Ирина Лапшина

Добрый день ! Плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, и ИП, уплачивающие НПД, могут перейти на АУСН с первого числа любого месяца.

Например, чтобы перейти на АУСН с 1 сентября, необходимо в августе представить в налоговый орган уведомление о переходе на АУСН и об отказе от применения УСН или НПД. Подать уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию.

Само по себе аннулирование чека не является налоговым правонарушением. Аннулировать чек только при одном из следующих условий:

• чек сформирован некорректно (ошибки при вводе данных о заказчике, суммы и даты платежа). В этом случае после аннулирования ошибочного чека нужно сформировать новый с той же датой и передать его клиенту;

• возврат средств, полученных от клиента.

• Если возврата денежных средств не было, ФНС может проверить самозанятого, ему за это может грозить штраф.

• И теоретически да, компании, которая перечисляла денежные средства физическому лицу не в статусе ИП или самозанятому без достоверного чека может быть признана налоговым агентом по НДФЛ.

Да, подразделение ООО, находящееся в другом населённом пункте и имеющее отдельное КПП, но на одном балансе, может считаться обособленным. 

Понятие обособленного подразделения (ОП) закреплено в п. 2 ст. 11 НК РФ. Основные признаки ОП:

• отделение компании, фактическое местопребывание которого отличается от основного юридического адреса;

• наличие в подразделении хотя бы одного стационарного рабочего места, организованного на срок больше 1 месяца.

Добрый день ! В таком случае не исключено, что ИФНС может признать заказчика налоговым агентом исполнителя. Заказчики работ или услуг, которые выплачивают деньги физическому лицу без статуса ИП или самозанятого, по умолчанию становятся его налоговыми агентами. Это значит, что бизнес должен начислять и переводить в бюджет НДФЛ с дохода этого лица. Кроме того, на доход физлица заказчику необходимо начислять страховые взносы и платить их из собственных средств. В такой ситуации Вам нужно обратиться к самозанятому за повторной выдачей чека. Попросите его ещё раз сформировать чек той же датой. Также укажите, что в случае отказа вы направите жалобу в ИФНС. Тогда налоговая привлечёт самозанятого к ответственности, восстановит ранее аннулированный доход и назначит штраф. 

Если же все-таки это не подействует, то составьте обращение в простой письменной форме. Укажите в нём наименование заказчика, данные самозанятого и причину обращения. К жалобе нужно приложить подтверждающие документы:

• Договор с самозанятым.

• Приложения к договору, если они есть.

• Акт выполненных работ или оказанных услуг.

• Платёжное поручение или другой документ, который подтверждает перечисление денег самозанятому.

• Аннулированный чек.

После того как налоговая получит сообщение от заказчика, она начнёт проверку самозанятого. Если он не сможет обосновать причину, по которой отменил чек, то налоговая инспекция: 

• Восстановит аннулированный доход. 

• Пересчитает и доначислит самозанятому налог на сумму восстановленного дохода.

• Привлечёт самозанятого к ответственности по ст. 129.13 НК и начислит штраф. 

• Освободит заказчика от обязанности платить НДФЛ и взносы за недобросовестного исполнителя.

• Позволит заказчику учесть в расходах выплату по аннулированному чеку.

Добрый день ! Режим АУСН регулируется отдельным законом № 17-ФЗ, а не Налоговым кодексом.В документе прописано, что до 31 декабря 2027 года параметры АУСН не подлежат ухудшению: лимит по доходам — 60 млн рублей, освобождение от НДС и страховых взносов. 
Что касается утраты права на АУСН в случае превышения лимита, то при превышении лимита дохода 60 млн. рублей в год, ИП утрачивает право на применение АУСН с начала того месяца, в котором произошло превышение (п. 6 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). С этого месяца же организация считается перешедшей на ОСНО ( либо на УСН, если направили соответствующее уведомление ) и становится плательщиком НДС.

Добрый день ! С начала месяца, в котором был открыт филиал или обособленное подразделение, компания, применяющая автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), теряет право на этот режим. 

Это ограничение предусмотрено п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 25.02.2022 №17-ФЗ. Филиал — это по сути ещё одна самостоятельная организация по другому адресу, но с тем же названием, ОГРН и ИНН, филиал всегда указан в ЕГРЮЛ.

Что касается режима - компания, утратившая право на применение автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН), автоматически переходит на общую систему налогообложения (ОСНО) с даты утраты права на этот режим. Однакоможно перейти на другой режим — УСН или ЕСХН — с даты утраты права на АУСН. Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее уведомление:

• одновременно с уведомлением об утрате права на АУСН;

• не позднее 30 дней после получения аналогичного уведомления от ИФНС.

Действительно, Вам надо определиться : какой из банков будет уполномоченным, то есть кто из банков будет передавать сведения о безналичных операциях в ЛК АУСН. Данные этого банка указать в заявлении, поданном через ЛК АУСН, или через этот банк подать заявление о переходе на АУСН. По второму банку налоговики скорее всего сами будут запрашивать сведения, данные о том, что этот счет открыт у них есть.

Уполномоченные банки - это банки из реестра ФНС, которые работают с налогоплательщиками на АУСН. Уведомлять их как-то о своем выборе отдельно не нужно, информация у ФНС об открытых счетах есть.

Добрый день ! В соответствии с ч. 1 ст. 4 Федерального закона N 17-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на специальный налоговый режим, через личный кабинет налогоплательщика.

Для этого налогоплательщики, в том числе применяющие УСН, уведомляют об этом налоговый орган по сроку не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на АвтоУСН, через личный кабинет налогоплательщика с указанием выбранного объекта налогообложения.

При этом при заполнении налогоплательщиком, применяющим УСН, экранной формы уведомления о переходе на АвтоУСН в указанном личном кабинете ему предлагается проставить признак отказа от применения УСН с даты начала применения АвтоУСН.

В случае указания данного признака представление налогоплательщиком, применяющим УСН, уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-3) в соответствии с п. 6 ст. 346.13 НК РФ не требуется.

Что же касается размещения средств на депозите, то такие операции не запрещены на АУСН, только если депозит открыт в уполномоченном банке. При этом ,проценты по депозиту относятся к доходам при применении автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН).

Да, для оформления использования личного автомобиля работника необходимо собрать следующие документы:

• согласие и заявление работника. Использовать транспорт работника в служебных целях разрешается только с его согласия. При его согласии необходимо получить заявление о согласии использовать свой автомобиль в таких целях;

• трудовой договор, в котором прописаны условия и компенсации использования автомобиля или дополнительное соглашение к трудовому договору с этими условиями;

• приказ о разрешении использования автомобиля. Приказ должен быть издан работодателем и содержать информацию о целях использования автомобиля, порядке его использования и размере компенсации.

На текущий момент граждане двух государств (КНР и Республика Вьетнам) подпадают под особый режим обложения взносами (см. Соглашение между Правительством России и Правительством Китайской Народной Республики от 03.11.2000 (далее – Соглашение с КНР), Соглашение между Правительством России и Правительством Социалистической Республики Вьетнам от 27.10.2008, (далее – Соглашение с Вьетнамом).

В соглашениях прописано, что их положения распространяются, в частности, на иностранных граждан, которые постоянно проживают на территории КНР и Вьетнама, а в России ведут временную трудовую деятельность на основании (ст. 1 Соглашения с КНР, ст. 1 Соглашения с Вьетнамом):

• договора на выполнение работ (оказание услуг), который заключен между российским юридическим или физическим лицом и китайской организацией, работником которой является китайский гражданин;

• трудового договора, заключенного с российской организацией.

При этом в первом случае граждане КНР застрахованы в РФ только в сфере ОСС на случай ВНиМ (п. "а" ст. 1, п. 1 ст. 12 Соглашения с КНР). Во втором же случае граждане КНР застрахованы в РФ в сфере ОМС и ОСС на случай ВНиМ (п. "б" ст. 1, п. 1 ст. 12 Соглашения с КНР). То есть, в вашем случае тариф нужно брать , как по трудовому договору , то есть на ОСС на случай ВНИМ - в размере 8,9 %, и ОМС - в размере 18,3 %.

