В соответствии с п. 3 ст. 346.13 Налогового кодекса перейти с УСН на общий режим налогообложения в добровольном порядке можно только с начала календарного года – с 1 января. Сообщить об этом в налоговый орган необходимо не позднее 15 января года, в котором налогоплательщик переходит на общий режим.
До 15 января 2026 г необходимо подать в налоговую уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3. Отчитаться и уплатить налог за последний год работы на упрощённой системе следует в обычные сроки.
При таком переходе ООО лишается права применять ставки, предусмотренные п. 8 ст. 164 НК РФ (5/7%), поскольку их могут применять только упрощенцы.
Подскажите, пожалуйста, страховые взносы на сотрудников, работающих по совместительству на 0,5 ставке, будут, как и в 2025 г браться согласно начисленной з/п?
Да. Для сотрудников изменений нет.
Изменения касаются заработной платы директора ниже МРОТ
Налогоплательщики, применяющие АвтоУСН, не могут иметь расчетные счета в других банках, кроме как в уполномоченных банках.
Источник: пункт 29 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».
С 1 января 2025 года если применяется УСН и приняли решение о переходе на АвтоУСН в течение года, то уведомление следует направить через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.
Если уведомление подано вовремя, с 1-го числа следующего месяца переходите на АУСН.
Пример для вашей ситуации из прошлого вопроса: Если патент закончился 30.06.2026, а 15.07.2026 вы подали уведомление, то с 01.08.2026 вы сможете применять АУСН.
Если у ИП совокупно по УСН и патенту доход превысит 20 млн, то начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение, нужно платить НДС, оформлять счета-фактуры, а также сдавать налоговую декларацию - ежеквартально (абз. третий п. 5 ст. 145 НК РФ).
Ситуация 2 ИП работает только на патенте, УСН доход ноль. Патент взят 01.01-30.06.26 г.
Если у ИП доход по патенту превысит 20 млн, то пересчет патента с 01.01.2026 с НДС.
Целесообразнее брать патент поквартально/помесячно. Налоги, в таком случае пересчитывают с даты начала последнего действующего патента.
До 25 января 2026 года, если за 2025 г деятельность не осуществлялась, сдается отчетность с показателем "ноль":
-РСВ
-ЕФС-1
-НДС
Если с 15.12.2025 по 31.12.2025 не было никаких операций по счетам (включая комиссию банка) и объектов налогообложения, вы можете сдать одну ЕУНД (прибыль+НДС). Срок: До 20 января 2026 года (так как регистрация в IV квартале).
Первый отчётный период-9 месяцев 2025 года. Период начинается с даты регистрации и завершается в конце ближайшего стандартного отчётного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев).
Срок сдачи первой декларации-До 25 октября 2025 года.
В декларацию за 9 месяцев 2025 года включаются финансовые показатели только за 30 сентября 2025 года. Даже если деятельность в этот день не велась, сдать нулевую декларацию обязательно.
Первый налоговый период-30.09.2025 – 31.12.2025.Поскольку регистрация прошла в первые 11 месяцев года, налоговый период (время для расчёта годового налога) длится до конца 2025 года.
Срок сдачи годовой декларации-До 25 марта 2026 года
Турагентство работает по посредническим (агентским) договорам. Доход турагента-это комиссионное вознаграждение определяемое по отчету агента и как правило удерживается из сумм которые оплачивает турист.
Если по итогам 2025 года агентское вознаграждение составило менее 20 млн,тогда тур.фирма не платит НДС.
Нам нужно принять его на ставку и сделать основное место работы у нас.
Оформить перевод работника с работы по совместительству на основное место работы можно путем заключения дополнительного соглашения к трудовому договору. Каких-либо рисков в данном случае не будет.
Что касается выбора ставки придерживаемся "Методических рекомендации для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость" Письмо от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@.
Тогда переход с ПСН на УСН возможен только с 1 января следующего календарного года ( 01.01.2026) , даже если срок действия патента истек в середине текущего года, путем подачи заявления по форме 26.2-1.
Крайний срок подачи: до 31 декабря года, предшествующего переходу. Для перехода с 01.01.2026 срок перенесен на 12.01.2026
Работодатель сдает подраздел 1 Форма ЕФС-1: (сведения о трудовой деятельности) подается не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения или расторжения договора.
Так же подаются Персонифицированные сведения (в составе ): ежемесячно до 25-го числа следующего месяца.
Расчет по страховым взносам, Расчет 6-НДФЛ : подается ежеквартально, отражает выплаченный доход, удержанный налог.
Узнать подал ли Работодатель сведения: заказать справку Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые из информационных ресурсов Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации через портал ГОСУСЛУГИ
Патент всегда совмещается с какой-то системой налогообложения. Посмотреть можно в личном кабинете ИП на сайте налоговой.
Если совмещали ПСН и УСН, то по истечении срока патента автоматически продолжаете работать на УСН, подавать новое уведомление о переходе не требуется.
Если полностью завершаете деятельность на патенте, необходимо в течение 10 календарных дней с даты окончания действия патента подать в налоговую уведомление по форме № 26.5-4.
