Ирина Лапшина

Добрый день ! Если не проводить индексацию, то сотрудники могут пожаловаться в Трудовую инспекцию и прокуратуру. Чаще всего работодатель получает штраф по статье 5.27 КоАП РФ:

• от 1 000 до 5 000 рублей для ИП или директора;

• от 30 000 до 50 000 рублей для компании.

За повторное нарушение, согласно статье 5.27 КоАП, штраф увеличат: до 70 000 рублей для фирмы и до 20 000 рублей для ИП. Вместо штрафа за повторное нарушение директора могут дисквалифицировать на срок от 1 до 3 лет.

Штрафует Трудовая инспекция или прокуратура во время проверок. Такие проверки проводятся редко, обычно по жалобам сотрудников. А ещё работник может обратиться в суд, отсудить неуплаченную сумму, а также потребовать компенсацию.

Добрый день ! Формально по ФСБУ 6/2020 это оборудование попадает под определение основного средства, так как планируется использование в течение более чем 12 месяцев.
По поводу дальнейшей продажи - каким образом выражено такое намерение вашего руководства о последующей продаже? Есть ли у вас какой-то предварительный договор, либо внутренний приказ с формулировками "приобрести объект в лизинг с целью дальнейшей перепродажи"? Если нет, то приобретаемый предмет лизинга нужно принимать к учету именно как объект ОС со сроками использования исходя из их технических характеристик (не по сроку действия договора лизинга) тем более что вы планируете объект выкупать в собственность. Когда вы фактически объект продадите, то это оформляете именно как продажу ОС.

Добрый день ! Если приняли решение не использовать ФСБУ 5/2019 для управленческих запасов, сразу при приобретении списываете на расходы:
Дт 26 - Кт 60. За балансом учитывать не надо - этого не требуется. Если бы Вы приняли решение использовать ФСБУ 5/2019 для канцтоваров (т.е. запасов для управленческих нужд), то, как и все остальные запасы сначала их надо было бы принимать на счет 10. Например:
 Дт 10.1 - Кт 60;
По мере передачи в использование списывать на расходы, например:
Дт 26 - Кт 10.1.

В бухгалтерском учете затраты на изготовление визитных карточек учитывают как материалы. Списывают их в расходы по обычным видам деятельности. Если визитки предназначены для работников аппарата управления, то расходы на них отражают на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Если же для работников отдела сбыта, то на счете 44 «Расходы на продажу».

Добрый день ! Вообще после признания в бухучете ОС оценивается одним из двух способов.

1. По первоначальной стоимости. Тогда первоначальная стоимость и накопленная амортизация в общем случае не меняются.

2. По переоцененной стоимости. Переоценку проводят регулярно (чаще всего — раз в год по состоянию на 31 декабря) таким образом, чтобы балансовая стоимость равнялась справедливой, т.е. рыночной. Так что Вы вправе произвести переоценку.

А у Вас есть данные о кадастровой стоимости ? Кодексом не определен перечень официальных источников информации о рыночных ценах. При определении рыночной цены можно использовать: данные Росстата, торговых инспекций; публикации в СМИ (например, журнал «Товары и цены»); данные о ценах на аналогичное имущество, полученные в письменной форме от фирм-изготовителей. Помимо этого, можно привлекать экспертов и специалистов, в том числе независимых оценщиков.
То есть Вы можете поставить примерную рыночную стоимость, а затем переоценить участки.

Добрый день ! Получается Вам их нужно учесть как излишки, выявленные при проведении инвентаризации, отражайте их на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетами учета имущества.Имущество учитывайте по рыночной цене, то есть по стоимости, которая может быть получена в результате продажи этого имущества. Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. На стоимость излишков, выявленных в ходе инвентаризации, сделайте проводку: Дебет 01 (10, 40, 43, 50...) Кредит 91-1 – отражена стоимость излишков, выявленных при инвентаризации.

На счетах бухучета излишки отражайте в момент завершения инвентаризации (составления акта инвентаризационной комиссии) или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности (т. е. не позднее 31 декабря отчетного года).

Добрый день ! Возврат покупателем из страны ЕАЭС ранее приобретенных у российской организации товаров надлежащего качества, в том числе по причине невозможности реализации этих товаров, рассматривают как импорт товаров в РФ. Это значит, что российская сторона уплачивает ввозной НДС в установленном порядке. Такие выводы следуют из письма Минфина от 20.06.2024 № 03-07-13/1/57149.

При закупе товаров у населения важно также иметь доказательства факта покупки, в частности нужен акт и договор. В противном случае налоговая может рассматривать такую операцию как доход физического лица и доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Добрый день ! Упрощенцы, ставшие на 1 января 2025 года плательщиками НДС на общей ставке налога, могут применить вычеты НДС по товарным остаткам, сформированным на указанную дату, в общем порядке. Это правило установлено п. 9 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Так же в дальнейшем организация (ИП) на общей системе налогообложения при покупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у упрощенца вправе принять к вычету предъявленный НДС, причем как по ставке 22 (10) %, так и по ставке 5 или 7 %. При этом необходимо соблюдать общие условия вычета.

Добрый день ! Да, будут положены, причем в данном случае следует применять п.8 Положения № 922: " В случае если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада)."

Что касается числа дней неиспользованного отпуска, которые нужно взять в расчет : при каждом факте предоставления отпуска без сохранения зарплаты вы продлеваете рабочий год. В случае когда сотрудник всё время находился в отпуске без содержания, дата окончания рабочего года продлевается и продлевается, и получится, что в течении первого года отпуска без содержания в "отпускной" стаж включаются только 14 календарных дней отпуска без содержания, во второй - так же 14 и.т.д.

Добрый день ! Если деятельность организации/ИП направлена на приобретение товаров у физлиц и их дальнейшую реализацию, то при выплате физлицу денег за товар следует пробить чек с признаком расчета «расход». Таким образом, что бы ваша организация (ИП) ни покупала у физлиц для перепродажи: недвижимость, транспорт, бытовую и компьютерную технику, запчасти, сельскохозяйственную продукцию и тому подобное — во избежание штрафа за неприменение ККТ нужно при расчете с ними пробить «расходный» чек. И неважно, как вы физлицам платите — налом, безналом, взаимозачетом, «по бартеру», через подотчетника — и кому вы купленное потом перепродадите: физлицу или юрлицу/ИП. Покупку товаров лучше оформить через договор купли-продажи а так же составить акт приема-передачи, который подтвердит факт передачи имущества.

Добрый день ! Вы можете пояснить ему, что в случае возможной проверки конролеры доначислят НДФЛ и страховые взносы по истечении срока исковой давности возврата выданных авансов под отчет (п. 1 ст. 196 ГК РФ, письмо Минфина № 03-04-06/98341 от 16.12.2019 года, № 03-04-06/5808 от 01.02.2018 года). Оспорить доначисления в суде маловероятно (Определении Верховного суда № 310-ЭС19-28047 от 03.02.2020 года, № 307-ЭС20-2379 от 11.02.2021 года).

Дополнительно на сумму недоимки начисляется штраф 20% и пени (ст. 122 НК РФ). При доказанном умышленном уходе от уплаты налогов, штраф увеличивается вдвое.

Добрый день ! Обязанность применения контрольно-кассовой техники при расчетах с помощью QR-кода зависит от того, с кем производится расчет: с физическим лицом или с бизнесом.При получении оплаты за товары или услуги от физических лиц продавец обязан выдать ему чек:

• в момент расчета — при оплате QR-кодом в точке офлайн продажи или непосредственно курьеру.

• на следующий день — при оплате QR-кодом на сайте интернет-магазина. 

При получении оплаты в точке продаж (курьеру), чек нужно сформировать в бумажной форме, при онлайн-оплате — в электронной. О необходимости применения онлайн-кассы при оплате через СБП, в том числе и по QR-коду, говорится в письме Минфина от 08.11.2021 № 30-01-15/89950.

Штраф за невыдачу чека, как в электронной форме, так и на бумажном носителе, грозит организации или ИП привлечением к ответственности в виде штрафа (п. 6 ст. 14.5 КоАП):

• для ИП — в размере 2 000 руб.

• для организаций — в размере 10 000 руб.

Добрый день ! Если Вы заключили внешнеэкономический контракт, то валюта расчетов по контракту роли не играет. Ваш экспортный или импортный контракт нужно будет поставить на учет, даже если вы будете получать от нерезидента или перечислять ему рубли, а не иностранную валюту. Для постановки на учет играет значение сумма обязательств по контакту . Согласно п. 4.3 и п. 5.1 Инструкции № 181-И, на учет необходимо ставить:

• импортные контракты и кредитные договоры – с суммой обязательств в рублевом эквиваленте от 3 млн руб.;

• экспортные контракты – с суммой обязательств в рублевом эквиваленте от 10 млн руб.

