Обязанность сдачи Персонифицированных сведений предусмотрена ст. 431 НК РФ. Согласно указанной статье плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют по форме, формату и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц, - не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
НК РФ не предусматривает в данной статье никаких исключений для сдачи указанного отчета, в том числе за отчетные периоды июня, сентября и декабря.
Да, есть разъяснения ФНС, в которых указано, что обязанность по подаче персонифицированных сведений за последний месяц квартала исполнена, если организация или ИП представили РСВ с разд. 3 (Письмо ФНС России от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@).
Стоит отметить, что НК имеет приоритет над разъяснениями контролирующих органов. Поэтому во избежание возможных спорных ситуаций с налоговиками рекомендуется сдавать персонифицированные сведения ежемесячно.
В статье 21.1 КоАП РФ не делается разграничений по типу организаций, к которым может быть применена ответственность по данной статье. Дайте, пожалуйста, ссылку на разъяснения, где говорится, что воинский учет обязаны вести только школы и колледжи, где есть массовое скопление людей.
Ведение воинского учета в организации - это ее обязанность (п. 7 ст. 8 Закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ). Поэтому за отсутствие данного учета или нарушения в нем предусмотрена административная ответственность.
Численность штата значения не имеет. Даже если в компании работает хотя бы один призывник или военнообязанный, фирма должна вести воинский учет.
Организация воинского учета в компании предполагает ее постановку на учет в территориальной комиссии по бронированию граждан, пребывающих в запасе, по месту нахождения организации.
В рамках воинского учета компании оформляют личные карточки на призывников и военнообязанных, оперативно сообщают о приеме на работу и увольнении таких сотрудников военным комиссариатам и (или) органам местного самоуправления, которые ведут воинский учет, представляют отчеты. Кроме того, не реже одного раза в год в определенный военкоматом (органом местного самоуправления) день проводится сверка сведений о воинском учете. В рамках сверки компании направляют списки граждан, пребывающих в запасе.
Ежегодно компании также подают карточку учета организации по форме N 18. А фирмы, которые бронируют сотрудников, представляют дополнительные документы: отчет о численности работающих и забронированных граждан, пребывающих в запасе, по форме N 6 и сведения по трудовым ресурсам по форме N 19.
За неисполнение обязанностей по воинскому учету руководитель или иное должностное лицо организации могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа в соответствии со ст. 21.1 и ч. 3 ст. 21.4 КоАП РФ.
Порядок организации воинского учета граждан Российской Федерации, обязанных состоять на воинском учете, определен Положением о воинском учете, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 27.11.2006 N 719 (далее - Положение).
Воинский учет граждан по месту их работы (учебы) осуществляется организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации, Положением и методическими рекомендациями, разрабатываемыми Министерством обороны Российской Федерации.
За состояние воинского учета, осуществляемого организациями, отвечают руководители этих организаций (п. 9 Положения).
Воинскому учету в военных комиссариатах, органах местного самоуправления и организациях подлежат, в частности (п. 14 Положения):
а) граждане мужского пола в возрасте от 18 до 27 лет, обязанные состоять на воинском учете и не пребывающие в запасе (далее - призывники);
б) граждане, пребывающие в запасе (далее - военнообязанные):
- мужского пола, пребывающие в запасе;
- уволенные с военной службы с зачислением в запас Вооруженных Сил Российской Федерации;
- успешно завершившие обучение в военных учебных центрах при федеральных государственных образовательных организациях высшего образования по программам военной подготовки офицеров запаса, программам военной подготовки сержантов, старшин запаса либо программам военной подготовки солдат, матросов запаса или в военных образовательных организациях высшего образования по программам военной подготовки сержантов, старшин запаса либо программам военной подготовки солдат, матросов запаса;
- успешно завершившие обучение на военных кафедрах при федеральных государственных образовательных организациях высшего образования по программам военной подготовки офицеров запаса, программам военной подготовки сержантов, старшин запаса либо программам военной подготовки солдат, матросов запаса;
- не прошедшие военную службу в связи с освобождением от призыва на военную службу;
- не прошедшие военную службу в связи с предоставлением отсрочек от призыва на военную службу или не призванные на военную службу по каким-либо другим причинам, по достижении ими возраста 27 лет.
Таким образом, организация обязана вести воинский учет в отношении работников, являющихся призывниками и/или военнообязанными.