Может и на УСН быть с НДС по ставке 22%, соблюдая лимит по УСН. В 2026 году лимит по УСН составит 490,5 млн рублей., При превышении 20 мл начнет платить НДС
В доход для расчета лимита учитываются только проценты по депозиту (вкладу).
Если индивидуальный предприниматель (ИП), работающий на упрощённой системе налогообложения (УСН), размещает деньги на банковском вкладе как ИП (то есть с указанием своего статуса при заключении договора), то проценты, полученные по этому вкладу, считаются его доходом от предпринимательской деятельности. Такие доходы облагаются налогом в рамках УСН.
Этот подход подтверждается нормами Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ): в частности, пунктом 6 статьи 250, где указано, что проценты по вкладам и другим финансовым инструментам относятся к внереализационным доходам, а также статьёй 346.15, в которой определён состав доходов, учитываемых при применении УСН.
Таким образом, если ИП размещает средства на банковском вкладе как предприниматель, полученные проценты включаются в налоговую базу по УСН и учитываются по кассовому методу — то есть на дату поступления процентов на счет.
В целях исчисления НДФЛ у ИП на ОСНО сумма доходов рассчитывается без учета НДС.
Статья 248 НК РФ: К доходам в целях настоящей главы относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации). В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса; 2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). НДС относится к исключаемым суммам.
Налоговики могут выявить несоответствие и запросить пояснения. Можно сработать на опережение и направить обращение в свободной форме. В нем указать причины, по которым не достигли запланированного патентом количества работников. Например, отсутствие подходящих кандидатов по вакансиям.
Так же указать ,что индивидуальный предприниматель не привлекал наемных работников, соответственно, не производил выплаты физическим лицам и, соответственно, он не является лицом, производящим выплаты физическим лицам, а независимости от того, что в патенте указана численность работников.
Можете добавить, что сведения по форме ЕФС-1, о приме работников и РСВ и 6-НДФЛ не предоставлялись, из этого следует, что работники не нанимались,
В связи с этим ИП просит произвести уменьшение стоимости патента в соответствии с уведомлением, предоставленным в инспекцию.
Ответ ИИ в целом верный. пп 3 п1.2 ст 346.51 НК РФ Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производят указанное уменьшение налога без установленного в абзаце шестом настоящего пункта ограничения.
Заработная плата не начислялась и не выплачивалась РСВ,6-НДФЛ не подавались, следовательно есть право патент уменьшить на 100 %
п.п. 1, 13.2, 13.3,13.4 Методических рекомендаций «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)» утв. СК России. В рекомендациях есть ссылки на Арбитражную практику
Законодательно нет ограничений на работу по совместительству в случае нахождения на больничном по основному месту работы. В таком случае работодатель на совмещаемой позиции должен выплатить работнику зарплату.
Целесообразно получить от работника заявление о согласии трудиться и отказе от пособия. Это предотвратит риски возможных споров о принуждении к труду во время нетрудоспособности.
Если же сотрудник сделает выбор в пользу пособия, тогда необходимо оформить документы для его оплаты.
Крайний Север → местность, приравненная к таким районам
Если работник, заработавший надбавку на Крайнем Севере, переезжает в регион, приравненный к КС, то на его зарплату будет начисляться надбавка в величине, определяемой как произведение 10% и количества лет работы на КС (подп. «а» п. 3 разъяснений Минтруда РФ, утвержденных постановлением Минтруда от 16.05.1994 № 37).
При переходе работника из организации, расположенной в районах Крайнего Севера, в организацию, расположенную в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, за каждые 12 месяцев, проработанных на Крайнем Севере, ему выплачивается надбавка в размере 10% (образующиеся дробные доли процента округляются по правилам математики).
Крайний Север → местность, приравненная к районам Крайнего Севера, если надбавка у молодежи была максимальной
Вероятнее всего сотрудник работая в районах крайнего Севера, относился к молодежи в возрасте до 30 лет.
Молодежи в возрасте до 30 лет, прожившей в районах Крайнего Севера или в местностях, приравненных к этим районам, не менее 1 года, надбавка начисляется в ускоренном порядке. Максимальный размер надбавки такие работники зарабатывают через 2,5 года: в остальных районах Крайнего Севера он составляет 80%, в местностях, приравненных к таким районам, — 50%.
В таком случае работнику выплачивается надбавка в максимальном размере, установленном для местностей, приравненных к районам Крайнего Севера (для г.Владивосток) - 30%.
1. Суммы налогов, уплаченные элементами схемы "дробления бизнеса" в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, наряду с доходами и расходами, а также ранее не заявленными налоговыми вычетами по налогу на добавленную стоимость, должны учитываться при определении размеров налогов по общей системе налогообложения, а также пеней и штрафов, доначисляемых решением по налоговой проверке налогоплательщику - организатору схемы "дробления бизнеса".
Исходя из этого, размер доначисляемых налогов подлежит уменьшению таким образом, как если бы налоги, уплачиваемые элементами схемы "дробления бизнеса" в связи с применением специальных налоговых режимов, в рамках проверяемых периодов, уплачивались налогоплательщиком-организатором.