Добрый день ! Вы не сможете в книге продаж отразить счет-фактуру по выданному авансу по ставке 22 %, так как в 2025 году данная ставка еще не применяется. То есть, нет такой ставки НДС 22% в 2025 году, начислять НДС с аванса он будет по ставке 20/120
И счет никак не регулирует начисление НДС. ( это фактически лишь предложение о намерениях произвести оплату ). То есть, при оплате в 2025 с учетом повышения ставки НДС до 22% — выставите обычный счет-фактуру на аванс без дополнительных корректировок.При зачете аванса в 2026 году примите НДС к вычету по тем ставкам, по которым ранее исчислен НДС (п. 6, 8 ст. 172 НК РФ). Для этого перейдите в раздел Операции — Регламентные операции по НДС — кнопка Создать — Формирование записей книги покупок, а документ на отгрузку оформите по ставке 22 %.

Добрый день ! Нет , не возможен. Это следует из п. 2 ст. 3 Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ, где сказано следующее : организации и индивидуальные предприниматели, у которых совокупный размер доходов за календарный год, предшествующий году перехода на специальный налоговый режим, либо с начала текущего календарного года превысил 60 миллионов рублей не праве применять АУСН.

Добрый день ! С 2026 года компании обязаны начислять и уплачивать страховые взносы за своего руководителя (единоличного исполнительного органа) исходя из федерального МРОТ, независимо от фактических выплат в его пользу. Эта норма, установлена Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Согласно позиции налоговиков, взносы должны начисляться в полном объеме даже в следующих случаях: Руководитель находится в неоплачиваемом отпуске (за свой счет), на больничном или в отпуске по уходу за ребенком. Ему не выплачивается зарплата, а доход формируется только за счет дивидендов. Директор является единственным учредителем общества, и с ним не заключен трудовой договор. Он призван на военную службу по мобилизации (находится на СВО). Компания временно приостановила деятельность или находится в процессе ликвидации. Каких-либо исключений для нерезидентов не сделано.

Важными исключениями из общего правила являются некоммерческие организации (на них норма не распространяется), а также ситуация, когда управление компанией передано индивидуальному предпринимателю (ИП) по договору. За ИП-управляющего компания страховые взносы не платит.

Добрый день ! Все приобретенное сотрудником топливо Вы отражаете в авансовом отчете, а его списание по путевому листу. Топливо должно быть списано по путевому листу согласно показаниям одометра. После возвращения из служебной поездки работник должен передать в бухгалтерию вместе с авансовым отчетом служебную записку на имя директора, составленную в свободной форме. В ней указать: что поездка была на личном автомобиле; место командировки;  дату и время начала и окончания служебной поездки; пробег автомобиля в пути; место проживания в поездке, если сотрудник останавливался не в гостинице; список подтверждающих расходы документов.

.В случае оплаты топливной картой за топливо , система топливных карт, как правило, позволяет выгрузить детальный отчет по каждой поездке: дата, время, АЗС, объем, сумма. Этот файл можно напрямую прикрепить к авансовому отчету или передать в 1С.

Добрый день! Патент начинает действовать с даты, указанной в заявлении на патент ( ст. 346.46 НК РФ).

Заявление об аннулировании подают минимум за 10 рабочих дней до даты начала применения патента. и ФНС должна его рассмотреть. Если же даже ответ придет позже срока, патент должны аннулировать по дате подачи заявления.

В личном кабинете ИП на сайте ИФНС заявление об утрате права на патент можно заполнить в разделе «ВСЕ СЕРВИСЫ» → «СМЕНА СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» → «УТРАТА ПРАВА НА ПАТЕНТ».

ИП, получивший патент, вправе до даты начала действия данного патента (до даты постановки на учет) принять решение об отказе от указанного патента, уведомив об этом налоговый орган в произвольной форме. Текст уведомления может быть, например, таким : я, индивидуальный предприниматель ФИО, сообщаю о своем решении об отказе от получения патента на право применения патентной системы налогообложения по виду деятельности “оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом”. Поэтому прошу патент мне не выдавать и на учет в связи с применением патентной системы налогообложения меня не ставить. Заявление на получение патента было подано мной (дата подачи).

Добрый день ! Если Вы подали заявление на патент и обнаружили, что допустили ошибку, исправить его нельзя. В налоговом кодексе не предусмотрена корректировка или уточнение патента.Если ошиблись в площади, указали меньше, чем нужно, то можно подать на ещё один патент с тем же адресом, только площадь указать за минусом полученного патента, тогда у Вас будет два патента на общую площадь и налог будет верный и нарушения не будет.

Добрый день ! ИП на АУСН могут распоряжаться деньгами и переводить деньги на личные счета. Ограничений на эти операции закон никаких не накладывает.Снимать наличные так же можно. Расходы наличными нести можно. Но признать такие затраты расходами , уменьшающими налогооблагаемую базу по налогу , можно только одном случае - при наличии кассового чека.

Добрый день ! Можете, не платить. В общем случае, если упрощенец в 2024 году заработал более 60 млн ₽, то по этой причине в 2025 году такой упрощенец должен был платить НДС. Но если по итогам 2025 года доходы оказались менее 20 миллионов рублей, то это значит, что на 2026 год упрощенец автоматически получает освобождение от налога. То, что в 2025 году упрощенец платил налог, в данном случае значения не имеет. И не является причиной для того, чтобы платить НДС и в 2026 году.

Добрый день ! Вы правы в этом вопросе, хотя рисков тут как раз-таки больше у поставщика. Для налоговых инспекторов строка счета-фактуры «К платежно-расчетному документу №... от...» – хорошее подспорье при проверке НДС у поставщика. Сопоставив данные из этой строки, инспектор может быстро разобраться с бумагами, которые выписаны на аванс и на отгрузку. Налоговики даже разработали специальную методику проверки НДС с помощью данных этой строки. Суть методики в следующем. Используя данные счетов-фактур, инспектор составляет три реестра: с номерами платежных поручений, суммы по которым считаются авансами; с номерами платежных поручений, которые указаны в строках 5 счетов-фактур, выписанных «на аванс»; с номерами платежных поручений, которые указаны в строках 5 счетов-фактур, выписанных «на отгрузку». Сравнив три реестра, можно проверить, например, все ли предоплаты обложены НДС, какие авансы закрыты отгрузками и, как следствие, правильно ли взят к вычету НДС с аванса. Все ответы видно.
В вашм же случае, проблем с вычетом быть не должно , ведь как сказано в п. 2 ст. 169 НК РФ, - ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 - 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.Тут нет речи о строке 5, значит, отсутствие показателя в данной строке не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Добрый день ! Да, можете. Для перехода на УСН с 2026 года нужно соответствовать нормативным требованиям — по доходам, численности работников, стоимости основных средств и видам деятельности.

Основные критерии перехода на УСН в 2026 году: Доходы за первые 9 месяцев 2025 года — не более 337,5 млн рублей (с учетом индексации на коэффициент дефлятора, который в 2026 году равен 1,090; итоговый лимит может составить до 367,875 млн рублей).​Средняя численность работников — не более 130 человек.​Бухгалтерская остаточная стоимость ОС — не более 200 млн рублей (с 2026 года лимит индексирован до 218 млн рублей; не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования из правительственного перечня).​Максимальная доля участия других организаций в уставном капитале — 25% (не применяется для ИП).​Отсутствие филиалов у организаций (представительства допускаются). Для перехода на УСН с НДС в 2026 году доходы за 2025 год должны превышать 20 млн рублей. Поэтому, если Вы соответствуете критериям для перехода,указанным выше - препятствий для перехода нет. Что касается лимита в целях начисления НДС, то тут , как и написано выше, доход должен быть выше 20 млн рублей - и Вы становитесь плательщиком НДС. Что касается ставки - то на УСН Вы можете выбрать стандартную ставку 22 % или специальные или 7 %. Заявление о выборе ставки подавать не нужно — ФНС увидит ставку по декларации.

Добрый день ! Как Вы правильно заметили, "игры " и "сервисный сбор" будут проводиться как услуги. В программе 1С Бухгалтерия 8 3 услуги оформляются документом Реализация (акт, накладная) вид операции Услуги (Акт) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные).При проведении документа Реализация (акт, накладная) признаются только доходы от реализации услуг (Дт 62.01 Кт 90.01.1). Признание расходов на оказанные услуги (Дт 90.02.1 Кт 20.01) осуществляется при Закрытии месяца.

В налоговом учете вести раздельный учет операций, подлежащих обложению по НДС и освобожденных от налогообложения (ст.149 НК РФ) в следующем порядке:

• учет доходов, не подлежащих налогообложению НДС, вести в программе (наименование) с применением аналитических характеристик по счетам 90.01 «Выручка» (для 1С8: справочники «Номенклатурные группы» и «Ставки НДС») и 91.01 «Прочие доходы»;

• вести раздельный учёт входящего НДС на счёте 19 «НДС по приобретённым ценностям» с использованием средств программы (наименование).