Организация обязана, в частности (п. п. 30 - 32 Положения):
- проверять у принимаемых на работу работников наличие и подлинность военных билетов, наличие отметок в паспортах и т.п.;
- вести учетные документы воинского учета (заполнять карточки, вести картотеку);
- направлять в соответствующие военные комиссариаты и (или) органы местного самоуправления сведения о гражданах, подлежащих воинскому учету и принятию (увольнению) из организации;
- представлять ежегодно в сентябре в соответствующие военные комиссариаты списки граждан мужского пола 15- и 16-летнего возраста, а до 1 ноября - списки граждан мужского пола, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет в следующем году.
Граждане и должностные лица, виновные в неисполнении обязанностей по воинскому учету, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 54 Положения).
Ответственность за неисполнение обязанностей по воинскому учету предусмотрена ст. 21.1 и ч. 3 ст. 21.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Если используются по назначению (то есть на разовые или проектные работы) - сильная, если нет, то слабая, думаю. С каждым годом налоговая все сильнее и глубже будет анализировать взаимоотношения заказчиков с самозанятыми.
Трудовые отношения между НКО и гражданином возникают на основании заключенного ими трудового договора (ст. 16 ТК РФ).
В соответствии с ч. 3 ст. 3 Федерального закона N 426-ФЗ установлены исключения рабочих мест, в отношении условий труда на которых не проводится специальная оценка условий труда, в том числе условий труда на рабочих местах надомников, дистанционных работников и работников, вступивших в трудовые отношения с работодателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, или с работодателями - религиозными организациями.
Иных исключений для проведения специальной оценки условий труда законодательством Российской Федерации не установлено.
В связи с этим, если у НКО есть работники, с которыми заключены трудовые договоры, и они не являются надомными или дистанционными работниками, то проводить специальную оценку условий труда НКО обязано.
В 2023 году действует антикризисная мера: срок действия результатов СОУТ, истекших в 2022 году, продлен до 31 декабря 2023 года. Действует она в отношении рабочих мест, на которых по результатам проведения предыдущей оценки условий труда установлены классы условий труда 1 (оптимальный) и 2 (допустимый) и в отношении которых работодателями не поданы декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда.
Нет, не нужно, если гендир осуществляет деятельность на основании решения, а не трудового договора.
В соответствии с абз. 11 ч. 2 ст. 212 ТК РФ работодатель обязан обеспечить проведение специальной оценки условий труда в соответствии с законодательством о специальной оценке условий труда.
Согласно абз. 2 ч. 2 ст. 273 ТК РФ положения настоящей главы 43 ТК РФ распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, за исключением тех случаев, когда руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества.
Исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Перечисление суммы исчисленного и удержанного налога производится за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, при выплате заработной платы за первую половину месяца (аванса) в целях НДФЛ у работника возникает доход, из которого налоговый агент обязан удержать налог. Перечисление удержанного налога производится в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.
Да у нас есть письмо ФНС, в котором указывается, что дата в заявлении указывается именно по сроку уплаты в соответствии с НК РФ. Но эта ситуация применима, когда мы производим зачет переплаты по ЕНС в счет другого налога по стандартному сроку его уплаты по НК. Поэтому там указывается дата уплаты его по НК.
Если заявлением резервируются страховые взносы (да, мне тоже нравится эта формулировка, она более понятная), то указывается дата их фактической оплаты. А иначе, какой толк от этого заявления? Мы, например, уплатили взносы в марте и пока шли эти переписки с налоговой, заявление о зачете фактически подали чуть ли не в мае. И чтобы избежать еще больших проблем с датой признания этих платежей из-за различия между датой оплаты и датой подачи заявления на зачет, я считаю, что правильней указывать дату фактической оплаты.
Кстати в информации, размещенной на сайте ФНС налоговики поддержали эту позицию:
Вопрос по заявлению о зачете ДС (кнд 1150057): если мы зачитываем на фикс. страховые, какая дата должна стоять в строке "срок уплаты"? Также, в строке ОКТМО мы ставим ОТКМО территории по месту уплаты взноса?
Ответ: В зависимости от вида страховых взносов и целей их использования:
- если взносы, уплачиваемые в совокупном фиксированном размере, то зачет в счет будущих обязанностей не направляется, а положительное сальдо ЕНП будет распределено автоматически при наступлении срока уплаты;
-если для проведения уменьшения обязанности по УСН или налогу в связи с применением патентной системы налогообложения, то должна быть дата, приходящаяся на период, за который планируется уменьшение налога.
Официальных разъяснений по этому вопросу я не нашла.
Нам отказали в зачете страховых взносов в счет оплаты патента. Хотя использовали инструкцию от ФНС: оплатили взносы платежкой по КБК страховых взносов, подали уведомление об уменьшении.