При этом налоги, уплаченные в связи с применением специальных налоговых режимов, являясь фискальными эквивалентами налога на прибыль организаций, подлежат учету в первую очередь при определении размера доначисляемого налога на прибыль организаций (в рамках проверяемых периодов, начиная с наиболее ранних дат возникновения недоимок). В данном случае соответствующие суммы налога на прибыль организаций считаются уплаченными в соответствующие даты уплат налогов, произведенных элементами схемы "дробления бизнеса" в связи с применением специальных налоговых режимов. На основании этого, исходя из конкретных дат "уплаты", производится перерасчет пеней и штрафов, начисляемых по налогу на прибыль организаций.
В случае, если после учета указанных платежей в счет налога на прибыль организаций остается положительная разница (неучтенный остаток), то она подлежит учету при определении иных образовавшихся по итогам проверок недоимок, включая косвенные налоги, в рамках проверяемых периодов, начиная с наиболее ранних дат возникновения недоимок.
Приказ ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@ Об утверждении форм и форматов представления в электронной форме уведомлений, предусмотренных статьями 145, 1451 и 2461 Налогового кодекса Российской Федерации
Индивидуальная программа реабилитации обязательна для работодателя, но не для самого сотрудника.
Сотрудник-инвалид вправе отказаться от нее в любое время. В таком случае работодатель не несет ответственности за ее неисполнение.
Если сотрудник-инвалид отказался от выполнения рекомендаций программы реабилитации, обязательно оформите такой отказ письменно. Если возникнет спор, это позволит доказать, что организация свои обязательства перед сотрудником выполнила полностью.
Вместе с тем, такой отказ не влечет прекращения установленных трудовым законодательством льгот для инвалидов, поскольку он не отменяет сам факт инвалидности. Поэтому сотруднику даже при отказе от программы реабилитации следует установить сокращенный день и предоставить иные льготы, предусмотренные законодательством.
Такой вывод следует совокупности положений статей 92, 94, 96, 99, 113, 128 Трудового кодекса РФ, статей 11, 23 Закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ.
Сотрудника можно отправить на медицинский осмотр. Если по результатам медосмотра будет установлено, что работа противопоказана сотруднику по состоянию здоровья, ему надо предложить перевод на другую работу. В случае отказа от предложенных вакансий (или при отсутствии подходящей работы) сотрудника необходимо будет уволить по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ с выплатой выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка.
У работодателя есть право направить запрос в лечебное учреждение, в котором освидетельствован работник на предмет инвалидности, с просьбой уточнить – может ли инвалид работать в той должности и в тех условиях, которые имеются у него на рабочем месте. Если в ответе будет указано, что подобная работа ему запрещена, то также как и с мед. осмотром, на основании такого заключения работник может быть уволен по п. 8 части 1 ст. 77 ТК РФ.
Взять освобождение от уплаты НДС доступно организациям и ИП на ОСНО, если выручка без учёта НДС за 3 последовательных календарных месяца не превышает 2 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ). Это право носит уведомительный характер, разрешение от налоговой инспекции не требуется.
Главное правильно заполнить 3 последовательных календарных месяца в заявлении
Индивидуальный предприниматель, у которого доходы в период применения патентной системы налогообложения превысили 20 миллионов рублей, утрачивает право на патентную систему налогообложения с начала налогового периода, на который выдан патент.
После этого доходы от деятельности на патенте с даты начала патента облагаются налогами в рамках общей системы, УСН , которые индивидуальный предприниматель вел наряду с патентной системой налогообложения.
В случае,если патент взят на год,то при превышении
Расходы на оплату билетов сторонним лицам относят в состав прочих расходов: Дебет 91 Кредит 60 – списаны расходы на оплату билетов сторонним лицам.
Такие расходы не учитываются при налогообложении, в этом случае налоговых рисков нет для компании.
У физических лиц, которые не являются вашими работниками возникает НДФЛ с дохода, полученного в натуральной форме.
п. 2 ст. 211 НК РФ
К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика; 2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой;
3) оплата труда в натуральной форме.
Таким образом, по общему правилу оплата за физических лиц, участвующих в различных мероприятиях, проводимых организацией, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения является их доходом, полученным в натуральной форме.
С учетом пункта 1 статьи 211 Кодекса суммы такой оплаты, производимой организацией, включаются в налоговую базу указанных физических лиц. При оплате организацией за физических лиц, приглашенных для участия в различных мероприятиях, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения указанная организация признается налоговым агентом и обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 Кодекса.
Если выплат не производите в пользу гражданина, то о невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан уведомить налоговую инспекцию и получателя выплат (п. 5 ст. 226 НК).
Письмо Минфина от 07.05.2021 N 03-04-06/35363
Страховые взносы
Перечень сумм, не подлежащие обложению страховыми взносами приведен в ст.422.
Письмо ФНС от 23.06.2022 № БС-15-11/71@
Оплата организацией стоимости проезда, проживания и питания участников мероприятий, учитывая, что данные лица не состоят в трудовых отношениях с учреждением и с ними не заключены гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Кодекса, то такие расходы организации также не являются объектом обложения страховыми взносами.
Добрый день! А почему например не перечислить за билеты и проживание сторонней организации? или договор поручения сделать на покупку билетов и проживания?