Сумма контракта определяется по курсу ЦБ РФ на дату его заключения или изменения суммы обязательств. Штраф за просрочку постановки на учет внешнеторгового контракта предусмотрен ч. 6.3–1 ст. 15.25. КоАП РФ. Если соответствующие обязательства не выполнены резидентом по истечении 90 дней после окончания установленных Инструкцией № 181-И сроков, штраф составит:

• от 2500 до 3000 руб. – для граждан;

• от 4000 до 5000 руб. – для должностных лиц;

• от 40 000 до 50 000 руб. – для юридических лиц.

Добрый день ! Возврат товара необходимо документально подтвердить.

Для этого нужно:

•во-первых, составить акт о выявленных недостатках товара по форме, указанной в договоре, или по форме ТОРГ-3;

•во-вторых, оформить накладную, акт или другие транспортные (товаросопроводительные) документы на передачу товара поставщику с пометкой, что это возврат. В документах следует указать покупную стоимость возвращаемого товара;

•в-третьих, подготовить претензионное письмо, к нему приложить акт о выявленных недостатках товара и согласовать претензию с поставщиком.

Если импортированный товар к учету не принимался, ввозной НДС не уплачивался и спецдекларация по косвенным налогам в ИФНС не подавалась, налоговые обязательства и отчетность в этом случае корректировать не придется.

Если же некачественный товар возвращен поставщику по истечении месяца, в котором он был принят на учет, нужно:

•составить уточненную декларацию по косвенным налогам, уменьшив в ней сумму налога к уплате. К декларации приложить копии документов, подтверждающих возврат и его причину (согласованной претензии и товаросопроводительных документов);

•при полном возврате — подготовить информационное сообщение в произвольной форме о реквизитах ранее представленного заявления о ввозе товаров. В нем надо указать, что товар, при ввозе которого было заполнено это заявление, возвращен поставщику.

Если возвращается часть товара, то в налоговый орган вместе с уточненной налоговой декларацией по косвенным налогам надо представить уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Отражать в нем сведения о возвращенных товарах не надо.

После успешной проверки уточненки по косвенным налогам покупатель сможет вернуть (зачесть) образовавшуюся переплату по ввозному НДС.

Добрый день ! Да, все верно. В 1С используйте документ Возврат товаров от покупателя с видом операции Переданные на реализацию для отражения в учете. При возврате товаров, приобретённых в 2025 году и ранее, в корректировочном счёте-фактуре (УКД), который продавец выставляет в 2026 году, указывается ставка НДС 20% (дата оригинальной отгрузки). Соответственно, корректировочный счёт-фактура (УКД) по возврату товара отразится в декларации по НДС за тот квартал, в котором оформили возврат.

Добрый день ! По компании с госрегистрацией в IT-сфере Минцифры может осуществлять внеочередные проверки (не чаще раза в год) и плановые процедуры подтверждения соответствия требуемым условиям (каждый год до 1 июля). При таких проверках уполномоченные органы в том числе устанавливают соблюдение критерия среднемесячной величины выплат физлицам (п. 25(1) Положения). При этом анализируют выплаты за такие периоды: за 4 квартала прошлого года и за первый квартал текущего года — при плановой процедуре подтверждения; за 4 квартала прошлого года и закончившиеся отчетные периоды текущего года — при внеочередной проверке.

Добрый день ! Вы правы, согласно редакция от 26.11.2025, которая действует с 01.01.2026, налоговых каникул по такому виду деятельности нет.

Добрый день ! Все верно, при ликвидации представить налоговую отчетность (в зависимости от применяемой системы налогообложения) организация должна до даты закрытия. В вашем случае предполагается, что это будет 4 июня.

Добрый день ! Когда одна из сумм контракта превышает лимит:

• сумма валютного контракта — цена товаров или услуг, которая указана в договоре;

• сумма платежей по контракту — сумма платежей, которые вы провели по контракту;

• сумма обязательств по контракту — стоимость товаров или услуг по договору, счету или спецификации;

• Лимит каждой суммы зависит от типа контракта:

  • для импортных, смешанных и кредитных договоров — до 3 000 000 ₽;

  • для экспортных — до 10 000 000 ₽.

  Чтобы понять, надо ли ставить контракт на учет, учитывайте всю сумму обязательств, даже если по ним еще не рассчитались, то есть учитывать нужно все возможные поставки. Если в договоре они не обозначены, и суммы не прописаны, то теоретически контракт можно и не ставить на учет, но лучше это сделать. Кроме того, Согласно статье 15.25 кодекса об административных правонарушениях валютный контракт нужно ставить на учет до того, как проведете по нему первый платеж, иначе есть риск получить штраф: для ИП и ООО — от 40 000 до 150 000 ₽, для должностных лиц — от 4 000 до 15 000 ₽

Добрый день ! Для ИТ-компаний предусмотрены преференции в виде пониженных тарифов страховых взносов и пониженной ставки по налогу на прибыль. Одно из условий применения таких льгот – наличие документа о государственной аккредитации в области информационных технологий.

И вот как раз среднемесячную заработную плату для IT-компаний в России в 2026 году нужно считать, чтобы соответствовать критерию для получения государственной аккредитации в области информационных технологий. Среднемесячная зарплата работников за последние 3 месяца не должна быть ниже средней по РФ или региону регистрации за предшествующий квартал.

Критерий применяется к компаниям, созданным не менее чем за квартал до подачи заявки на аккредитацию. Исключение — владельцы ПО из российского реестра: они могут получить аккредитацию без подтверждения зарплаты.

А вот уже каждый раз проверять размер средней зарплаты, получив аккредитацию не нужно. Для получения льгот должны выполняться требования (п. 7 ст. 427 НК РФ):

Условие 1. У компании есть государственная аккредитация или статус резидента технико-внедренческой или промышленно-производственной особой экономической зоны.

Условие 2. Доля доходов от IT-деятельности по итогам отчетного (расчетного) периода, учитываемых при определении базы по налогу на прибыль, — не менее 70% в сумме всех доходов (есть исключения).

Добрый день ! Если в том или ином месяце возник такой убыток, на его сумму можно уменьшить налоговую базу в последующем месяце. Если убыток получен в разных месяцах, то сумма убытков учитывается в той очередности, в которой они возникли (ст. 9, ст. 10 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).В любом случае, сумма исчисленного налога налогоплательщика, выбравшего объект "доходы минус расходы", не может быть меньше минимального, который равен 3% от полученных доходов, определенных в соответствии с частью 1 статьи 6 закона 17-ФЗ. Это установлено частями 3 и 4 статьи 9 этого закона. ФНС через личный кабинет должна уведомить организацию/ИП о результатах работы за прошедший месяц. Там будут указаны:

•налоговая база;

•сумма налога, исчисленная по итогам месяца;

•сумма убытка, полученного за текущий месяц, сумма убытка, зачтенного в текущем месяце, и оставшаяся часть убытка. В вашем случае, должно быть показано : доходы 2767787, расходы 2537734,32, убыток - 58837. Исчисленный налог - 2767787 - 2537734,32 - 58837 = 171215,68 * 20% = 34243,14. Минимальный налог - 83033,61.

Добрый день ! Ответ ИИ верный. Процесс ликвидации ООО по упрощённой процедуре начинается со дня внесения записи в ЕГРЮЛ о начале ликвидации. 

После этого налоговая служба самостоятельно публикует уведомление о предстоящей ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации». С момента публикации начинается отсчёт трёхмесячного срока, в течение которого любые заинтересованные лица могут подать в ФНС свои возражения против исключения компании из реестра. 

В абзаце , стоящем перед описанием момента пробития чека. Так, в частности , было указано : представить документы необходимо в уполномоченный банк, в котором поставлен на учет внешнеторговый контракт и (или) договор займа. Если такие договора не подлежат постановке на учет, документы подаются в любой уполномоченный банк, в котором у резидента открыты счета.

Избежать штрафных санкций можно, вовремя подготовив и предоставив отчет в налоговую инспекцию.Корректировать, уточнять неверные данные за месяц следует до сдачи РСВ за соответствующий период, на который приходится этот месяц. Делать это позже смысла нет, поскольку ИФНС узнает все требуемые данные из РСВ, и вот после этого уже скорее всего начислит штраф.

Добрый день ! Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.5-1, указывают в нем налоговую ставку 0% и региональный закон о налоговых каникулах. Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. Для ИП , зарегистрированных в Московской области, условия и ограничения прописаны в ст. 2.1 и 2.2 Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. Деятельность по разработке компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию туда включена.

Отдельного штрафа за непредставление или за несвоевременное представление персонифицированных сведений о физических лицах в НК РФ нет. За это нарушение могут применяться общие штрафы. 

Для организаций :

200 рублей — штраф за непредставление ИФНС сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ). 

Штраф применяется за отчёт в целом, независимо от того, сколько в нём физлиц. 

Для должностных лиц :

От 300 до 500 рублей — штраф за непредоставление персонифицированных сведений на должностное лицо организации (ст. 15.6 КоАП РФ).

Да, в вашем случае проставляете "НЕТ".