• Что касается указания НДС в чеке ккт, - Вам нужно указать в настройках ккт для каждой категории товаров или услуг свою ставку НДС: -20 % или без НДС. Для общепита , который освобождены от НДС по статье 149 НК РФ, в кассовых чеках ставите "Без НДС". Ссылка на применение льготы не указывается.
  
  

Добрый день ! Для перехода на УСН с 2026 года нужно соответствовать нормативным требованиям — по доходам, численности работников, стоимости основных средств и видам деятельности.

Основные критерии перехода на УСН в 2026 году: Доходы за первые 9 месяцев 2025 года — не более 337,5 млн рублей (с учетом индексации на коэффициент дефлятора, который в 2026 году равен 1,090; итоговый лимит может составить до 367,875 млн рублей).​Средняя численность работников — не более 130 человек.​Бухгалтерская остаточная стоимость ОС — не более 200 млн рублей (с 2026 года лимит индексирован до 218 млн рублей; не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования из правительственного перечня).​Максимальная доля участия других организаций в уставном капитале — 25% (не применяется для ИП).​Отсутствие филиалов у организаций (представительства допускаются). Для перехода на УСН с НДС в 2026 году доходы за 2025 год должны превышать 20 млн рублей

Доход в целях определения лимита по НДС считают также, как для налога на УСН, ПСН или налога на прибыль на ОСНО.  В вашем случае считаете как если бы считали доходы в целях налога на прибыль. Если они превышают 20 миллионов, то Вы становитесь плательщиком НДС.

Узбекская компания оказывает услуги по сопровождению сделки, на территории Узбекистана.По общему правилу место реализации работ (услуг) определяется по месту осуществления деятельности организации, выполняющей (оказывающей) работы (услуги), за исключением работ (услуг), предусмотренных подп. 1-4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ (подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ). Следовательно, в рассматриваемом случае ключевым моментом является определение места реализации услуг, оказываемых узбекской компанией. Прямо подобные услуги подп. 1-4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ не поименованы. В этой связи можно сделать вывод, что местом реализации услуг, оказываемых узбекской компанией, территория РФ не является. Учитывая изложенное, в анализируемой ситуации у организации не возникают обязанности налогового агента по НДС.

Добрый день ! Чтобы узнать, облагается ли НДС услуга,при работе с иностранным контрагентом,  нужно правильно определить место реализации этой услуги. Обычно место реализации этих услуг должно определятся по стране исполнителя услуг . Однако , в подпункте 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ есть исключение именно для юридических услуг. Там в частности сказано, что местом реализации юридических и консультационных услуг признается территория РФ в случае, если покупатель осуществляет деятельность на территории РФ.
То есть, российская организация или ИП становится налоговым агентом по НДС, если приобретает у иностранной фирмы услуги по передаче, и предоставлению патентов и лицензий, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации (пп.4 п.1 ст.148 НК РФ и пп.4 п. 29 Протокола).

Добрый день ! Предприниматель, который снялся с учета в таком качестве, вправе как физическое лицо подать в суд заявление о взыскании задолженности с бывшего контрагента. В силу статьи 24 ГК РФ имущество ИП и физического лица нераздельно. После снятия с учета в качестве ИП задолженность становится имуществом физического лица, которое раньше работало как ИП, поэтому лицо может ее взыскать. При этом, если налог не был уплачен во время ведения деятельности ИП, то физическое лицо должно будет уплатить НДФЛ в бюджет.

Что касается вопроса о времени закрытия счета : закрывать расчётный счёт лучше на завершающем этапе ликвидации как для ИП, так и для ООО — после того, как все долги погашены, деньги распределены, а ликвидационный баланс утверждён, но до официальной записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП о прекращении деятельности. Это важно: если вы закроете счёт слишком рано, могут возникнуть трудности с оплатой налогов или госпошлин; если слишком поздно — возможны поступления на счёт уже после закрытия бизнеса.

При этом, при закрытии ИП, Вы так же можете вывести средства с ЕНС. Единый налоговый счет «привязан» к ИНН, который, как известно, присваивается налогоплательщику единожды. Таким образом, физическое лицо пользуется одним ЕНС как в период предпринимательской деятельности, так и после закрытия ИП. При наличии положительного сальдо на ЕНС, им распоряжаются одним из следующих способов (или их комбинацией): оставляют всю сумму переплаты или ее часть на исполнение будущих налоговых обязательств. Выводят положительное сальдо ЕНС (опять-таки полностью или частично) на банковский (карточный) счет физического лица. Для вывода денежных средств с ЕНС необходимо подать заявление по форме 1112542 в бумажном или электронном варианте.

Добрый день ! Деятельность по выдаче кредита относится к оказанию кредитных и иных финансовых услуг, которая приведена в п.22 Ст.3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ в качестве запрещенных видов деятельности для применения АУСН. Однако в вашем случае, во-первых, займ предоставляет сам учредитель, а не компания,а во-вторых, выдача беспроцентного займа не может быть отнесена к финансовой деятельности. Это всего лишь договор безвозмездной передачи денежных средств, ценностей и пр. Поэтому ограничений по применению АУСН нет в вашем случае.

Если было превышение в 2025 году, то уже в 2026 становитесь плательщиком НДС.

Добрый день ! В договоре Вы можете прописать этот момент так : в 2025 году по полученным авансам ( в случае их поступления ) НДС не исчисляется, так как компания использует освобождение по ст. 145 НК РФ.НДС облагаются только отгрузки и поступившие авансы с 01.01.2026. Цена товара без ндс остается неизменной с 2026 года, общая же стоимость товара с учетом налога будет увеличена.

Добрый день ! Компания с нулевыми оборотами (доходом до 60 млн рублей в год) может перейти на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), при соответствии другим критериям, необходимым для такого перехода.

Добрый день ! Согласно поправкам, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, лимит доходов за прошлый год, позволяющий упрощенцам не платить НДС, поэтапно снижается до 10 млн руб. Так, по новым правилам освобождение от НДС действует (пп. "а" п. 1 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ):

• в 2026 году – если доход за 2025 год не превысил 20 млн руб.; Если превысил в 2025 , то в 2026 году Вы платите НДС.

• в 2027 году – если доход за 2026 год не превысил 15 млн руб.;

• в 2028 году (и в последующих годах) – если доход за 2027 год (и за последующие годы) не превысил 10 млн руб.

Добрый день ! Налог по УСН начисляется кассовым методом – в момент поступления денежных средств. А НДС начисляется методом начисления – по отгрузке.
В 2025 ИП выполнило работы и подписали акт выполненных работ» , но оплаты не было. Значит в декабре ни НДС ,ни доходов по УСН нет.
Если оплата поступит в январе, значит будет только доход по УСН.

Добрый день ! Если других препятствий для упрощённой ликвидации нет, то можно и провести ликвидацию в упрощенном порядке и на АУСН.Заявление на упрощенное закрытие составьте по форме Р19001. Она содержится в Приложении № 1 к Приказу ФНС от 22.04.2024 № ЕД-7-14/329@. А в Приложении № 3 приводятся требования к ее заполнению. 

Заявление направляют либо в электронном виде через сервис ФНС, либо на бумаге. В первом случае заполните заявление в сервисе Государственная онлайн-регистрация бизнеса. Если электронная подача не подходит, всем собственникам бизнеса придется собраться у нотариуса. За дополнительную плату можно поручить ему и отправку заявления в ФНС. Но участники могут подать его в регистрирующую территориальную инспекцию самостоятельно либо отправить почтой.

Добрый день ! В строке 050 проставляется сумма страховых взносов на уменьшение патента, то есть та, на которую просите уменьшить патент сейчас. Если у вас несколько патентов, которые купили в одной ИФНС, заполните данные по ним в одном заявлении. Если оформляли ПСН в разных налоговых, отправьте заявление на уменьшение патента на страховые в каждую такую инспекцию. Если ИП проставил в строке 030 код 1 — то есть у него есть работники — сумма страховых взносов и пособий к уменьшению в строке 050 не может превышать 50% от суммы ПСН-налога из строки 040. В строке 110"Общая сумма уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий,
предусмотренных пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской
Федерации. Сумма в строке 050 и 110 может совпадать, а может нет.