Установленный страхователю размер страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний действует в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря включительно).
Компании и ИП будут представлять в Росстат статистические данные о процентных долях доходов по видам деятельности. Порядок формирования и подачи отчетов определит Правительство РФ.
Если изменился код основного вида деятельности или отклонение хотя бы по одному из кодов ОКВЭД составило более 20% (а также если с момента последней сдачи статистической отчетности прошло 5 лет) - не позднее 1 апреля необходимо будет направить соответствующие сведения в Росстат.
Росстат будет передавать данные о процентных долях видов экономической деятельности в ФНС для отражения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Помимо кодов видов деятельности в реестрах появится информация о процентных долях видов экономической деятельности.
СФР будет определять тариф взносов НС и ПЗ на основании кодов видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 15 апреля текущего года, а в случае необходимости — изменять тариф. Если на указанную дату основной вид экономической деятельности изменился, Фонд установит новый тариф с начала текущего года и сообщит об этом страхователю до 1 мая (п. 3 ст. 1 Закона).
На практике сложился гибкий подход: индивидуальный предприниматель выбирает один из трех вариантов учета – в зависимости от того, готов ли он к спорам с ФНС:
-кассовый по приказу № 86н;
-классический кассовый метод;
-метод начисления.
В целях исчисления НДФЛ у ИП на ОСНО сумма доходов рассчитывается без учета НДС.
Статья 248 НК РФ: К доходам в целях настоящей главы относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации). В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса; 2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). НДС относится к исключаемым суммам.
При расчете базы по НДФЛ в законодательстве ,есть не стыковка по способам учёта доходов и расходов— метод начисления и кассовый метод.
Индивидуальным предпринимателям право выбирать способ учёта доходов и расходов при общем режиме налогообложения предоставлено главой 23 НК РФ.
Минфин РФ Письмо от 02.02.2012 № 03-04-05/8-107 О применении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей) ИП определяет свои доходы и расходы в соответствии с положениями главы 23 НК РФ. При этом чётко определено, что использование иных методов учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями для целей исчисления налога на доходы физических лиц законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.
если в 25 году ИП совмещает патент (розничный магазин) и УСН 6% (маркетплейсы), а в 26 году планирует перейти на УСН доходы минус расходы, как в таком случае, он сможет взять в расход себестоимость остатков?
Пункт 8 статьи 346.18 НК РФ устанавливает правила отнесения расходов на уменьшение налоговой базы по налогу при упрощённой системе налогообложения (УСН) при совмещении с патентной системой налогообложения (ПСН).
Суть правила: налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога по ПСН, ведут раздельный учёт доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. Если разделить расходы невозможно, они распределяются пропорционально долям доходов в общем объёме доходов, полученных при применении ПСН.
Ирина подскажите не могу разобраться, то есть получается при переходе с Патента на УСН 15% и с УСН 6 на УСН 15 действует разные правила списания в расходы себестоимости ранее приобретенного и оплаченного товара, но не реализованного? Правильно я понимаю, что при переходе с Патента в расход берем себестоимость такого товара, а при смене объекта с доходов на доходы минус расходы в расход можем взять себестоимость только, если этот товар не оплачен и будет оплачен в 26 году
Да,верно.
Письма Минфина России от 22.09.2021 № 03-11-06/2/76771, от 31.12.2020 № 03-11-11/116881
Ограничения на применение АУСН указаны в п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ.
Однако в этом случае есть другие ограничения. Они касаются посредников — поверенных, комиссионеров, агентов, которые действуют в интересах заказчиков на основании договоров поручения, комиссии либо агентских. Таким лицам нельзя применять АУСН.
В то же время этот запрет с 2025 года не распространяется на принципалов, комитентов или доверителей (п. 21 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Помимо налогов, уплачиваемых в рамках применяемого спецрежима, по вендинговой деятельности в некоторых регионах надо платить торговый сбор.
При выявлении в ходе проверок схем минимизации налогообложения путем дробления бизнеса с целью применения УСН налоговым органам налоговая будет выявлять организатора и консолидировать по нему доходы и расходы всех остальных участников, чтобы определить действительные налоговые обязательства.
О том, как поступать с суммами налогов, уплаченными "рядовыми" участниками схемы, рассмотрела ФНС России в письме от 14.10.2022 № БВ-4-7/13774@. Разъяснения основаны на выводах ВС РФ (определения Судебной коллегии по экономическим спорам от 24.03.2022 № 307-ЭС21-17087, 307-ЭС21-17713 и определение от 25.03.2022 № 450-ПЭК21).
В решениях по проверке приводят два отдельных расчета – доначисляемых сумм в полном размере на основе консолидации доходов и расходов и с учетом налогов, уплаченных всеми элементами схемы.
По старому ИП посчитают все вместе (старое+новое) НДС и НДФЛ как на ОСНО, зачтут оплаченные суммы налогов, разницу попросят доплатить.