Добрый день ! Нет, Вам нужно не только пробить чек , но и как я написала выше представить документы в уполномоченный банк. копию договора, копию УПД, копию счета. Перечень документов можно уточнить в отделе валютного контроля вашего банка.

Добрый день ! В случае признания сделки недействительной продавец может заявить уплаченный НДС к вычету. Причем сделать это можно в течение трех лет с момента возврата имущества (Постановление АС Поволжского округа от 3 октября 2023 г. № Ф06-7699/2023 по делу № А72-15872/2022). Для целей налогообложения недействительность сделки означает, что реализация имущества не состоялась. То есть пропадают основания для внесения в бюджет соответствующей суммы НДС. У продавца появляется право на корректировку налога в сторону уменьшения
Таким образом, продавец, заплативший НДС с реализации имущества по сделке, которая признана недействительной, может поставить этот налог к вычету, причем в течение не одного года, как в случае с возвратом товара согласно пункту 5 статьи 171 НК РФ, а в течение трех лет с момента возврата имущества.

Добрый день ! Если не сдадите раздел 1 ЕФС-1, пропустите крайний срок подачи или ошибетесь в отчете, к ответственности привлекут должностное лицо, чаще всего руководителя компании. Ему грозит предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП). Ответственность, если не сдать сведения о трудовой деятельности отчета ЕФС-1 или сдать позже срока, будет в виде санкций — до 50 000 руб. для компаний и до 5000 руб. для ИП. Обратите внимание, что штраф за просрочку сдачи ЕФС-1 о трудовой деятельности и ошибки в отчете выписывает не сам СФР, а трудовая инспекция. Фонд передает ей сведения о нарушениях (ст. 16 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если нарушить срок сдачи для сведений о стаже или подать раздел с неполными или недостоверными данными, то штраф составит 500 руб. за каждого сотрудника (ч. 3 ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Привлечь к ответственности за то, что опоздали с ЕФС-1, могут в течение года с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП). Если предоставили сведения с ошибками, срок отсчитывают с даты, которая следует за днем, когда трудовая инспекция нашла нарушение. Если к ответственности привлекают за то, что не сдали или опоздали с подачей отчета, то срок отсчитывают со дня, который следует за крайней датой сдачи ЕФС-1 (п. 14 постановления Пленума Верховного суда от 24.03.2005 № 5).

Добрый день ! Все верно, утверждение или не утверждение бухгалтерской отчетности зависит от того, зафиксирована ли в уставе или других учредительных документах обязанность по утверждению отчетности. Если устав предусматривает утверждение отчетности общим собранием участников или акционеров, следует указать «да». Если в ООО один участник, он утверждает отчетность своим решением (ст. ст. 33, 39 Закона об ООО).
Признак «нет» проставляется, например, в случае, когда отчетность составляет малое предприятие (субъект МСП), так как для них федеральным законом 402-ФЗ предусмотрен упрощенный порядок предоставления и публикации отчетности.

Добрый день ! Покупатель, в силу п. 8 ст. 161 НК РФ, признается налоговым агентом, обязанным исчислять и уплачивать в бюджет НДС по операциям приобретения макулатуры у такого продавца. При этом обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДС возлагаются на покупателя, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от того, является ли покупатель макулатуры плательщиком НДС или какой режим налогообложения применяет. Тогда как по операциям отгрузки макулатуры именно продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру.

В силу абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ по позиции реализации макулатуры продавцом в графе 7 «Налоговая ставка» счет-фактурной части УПД должна быть сделана запись или проставлен штамп: «НДС исчисляется налоговым агентом».

Таким образом, счета-фактуры (УПД со статусом 1 составляются всеми продавцами металлолома, независимо от применяемой ими ставки НДС, оформляются одинаково: в них указывается стоимость металлолома без НДС и делается запись "НДС исчисляется налоговым агентом".

Продавец НДС не исчисляет (не уплачивает в бюджет) и не предъявляет к уплате покупателю.

Добрый день ! Если сотрудник опоздал на рейс, оплаченный организацией, по уважительной причине, либо по причине, независящей от сотрудника, то работодателю рекомендуется не удерживать с сотрудника денежные средства в возмещение стоимости авиабилета. Тогда такой билет, который был куплен ООО, можно учесть на основании пп. 12 или пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, если обосновать отсутствие вины работника и подтвердить, что опоздание было по непреодолимым обстоятельствам (Письмо Минфина от 14.04.2006 N 03-03-04/1/338).

Если же срок командировки поменялся по вине работника, то работодатель вправе переложить на него траты, связанные с таким изменением. То есть, если командированный опоздал на рейс по своей вине, в таком случае возмещать работнику второй билет работодатель не обязан, так как до этого, оплатив работнику стоимость билета на самолет, он уже исполнил свою обязанность по возмещению расходов на проезд, установленную ст. 168 ТК РФ.

В первом случае по работодатель может так же компенсировать сотруднику и стоимость второго билета .

Добрый день ! Расходами на УСН «доходы минус расходы» признаются затраты после их фактической оплаты (пункт 2 статьи 346.17 НК РФ).

С введением единого налогового платежа (ЕНП) эта норма применяется с учетом пункта 7 статьи 45 НК РФ: налог считается уплаченным на дату наступления срока уплаты (подпункт 2 пункта 7 статьи 45 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 431 НК РФ, страховые взносы за календарный месяц уплачиваются не позднее 28-го числа следующего месяца. Таким образом:

• Взносы за декабрь 2025 года подлежат уплате не позднее 28 января 2026 года;

• Их можно учесть в расходах и отразить в КУДиР в первом квартале 2026 года, независимо от досрочной уплаты.

Досрочная оплата 30 декабря 2025 года не меняет момент признания расхода — он привязан к сроку по закону.

Однако, возможен вариант, когда взносы за декабрь учитываются в расходах за 2025 год, если организация выполнит дополнительные условия:

• Досрочно перечислила взносы на единую налоговую счет (ЕНС);

• Подала в ИФНС уведомление об исчисленной сумме с кодом периода 34/03;

• Исполнила обязанность по уплате агентского НДФЛ.

В этом случае средства засчитываются в счет уплаты взносов не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления (пункт 9 статьи 78 НК РФ). ФНС подтверждает это в письме от 18 ноября 2024 года № БС-4-11/13083@.

Важно: зачет происходит после исполнения обязанности по НДФЛ — сначала списывается НДФЛ, затем взносы. Если уведомление подано вовремя и все условия соблюдены, учет в КУДиР за 2025 год правомерен. Уведомление при досрочной оплате взносов нужно было подать не позднее 29 декабря 2025 года.

Добрый день ! Доходы УСН 6% определяются по кассовому методу:
— на дату поступления денежных средств на банковский счет или в кассу
-на дату получения иного имущества, работ, услуг, прав
-на дату погашения задолженности покупателем иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Поэтому вся сумма, которая поступила на расчетный счет ИП должна быть отражена и не важно, что оператор перечислил больше на 587,40, в в КУДиР должна попасть сумма поступления + сумма вознаграждения.

Добрый день ! При ввозе из ЕАЭС налоговая база определяется на дату принятия товара к учету (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов, прил. № 18 к договору ЕАЭС). Соответственно если приняли товар в 2026м, то ставка будет 22. Если в 2025м, то 20.

Добрый день ! Резиденты вправе получать от нерезидентов наличную иностранную валюту и (или) наличную валюту РФ в сумме, предусмотренной условиями внешнеторгового контракта за реализованные нерезидентам товары (работы, услуги), переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

Полученные наличные денежные средства (без ограничений по сумме) резидент вправе:

• использовать для расчетов с нерезидентом (продавцом, исполнителем) за переданные резиденту товары (работы, услуги, информацию и результаты интеллектуальной собственности) без зачисления их на счета, открытые в банках за пределами РФ, и (или) на счета в российском уполномоченном банке;

• зачислить на счета, открытые в банках, которые находятся за пределами РФ;

• ввезти на территорию РФ (с соблюдением требований права ЕАЭС и законодательства РФ о таможенном регулировании) и не позднее 30-го рабочего дня со дня их ввоза либо не позднее 30-го рабочего дня со дня их получения от нерезидента на территории РФ:

  • продать иностранную валюту уполномоченному банку по курсу ЦБ РФ на день продажи и зачислить рубли на свой счет в уполномоченном банке,

  • зачислить на свой счет в соответствующей валюте в уполномоченном банке,

  • внести в свою кассу в установленном порядке.

    При этом резидент не позднее 45-го рабочего дня после дня расчетов с нерезидентом наличными денежными средствами (в иностранной валюте и (или) рублях) должен представить:

    • документы и информацию, подтверждающие расчеты в наличной форме;

    • документы, подтверждающие передачу нерезидентом товаров (выполнение им работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности). Если внешнеторговым договором (контрактом) предусмотрены авансовые платежи и срок поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности) превышает 45 рабочих дней после дня расчетов в наличной форме, то срок для представления подтверждающих документов исчисляется с даты их оформления;

    • информацию (при наличии) о декларациях на товары, поданных в отношении ввезенных в РФ наличных денежных средств.

