового результата по счету 90 в этом случае не потребуется.
Фин. результат вырастет за счет увеличения прочих доходов по счету 91.
Аналогично, считаю, увеличатся и доходы в налоговом учете.
А выйти из вашей ситуации "легким движением руки", считаю, не выйдет.
Вам надо, чтобы сдаваемая отчетность совпала с данными регистров бухгалтерского учета, точнее, наоборот, данные по оборотно-сальдовой ведомости совпали с данными, отраженными в сданной и утвержденной отчетности.
И еще очень не хочется декларации пересдавать.
Один из вариантов - якобы провести в 2025 году переоценку какой-то группы основных средств и увеличить остаточную стоимость на эти 200 млн.
И в балансе за 2025 год увеличить значение строк 1150 (основные средства) и 1340 (Накопленная дооценка внеоборотных активов).
Все это придется как-то ручками рисовать, без внесения в ОСВ.
Другого мне в голову ничего не приходит.
Возможно, что у вас возникнет сразу еще 10500 вопросов: а как это сделать, а в Отчете о движении капитала как это отразить и т. д., и т. п., и пр.
Сразу говорю - я пас.
Как, не привлекая внимания, увеличить показатели на 200 млн., и чтобы никто не догадался, сказать не могу.