Упрощенцы со ставкой НДС 20 %, в 2026 году со ставкой 22% (независимо от применяемого объекта налогообложения) вправе принять входной НДС к вычету (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170 НК РФ, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, пп. 8, 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ,)
Если предприниматель приобрел товары у поставщика, работая на ПСН-системе, а реализовал их уже после перехода на упрощенку с объектом «доходы минус расходы», то стоимость таких товаров можно включить в расходы при расчете УСН-налога (п.2 ст.346.17, п.2.2 ст.346.25 НК).
Отдельных правил для отражения доходов и затрат при переходе с ПСН на УСН законодательством не установлено.
Поэтому все операции учитываются по общим нормам, действующим для упрощенной системы.
Чтобы расходы можно было учесть при применении УСН, они должны соответствовать нескольким условиям:
фактически оплачены,
экономически обоснованными,
подтверждены первичными документами (чеки, акты, счета и т.д.),
связаны с предпринимательской деятельностью, направленной на получение дохода.
Эти критерии закреплены в статьях 346.16 и 346.17 НК РФ
я не поняла ответ, честно говоря. Здесь везде про прибыль. Я про нфдл, на ндфл можно учесть? Оплаченные в 2025, но реализованные в 2026 г?
Согласна. Корректнее будет налоговая база по НДФЛ
При расчете базы по НДФЛ в законодательстве ,есть не стыковка по способам учёта доходов и расходов— метод начисления и кассовый метод.
Индивидуальным предпринимателям право выбирать способ учёта доходов и расходов при общем режиме налогообложения предоставлено главой 23 НК РФ.
В гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не конкретизируется налоговый период, в котором могут быть учтены произведенные расходы, следовательно, такие расходы могут учитываться в составе профессионального налогового вычета в текущем или в каком-либо из последующих налоговых периодов, в котором будет получен доход от реализации.
Для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение следующих условий: расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов.
Именно эту позицию конкретизировал Минфин РФ (Согласно разъяснений (Письмо от 02.02.2012 № 03-04-05/8-107 О применении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей) ИП определяет свои доходы и расходы в соответствии с положениями главы 23 НК РФ. При этом чётко определено, что использование иных методов учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями для целей исчисления налога на доходы физических лиц законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.
НК не обязывает нанимать ровно столько работников, сколько указали в заявлении на получение патента.
Уменьшить патент на всю сумму взносов ИП сможет даже в том случае, если в заявлении на получение патента указал численность наемных работников, но фактически их не нанял и работал своими силами. Главное пересчитать стоимость патента.
Тем не менее налоговики могут выявить несоответствие и запросить пояснения. Можно сработать на опережение и направить обращение в свободной форме. В нем указать причины, по которым не достигли запланированного патентом количества работников. Например, отсутствие подходящих кандидатов по вакансиям.
Так же указать ,что индивидуальный предприниматель не привлекал наемных работников, соответственно, не производил выплаты физическим лицам и, соответственно, он не является лицом, производящим выплаты физическим лицам, а независимости от того, что в патенте указана численность работников.
Можете добавить, что сведения по форме ЕФС-1, о приме работников и РСВ и 6-НДФЛ не предоставлялись, из этого следует, что работники не нанимались,
В связи с этим ИП просит произвести уменьшение стоимости патента в соответствии с уведомлением, предоставленным в инспекцию.
Переход на Автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) возможен при одновременном соблюдении ряда условий:
-регистрация в налоговых органах (место нахождения организации или место жительства физического лица (для предпринимателей) субъекта РФ, в котором проводится эксперимент по АвтоУСН,
-численность работников не более пяти человек,
-годовой доход не более 60 млн рублей
Лимит учитывается как за предыдущий 2025 год, так и в 2026 г. лимит на АУСН 60 млн
-остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей,
-расчетные счета открыты только в уполномоченных банках,
-зарплату выплачивают только в безналичной форме,
-не применяют другие специальные налоговые режимы.
Порядок расчёта НДС регулируется нормами главы 21 Налогового кодекса РФ, и кассовый метод не используется. Реализация прошла в 2025 м, на тот момент ИП не был плательщиком НДС.
Добрый день! Раз есть акт значит надо писать ход-во о снятии мер взыскания и описать причины ошибок. Возможно дадут подать корректировку с верными показателями. Вызывать могут и для установлении личности и для пояснений по декларации. Бояться этого не стоит. Есть общедоступный опросник.
Желательно созвониться с инспектором и прояснить ситуацию и выработать план действий
Стоимость товаров для перепродажи, приобретенных и оплаченных на УСН, но реализованных после перехода на общий режим, можно учесть в расходах по налогу на прибыль.
Организации и ИП на УСН вправе учесть расходы на товары для перепродажи, только если одновременно выполнены следующие условия (пп 23 п1 ст. 346.16, п.2 ст 346.17 НК РФ):
-упрощенец приобрел и оплатил товары поставщику;
-упрощенец реализовал товары покупателю.
Расходы необходимо признавать в периоде реализации товаров покупателям ( пп 3 п.1 ст. 268, п.1 ст.272 НК РФ). При кассовом методе требуется еще одно условие - получение оплаты от покупателя (п.2 ст 273 НК РФ).
Организации и ИП, применявшие УСН с объектом налогообложения "доходы", также вправе учесть расходы на товары для перепродажи после перехода на общий режим.