    Представить документы необходимо в уполномоченный банк, в котором поставлен на учет внешнеторговый контракт и (или) договор займа. Если такие договора не подлежат постановке на учет, документы подаются в любой уполномоченный банк, в котором у резидента открыты счета.

  • Кроме того, если расчеты происходят на территории РФ и нерезидент платит наличные Вам в кассу, то Вы должны пробить кассовый чек. По общему правилу ККТ нужно применять при расчетах за товары, работы, услуги. Не имеет значения, кто покупатель – резидент или нерезидент. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 26 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Организация может составить один приходный кассовый ордер на всю сумму выручки на основании фискальных документов, если при получении денег пробивали кассовые чеки.

Добрый день ! Согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики учитывают материальные расходы в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

К материальным расходам, в частности, относятся расходы на приобретение материалов для подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку) (пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ), а также на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

В связи с этим расходы по дорогостоящему объекту , приобретенному для продажи, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату реализации указанного объекта (Письмо Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112445).

Да, доход от реализации продукции, в том числе через маркетплейсы, считается доходом от основной деятельности компании, которая занимается производством и имеет право на пониженные взносы.

Результат экономической деятельности это произведённая продукция. Она изготовлена с целью реализации. И доход от вида деятельности возникает при реализации этой продукции. Способ же осуществления этой реализации совершенно не важен. Продукция может быть реализована хоть коммерческим, хоть частным покупателям (конечно, с учётом специфики этой продукции, регулирования оборота и т.п.), хоть в собственных магазинах, хоть через маркетплейсы.

Добрый день ! На АУСН не установлены какие-либо особенности оформления выдачи под отчет денежных средств, а также возмещения подотчетному лицу израсходованных сумм. Поэтому выдача наличных под отчет напрямую не запрещена.

Однако нужно учитывать, что наиболее безопасным способом при этом спецрежиме будет выдать аванс под отчет и произвести возмещение понесенных подотчетным лицом расходов в безналичной форме. Для снижения налоговых рисков налогоплательщику нежелательно выдавать деньги под отчет в наличной форме.

По общему правилу расходы, осуществленные в наличной форме, при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» не учитываются, за исключением расходов, фиксация которых проведена через кассовое оборудование (п. 26 ч. 4 ст. 6 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). В то же время нужно иметь в виду мнение Минфина, который высказал свою позицию относительно выдачи работнику компании денежных средств под отчет в письме от 01.10.2018 № 03-01-15/70143. Ведомство указало, что такие действия не образуют природу расчета в смысле Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и в связи с этим не требуют применения кассового оборудования.

Если за счет подотчетных средств были осуществлены экономически оправданные расходы, имеющие документальное подтверждение, налогоплательщик может изменить признак отнесения к налоговой базе «Неналоговая база» на признак «Расход» в личном кабинете клиента. Это следует из подраздела 4.16 методических рекомендаций по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим АУСН, на учитываемые и неучитываемые при определении объекта налогообложения.

Однако существует риск того, что при применении налогоплательщиком объекта налогообложения «Доходы минус расходы» выданные под отчет деньги в наличной форме не будут отнесены налоговиками к расходам.

Добрый день ! При внесении займа на счет надо проследить, что бы в назначении платежа было указано «Беспроцентный заём от учредителя». 

Также необходимо прописать номер договора и дату его заключения. Затем нужно проследить потом, что банк не включил эту сумму в доходы.

Добрый день ! Да, даже если в чеке только одна акционная позиция, её нужно отразить и пробить чек. 

Добрый день ! Перечень видов деятельности по ОКВЭД для применения пониженного тарифа страховых взносов утвержден распоряжением Правительства России от 27.12.2025 № 4125-р. Виды деятельности в перечне определены на уровне класса , поэтому все более мелкие единицы (подклассы, группы, подгруппы и виды), которые входят в соответствующий класс (подкласс), также будут относиться к льготируемым видам деятельности. Класс 14 - производство одежды есть в перечне, то есть он подходит под льготу. для применения льготы нужно будет выполнить два условия:

• основной вид деятельности по ЕГРЮЛ/ЕГРИП должен совпадать с видом из правительственного перечня;

• не менее 70% доходов по итогам каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев и года) должны поступать от этого основного вида деятельности.

Если страхователь нарушит хотя бы одно из условий (например, доля доходов от основного вида деятельности окажется ниже 70%), он утратит право на пониженную ставку с начала расчетного периода (календарного года), в котором допущено несоответствие. Эти требования закреплены в новом пункте 13.3 статьи 427 НК РФ.

Добрый день! В общем случае бухгалтерский баланс не корректируется. Однако сдать в налоговую исправленную (пересмотренную) бухгалтерскую отчетность за прошлый год можно в нескольких случаях, если: обнаружились: не проведенные операции и документы, некорректные проводки, ошибки в расчетах, а также ошибки в реквизитах, описки и иные технические недочеты; нашли существенную ошибку: ту, которая искажает показатель бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%. Это общепринятый критерий существенности (фирма может установить свой). Но самое главное : корректировать отчетность можно только в случае, когда собственники не успели ее утвердить. Если же отчет утвержден, никакие изменения в него вносить нельзя (п. 9 ст. 13 Федерального закона № 402-ФЗ).
Поэтому при исправлении существенной ошибки, обнаруженной после утверждения годовой отчетности, нужно произвести ретроспективный перерасчет показателей бухгалтерской отчетности — это процедура приведения показателей отчетности в соответствующий вид так, как будто ошибка не была допущена. Например, если после ретроспективного пересчета данных показатель прибыли за 2024 год у вас допустим вырос с ноля до 100 000 руб., то в отчетах 2025 года в графах сравнительных данных за 2024 год следует указывать уже не 0 (по утвержденному отчету), а 100 000 руб. (по исправлению).

Информацию о выявленных существенных ошибках прошлых лет, которые были исправлены в отчетном периоде, нужно обязательно указывать в пояснительной записке к годовой бухотчетности. Юрлицо должно указать характер ошибки, сумму корректировки по каждой статье отчетности и корректировку вступительного сальдо.

Добрый день ! На АУСН нет авансовых платежей — налог рассчитывается ежемесячно и уплачивается до 25-го числа следующего месяца. Уведомление о сумме налога приходит в личный кабинет до 15-го числа.

Добрый день ! Ошибка в чеке, когда сумма продаж в Z-отчёте не совпадает со слип-чеком, относится к нарушениям порядка и условий применения ККТ (письмо ФНС от 18.04.2022 №АБ-4-20/4695@). 

Ответственность за ошибку в чеке онлайн-кассы предусмотрена п. 4 ст. 14.5 КоАП и зависит от организационной формы нарушителя. За каждый случай выдачи фискального документа с ошибкой начисляется штраф. Для ИП он составляет 1500–3000 рублей, для ООО — 5000–10 000 рублей.

Срок давности привлечения к ответственности за ошибки при использовании ККТ, согласно ст. 4.5 КоАП, — 1 год с момента нарушения. При регулярных ошибках нарушение могут признать длящимся, тогда срок давности исчисляется с момента его обнаружения налоговой. 

Проверяет соблюдение кассовой дисциплины ФНС. Для этого органы проводят, например, сравнения сумм чеков с данными ОФД и декларациями, контрольные закупки, выездные обследования и другие контрольные мероприятия. 

Критерии существенности необходимо закрепить в вашей учётной политике . В политике нужно указать, например:

• какой процент или сумма считается несущественной;

• для каких статей установлены отдельные пороги;

• при каких обстоятельствах количественно несущественная сумма признаётся существенной.

  Величину показателя считают существенной, если она превышает некоторую величину, которая может быть выражена в фиксированном размере или в процентах от суммы по отчётной статье. Например:

  • 1–5% от выручки — если ошибка не превышает этот предел, её можно считать несущественной; 

  • 5% от чистой прибыли текущего года — аналогичный ориентир и .т.п.

Добрый день ! Если работник успел получить новый патент до истечения срока прежнего документа, увольнять его не нужно. Достаточно заключить с иностранцем дополнительное соглашение к трудовому договору, с указанием реквизитов нового патента. Если иностранец не успеет получить новый патент до истечения срока прежнего патента, работодатель обязан отстранить его от работы в общем порядке, без оплаты, на срок не более месяца. Об этом сказано в статье 327.5 ТК РФ, ч. 2 ст. 327.6 ТК РФ. Отстранение необходимо оформить, даже если работник в это время будет в отпуске или на больничном. Если в течение месячного срока отстранения иностранец успеет переоформить патент, с ним нужно заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, с указанием реквизитов нового патента. Увольнять не надо, для этого нет законных оснований.

Если иностранец получил новый патент, он должен предъявить в ГУВМ МВД копию своего действующего трудового договора и дополнительного соглашения к нему с реквизитами нового патента.