Взносы списали в счет патента, потом пришел отказ в уменьшении в ответ на наше уведомление. Написали обращение, где все пояснили, чем руководствовались при уменьшении, привели письма ФНС и информацию с сайта. В ответ пришло письмо от налоговой, чтобы подали заявление о зачете. Отписали, что не обязаны этого делать, все расписали, но ответ пришел аналогичный.
Как я понимаю, в налоговой то ли не могут проверить, какой датой прошел платеж по поручению, то ли не хотят этого делать. В итоге пришлось все ж таки подавать заявление о зачете, оформлять ЭП. И у многих знакомых ИП такая же проблема. Не понятно зачем тогда этот способ рекомендовали. Если б знали, что такая волокита будет, лучше сразу пополнили ЕНС и потом подали заявление о зачете и уведомление.
Периодичность индексации ТК не установлена. В своих разъяснениях Роструд лишь указывает на необходимость ежегодной индексации, без указания точных сроков ее проведения. Во избежание возможных споров с проверяющими, рекомендуем провести индексацию в 2023 году.
Если срок уплаты страховых взносов приходится на 31.12 (т.е не переносится на январь следующего года), то подавать заявление о зачете не нужно. Так как датой уплаты в данном случае будет дата их списания с ЕНС.
Если срок уплаты переносится на первый рабочий день января (как например, это произойдет со взносами за 2023 год), то нужно подать заявление о зачете, для того, чтобы взносы были "зарезервированы" 2023 годом, а не 2024.
Пока разъяснений по данному вопросу нет. Налог на патенте включен в перечень обязательных платежей к уплате через ЕНС, а вот с подачей уведомления об исчисленных суммах непонятно. На сайте ФНС в перечне налогов, по которым нужно подать уведомление, ПСН не указан.
Скорее всего будут отдельные разъяснения по этому поводу от ФНС. Но можно предположить, что налог на ПСН будет платиться через ЕНС, а вот уведомление об исчисленных суммах подаваться не будет, так как налоговая будет списывать налог по ПСН либо по сумме платежа, сформированного вместе с патентом, либо на основании уведомления об уменьшении патента на страховые взносы.
Обязанность сдачи Персонифицированных сведений предусмотрена ст. 431 НК РФ. Согласно указанной статье плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют по форме, формату и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц, - не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
НК РФ не предусматривает в данной статье никаких исключений для сдачи указанного отчета, в том числе за отчетные периоды июня, сентября и декабря.
Да, есть разъяснения ФНС, в которых указано, что обязанность по подаче персонифицированных сведений за последний месяц квартала исполнена, если организация или ИП представили РСВ с разд. 3 (Письмо ФНС России от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@).
Стоит отметить, что НК имеет приоритет над разъяснениями контролирующих органов. Поэтому во избежание возможных спорных ситуаций с налоговиками рекомендуется сдавать персонифицированные сведения ежемесячно.
В статье 21.1 КоАП РФ не делается разграничений по типу организаций, к которым может быть применена ответственность по данной статье. Дайте, пожалуйста, ссылку на разъяснения, где говорится, что воинский учет обязаны вести только школы и колледжи, где есть массовое скопление людей.
Ведение воинского учета в организации - это ее обязанность (п. 7 ст. 8 Закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ). Поэтому за отсутствие данного учета или нарушения в нем предусмотрена административная ответственность.
Численность штата значения не имеет. Даже если в компании работает хотя бы один призывник или военнообязанный, фирма должна вести воинский учет.
Организация воинского учета в компании предполагает ее постановку на учет в территориальной комиссии по бронированию граждан, пребывающих в запасе, по месту нахождения организации.
В рамках воинского учета компании оформляют личные карточки на призывников и военнообязанных, оперативно сообщают о приеме на работу и увольнении таких сотрудников военным комиссариатам и (или) органам местного самоуправления, которые ведут воинский учет, представляют отчеты. Кроме того, не реже одного раза в год в определенный военкоматом (органом местного самоуправления) день проводится сверка сведений о воинском учете. В рамках сверки компании направляют списки граждан, пребывающих в запасе.
Ежегодно компании также подают карточку учета организации по форме N 18. А фирмы, которые бронируют сотрудников, представляют дополнительные документы: отчет о численности работающих и забронированных граждан, пребывающих в запасе, по форме N 6 и сведения по трудовым ресурсам по форме N 19.
За неисполнение обязанностей по воинскому учету руководитель или иное должностное лицо организации могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа в соответствии со ст. 21.1 и ч. 3 ст. 21.4 КоАП РФ.
Порядок организации воинского учета граждан Российской Федерации, обязанных состоять на воинском учете, определен Положением о воинском учете, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 27.11.2006 N 719 (далее - Положение).