(См. определение ВС РФ от 06.03.15 № 306 КН15-289, письмо Минфина 07.03.24 № 03-03-07/20497, Письмо ФНС от 30.12.22 № СД-4-2/18017)
Здравствуйте! На первый раз можно отделаться предупреждением. В идеале ФТС (местная) пришлет письмо о нарушении и попросит дать пояснения. Написать ответ, как правило подсказывают что и как описать. Процедура не быстрая, много отписок.
Как пример
ООО «» настоящим сообщает, что на за период с 16.06.2025 по июль 2025 г. 000 «» осуществило 2 продажи в Беларусь, в марте 2025 и июль 2025 г.
За март 2025 г. 13 апреля 2025 г. через портал ФТС была подана статистическая форма с рег. номером с общей стоимостью товара 96 руб.
За июль 2025 г. 15 августа 2025 г. через портал ФТС была подана статистическая форма с рег. номером общей стоимостью товара 132 руб.
Статистическая форма за июль была сформирована сотрудниками ООО «» 14.08.2025, 15.04 через портал Госуслуги.
Но отправить ее не представлялось возможным, так как в период с 14.08.25 по 15.08.25 на площадке ФТС наблюдались сбои в работе, не грузились отчеты. Сдача статистических форм на бумаге не предусмотрена.
На основании вышеизложенного, ООО «» просит учесть в качестве обстоятельств, смягчающих вину: -совершение правонарушения впервые; -неумышленность действий; -организация относится к добросовестным компаниям -несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения; -незначительность просрочки; -отсутствие умысла на совершение правонарушения; - технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно
Ежемесячные, квартальные и полугодовые премии в расчете отпускных
Премия учитывается при определении суммы отпускных, если она начислена в полном размере при условии, что: -Расчетный период отработан полностью. При этом не имеет значения, за какое время начисляется премия и факт отработки времени. -Работник был в отпуске или на больничном (год отработан не полностью), но выплата премии попадает в отработанное время с учетом фактического времени работы. Например, сотрудник был в отпуске из-за чего получил только 50% премии за выполнение плана.
За каждый показатель включается только одна премия в месяц. Например, при расчете отпускных можно учесть одну премию за выполнения плана и одну за качество работы в текущем месяце.
Годовая премия включается в средний заработок, если она была начислена за предыдущий год. То есть для отпуска в 2025 году учитывается премия, начисленная за 2024 год.
По новым правилам предприниматель не вправе в 2026 году работать на ПСН, если его доход по всем видам деятельности на ПСН за 2025 год или в течение 2026 года превысил 20 млн руб.
Получается в 25 м , чтобы остаться на патенте в 25 м лимит 60 мл., но на 26 й патент уже не взять.
Если в 25 м доход до 20 мл, то на 26 й патент можно взять и работать на нем до достижения порога 20 мл в 26 м
Что бы сохранить право на патент в 27 году , доход должен быть не более 15 мл.в 26 м . что бы остаться на патенте в 26 м лимит 20 мл
Риски организации в нарушении корректного формирования пенсионных прав работников (застрахованного лица),доначислении пени.
В пункте 2 письма № 03-15-06/46643 от 13.05.2025 о налоге на прибыль и страховых взносах в отношении сумм платежей (взносов) по договору ДМС работников указано как формируется объект обложения страховыми взносами, как определяется база для исчисления страховых взносов
В настоящий момент, есть только изменения п. 1 ст. 421 НК РФ с 1 января 2026 г.
«В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат …, начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда …, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов … сумма выплат … принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода».
Буквально,то если начислений нет (фирма — нулевка, директор в отпуске за свой счет), тогда данное правило не работает и страховые взносы с зарплаты директора платить не нужно.
Поэтому ждем писем с разъяснениями от ФНС или Минфина по данному вопросу.
Возможно в регионе применяется АУСН,то рассмотреть вариант перевода организации на АУСН доходы.
В таком случае пенсионные платежи отсутствуют. Оплачивается только 2 959 рублей — размер страховых взносов на травматизм для работодателей за год
Управляющая компания (УК) не может повысить тариф на содержание общего имущества в многоквартирном доме (МКД) без согласия жильцов. Это закреплено в ч. 7 ст. 156 Жилищного кодекса РФ.
И тут есть два пути.
В сложившейся ситуации утрата УК права на применение УСН в период выполнения работ, оказания услуг по договорам управления МКД не может служить основанием для увеличения в результате налогообложения размера платы в одностороннем порядке. И тогда
УК вправе определить свои права и обязанности как плательщика НДС способом, согласующимся с действительно сложившимися экономическими условиями деятельности налогоплательщика - в рамках установленной договорами управления цены (путем применения расчетной налоговой ставки)
На основании ст. 45, ч. 7 ст. 156 ЖК РФ инициировать созыв общего собрания собственников помещений в целях принятия решения об утверждении нового размера платы на ставку НДС.
Есть 2 свежих судебных акта по этому вопросу. В зависимости от выбранного пути настраиваются чеки.
Постановление Пятого ААС от 29 сентября 2025 г. N 105АП-4149/2025
Определение Верховного Суда РФ от 19 июня 2025 г. N 304-ЭС25-4539
«В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат …, начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда …, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов … сумма выплат … принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода».