Добрый день ! Чтобы уменьшить ПСН на страховые взносы, предприниматели подают в ИФНС по месту действия патента уведомление по форме КНД 1112021. Бланк утвержден приказом ФНС РФ от 26.03.2021 года № ЕД-7-3/218@. Уведомление об уменьшении патента на страховые взносы состоит из трёх листов. Можно заполнить на компьютере и распечатать, чтобы сдать лично в ИФНС или отправить заказным письмом. Проще всего подать сведения через личный кабинет, но для этого нужна электронная подпись.

На титульном листе указывают сведения о налогоплательщике — ИНН, ФИО, код налогового органа, отчётный год и количество листов. Слева в нижней части заверяют достоверность. Если документ сдаёт представитель, на него оформляют нотариальную доверенность. Лист А заполняется следующим образом :

• 010 — номер патента.

• 020 и 025 — дата начала и окончания разрешения.

• 030 — признак налогоплательщика. Поставьте «1», если выплачиваете доходы сотрудникам или подрядчикам по ГПХ. Если работаете в одиночку — «2».

• 040 — налог по ПСН к уплате. Указывают полную стоимость патента.

• 050 — сумма страховых взносов, на которую уменьшаете налог по ПСН.

• 060 — сумма страховых взносов, которую ранее вычли из других патентов.

Лист Б:

Лист Б:

• 110 — сумма взносов и пособий, которые заплатили в отчётном периоде. Например, если ИП работает один, в строке 110 он указывает сумму фиксированного и дополнительного взносов.

• 120 — сумма взносов и пособий, на которые можно уменьшить патент. Если работаете без сотрудников и сумма взносов больше стоимости патента, укажите стоимость патента. 

• 130 — сумма взносов, которые уже зачли в счёт ПСН в текущем периоде. Это сумма строк 50 из листа А по всем патентам.

• 140 — сумма взносов и пособий, которая осталась после уменьшения налога. 

Согласно ст. 284.1 НК РФ, организации, осуществляющие медицинскую деятельность, вправе применять по налогу на прибыль ставку 0 % при выполнении условий, установленных этой статьей.

Одно из условий следующее: доходы от медицинской деятельности и от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, должны составлять не менее 90 % доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы.

В письме от 13.05.2024 № 03-03-06/1/43267 Минфин России напомнил, что доходами от медицинской деятельности признаются доходы, полученные по видам деятельности, которые включены в Перечень, утв. постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 917. Перечень закрытый. Изготовление зубных протезов относится к ортопедической стоматологии, которая есть в этом перечне.

Для применения нулевой ставки также должны выполняться следующие условия:

• организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление медицинской деятельности, предоставленную (предоставленные) в соответствии с законодательством РФ;

• в штате организации численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода и  составляет не менее 50 процентов;

• в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;

• организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и производными финансовыми инструментами.

Добрый день ! Перечень медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость" утверждён Постановлением Правительства РФ от 30.09.15 " 1042 ( в редакции 2025 года ). В Перечне есть : протезно-ортопедические изделия, сырье и материалы для их изготовления и полуфабрикаты к ним
43. протезы 93 9600 (в том числе протезы верхних и нижних конечностей, глазные, ушные, носовые, неба, молочной железы, половых органов, комбинированные и лечебно-косметические), за исключением интраокулярных линз, а также части протезов 93 9700 (в том числе узлы протезов, отделочные (косметические) элементы протезов)
Коды по (ОКПД 2) ОК 034-2014:
32.50.22
32.50.23
Коды по ТН ВЭД ЕАЭС:
3926
9021

В этих кодах везде есть позиция "Зубы искусственные".
Поэтому ваши изделия не должны облагаться НДС.

Нет, новый лимит 20 миллионов. В 2025 году упрощенцы с доходами до 60 млн рублей были освобождены от НДС. С 2026 года это значение будет снижено до 20 млн рублей, с 2027 года — до 15 млн рублей, а с 2028 года и далее — до 10 млн рублей (пп. «а», «в» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Добрый день ! В общем случае, при обнаружении ошибок в назначении платежа нужно в переписке согласовать между плательщиком и получателем корректную формулировку и хранить письма на случай, если у банка или налоговой появятся вопросы. Это касается всех переводов, не только самозанятым.

Напишите письмо самозанятому об уточнении платежа "... просим в платежном поручении №... от ... на сумму ... считать верным назначение платежа Оплата за работу по договору ...". В идеале, пусть самозанятый на Вашем экземпляре письма поставит отметку о вручении/прочтении
Письмо пришейте к платежке и к выписке (если Вы храните выписки на бумаге) или к исходящей документации.

Добрый день ! Превысив лимит, вы теряете право на применение патента, но остаетесь на УСН. В этом случае, если в течение налогового периода (года) сумма доходов превысит 20 миллионов рублей, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение, нужно платить НДС, оформлять счета-фактуры, а также сдавать налоговую декларацию - ежеквартально (абз. третий п. 5 ст. 145 НК РФ).
Что касается сроков перехода на АУСН, - переход на АУСН возможен как с начала года, так и в течение года с начала календарного месяца.

При переходе в течение  года с УСН на АУСН организация должна уведомить налоговую инспекцию через личный кабинет и отказаться от применения УСН.

Добрый день ! Нет, принять к вычету входной НДС вправе только те «упрощенщики», кто не освобожден от уплаты налога и кто применяет обычную ставку 20%, 10% или 0%. Организации и ИП, применяющие специальную ставку 5% или 7% , или освобожденные от НДС ( пусть и выделившие НДС при разовой продаже ) не могут вычесть входной НДС.

Добрый день ! Купить патент после слета со старого можно только в следующем календарном году, при этом следует учитывать, что если выручка с начала календарного года превысила установленный лимит ( 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн в 2027 году , 10 млн в 2028) , патент считается утраченным с 1 января текущего года.

То есть , если ваш доход не превысил 20 млн рублей в 2025 году, то в 2026 году нет запрета на приобретение патента.

Добрый день ! По региональному закону могут быть ограничения для ИП с патентом на сдачу в аренду недвижимости и — п. 2.1 ч. 8 ст. 346.43 НК РФ.

К примеру, в некоторых регионах, общая площадь всех сдаваемых помещений должна быть не более 500 квадратных метров, а земельных участков — не больше 2000. Если общая площадь больше, на патенте работать нельзя.

Проверить, есть ли ограничение в вашем регионе, можно в калькуляторе налоговой.

Что касается вопроса о совмещении режимов : сочетать два спецрежима разрешено, если это разные виды деятельности (например, нестационарная розничная торговля на ПСН и IT-услуги на УСН). Если один и тот же вид деятельности ведется в разных регионах, можно в одном регионе применять ПСН, а в другом — УСН. Исключение: сдача в аренду объектов недвижимости. Нельзя применять оба режима к одному виду деятельности на одной территории. В НК не сказано, что нельзя перевести одни объекты на патент, а другие оставить на упрощенке. Но против такого совмещения Минфин и ФНС (письма Минфина от 05.07.2023 № 03-11-11/62554, от 15.09.2021 № 03-11-06/74685, от 12.08.2021 № 03-11-11/64930, от 22.07.2019 № 03-11-11/54487 и от 24.07.2013 № 03-11-12/29381, ФНС от 28.03.2013 № ЕД-3-3/1116). По мнению чиновников, УСН и ПСН нельзя одновременно применять в отношении одного и того же вида деятельности на территории: -  одного муниципального района; -  нескольких районов одного городского округа; -  городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

Добрый день ! Страховые взносы сотрудникам начисляете исходя из фактических начислений дохода, так как сам оклад не ниже МРОТ. Что касается оплаты взносов за учредителя-директора, то в п. 1 ст. 421 НК РФ вносятся поправки, по которым компании должны будут уплачивать страховые взносы за директора, даже если он не получает зарплату . Базой для расчета взносов станет федеральный минимальный размер оплаты труда. Если зарплата директору платится, но месячная выплата меньше МРОТ, то также придется уплатить взносы исходя из МРОТ.

Начислять взносы нужно с учетом последних изменений, в том случае, если , например, деятельность в организации не вели, директор работал на неполную ставку, был в отпуске или даже на военных сборах. Взносы придется уплачивать из МРОТ и в случае, если с директором нет трудового договора, а есть только решение о назначении, в котором нет никаких условий об оплате. 

В данном конкретном случае нет руководителя, а есть генеральный директор управляющей компании. Он фактически проведен и получает вознаграждение за услуги управления в другой компании, поэтому в управляемой организации взносы начислять не нужно будет .

Добрый день ! Организации и предприниматели, выбравшие ставку НДС 5%, обязаны применять её в течение 12 последовательных налоговых периодов (три года). 