Воинский учет граждан по месту их работы (учебы) осуществляется организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации, Положением и методическими рекомендациями, разрабатываемыми Министерством обороны Российской Федерации.
За состояние воинского учета, осуществляемого организациями, отвечают руководители этих организаций (п. 9 Положения).
Воинскому учету в военных комиссариатах, органах местного самоуправления и организациях подлежат, в частности (п. 14 Положения):
а) граждане мужского пола в возрасте от 18 до 27 лет, обязанные состоять на воинском учете и не пребывающие в запасе (далее - призывники);
б) граждане, пребывающие в запасе (далее - военнообязанные):
- мужского пола, пребывающие в запасе;
- уволенные с военной службы с зачислением в запас Вооруженных Сил Российской Федерации;
- успешно завершившие обучение в военных учебных центрах при федеральных государственных образовательных организациях высшего образования по программам военной подготовки офицеров запаса, программам военной подготовки сержантов, старшин запаса либо программам военной подготовки солдат, матросов запаса или в военных образовательных организациях высшего образования по программам военной подготовки сержантов, старшин запаса либо программам военной подготовки солдат, матросов запаса;
- успешно завершившие обучение на военных кафедрах при федеральных государственных образовательных организациях высшего образования по программам военной подготовки офицеров запаса, программам военной подготовки сержантов, старшин запаса либо программам военной подготовки солдат, матросов запаса;
- не прошедшие военную службу в связи с освобождением от призыва на военную службу;
- не прошедшие военную службу в связи с предоставлением отсрочек от призыва на военную службу или не призванные на военную службу по каким-либо другим причинам, по достижении ими возраста 27 лет.
Таким образом, организация обязана вести воинский учет в отношении работников, являющихся призывниками и/или военнообязанными.
Организация обязана, в частности (п. п. 30 - 32 Положения):
- проверять у принимаемых на работу работников наличие и подлинность военных билетов, наличие отметок в паспортах и т.п.;
- вести учетные документы воинского учета (заполнять карточки, вести картотеку);
- направлять в соответствующие военные комиссариаты и (или) органы местного самоуправления сведения о гражданах, подлежащих воинскому учету и принятию (увольнению) из организации;
- представлять ежегодно в сентябре в соответствующие военные комиссариаты списки граждан мужского пола 15- и 16-летнего возраста, а до 1 ноября - списки граждан мужского пола, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет в следующем году.
Граждане и должностные лица, виновные в неисполнении обязанностей по воинскому учету, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 54 Положения).
Ответственность за неисполнение обязанностей по воинскому учету предусмотрена ст. 21.1 и ч. 3 ст. 21.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
В данном случае потребуется сдать корректировку РСВ
Вполне возможно)
Согласна. Для физиков лицевым часто называют текущий счет. Я даже чаще слышу понятие именно "лицевой счет", чем текущий
Если используются по назначению (то есть на разовые или проектные работы) - сильная, если нет, то слабая, думаю. С каждым годом налоговая все сильнее и глубже будет анализировать взаимоотношения заказчиков с самозанятыми.
Оказывается я не одна такая))))
Согласна. Было интересно. Тоже задумалась
Трудовые отношения между НКО и гражданином возникают на основании заключенного ими трудового договора (ст. 16 ТК РФ).
В соответствии с ч. 3 ст. 3 Федерального закона N 426-ФЗ установлены исключения рабочих мест, в отношении условий труда на которых не проводится специальная оценка условий труда, в том числе условий труда на рабочих местах надомников, дистанционных работников и работников, вступивших в трудовые отношения с работодателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, или с работодателями - религиозными организациями.
Иных исключений для проведения специальной оценки условий труда законодательством Российской Федерации не установлено.
В связи с этим, если у НКО есть работники, с которыми заключены трудовые договоры, и они не являются надомными или дистанционными работниками, то проводить специальную оценку условий труда НКО обязано.
В 2023 году действует антикризисная мера: срок действия результатов СОУТ, истекших в 2022 году, продлен до 31 декабря 2023 года. Действует она в отношении рабочих мест, на которых по результатам проведения предыдущей оценки условий труда установлены классы условий труда 1 (оптимальный) и 2 (допустимый) и в отношении которых работодателями не поданы декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда.
Нет, не нужно, если гендир осуществляет деятельность на основании решения, а не трудового договора.
В соответствии с абз. 11 ч. 2 ст. 212 ТК РФ работодатель обязан обеспечить проведение специальной оценки условий труда в соответствии с законодательством о специальной оценке условий труда.
Согласно абз. 2 ч. 2 ст. 273 ТК РФ положения настоящей главы 43 ТК РФ распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, за исключением тех случаев, когда руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества.