Добрый день ! Расходами в налоговом учете на АУСН признаются только те, которые соответствуют критериям пункта 1 статьи 252 НК РФ и совершены безналичными перечислениями или через онлайн-кассу.Для того чтобы учесть наличные расходы при АУСН, они должны быть проведены через онлайн-кассу.
То есть, на каждый такую покупку за наличные должен быть чек ккт. Все ваши расходы фиксируются в личном кабинете автоупрощенца, в него стекаются данные от: операторов фискальных данных – передают чеки дохода и расхода, Банка-партнера – передает выписки по счетам,

Самого упрощенца – вносит данные по иным затратам.

Расчет налога при АУСН происходит автоматически. Текущее состояние начислений можно посмотреть в личном кабинете плательщика АУСН. Налоговая предоставляет данные, на основе полученной информации из банка и кассы.
До 7-го числа месяца, следующего за отчётным, налогоплательщик на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) может корректировать информацию о доходах и расходах в личном кабинете банка или ФНС. 

Если не внести изменения в этот срок, данные считаются подтверждёнными автоматически. Банк передаёт скорректированные сведения в ФНС не позднее 10-го числа. На их основе налоговая служба рассчитывает сумму налога до 15-го числа. 

Да, Вы можете в БФО за 2025 в сравнительных показателях 2024 внести изменение как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет). В пояснениях к балансу надо раскрыть информацию почему данные на 31.12.2024г в БФО за 2024 не соответствуют данным на 31.12.2024г в БФО за 2025.

Нет, я несколько некорректно видимо написала. Добавление ОКВЭД и начало деятельности в 2026 году не дает права на льготы в 2026 году, если регистрация в 2025 году и ранее. Если ИП впервые зарегистрирован в 2026 году, то применять освобождение в году создания можно без каких-либо ограничений.

Добрый день ! ИП, независимо от применяемой в 2026 году системы налогообложения, будет вправе применять освобождение от НДС по деятельности общепита, если ИП выполнит условия применения освобождения по итогам 2025 года (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ):

1. налоговые доходы за 2025 год — не более 3 млрд рублей;

2. доля доходов от услуг общепита за 2025 год — не менее 70% всех доходов;

3. среднемесячный размер выплат работникам за 2025 год по данным РСВ не ниже среднемесячной зарплаты за 2025 год в регионе по деятельности класса 56 ОКВЭД «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» по данным Росстата.

В общем случае, если такие условия по итогам 2025 года ИП не будут выполнены, например, среднемесячные выплаты работникам за 2025 год окажутся меньше регионального уровня выплат, то ИП не сможет применять освобождение от НДС по общепиту в 2026 году.

Все вышеперечисленные условия актуальны для компаний и ИП, которые были зарегистрированы и вели бизнес в 2025 году или более ранних периодах.

Если же бизнес в сфере общественного питания зарегистрируется в 2026 году, то применять освобождение в году создания можно без каких-либо ограничений. На следующий 2027 год льготой можно пользоваться на общих основаниях – то есть, при соблюдении условий и ограничений, установленных на законодательном уровне.

Добрый день ! Нет, не так. С 2026 года, если выплаты единоличному руководителю коммерческой организации за месяц окажутся меньше федерального МРОТ 27 093 рублей, то страховые взносы нужно будет рассчитывать не с фактической суммы, а исходя из полного МРОТ.

Правило действует независимо от следующих обстоятельств:

• наличие или отсутствие официального трудового договора с руководителем;

• факт ведения компанией какой-либо хозяйственной деятельности;

• количество времени, которое руководитель фактически уделял работе;

• наличие у руководителя других трудовых договоров или работы по совместительству в иных компаниях.

• применение в регионе районных коэффициентов и северных надбавок — для этого правила они не учитываются.

Даже если директору за месяц не начислялась зарплата, компания обязана заплатить за него взносы с суммы МРОТ. При стандартном тарифе 30% это 8 127,9 рублей в месяц (27 093 рублей × 0,3) или около 97 535 рублей за год.

Добрый день ! Утвержденная бухгалтерская отчетность не пересматривается и повторно никому из пользователей не представляется. При этом сведения об ошибке (характер и суммы корректировок) потребуется раскрыть в пояснениях к отчетности за период обнаружения и исправления ошибки (пп. 10, 15 ПБУ 22/2010).

Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете регулирует Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010)». Алгоритм действий зависит от того, насколько существенна ошибка, а также от даты утверждения бухгалтерской отчетности.

Существенная ошибка за предыдущий отчетный период, которую нашли после того, как утвердили бухгалтерскую отчетность за этот год, нужно исправить записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. Корреспондирующим счетом в записях будет счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) — счет 84.

Несущественную ошибку за предыдущий отчетный период, которую обнаружили после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, нужно исправить записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода (счет 91).

Нет, для внесения денежных средств с расчётного счёта ИП в кассу ИП ККТ не нужен, так как это операция не является расчётом в терминах Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ .

Добрый день ! Сотрудники вправе получать свою заработную плату любым удобным способом, в том числе и наличными деньгами из кассы.

 Согласно Федеральному закону № 54-ФЗ выплата заработной платы не считается расчетом, который нужно проводить на онлайн-кассе, поэтому ккт при таких расчетах можно не применять.

Для целей профильных IT-льгот Налоговый кодекс относит:

•к собственным программам — программы, которые разработаны, адаптированы и/или модифицированы самой IT-компанией или лицом, которое входит с ней в одну группу лиц;

•к заказным — программы, программные средства и информационные продукты вычислительной техники, в отношении которых IT-компания оказывала услуги, выполняла работы по разработке, адаптации и модификации.

Более никаких других условий найти не удалось.

Добрый день ! Если беспроцентный займ признан "безнадежным долгом" в соответствии с п. 2 ст. 266 НК то есть истек установленный срок исковой давности, то организация может включить суммы во внереализационные расходы на основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК. Правомерность списания непогашенной суммы займа (как процентного, так и беспроцентного) во внереализационные расходы подтверждается письмами Минфина от 23.06.2016 N 03-03-06/1/36577, от 24.04.2015 N 03-03-06/1/23763. Следовательно, заимодавец вправе учесть во внереализационных расходах непогашенную задолженность по договору займа - в том отчетном (налоговом) периоде, в котором истек срок исковой давности.

Добрый день ! По общему правилу, при ввозе товара в Россию из-за границы, необходимо уплатить НДС.
Для всех стран, кроме членов Таможенного союза (сейчас это страны ЕАЭС), НДС уплачивается при таможенном оформлении товара. Страны ЕАЭС (Таможенного союза) не имеют границ между собой и таможенного оформления при ввозе товара в Россию не происходит, но НДС заплатить нужно.
Поэтому придумали особую процедуру оформления ввоза и уплаты НДС (только НДС, больше никаких таможенных платежей платить не нужно). Налоговая база — это стоимость купленных товаров, а также товаров, полученных по договору товарного кредита (займа) или являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате. Она определяется на дату принятия импортированных товаров на учет у налогоплательщика, но не позднее срока, установленного законодательством страны, в которую ввозятся товары (п. 14 Протокола). Уплатить «ввозной» НДС нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары приняты на учет (п. 19 Протокола).

Впоследствии, ввозной НДС может быть заявлен к вычету в пределах трех лет после принятия на учет импортных товаров (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Он отражается в строке 160 раздела 3 декларации по НДС (п. 38.16 Порядка, утв. приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@).

При заявлении НДС к вычету в книге покупок регистрируется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа, а также указываются реквизиты документов, подтверждающих уплату налога.

Добрый день ! Согласно п. 1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ в чеке указывается цена за единицу с учетом скидок и наценок. То есть в чеке больше не указывается отдельной строкой размер скидки, а сразу печатается финальная цена. Допустим, что акция распространяется на крем для рук. Цена тюбика крема — 60 руб. В чеке нужно отразить два товара по цене 60 руб., а третий — 0 руб. Итог: 120 руб.
Скидка на третий товар составила 100%, но товар все равно нужно отразить в чеке.

Добрый день ! По общему правилу к бухгалтерскому учету объекты принимаются по первоначальной стоимости. В бухучете первоначальной стоимостью признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление объекта, за вычетом НДС и иных возмещаемых налогов. Кадастровая стоимость объекта приближена к реальной рыночной стоимости недвижимости. Но она не отражается в бухгалтерском учете и никак не влияет на первоначальную стоимость объекта, сформированную и отраженную в бухгалтерском учете. Вместе с тем может сложиться такая ситуация, когда первоначальная стоимость объекта была сформирована по правилам бухгалтерского учета, а сам объект оказался внесенным в региональный перечень и стал облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости. Как правило, кадастровая стоимость бывает больше первоначальной стоимости.
Вы можете дооценить такой объект до его кадастровой стоимости. В результате по переоцененному объекту ОС на конец года будет указана его кадастровая стоимость. Сумму дооценки учитывают по кредиту счета 83 - добавочный капитал.