С одной стороны цель данной поправки как раз и заключается в том, чтобы прикрыть старую и широко распространенную схему, когда директор назначается и отправляется в отпуск без сохранения, либо получает ЗП за пару дней, а то и часов в месяц, в которые он исполняет свои директорские обязанности, подписывая и сдавая отчетность.
С другой стороны, новая норма гласит «начисленных». То есть если начислений нет (фирма — нулевка, директор в отпуске за свой счет), тогда данное правило не работает и страховые взносы с зарплаты директора платить не нужно.
Поэтому ждем либо закона о поправках в поправки, либо писем с разъяснениями от ФНС или Минфина по данному вопросу.
Если в регионе применяется АУСН,то рассмотреть вариант перевода организации на АУСН доходы.
В таком случае пенсионные платежи отсутствуют. Оплачивается только 2 959 рублей — размер страховых взносов на травматизм для работодателей за год
«В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат …, начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда …, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов … сумма выплат … принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода».
С одной стороны цель данной поправки как раз и заключается в том, чтобы прикрыть старую и широко распространенную схему, когда директор назначается и отправляется в отпуск без сохранения, либо получает ЗП за пару дней, а то и часов в месяц, в которые он исполняет свои директорские обязанности, подписывая и сдавая отчетность.
С другой стороны, новая норма гласит «начисленных». То есть если начислений нет (фирма — нулевка, директор в отпуске за свой счет), тогда данное правило не работает и страховые взносы с зарплаты директора платить не нужно.
Поэтому ждем либо закона о поправках в поправки, либо писем с разъяснениями от ФНС или Минфина по данному вопросу.
Согласно п.5 Методических рекомендаций по НДС для УСН лимит считается по правилам учета доходов ( ст. 346.15 НК РФ) , как и доходы для расчета налога по УСН.
В доход идёт выручка и внереализационные доходы. Минусуются необлагаемые доходы (ст 251 НК РФ) — обычно это транзитный доход агента, возвратные депозиты и залоги, возвраты оплат клиентам. Доходы учитываются кассовым методом — на день получения оплаты.
Берем не разницу между доходами и расходами, а именно доходы (выручку)
А также сотрудник изъявил желание уволиться по собственному желанию, а не в связи с призывом. Можем ли его уволить по собственному?
Основание увольнения необходимо согласовать с сотрудником.
Увольнение в связи с призывом на военную службу относится к основаниям увольнения по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, поэтому, в общем случае сотруднику не нужно писать заявление об увольнении.
Вместе с тем, сотрудник вправе самостоятельно определить дату увольнения. Он может работать до последнего дня, а может уволиться и заранее, чтобы подготовиться к призыву.
Поэтому сотрудник может написать заявление на увольнение в связи с призывом и указать в нем дату увольнения. Если сотрудник заявление не пишет, то уволить его нужно днем, предшествующем дате призыва.
Поэтому уточните у сотрудника, по какому основанию он желает уволиться: п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ или п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ.
Разъясните сотруднику, что при увольнении в связи с призывом сотруднику положено выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 178 ТК РФ). Если он желает уволиться в связи с призывом, в заявлении об увольнении необходимо отразить это основание
Проходя медицинское обследование по направлению военкомата, работник исполнял свою государственную обязанность. Периоды исполнения государственных обязанностей в табеле учета рабочего времени следует обозначать с помощью отметки "МО" (или иное буквенное или цифровое обозначение, которое вы разработаете для данного случая) как невыходы на время прохождения медицинского осмотра.
За сотрудником сохраняется средняя заработная плата на время прохождения медицинского обследования (лечения) по направлению военного комиссариата.
Выплаченные работникам суммы среднего заработка в случае прохождения работниками медицинского освидетельствования (обследования или лечения) возмещаются организациям-работодателям военными комиссариатами (п. п. 2, 5 Правил компенсации расходов, понесенных организациями и гражданами Российской Федерации в связи с реализацией Федерального закона "О воинской обязанности и военной службе", утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.12.2004 N 704 (далее - Правила)).
Для возмещения сумм среднего заработка за время медицинского обследования в связи с решением вопроса воинского учета организация-работодатель должна представить сведения о произведенных выплатах в соответствующий военный комиссариат. Для этого в военкомат нужно направить соответствующее сообщение на официальном бланке организации, где указать сведения о размере фактических расходов (с указанием банковских реквизитов счетов для перечисления компенсации).
Для расчета будет достаточно справки форма 16-а о прохождении мед. осмотра. Справка может быть выдана по иной форме.
В договоре с МКД есть оговорка,что из затрат на "содержание и ремонт" услуги УК составляют к примеру 10%? Или возможно собственными силами оказываете данные услуги.
Объясню почему такие вопросы.
Если в договоре с МКД есть оговорка про проценты, то в доход УК ставит % и тогда порог в 20 мл. будет считаться доход по % (по аналогии с агентскими).И возможно,что УК не превысит выручку в 20мл и тогда будет освобождение.
Если услуги по содержанию и ремонт оказываются силами УК,тогда доход учитывают по этим позициям. Как в Вашем случае?