Отсчёт начинается с квартала, в котором была подана первая декларация по НДС с указанной ставкой. В течение этого срока переход на стандартную ставку 20% невозможен. 

При том, если Вы все-таки выставите такую счет-фактуру, то по такому счету-фактуре ваша компания должна будет уплатить в бюджет сумму НДС по ставке 20%, несмотря на то что в целом вы применяете льготную ставку 5%. А вот ваш заказчик, скорее всего, столкнется с отказом в вычете НДС по счету-фактуре, который вы выставите не по применяемой специальной ставке 5%, а по общей ставке 20%. Поэтому для обеих сторон выставление счета-фактуры с НДС по ставке 20% будет экономически невыгодно из-за роста выплат.

Нет, ИП , которые применяют АУСН не платят фиксированные и дополнительные взносы. Выше было указано на исключение только для тех ИП, которые совмещают АУСН с частной практикой ( нотариусы, адвокаты, оценщики и пр.).

Добрый день ! Плата за получение выписки не является госпошлиной, её нельзя включить в состав расходов на основании подпункта 22 пункта 1 статьи 346.16 НК. Однако расходы на получение сведений из ЕГРН можно учесть в налоговых расходах, если есть деловая цель и документальное подтверждение. То есть, в пп. 28 п. 1 ст. 346.16 НК указаны расходы в виде платы за предоставление информации о зарегистрированных правах.
Можно сделать вывод, что плату за услуги по предоставлению информации из ЕГРН о зарегистрированных правах можно учитывать при определении объекта налогообложения по УСН.

Обычно Росреестр и другие организации отдельных актов на оказанные услуги не выставляют, факт оказания услуги подтверждается предоставлением сведений из ЕГРН и других документов. Проводки будут следующими :

1. Дт 26 Кт 68 — начислена плата за получение выписки.

2. Дт 68 Кт 51 — оплачена плата с расчётного счёта.

Действующее российское законодательство предусматривает возможность передачи полномочий единоличного исполнительного органа общества с ограниченной ответственностью (ООО) другой коммерческой организации (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему) (пп. 2 п. 2.1 ст. 32, п. 1 ст. 42 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", далее - Закон N 14-ФЗ). Ограничений по применению УСН в этом случае нет.

Добрый день ! Нет, пользователи АУСН освобождены от страховых взносов за себя и сотрудников. Платят только взнос на травматизм — 2959 ₽ в 2026 году вне зависимости от количества работников. Это по 246,58 ₽ в месяц. Однако у части ИП на АУСН, сохраняется обязанность уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Речь идёт об ИП, которые:

• применяют АУСН по основной деятельности;

• одновременно ведут частную практику (нотариусы, адвокаты, оценщики и другие лица, осуществляющие частную практику);

• получают доходы от этой частной практики.

Для таких предпринимателей устанавливается взнос в размере 1% от суммы дохода от частной практики, превышающего 300 000 рублей в год.

Важно понимать: обязанность по уплате пенсионных взносов распространяется не на всех налогоплательщиков на АУСН, а исключительно на ИП, совмещающих деятельность на АУСН с частной практикой, указанной в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ.

Добрый день ! Нет, не сможете поменять ставку. Льготную ставку придется применять 3 года (если конечно доход не превысит 450 млн. и Вы не "слетите" с УСНО или Ваш доход в 2025г. будет менее 20 млн и Вы с 01.01.26г. не будете освобождены от НДС).Данную возможность предполагается дать ООО и ИП, которые станут плательщиками НДС с 01.01.26 и только 1 раз в первый год. (Закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 ).

Добрый день ! Изучив ваши вопросы, хочу ответить следующее :

1) По общему правилу организации, в которых доля участия других компаний составляет более 25 %, не вправе применять УСН (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Однако если организация на УСН сама станет участником другой организации, она не лишится права на спецрежим. Право не будет утрачено вне зависимости от размера приобретенной доли участия. Главное, соблюсти иные требования гл. 26.2 НК РФ.

2) Если единственный учредитель назначил себя руководителем собственным решением, при этом он не получает зарплату (т. е. ему не производятся никакие выплаты, но могут выплачиваться дивиденды), то в отношении него уплачиваются страховые взносы с базы, равной МРОТ. ( Закон 425-ФЗ от 28.11.2025 г. )

3) Чтобы поменять генерального директора в организации нужно : подготовить протокол общего собрания участников или решение единственного участника о смене директора, уволить прежнего директора и принять на работу нового, заполнить заявление по форме Р13014 и заверить его у нотариуса, оформить внесение изменений в ЕГРЮЛ при смене директора. Для этого в течение семи рабочих дней с даты принятия решения надо подать заверенное заявление Р13014 в налоговую инспекцию. Оформить внесение изменений в ЕГРЮЛ при смене директора. Для этого в течение семи рабочих дней с даты принятия решения надо подать заверенное заявление Р13014 в налоговую инспекцию.

4) Согласно законодательству Российской Федерации, одно общество с ограниченной ответственностью (ООО) может управлять другим обществом с ограниченной ответственностью. Для этого необходимо соблюдение определенных условий. Во-первых, оба общества должны быть зарегистрированы в соответствии с требованиями закона. Во-вторых, управляющее общество должно иметь все необходимые полномочия и права для осуществления управления. Полномочия управляющего общества должны быть установлены в его учредительных документах и регулироваться законодательством.

Добрый день ! Если до конца 2025 года превысите лимит дохода в 20 млн.руб., то , начиная с 01.01.2026 Вы должны были бы платить НДС с первой же реализации. В 2025 году - у Вас нет такой обязанности,а в 2026 году - деятельность вестись не будет .

Добрый день ! При переходе на АУСН, следует учесть, что расходы, относящиеся к периоду действия другого режима, при расчете налоговой базы по АУСН не учитываются (ч. 4 ст. 16 Закона №17-ФЗ). То же правило действует при обратном переходе: расходы периодов работы на АУСН нельзя перенести в другие режимы.

Добрый день ! Подать заявление на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. 

Порядок действий будет такой:

1. В личном кабинете нажать кнопку «АУСН» в правом верхнем углу.

2. Выбрать «Подать уведомление».

3. Откроется раздел «Заявление на применение АУСН».

4. Указать дату перехода, выбрать объект налогообложения, вписать телефон и почту.

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, максимально возможная сумма доходов на ПСН поэтапно снижается. По новым правилам предприниматель не вправе в 2026 году работать на ПСН, если его доход по всем видам деятельности на ПСН за 2025 год или в течение 2026 года превысил 20 млн руб. В таком случае право на ПСН утрачивается с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год (с начала применения ПСН в 2026 году). Далее лимит доходов будет еще меньше. Так, в 2027 году (или по итогам 2026 года) сумма доходов не должна превышать 15 млн руб., а в 2028 году (или по итогам 2027 года) и в последующие годы – 10 млн руб. Изменения вступят в силу с 01.01.2026 (пп. "б" п. 107 ст. 2, п. 3 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Ну в такой ситуации НК РФ предписывает действовать так : Вам надо подать корректировку за период, когда у вас прошла реализация с НДС 0%, указав эту реализацию с начисленным НДС по ставке 20/120% в разделе 6 Декларации. Раздел 6 декларации по НДС заполняется, если налогоплательщик не подтвердил нулевую ставку НДС в установленные сроки. Перед подачей корректировки не забудьте заплатить налог и пени, чтобы не попасть на штраф (п. 4 ст. 81 НК РФ). Затем , когда будете подавать текущую декларацию в текущем налоговом периоде, отражаете эту реализацию в разделе 4 декларации. НДС заявленный в корректировках в текущей декларации ставите к вычету . В п. 9 ст. 165 НК РФ на этот счет сказано, что если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат вычету в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.

Добрый день! Нет, не можете. В соответствии с Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ с 01.01.2026 года вступают в силу изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Если за предшествующий календарный год доходы налогоплательщика патентной системы налогообложения (ПСН) превысили 20 млн рублей, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН. Он считается перешедшим на иной налоговый режим с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (подпункт 1 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса).

Следовательно, в 2026 году индивидуальный предприниматель не вправе применять ПСН, если выручка за 2025 год превысит 20 млн рублей.

Добрый день ! Да, верно. При возврате товаров отгруженных в 2025 году и ранее, при корректировке стоимости после 01.01.2026 г. применяется ставка, действовавшая на дату отгрузки (например, 20%). В соответствующей строке корректировочного счета-фактуры указывается именно эта ставка. Так же если покупатель возвращает товар, приобретенный в 2025 году и ранее, корректировочный счет-фактура оформляется на полную стоимость возвращенных товаров. Это позволяет избежать доплаты НДС по новой ставке за ранее приобретенный товар.