Пока да, но не зря же они подготовили законопроект по сдаче досрочного уведомления. Для этих целей как раз
В общие сроки, да.
Исчисление сумм налога производится на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Перечисление суммы исчисленного и удержанного налога производится за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, при выплате заработной платы за первую половину месяца (аванса) в целях НДФЛ у работника возникает доход, из которого налоговый агент обязан удержать налог. Перечисление удержанного налога производится в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.
Да у нас есть письмо ФНС, в котором указывается, что дата в заявлении указывается именно по сроку уплаты в соответствии с НК РФ. Но эта ситуация применима, когда мы производим зачет переплаты по ЕНС в счет другого налога по стандартному сроку его уплаты по НК. Поэтому там указывается дата уплаты его по НК.
Если заявлением резервируются страховые взносы (да, мне тоже нравится эта формулировка, она более понятная), то указывается дата их фактической оплаты. А иначе, какой толк от этого заявления? Мы, например, уплатили взносы в марте и пока шли эти переписки с налоговой, заявление о зачете фактически подали чуть ли не в мае. И чтобы избежать еще больших проблем с датой признания этих платежей из-за различия между датой оплаты и датой подачи заявления на зачет, я считаю, что правильней указывать дату фактической оплаты.
Кстати в информации, размещенной на сайте ФНС налоговики поддержали эту позицию:
Вопрос по заявлению о зачете ДС (кнд 1150057): если мы зачитываем на фикс. страховые, какая дата должна стоять в строке "срок уплаты"? Также, в строке ОКТМО мы ставим ОТКМО территории по месту уплаты взноса?
Ответ: В зависимости от вида страховых взносов и целей их использования:
- если взносы, уплачиваемые в совокупном фиксированном размере, то зачет в счет будущих обязанностей не направляется, а положительное сальдо ЕНП будет распределено автоматически при наступлении срока уплаты;
-если для проведения уменьшения обязанности по УСН или налогу в связи с применением патентной системы налогообложения, то должна быть дата, приходящаяся на период, за который планируется уменьшение налога.
Официальных разъяснений по этому вопросу я не нашла.
Прошу прощения, немного не поняла вопрос. Подумала про срок уплаты страховых взносов по НК РФ, а не фактической уплаты путем перечисления на ЕНС
Нам отказали в зачете страховых взносов в счет оплаты патента. Хотя использовали инструкцию от ФНС: оплатили взносы платежкой по КБК страховых взносов, подали уведомление об уменьшении.
Взносы списали в счет патента, потом пришел отказ в уменьшении в ответ на наше уведомление. Написали обращение, где все пояснили, чем руководствовались при уменьшении, привели письма ФНС и информацию с сайта. В ответ пришло письмо от налоговой, чтобы подали заявление о зачете. Отписали, что не обязаны этого делать, все расписали, но ответ пришел аналогичный.
Как я понимаю, в налоговой то ли не могут проверить, какой датой прошел платеж по поручению, то ли не хотят этого делать. В итоге пришлось все ж таки подавать заявление о зачете, оформлять ЭП. И у многих знакомых ИП такая же проблема. Не понятно зачем тогда этот способ рекомендовали. Если б знали, что такая волокита будет, лучше сразу пополнили ЕНС и потом подали заявление о зачете и уведомление.
Периодичность индексации ТК не установлена. В своих разъяснениях Роструд лишь указывает на необходимость ежегодной индексации, без указания точных сроков ее проведения. Во избежание возможных споров с проверяющими, рекомендуем провести индексацию в 2023 году.
Если срок уплаты страховых взносов приходится на 31.12 (т.е не переносится на январь следующего года), то подавать заявление о зачете не нужно. Так как датой уплаты в данном случае будет дата их списания с ЕНС.
Если срок уплаты переносится на первый рабочий день января (как например, это произойдет со взносами за 2023 год), то нужно подать заявление о зачете, для того, чтобы взносы были "зарезервированы" 2023 годом, а не 2024.
Пока разъяснений по данному вопросу нет. Налог на патенте включен в перечень обязательных платежей к уплате через ЕНС, а вот с подачей уведомления об исчисленных суммах непонятно. На сайте ФНС в перечне налогов, по которым нужно подать уведомление, ПСН не указан.
Скорее всего будут отдельные разъяснения по этому поводу от ФНС. Но можно предположить, что налог на ПСН будет платиться через ЕНС, а вот уведомление об исчисленных суммах подаваться не будет, так как налоговая будет списывать налог по ПСН либо по сумме платежа, сформированного вместе с патентом, либо на основании уведомления об уменьшении патента на страховые взносы.