Добрый день ! Поскольку ошибочное сальдо на 41 счете относится к прошлым годам, то данная ошибка классифицируется как ошибка прошлых лет.
Ошибки прошлых лет делятся на существенные и несущественные. Исправление несущественных ошибок производится через 91 счет и не предусматривает ретроспективного пересчета.
Исправление существенной ошибки прошлых лет отражаются в корреспонденции со счетом 84.
Исправление ошибок производится в период их обнаружения.
Если организация в праве применять упрощенный способ ведения бухгалтерского учета, могут исправлять существенные ошибки без ретроспективного пересчета.
Существенность ошибки организация определяет самостоятельно, данное положение необходимо закрепить в Учетной политике. В данном случае стоимостные ошибки необходимо исправлять по каждой номенклатуре. Если остаток по счету 41 положительный, то будет проводка Дт 91.02 Кт 41.01, если отрицательный - исправляем Дт 41.01 — Кт 91.01.

Добрый день ! Для применения пониженной ставки компания должна выполнить стандартные условия: иметь аккредитацию Минцифры и долю профильных доходов не менее 70%. Начать пользоваться льготой можно с того квартала, в котором получена аккредитация и выполнено условие по доходам.

Бизнес в сфере информационных технологий должен приносить львиную долю выручки в составе всех доходов хозяйствующего субъекта. Соотношение заработка от ИТ-сферы и другого бизнеса стандартное: это 70 на 30 процентов. Но и тут есть специфические условия. Не менее 70 процентов от общих доходов ИТ-фирмы должны составлять:

поступления от продажи баз данных или программ для ЭВМ, которые ИТ-фирма разработала, адаптировала или модифицировала;

выручка от передачи прав на собственные программы для вычислительных машин;

доход от разработки заказных программ; платежи за оказание услуг по обслуживанию или сопровождению ПО, по установке или тестированию;

взносы и плата за размещение рекламы сторонних организаций на своих платформах и так далее.

То есть распределяете стоимость банковской гарантии с учетом срока ее действия. У вас же банковская гарантия не связана с приобретением или созданием актива? В таком случае комиссию учитывать нужно на счетах затрат 20, 23, 25, 26 в корреспонденции со счетом 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» для равномерного списания в течение срока гарантии. Дт 97.21 Кт 76.09 —банковская гарантия в сумме комиссии принята к учету;

• Дт 20, 23, 25, 26 Кт 97.21 — комиссия за банковскую гарантию ежемесячно равными долями списывается на расходы.

  Или все-таки можете учесть в прочих расходах Дт 91.2 Кт 76.09, но такой способ учета должен быть прописан у вас в учетной политике.

Если работник выбрал законодательство Республики Беларусь, значит он не является застрахованными в РФ по ОПС, ОСС, ОМС. Соответственно, по нему представляться ЕФС-1 не должен (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; п. 38 Порядка заполнения ЕФС-1, утв. Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281), выплаты таким работникам не отражаются в персонифицированных сведениях (п. 3.1 Порядка заполнения персонифицированных сведений, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@).

Что касается уведомления ГУ МВД, то если гражданин Беларуси принимается на удаленную работу и не въезжает на территорию России, то уведомлять ГУ МВД не надо (письмо МВД № 20/16199 от 25.11.2016 ).

Добрый день ! Если у вас есть УПД , значит вы купили сертификат. Вид операции прочее . Отразить сам сертификат можно проводкой Дт 50.3 "Денежные документы" - Кт 76(71,60) "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - оприходован подарочный сертификат, через операции , введенные вручную. Отразить передачу сертификата, если например, выдаете работнику проводкой - Дт 91.2 "Прочие расходы" - Кт 50.3 "Денежные документы, так же через операции, введенные вручную.

Добрый день ! Банковская гарантия — один из способов, которым можно обеспечить исполнение своего обязательства, как в вашем случае. Банковская гарантия предоставляется на несколько налоговых (отчетных) периодов, при этом ее размер зависит от срока предоставления гарантии.

В таком случае расходы на гарантию в необходимо учитывать в налоговом учете как внереализационные не единовременно, а равномерно в течение всего срока действия гарантии.

Плату за банковскую гарантию можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, если ее получение является обязательным условием действия организации.

Если законодательство не требует оформлять банковскую гарантию, а необходимость ее получения предусмотрена условиями договора, комиссию банка учитывайте в составе внереализационных расходов.

Добрый день ! Чтобы заключить гражданско-правовой договор с иностранцем, с него нужно потребовать те же документы, что и для заключения трудового договора. Чтобы заключить гражданско-правовой договор с белорусом, запросите у него: · паспорт или иной документ, который удостоверяет личность; · документ, который подтверждает регистрацию в системе индивидуального персонифицированного учета, – для постоянно или временно проживающих в России (если ранее такой иностранец не работал в России и такого документа у него нет, то организация обязана подать в ПФР сведения для регистрации его в системе персучета и открытия индивидуального лицевого счета); · документ об образовании, квалификации или специальных знаниях, если работа требует специальной подготовки; · полис ДМС или ОМС.

Что касается СНИЛС, то если у ЕАЭС нет СНИЛС, то необходимо получить его в СФР. Если сотрудник не получил СНИЛС самостоятельно, то у вас не примут ЕФС-1 при приеме на работу и получится просрочка по данному отчету..Так же Вы можете сами получить СНИЛС за работника, но только после того, как приняли его на работу.

Договор ГПХ с иностранным гражданином в 1С не будет отличаться в программе от договора с обычным сотрудником. Используем типовой документ Договор (работы, услуги) и типовой Акт выполненных работ.
Прием на работу и заключение договора ГПХ с иностранцем.

В части налога на доходы физлиц никаких особенностей для белорусских граждан нет: вознаграждение и иные выплаты дистанционным сотрудникам по договору с российским работодателем относятся к доходам, полученным от источников в РФ. При этом неважно, является ли работник налоговым резидентом РФ. Доходы дистанционщика-гражданина РБ по трудовому договору облагаются по ставкам 13% -22%. Что касается взносов, то с выплат и иных вознаграждений от российского работодателя в пользу иностранных граждан, работающих на территории других государств, взносы не начисляются. Ведь застрахованными лицами считаются только иностранные граждане, находящиеся на территории России. Но по гражданам Беларуси есть нюанс: если международным договором РФ установлены иные правила, чем российскими законами, применяются правила международного договора (пп. 1 п. 2 ст. 5 Договора между РФ и РБ от 24.01.2006). А международный договор устанавливает: если застрахованное лицо работает на территории своего государства, а работодатель зарегистрирован на территории другого государства, на такого работника распространяется: либо законодательство стороны, на территории которой зарегистрирован работодатель

• либо законодательство стороны по выбору работника. То есть, Работник сам должен сделать выбор и указать его в заявлении (п. 1 ст. 3 Соглашения между Минздравсоцразвития РФ и Минтруда и соцзащиты РБ, Минздравом РБ, Минфином РБ от 15.03.2011). Если он не подаст заявление, на него распространяются нормы российского законодательства (Письмо Минфина от 04.10.2019 N 03-04-06/76243). То есть взносы (кроме взносов на травматизм) не начисляются. Если в заявлении он выберет законодательство РБ, взносы также не начисляются, так как российский работодатель не может считать «белорусские» взносы.

Добрый день ! Считаю , что отказ неправомерен, так как законом разрешено подать документы на открытие ИП по месту пребывания, то есть по временной прописке. Эту возможность прямо предусматривает закон.

В соответствии с подпунктом «ж» пункта 1 статьи 22.1 закона № 129-ФЗ физическое лицо для постановки на учет в качестве ИП среди прочих документов предоставляет подлинник или копию документа, подтверждающего адрес места жительства, если в паспорте нет отметки о постоянной прописке.

Вам как раз отказывают ссылаясь на этот пункт закона, указывая на отсутствие нужного документа в комплекте . Если все-таки все было приложено верно, как вы указали, и вы считаете отказ неправомерным, то тогда порядок действий такой. 

1. Подать жалобу. Это можно сделать лично, по почте или по электронной почте. Адресуйте её руководству органа, который выдал отказ. 

2. Если снова пришёл отказ, можете подать жалобу в вышестоящую инспекцию. У неё есть 15 дней на решение. Иногда через 15 дней вышестоящая инспекция присылает уведомление о продлении срока рассмотрения ещё на 10 дней.

3. Если вышестоящая инспекция ничего не ответила в течение 15 дней или вы не согласны с её решением, вы вправе обратиться в суд.

   В письменной жалобе должны быть: 

   • ваши паспортные данные и контакты;

   • наименование инспекции, которая выдала отказ;

   • причина, по которой вы считаете отказ неправомерным;

   • требование рассмотреть заявление;

   • дата, подпись.

В итоговом балансе статья «Кредиторская задолженность» должна быть равна нулю, ведь ко времени его составления долги погашены. Зато может остаться ненулевая величина по строкам капитала или, к примеру, по строке «Денежные средства» (если на счету еще есть деньги перед распределением). Так что уставной капитал у вас там вполне моет быть отражен.