Новая ставка НДС 22 процента применяется только при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг или для имущественных прав с 1 января 2026 года.

Если налогоплательщик утратил право на автоматизированную «упрощенку» (АУСН), он должен сообщить об этом в инспекцию. Срок уведомления — не позднее 15-го числа следующего месяца.Одновременно с уведомлением об утрате права на применение АУСН налогоплательщик может подать уведомление о переходе на УСН или ЕСХН (при выполнении условий для применения выбранного спецрежима). Такой переход возможен с даты утраты права на АУСН. Перейдя на УСН, вы уже становитесь плательщиком НДС и применяете правила , установленные для УСН. На УСН Вы утрачивает право на освобождение от НДС и начинаете исполнять НДС-обязанности с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое превышение.

То есть операции по реализации товаров (работ, услуг), произведенные в месяце, в котором доходы упрощенца превысили лимит, НДС не облагаются.

Добрый день ! ИП, ведущие розничную торговлю через несколько торговых точек (магазинов), вправе применять автоУСН при соблюдении иных ограничений, установленных ч. 2 ст. 3 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Прием наличных средств при АУСН не запрещен. При этом важно строго соблюдать установленные законом условия, среди которых (ст. 1.2, 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ст. 14 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ):

• обязательное использование онлайн-кассы;

• формирование кассового чека при каждом поступлении с признаком «Приход»;

• указание в чеке всех обязательных реквизитов;

• передача данных об операции налоговикам.

Полученные таким образом наличные деньги признаются доходом налогоплательщика. Датой их получения будет считаться дата поступления средств в кассу компании или предпринимателя (ч. 1 ст. 7 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Что касается сдачи наличной выручки на счет, то так как вы имеете право не устанавливать лимит по кассе, то денежные средства могут накапливаться в кассе без ограничений (п. 2 Указания N 3210-У). В законодательстве не установлена обязанность сдачи денег в банк через инкассаторов. Наличные не зависимо от суммы может в банк сдать и сотрудник организации. Так же Закон не устанавливает прямого запрета на снятие наличных при применении АУСН. Однако при этом потребуется соблюдать определенные правила.

Так, компания может снять наличные с расчетного счета в банке по денежному чеку. При его заполнении нужно придерживаться правил, установленных пп. 1.6 и 1.7 ч. III приложения к положению о плане счетов, утвержденному Банком России от 24.11.2022 № 809-П. Пользоваться бизнес-картой в личных целях в принципе нельзя, так как собственно отличие бизнес-карты от обычной дебетовой карты физлица — ей можно оплачивать только определенные товары и услуги.

По поводу деклараций - Вы не заполняли разделы 4, заполнялся ли при этом раздел 6 ? Эти операции вообще отражены в декларациях , или нет ?

Добрый день ! Да, дополнительные услуги облагаются по ставке 20 % . В соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основании договора транспортной экспедиции при организации международных перевозок, к которым относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора.

Вместе с тем услуги российской организации по сопровождению и охране грузов в пути следования при перевозках железнодорожным транспортом к вышеуказанным услугам не относятся. В связи с этим такие услуги, оказываемые российской организацией, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании пункта 3 статьи 164 Кодекса по ставке в размере 20 процентов.

Добрый день ! В описанной ситуации НДС ИП обязан будет начислять на каждую реализацию и каждый аванс полученный начиная с 01.01.2026г.

Добрый день ! Да, такая формулировка правомерна, есть положительная судебная практика по этому поводу. Так, Верховный Суд РФ в определении от 02.08.2023 № 307-ЭС23-14465 подтвердил, что услуги считаются принятыми и подлежат оплате заказчиком, если он получал акты оказанных услуг ( в том числе и по электронной почте ) и не заявлял мотивированного отказа от их подписания при условии, что такой порядок предусмотрен договором.

Да, согласно пункту 6 статьи 4 Федерального закона от 05.02.2022 №17-ФЗ, бизнес теряет право на АУСН с 1-го числа месяца, в котором допущено нарушение. В этот момент Вы становитесь плательщиком НДС. Причем по мнению ФНС и Минфина РФ НДС в любом случае нужно исчислить по «прямой ставке» −20% или 10% сверх цены товаров, указанной в договоре, поскольку п. 4 ст. 164 НК РФ не содержит такого основания для применения расчетной ставки НДС (20/120 или 10/110), как утрата права на применение АУСН.

Что касается момента признания расходов : если рассматривать УСН, то стоимость товаров учитывается в налоговой базе при выполнении 3 условий: оплачен, оприходован и продан.
На АСУН условие одно - оплачен. Об этом сказано в ст. 8 Закона № 17-ФЗ.

Если в 2026 году лимит доходов превысит 15 млн. рублей, то в 2027 году не будет права на применение патента. В 2026 году можно применять патент пока лимит не превысит 20 миллионов.

Добрый день ! Да, верно.

Добрый день ! Согласно поправкам, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, максимально возможная сумма доходов на ПСН поэтапно снижается. По новым правилам предприниматель не вправе в 2026 году работать на ПСН, если его доход по всем видам деятельности на ПСН за 2025 год или в течение 2026 года превысил 20 млн руб. В таком случае право на ПСН утрачивается с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год (с начала применения ПСН в 2026 году). Далее лимит доходов будет еще меньше. Так, в 2027 году (или по итогам 2026 года) сумма доходов не должна превышать 15 млн руб., а в 2028 году (или по итогам 2027 года) и в последующие годы – 10 млн руб. Изменения вступят в силу с 01.01.2026 (пп. "б" п. 107 ст. 2, п. 3 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Добрый день ! Изучив ваши вопросы, хочу ответить следующее :

1) Лимит для АУСН — 60 млн руб. в год. Он учитывается как с начала года, так и за предыдущий налоговый период. Если доход на пример за 2025 год превышает лимит, перейти на АУСН с 2026 года не получится. И наоборот - как только превысили этот порог в 2026 годом, то теряете право на АУСН.

2) как и было указано выше - оцениваются совокупно доходы как за прошлый год — лимит не более 60 млн ₽,

• и за текущий год в целом — 60 млн ₽

3) Да, при превышении лимита по доходам на АУСН (60 млн рублей в год) бизнес теряет право на АУСН с начала того месяца, в котором произошло превышение. 

В таком случае нужно уведомить налоговую до 15-го числа следующего месяца и выбрать новый режим (можно вернуть на УСН с НДС), иначе бизнес автоматически переведут на ОСНО. 
4) Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) будет действовать до 31 декабря 2027 года в России. Что будет с ней дальше - пока не ясно.

5) При АУСН отсутствует закрытый перечень расходов, которые можно принимать к учёту при расчёте налога. В статье 6 ФЗ № 17 от 25.02.2022 так же сказано, что при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации.

Да, верно. Эта норма будет применима, для тех, кто впервые стал плательщиком  НДС (т.е. с  2026 г).

Добрый день ! Нет, выбрав однажды пониженную ставку 5% или 7%, налогоплательщик обязан применять ее в течение как минимум 12 кварталов.С 01.01.2026 упрощенцам, выбравшим НДС 5 или 7%, разрешат менять пониженную ставку в первый год её использования, а точнее «при условии, что такой отказ произведен в течение 4 последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация» с пониженным НДС.

Такую поправку в п. 9 ст. 164 НК РФ внес закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (бывший законопроект № 1026190-8).

Добрый день ! Нет, согласно п. 1 ст. 167 НК РФ, налоговая база по НДС определяется в наиболее раннюю из двух дат:

1. День отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав. 

2. День оплаты (предоплаты).  

   Если у вас , например, предоплата в декабря на всю сумму аренды января, то начисляете ндс с суммы предоплаты, а по факту окончательного оказания услуги - нет.

   Что касается выделения ндс с суммы перевыставляемых коммунальных услуг, то в общем случае, объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Арендодатель не является поставщиком услуг по передаче электроэнергии, воды арендатору, поскольку сам выступает в качестве покупателя таких услуг (абонента). Соглашение сторон о возмещении, устанавливающее порядок участия арендатора в расходах на потребленную электроэнергию, не может быть квалифицировано как договор оказания коммунальных услуг. Поэтому сумма возмещения этих улуг не должна облагаться НДС.

Добрый день ! Плательщики НДС начисляется его при оформлении документов на реализацию. Ни вид оплаты , ни срок оплаты на начисление НДС не влияют. Если у вас реализация в 2025, когда вы не плательщик  НДС, значит эта реализация без НДС.

Добрый день ! От НДС освобождены медицинские услуги из Перечня услуг медицинской деятельности. Там есть все виды медицинских специальностей.Под освобождение попадают ИП и компании с медицинской лицензией. Освобождение от НДС будет только на медуслуги, указанные в лицензии — письмо Минфина от 12.12.2019 г. N 03-07-07/97292. Массаж - это все-таки медицинская услуга. Это терапевтический (лечебный) метод, представляющий собой совокупность приемов механического и рефлекторного воздействия на ткани и органы, осуществляется руками или с помощью специальных аппаратов, при массаже используются такие приемы, как разминания, растирания, поглаживания и т.д. В соответствии с приказом Минздравсоцразвития России от 27.12.2011 № 1664 н "Об утверждении номенклатуры медицинских услуг" к медицинским услугам отнесены общий массаж, массаж рук, ног, шеи, лица и т.д., которые классифицированы, преимущественно, по анатомическому признаку.

Соответственно , в вашем, случае, полагаю, что Вы не можете воспользоваться льготой по статье 149 НК РФ.

Добрый день ! Если договором предусмотрено выполнение работ из материалов заказчика ( то есть из ваших материалов ) — так называемых «давальческих материалов», то в этом случае подрядчик обязан предоставить заказчику отчет об использовании материалов и вернуть неиспользованный остаток (п. 1 ст. 713 ГК РФ). Поэтому такой отчет должен предоставлять ИП.

Отчет переработчика содержит данные о количестве полученного, использованного и неиспользованного сырья (материалов), количестве произведенной из этого сырья готовой продукции, а также сведения об отходах, если они имеются. Акт приема-передачи выполненных работ содержит данные о фактически выполненных работах и их стоимости.

На основании акта и отчета в бухгалтерском учете давальца на дату подписания акта делаются следующие записи:

Д-т 20, К-т 10-7 - стоимость сырья, переданного в переработку, списана на затраты по производству готовой продукции;

Д-т 20, К-т 60 - в расходах на производство отражена стоимость выполненных подрядчиком (переработчиком) работ;

Д-т 19, К-т 60 - отражен НДС со стоимости выполненных подрядчиком работ;

Д-т 43 (10), К-т 20 - отражена себестоимость готовой продукции или обработанного материала, предназначенных для дальнейшей переработки. Эта проводка возникает после проведения отчета "Производство за смену", или документа "выпуск готовой продукции".

Если в процессе переработки подрядчиком будут использованы не все переданные ему от давальца материалы, оприходование возвращенных из переработки материалов в бухгалтерском учете давальца следует отразить следующим образом:

Д-т 10-1, К-т 10-7.

Добрый день ! В данном случае можно заполнить раздел 2, потом сохранить отчет в файл, далее открыть файл в приложении Блокнот и суммы удалить.
Скорее всего программа также будет ругаться на Приложение 1 в отчете.

В случае если между экспедитором и клиентом заключен договор на организацию международной перевозки по договору транспортной экспедиции, то стоимость таких услуг подлежит налогообложению по ставке 0%.Общество, как организатор международной перевозки, обязано применить ставку 0% по вознаграждению экспедитора.

Для подтверждения нулевой ставки в отношении транспортно-экспедиционных услуг, услуг по предоставлению ж/д подвижного состава и контейнеров, услуг по перевозке товаров ж/д транспортом в ИФНС вместо копий перевозочных документов представляется реестр в электронной форме, содержащий сведения из перевозочных документов.

Указанный упрощенный порядок подтверждения ставки НДС 0 % применяется за налоговые периоды с 01.04.2025 (п. 2, 3 ст. 2 Закона № 92-ФЗ).

Реестр подается по форме реестра КНД 1155112 (при перевозке товаров железнодорожным транспортом) для подтверждения нулевой ставки по НДС. Данная форма реестра есть во всех учетных программах, в частности в 1С.

Данные операции отражаете в разделе 4 декларации по НДС, за тот период, в котором в пределах 180 дней с даты реализации собраны подтверждающие документы.

Добрый день ! Если между вашей организацией (посредником) и заказчиком заключен договор транспортной экспедиции в соответствии с ГК РФ и Законом от 30.06.2003 № 87-ФЗ, то посредническое вознаграждение облагайте НДС по ставке 0 процентов. Если между вами и заказчиком заключен иной договор, то вознаграждение облагайте НДС по ставке 20 процентов. Такой порядок следует из положений подпунктов 2.1 пункта 1, пункта 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ, разъяснений в письмах Минфина России от 14 февраля 2012 г. № 03-07-08/37, от 22 декабря 2011 г. № 03-07-08/361, ФНС России от 20 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4588. Если по договору транспортной экспедиции помимо вознаграждения заказчик компенсирует экспедитору возмещаемые расходы, то экспедитор перевыставляет их заказчику по тем же ставкам НДС, которые были указаны в документах исполнителей. В этом случае посредник (экспедитор) должен отдельно выставить заказчику счета-фактуры: – на суммы своего вознаграждения; – на стоимость услуг, оказанных третьими лицами (соисполнителями).

Добрый день ! Да, лимиты для применения специальных ставок НДС индексируются на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. 

Например, с 2026 года коэффициент-дефлятор для УСН установлен на отметке 1,090. Соответственно, в 2026 году компании на УСН смогут применять ставку НДС 5% до того момента, пока их доходы не превысят отметку в 272,5 млн рублей (250 млн х 1,09), а ставку 7% — при доходах до 490,5 млн рублей (450 млн х 1,09).

ФНС занимает однозначную позицию - если за юрлицо платит физлицо, то формально - это расчет с физлицом, и значит чек формировать нужно.

Добрый день ! С 1 января 2025 года организации, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), вправе применять освобождение от НДС при реализации жилых домов, помещений и долей в них, это предусмотрено пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ. И другая ситуация при продаже коммерческой недвижимости - компании и ИП на УСН обязаны платить НДС при продаже коммерческой недвижимости. Но не все - если доходы за прошлый год не превышают, то они получают освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК).

Добрый день ! Да, по общему правилу при расчётах наличными между юридическими лицами необходимо использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). 

Это требование закреплено в Законе №54-ФЗ и действует независимо от того, был заключён договор с покупателем или нет.

Однако есть исключения, когда использовать ККТ необязательно. Например, если бизнес относится к одной из сфер-исключений (продажа газет и журналов, розничная торговля на рынках и т. д.) или предприниматель применяет патентную систему налогообложения и его деятельность входит в список исключений.

Кроме того, есть ограничение по объёму сделок: расчёты наличными между юридическими лицами не должны превышать 100 тыс. рублей по одному договору. 

Добрый день ! В 2025 году ИП ещё не является плательщиком НДС, поэтому в счетах на оплату сумму НДС не выделяет. Если покупатель оплатит в 2025 году аванс без учета НДС, то в 2025 году при реализации услуг он доплатит ИП разницу между перечисленным в 2025 году авансом и суммой реализации по счет-фактуре (УПД). При этом, Налоговым кодексом не запрещено выставить счет покупателю на оплату аванса в 2025 году с выделенной суммой НДС, если покупатель знает, что с 2025 года становится плательщиком НДС. Но, в таком случае всю сумму, полученного в 2025 году аванса (включая НДС), ИП должен будет учесть в доходах при расчете УСН за 2025 год, так как в 2025 году не уплачивает НДС с аванса в бюджет.

Добрый день ! Чтобы не путаться наверное безопаснее выставить все в январе за январь с НДС, а если будете выставлять счета в декабре на предоплату за январь, то по состоянию на декабрь месяц , Вы не являетесь плательщиком НДС, и выделять его не должны.

Добрый день ! Объекты самовольной постройки, право собственности на которые по решению суда признаны за организацией, могут быть отражены бухгалтерской записью:

Дебет 01 Кредит 91, субсчет "Прочие доходы"
- излишки основных средств, выявленные в ходе инвентаризации, приняты в состав объектов основных средств по рыночной стоимости.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету на основании акта по форме N ОС-1а "Акт о приеме-передаче здания (сооружения). Данный документ вместе с технической документацией передается в бухгалтерию организации, которая на его основании открывает инвентарную карточку.

НДС нужно платить только с тех отгрузок и предоплат, которые произойдут, начиная с даты превышения лимитов. При этом, следует иметь в виду, что согласно п. 1 ст. 167 НК РФ, налоговая база по НДС определяется в наиболее раннюю из двух дат:

1. День отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав. 