Добрый день ! Утверждение или не утверждение бухгалтерской отчетности зависит от того, зафиксирована ли в уставе или других учредительных документах обязанность по утверждению отчетности. Если устав предусматривает утверждение отчетности общим собранием участников или акционеров, следует указать «да». Если в ООО один участник, он утверждает отчетность своим решением (ст. ст. 33, 39 Закона об ООО).
Признак «нет» проставляется, например, в случае, когда отчетность составляет малое предприятие (субъект МСП), т.к. для них федеральным законом предусмотрен упрощенный порядок предоставления и публикации отчетности.

Получается , что так и есть некий законодательный пробел в этом вопросе. Но на сегодняшний день во избежание двойного налогообложения , возможно исключение этой суммы из доходов 2025 года при УСН, учитывая отсутствие прямой нормы в главе 26.2 НК РФ о необходимости признания доходов по факту поступления денег посреднику и при наличии различных мнений по данному вопросу (смотрите также п. 7 ст. 3 НК РФ), и признание соответствующего дохода в феврале 2026 в периоде применения АУСН. Но, безусловно, утверждать об отсутствии налоговых рисков при таком подходе не приходится.

Добрый день ! Нет, действующим законодательством не предусмотрена обязанность предоставления в налоговый орган вступительного баланса при реорганизации в форме выделения. Обязанность по предоставлению в налоговый орган бухгалтерской отчетности законодательно установлена лишь в отношении годовой бухгалтерской отчетности ( ч.1 ст. 18 Закона № 402 -ФЗ ).

Первым отчетным годом для выделенной ООО является период с даты его государственной регистрации по 31 декабря года, в котором произошла реорганизация включительно. При этом составляется вступительная (первая) отчетность выделившегося ООО на дату его госрегистрации , которая составляется на основании передаточного акта и включает все факты хозяйственной жизни с даты его утверждения до даты госрегистрации.

Добрый день ! Баланс не может быть нулевым, даже если уставный капитал потрачен. Сумма, указанная в балансе, должна точно соответствовать размеру УК, зафиксированному в уставе организации на отчётную дату. 

Любые изменения УК отражаются в балансе только после государственной регистрации изменений учредительных документов.

Добрый день ! Прямая норма Закона N 17-ФЗ также требует признать доходы на дату поступления денежных средств от агента. И каких-то переходных положений для такой ситуации в ст. 16 Закона N 17-ФЗ не предусмотрено. В отличие от обратной ситуации перехода с АУСН на иные режимы налогообложения. В этом случае согласно части 6 указанной статьи доходы от реализации, платежи по которым поступили после перехода на иные режимы налогообложения, не признаются в составе доходов если они уже были учтены при исчислении налоговой базы по АУСН.

Добрый день ! Закон 54-ФЗ о применении ККТ регламентирует расчеты за товары или услуги с применением контрольно-кассовой техники. Закон обязывает ЮЛ и ИП формировать чеки при любых способах расчета с физ. лицами и при наличных расчетах с другими ЮЛ и ИП. Выдачи кассового чека достаточно, чтобы подтвердить факт расчета.
ПКО и РКО - это первичные учетные документы необходимые для самой организации-продавца, чтобы подтвердить факт приема наличных в кассу организации (не в ККТ).

Предприниматели обязаны соблюдать кассовую дисциплину, но для них предусмотрен упрощенный порядок. ИП могут не оформлять наличные операции ПКО и РКО и не вести кассовую книгу.

Добрый день ! Да, кальянная может применять АУСН, если в её деятельности нет других запретов, перечисленных в статье 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ. 

Закон не запрещает торговать подакцизными товарами, включая табак, на АУСН, если их не производят. Чтобы прейти с УСН на АУСН в середине года, н ужно уведомить контролеров через личный кабинет налогоплательщика о переходе на АУСН не позднее последнего числа предшествующего месяца. Лица, которые перешли на АУСН в таком порядке, не вправе сменить налоговый режим в течение 12 календарных месяцев (ч. 1.1 ст. 4 Закона № 17-ФЗ).

С общей системы налогообложения (ОСНО) перейти на АУСН в середине года нельзя. 

Добрый день ! Статья 42 закона «Об ООО», устанавливает, что общество вправе передать осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему. То есть передача функций по управлению в ООО индивидуальному предпринимателю не только не запрещена, но и прямо предусмотрена законом.Если вместо директора в организации будет управляющий-ИП, то за него не надо платить страховые взносы, так как взносы в фиксированном размере заплатит он сам за себя.

Однако, не исключено внимание ФНС к такой компании, и если возникнет такая необходимость, выбор управляющего-ИП надо обосновать. В частности, доказать, что при этом компания достигает не только экономии на налогах, но и получает больше прибыли.

Добрый день ! Закон не запрещает физлицам на НПД оказывать услуги на спецтехнике (ст. 4 № 422-ФЗ). Главное условие — соблюдать правила НПД:

• Не превышать лимит дохода в год — не более 2 400 000 рублей.

• Не иметь постоянных сотрудников и не заключать с ними трудовые договоры.

• Не оказывать услуги бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения.

Добрый день ! Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. А до конца этого года соблюдайте ограничение — 50% от суммы налога.

Во втором случае лимит у Вас будет превышен в мае, тогда , как я и писала выше, обязанность по уплате НДС возникнет с первого числа следующего месяца после превышения, то есть, с 1 июня.

Добрый день ! Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Арендодатель не является поставщиком услуг по передаче электроэнергии, воды арендатору, поскольку сам выступает в качестве покупателя таких услуг (абонента).В связи с тем, что арендодатель коммунальные услуги арендатору не оказывает (не реализует), объект обложения НДС отсутствует. Поэтому арендодатель не должен оформлять счета-фактуры с НДС на сумму коммунальных расходов (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ).

Добрый день ! При соблюдении условий, перечисленных в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, налогоплательщики, оказывающие  услуги общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуги общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), освобождаются от налогообложения НДС. При этом у них остается обязанность подавать налоговую декларацию по НДС с отражением операций в разделе 7 по коду 1011214.

Добрый день ! Если организация утратила право на применение УСН в середине года, то последний налоговый период на «упрощёнке» равен периоду с начала календарного года до последнего числа месяца (включительно), предшествующего месяцу, в котором утрачено право на УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Начиная с месяца, в котором право на применение УСН было утрачено, организация должна исчислять и платить налоги в соответствии с иным режимом налогообложения (общая система). Раньше право на применение УСН терялось с начала квартала в котором были превышены лимиты.

Добрый день ! Налог по УСН начисляется кассовым методом – в момент поступления денежных средств. А НДС начисляется методом начисления – по отгрузке.

В декабре 2025 ИП выполнило работы и подписали акт выполненных работ» , но оплаты не было. Значит в декабре ни НДС , ни доходов по УСН нет.

Если в течение 2026 года доход превысит 20 млн рублей, то ИП становится плательщиком НДС Обязанность по уплате НДС возникает с первого числа следующего месяца после месяца превышения. То есть, если денежные средства поступят в марте, то с апреля Вы становитесь плательщиком НДС.

Добрый день ! Налог по АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) можно уменьшить на следующие суммы в зависимости от объекта налогообложения:

• Торговый сбор. Если организация или предприниматель применяет объект «Доходы» и уплачивает торговый сбор, то налоговая инспекция самостоятельно уменьшит исчисленный за месяц налог на сумму торгового сбора, уплаченного в этом же месяце. Чтобы уменьшить налог на сумму торгового сбора, налогоплательщик обязательно должен состоять на учёте в налоговой инспекции в качестве плательщика торгового сбора.

• Убыток. Налоговую базу по АУСН («Доходы минус расходы») можно уменьшить на сумму полученного по итогам предыдущих налоговых периодов убытка. Это касается только убытка, который возник в период применения АУСН «Доходы минус расходы».

• Минимальный налог. Минимальный налог равен 3% от доходов за месяц. Он уплачивается, если исчисленный по ставке 20% налог оказался меньше минимального. Разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, можно учесть в расходах в следующих налоговых периодах.

• Что касается НДФЛ, то он на расчет АУСН не влияет. В расходы АУСН можно учесть только выплату зарплаты, а оплата НДФЛ расходом не является.
  При расчёте налога на АУСН Доходы ФНС сама учитывает НДФЛ не по фактической операции, а отдельно
  (п. 4.8 Методических рекомендаций по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения).

Добрый день ! Если организация (ИП) выплачивает гражданам доход при приобретении у них имущества, она не является налоговым агентом по НДФЛ и не должна исчислять, удерживать и перечислять в бюджет сумму налога с таких доходов. Об этом напомнил Минфин России в письме от 22.01.2024 № 03-04-05/4474.

В результате получения от правообладателя разрешения лицо получает право на регистрацию и использование сходных с товарным знаком правообладателя обозначений. Поскольку такое право в результате заключения возмездной сделки получает денежную оценку, оно может быть квалифицировано в качестве имущественного права, в том числе и для целей налогообложения.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации правообладатель должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с дохода, полученного в результате продажи юридическому лицу имущественного права. Соответственно, юридическое лицо, выплатившее правообладателю указанный доход, налоговым агентом по НДФЛ не признается и не должно исчислять, удерживать и перечислять данный налог в бюджет.

Добрый день ! С первого дня месяца, в котором право на УСН утеряно, нужно пересчитать и уплатить налоги, а также сдать отчёты, предусмотренные для общего режима.

в соответствии с НК РФ право на применение спецрежима будет утеряно, если:

• превысить допустимую п.4 ст. 346.13 НК РФ сумму доходов ;

• открыть филиал, т.к. на упрощёнке это напрямую запрещено пп.1 п.3 ст.346.12 НК РФ;

• увеличить доли участия других организаций в уставном капитале. Для УСН они должны быть не более 25% (пп.4 п.3 ст.346.12 НК РФ);

• принять на работу новых сотрудников, в результате чего средняя численность превысит 130 человек (пп.5 п.3 ст.346.12 НК РФ);

• допустить, чтобы остаточная стоимость основных средств стала более 200 млн. руб. (пп.16 п.3 ст.346.12 НК РФ);

• начать другой вид деятельности, для которого не предусмотрено применение упрощённой системы (например, заняться производством алкогольной продукции или электронных сигарет) (п.3 ст.346.12 НК РФ).

• То есть, так как ОКВЭД сменился в феврале, то реализации января вы в таком случае не трогаете.

Добрый день ! Запретов применять АУСН, связанных с внешнеэкономической деятельностью в Федеральном Законе  от 25.02.22 № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" нет.

Значит, можете переходить, если не подпадаете под другие запреты и ограничения.

Добрый день ! При ввозе (импорте) товаров из государств, не входящих в состав ЕАЭС, импортер уплачивает НДС таможенным органам (п. 1 ст. 110 ТК ЕАЭС). Соответственно, при импорте из государств, не входящих в состав ЕАЭС, импортер на УСН декларацию по НДС не сдает. Доходы и расходы отражаются в КУДиР и декларации по УСН.
Сведения в таможенную статистику представляются только при импорте (и экспорте) из государств ЕАЭС.

Добрый день ! ФНС сама должна переносить начисления на новый ОКТМО, поскольку коды изменены по решению государства. Если требований никаких не поступало, пересдавать отчетность прошлого года смысла нет. В личном кабинете налогоплательщика все начисления и оплаты у Вас на каком ОКТМО ? Вы смотрели ? Все корректно отражено там ?

Добрый день ! В строке 070 персонифицированных сведений нужно отражать все выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами. А выплаты, не признаваемые объектом согласно пп. 4-8 ст. 420 НК РФ, отражению по строке 070 не подлежат (письмо от 07.02.2023 № 27-16/013080@). Страховыми взносами облагаются лишь суммы, превышающие размер установленного лимита. Лимиты суточных, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами для работников с разъездной работой - 700 рублей в день — при выполнении работы (нахождении в пути) на территории РФ

Добрый день ! В 1С операции по начислению взносов с МРОТ автоматизированы (с релиза 3.0.190.11). В частности, в карточке Должности (Зарплата и кадры — Должности) добавлена возможность ввести Должность единоличного руководителя коммерческой организации. Затем нужно создать документ Регистрация облагаемой базы руководителя (Зарплата и кадры — Регистрация облагаемой базы руководителя).Выберите в поле Сотрудник руководителя, после этого:

• Осуществлял руководство — укажите вручную количество дней в месяце, которые сотрудник работал на должности (являлся руководителем по данным ЕГРЮЛ)

• Облагаемая база — автоматически заполнится сумма МРОТ пропорционально указанным дням. Следующим шагом начислите взносы по руководителю документом Перерасчет страховых взносов.По кнопке Рассчитать на вкладке Исчисленные взносы автоматически заполняется сотрудник, которому требуется пересчитать взносы и сумма взносов рассчитывается с суммы МРОТ.

Добрый день ! Выручка – это сумма поступлений денег, иного имущества или дебиторской задолженности. Независимо от суммы оплаты, полученной от покупателей (полная, частичная или нулевая), выручку отразите в бухучете исходя из полной стоимости отгруженной продукции, работ или услуг.

В отличие от бухгалтерского баланса , отчет о финансовых результатах строится не по остаткам на бухгалтерских счетах, а по оборотам дебета или кредита счета. Оборот по дебету счета — это сумма проводок, которые имели место за какой-то период по дебету данного счета. В отчете о финансовых результатах обороты по счетам берутся за период отчета. 
Строка «Выручка» = Обороты по кредиту счета 90.01 минус обороты по дебету счета 90.03 минус обороты по дебету счета 90.04.

Строка «Расходы по обычной деятельности» = обороты по дебету счета 90.02 плюс Сумма проводок, у которых в дебете счета 90.09, в кредите счета 44 + Сумма проводок, у которых в дебете счета 99, в кредите счета 44 + сумма проводок, у которых в дебете счета 90.09, в кредите счета 26 + сумма проводок, у которых в дебете счета 99, в кредите счета 26.

Если лимит остатка денежных средств не превышен, или лимита нет, то денежные средства можно хранить в кассе обязанность их сдачи в банк отсутствует.

Другой вопрос, что эти денежные средства нужно сдать в банк перед возвратом займа, поскольку ни на какие цели из кассы вы их выдавать не можете.

А что касается лимита расчётов наличными между физическим лицом и ООО, и ответа коллеги ранее, то да, такой лимит не установлен при расчетах между физическим лицом и ООО.

Добрый день ! Возврат займа физическому лицу можно сделать и через кассу наличными деньгами, но с учетом определенных ограничений.

Первое ограничение связано с лимитом расчетов наличными деньгами. Предельная величина в размере 100 000 рублей применятся при расчетах наличными деньгами между юридическими лицами, между юридическим лицом и предпринимателем, а также между предпринимателями. Данное правило также распространяется на расчеты по договорам займа.

Второе ограничение связано с запретом расходовать наличную выручку, полученную от продажи товаров (работ, услуг), на возврат займов . Поэтому для того, чтобы вернуть заем учредителю наличными деньгами, сначала необходимо предварительно внести выручку в банк, затем снять деньги с банковского счета и только после этого расходовать на возврат займа.

Добрый день ! Ответ ИИ верный. Последний налоговый период по НДС для реорганизованной компании – квартал, в котором произошло ее исключение из ЕГРЮЛ (п. 3.1, п. 3.2 ст. 55 НК РФ). При сдаче декларации по НДС , укажите на титульном листе код "0" (Ликвидация) и код отчётного периода "51 " ( при ликвидации в первом квартале ).

Порядок заполнения реестра дан так же в Приложении № 1 к Письму ФНС России от 12.11.2020 № ЕА-4-15/18589. Перечисляя все документы в реестре, сгруппируйте их сначала по кодам операций, затем по видам, а затем по контрагентам. Разберём заполнение по графам:

• Графа 1 — семизначный код операции, который указали в разделе 7 декларации (приложение № 1 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

• Графа 2 — вид, группа, направление операции внутри кода налоговой льготы. Например, медицина — услуги по обязательному медицинскому страхованию, услуги по диагностике, профилактике и лечению, услуги скорой помощи и пр.

• Графа 3 — сумма квартальной выручки по каждой операции из графы 2. В последней строке графы 3 «Всего по коду» укажите сумму выручки по всем операциям.

• Графы 4, 5, 6 — наименование/ФИО, ИНН и КПП контрагента по договору, если реализация проходит физическим лицам без договора, то и в наименовании контрагента у Вас будет указано физическое лицо, а все операции отражены сводно.

• Графы 7, 8, 9 — тип, номер и дата документа, подтверждающего льготу.

• Графа 10 — общая сумма операции по контрагенту или нескольким контрагентам при использовании типового договора. Выручка по графе 10 суммируется по всем операциям с одним кодом и указывается в строке «Всего по коду».

Добрый день ! Все верно , в графе 1 прописывают подходящий код операции из раздела I или II приложения № 1 к приказу № ЕД-7-3/989@ (п. 50.1 приказа).

В графе 2 по каждому коду из графы 1 потребуется внести стоимость реализованных налогоплательщиком товаров, работ или услуг, которые не облагались НДС. В том числе отражается и безвозмездная передача (п. 50.2 приказа № ЕД-7-3/989@).

При совершении нескольких операций с одинаковыми кодами показатели для граф с 2-й по 4-й складывают по всем таким операциям и отражают одной строкой. Не требуется отдельно заполнять строки по каждой операции с одинаковым кодом (пп. 50.1—50.4 приказа № ЕД-7-3/989@). Если же операции имеют разные коды, то графы с 2-й по 4-й нужно заполнить отдельными строками.