2. День оплаты (предоплаты). 

   У вас же по факту происходит постоплата, а документ по выполненным работам на всю сумму вы выставили ранее, будучи еще не плательщиком НДС.

   
   

Добрый день ! Первый раз эти расчёты вновь созданная компания сдаёт за тот расчётный период, в котором зарегистрировала организацию. Налоговый период по НДФЛ начинается со дня регистрации организации/ИП и заканчивается 31 декабря этого же календарного года (п. 3.5 ст. 55 НК РФ). То есть день регистрации - 30 сентября входит в период представления отчета. В то же время, расчет обязаны представлять налоговые агенты. Если организация или ИП не начисляли и не выдавали деньги физлицам, то статуса у них такого нет. Так как обязанности налогового агента нет, расчет 6-НДФЛ, в том числе нулевой, представлять в инспекцию не нужно. Однако, не исключено, что инспекция может заблокировать расчетный счет, если не получит расчет по форме 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК). Ведь у нее не будет сведений, являетесь ли вы налоговым агентом или просто забыли подать расчет, поэтому ее безопаснее предупредить заранее или сдать нулевой отчет.

РСВ так же необходимо сдать . На это указывала ФНС (письма от 19.09.2025 № БС-4-11/8563@, от 16.04.2020 № БС-3-11/3048@) и Минфин (письма от 08.04.2025 № 03-15-06/34681, от 12.02.2024 № 03-15-05/11599 и др.).

Как раз нулевкой вы и сообщите контролерам, что не производили выплат работникам. Иначе они решат, что вы просто уклоняетесь от сдачи расчета. Штраф за непредставленный РСВ с нулевыми показателями невелик — всего 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Но сначала вам заблокируют счет — у налоговиков есть такое право. А это может негативно сказаться на деятельности.

Повторюсь, Вы лимит считаете кассовым методом, включая все доходы при УСН. Расходы не учитываются даже при объекте «доходы минус расходы» . Об этом сказано в ст. 145 НК РФ.

Добрый день ! Расчет для лимита дохода в целях начисления НДС ведется кассовым методом. То есть, доход фиксируется по факту получения денег. В расчёт берутся данные из Книги учёта доходов и расходов, включающие выручку и внереализационные доходы. Соответственно если оплата поступит уже в 2026 году, именно в этом периоде Вы его и учтете для расчета лимита доходов.

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.17 Кодекса при переходе налогоплательщика, применяющего УСН, с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.

В связи с этим налогоплательщик, применяющий УСН, при переходе с 1 января 2026 года с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу в 2026 году учитывает только расходы на приобретение товаров, которые поступили, оплачены и реализованы налогоплательщиком в 2026 году.

Что касается перехода с ОСНО на УСН, картина немного другая. Вы можете учесть себестоимость этих товаров, если при ОСНО стоимость этих товаров (проданных при УСН) не включали в расходы.

Добрый день ! Патентная система налогообложения применяется в отношении розничной торговли, то есть при реализации товара по договорам розничной купли-продажи (ст. 492 ГК РФ). При этом в вашем случае финансовая компания за потребителя перечисляет продавцу часть стоимости товара. Но это кредитование не отменяет того, что между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи. Просто часть стоимости товара будет оплачена за счёт кредита. Деятельность у продавца не меняется, а значит условия для применения ПСН сохраняются.

Добрый день ! Стоимость нереализованных до перехода на УСН товаров учитывается в расходах УСН на дату реализации товара (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ),если они оплачены были и приняты к учету до перехода на УСН.

То есть, уже будучи на УСН, стоимость товара, который продан включаете в расходы, тот товар, который не продан в расходах учесть нельзя, пока он не продан. При УСН для учета в расходах стоимости товара, необходимо, что бы выполнялись следующие условия: товар оприходован, оплачен, реализован (ст. 346.16НК, 346.17 НК РФ).

Добрый день ! Да, этих документов будет вполне достаточно. При приобретении товаров за плату их фактической себестоимостью является сумма фактических затрат организации на их приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ). К фактическим затратам, в частности, относятся:

• суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику;

• таможенные пошлины;

• затраты по заготовке и доставке, включая расходы по страхованию;

• иные затраты, непосредственно связанные с приобретением МПЗ.

• При этом спектр услуг таможенного представителя включает такие действия, как:

  • декларирование товаров и грузов;

  • осуществление прохождения таможенного контроля;

  • уплата таможенных пошлин и налогов и т.д.

  В связи с этим, услуги таможенного брокера не относятся ни к одному виду расходов, указанных в п. 13 ПБУ 5/01 (ни к заготовке, ни к доставке).

  Следовательно, указанные затраты должны быть включены в стоимость приобретенных товаров. Инструкция по применению Плана счетов, утвержденная приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция), позволяет формировать полную стоимость товаров либо на отдельном субсчете, например, "Товары в пути" к счету 41 "Товары", либо на счете 15 "Заготовление и приобретение материалов" с последующим списанием стоимости фактически поступивших в организацию и оприходованных товаров в дебет счета 41.

• В бухгалтерском учете формирование себестоимости товаров в рассматриваемой ситуации будет отражаться проводками (корреспонденция счетов приведена для ситуации, когда все рассматриваемые расходы включаются в себестоимость импортируемых товаров):

  Дебет 41, субсчет "Товары в пути" Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

  - отражена стоимость товаров на дату перехода права собственности;

  Дебет 41, субсчет "Товары в пути" Кредит 60

  - отражены расходы по доставке импортных товаров;

  Дебет 41, субсчет "Товары в пути" Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

  - отражены расходы на уплату таможенных пошлин и сборов;

  Дебет 41, субсчет "Товары в пути" Кредит 76.учтена стоимость услуг таможенного брокера;

  Дебет 41, субсчет "Товары на складах" Кредит 41, субсчет "Товары в пути"

  - оприходованы импортные товары.

Добрый день ! ИП определяет остаточную стоимость основных средств для целей применения УСН по данным бухгалтерского учета.При приобретении объекта недвижимости за плату, равно как и при продаже, стоимость основного средства будет составлять цена по договору купли-продажи.

В качестве первоначальной, а так же продажной стоимости нельзя принять величину кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость - это стоимость объекта недвижимости, определенная в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 03.07.2016 N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке".

Под кадастровой стоимостью понимается стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки или рассмотрения споров об итогах определения кадастровой стоимости либо определенная в случае изменения характеристик основных средств.

Таким образом, для целей применения главы 26.2 НК РФ используется именно остаточная стоимость основных средств, а не кадастровая.

В целях применения подп. 16 п. 3 ст. 346.16 НК РФ также недопустимо определение остаточной стоимости основных средств на основании заключения эксперта (отчета о рыночной стоимости объекта), если налогоплательщик может доказать первоначальную стоимость основных средств первичными документами по их приобретению.

Таким образом, при наличии и использовании в своей предпринимательской деятельности основных средств индивидуальный предприниматель в целях оценки применения УСН должен контролировать размер остаточной стоимости ОС, и для этого ему необходимо обеспечить бухгалтерский учет этих объектов.

Деятельность в области бухгалтерского учёта не относится к финансовым услугам, так как она включает в себя другие виды деятельности, такие как организация и ведение бухгалтерского учёта, составление бухгалтерской (финансовой) отчётности, бухгалтерское консультирование, обработка первичных документов и другие. 

Согласно Федеральному закону №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учёте», ведение бухгалтерского учёта относится к услугам.

Перечень же видов деятельности не подпадающих под АУСН , приведен в в пункте 2 статьи 3 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, как и было написано выше.

Добрый день ! Если выбранный вид деятельности отсутствует в пункте 2 статьи 3 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, то запрета на его применение в целях применения АУСН нет. Под запретом именно деятельность банков, микрофинансовых организаций, инвестиционных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, негосударственных пенсионных фондов, ломбардов и организаторов азартных игр.

Последние три видимо и имелись в виду как иные. Деятельность в области права и бухгалтерского учета не подпадает под запрет.

Это указано в п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ. 

• Нет, освобождение от НДС предусмотрено только для тех категорий предпринимателей, кто производит товары для людей с инвалидностью, оказывает услуги по уходу за социально уязвимыми гражданами или занимается другими видами деятельности, например:

  • продажей медицинских товаров,

  • ветеринарными услугами,

  • присмотром и уходом за детьми,

  • перевозкой пассажиров и др.

  • В вашем случае возможно только применение ставки 1% на УСН «Доходы» и 5% на УСН «Доходы минус расходы».