Если срок действия договора ДМС сотрудника в случае его досрочного прекращения при увольнении, составляет менее года то юрлицо доначисляет страховые взносы и платежи по нему, включая платежи в предыдущем расчетном периоде (если даты начала и окончания действия указанного договора находятся в разных периодах). Также следует представить уточненные расчеты по страховым взносам для соблюдения пенсионных прав такого работника.
В конце каждого год отправляем сверки, приказы и план, обратно связи нет. Какого вероятность, сьл организация точно стоит на учере в военкомате?
Даже при наличии обратного пустого конверта не все ВК присылают сверенные документы.
На практике отправляем с описью вложения, в журнале записываем в какой ВК отправлены сведения, в примечании указываем трек номер. По трек номеру отслеживаем получение и подшиваем вместе с описью.
Попробуйте сменить браузер. Доступ к реестру для юрлиц возможен только через браузеры «Яндекс» или Chromium GOST. Для корректной работы сервиса нужно будет установить приложение «КриптоПро» версии CSP 5.0 R2 или выше и расширение «КриптоПро ЭЦП Browser plug-in».
1.Требования к порядку установления работнику режима неполного рабочего времени
По инициативе работодателя режим неполного рабочего времени может вводиться на срок до 6 месяцев при изменении организационных или технологических условий труда (изменения в технике и технологии производства, структурная реорганизация производства, другие причины), в случае если они могут повлечь за собой массовое увольнение работников (ч. 5 ст. 74 ТК РФ). Изменения при этом трудовой функции работника не допускается.
2.Законные обоснования
Введение режима неполного рабочего времени осуществляется в целях сохранения рабочих мест и с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, в порядке, установленном ТК РФ. Введение неполного рабочего времени в этом случае завершается его отменой. Введение может носить поэтапный характер.
Отмена режима неполного рабочего времени ранее срока, на который он был установлен, производится работодателем также с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.
Если работник отказывается от продолжения работы в режиме неполного рабочего времени, то трудовой договор расторгается в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. При этом работнику предоставляются соответствующие гарантии и компенсации.
3. Издание приказа о введении неполного рабочего
В связи с принятым решением о необходимости введения неполного рабочего времени издается приказ.
В нем целесообразно указать основания, дату введения неполного рабочего времени, структурные подразделения, в которых он будет введен, его продолжительность, режим работы (неполный рабочий день, неполная рабочая неделя).
Дата введения режима неполного рабочего времени должна устанавливаться с учетом срока, необходимого для уведомления работников. О предстоящих изменениях условий трудового договора, а также о причинах, вызвавших необходимость таких изменений, работодатель письменно уведомит работников не позднее чем за два месяца.
4.Уведомление службы занятости
При введении режима неполного рабочего дня (смены) и (или) неполной рабочей недели работодатель обязан в письменной форме сообщить об этом в органы службы занятости в течение трех рабочих дней после принятия решения о проведении соответствующих мероприятий (ч. 5 ст. 53 Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации»). Форма извещения законом не предусмотрена, поэтому сведения о введении неполного рабочего времени могут быть направлены в произвольной форме.
5.Уведомление работников о введении режима неполного рабочего времени
Работодатель обязан в письменной форме персонально уведомить каждого работника о введении режима неполного рабочего времени в следующие сроки-не менее чем за 2 месяца до внесения изменений (ч. 2 ст. 74 ТК РФ).
Направьте работнику уведомление в письменной форме с сообщением о введении режима неполного рабочего времени.
Рекомендуется подготовить 2 экземпляра уведомления: один работнику, а на втором попросите поставить отметку об ознакомлении (дата, Ф.И.О. и подпись работника) и оставьте у себя.
Если работник не согласен на продолжение работы, трудовой договор расторгается на основании п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.
В случае несогласия указанного работника на работу в режиме неполного рабочего времени рекомендуется оформить такой отказ письменно.
6. Оформление дополнительного соглашение к трудовому договору
Заключите с работником дополнительное соглашение к трудовому договору.
В дополнительном соглашении укажите вводимый режим рабочего времени (продолжительность рабочего дня/недели, рабочие и выходные дни), срок, на который устанавливается режим неполного рабочего времени, порядок оплаты работы, дату, с которой изменения вступают в силу.
Один экземпляр дополнительного соглашения передайте работнику, а другой храните у себя. Получение работником экземпляра соглашения должно быть подтверждено его подписью на экземпляре дополнительного соглашения работодателя, которое должно быть подшито и пронумеровано, чтобы исключить риск обвинения работником работодателя в замене его листов.
7. Издание приказа и ознакомьте с ним работника
На основании заключенного дополнительного соглашения к трудовому договору издайте приказ (распоряжение) об установлении работнику режима неполного рабочего времени.
При этом его содержание должно соответствовать условиям заключенного дополнительного соглашения.
Зарегистрируйте приказ в журнале регистрации приказов (распоряжений) по личному составу. Ознакомьте работника с приказом (распоряжением). Ознакомление должно подтверждаться подписью работника. По требованию работника выдайте ему надлежаще заверенную копию указанного приказа (распоряжения).
Если применяете УСН с объектом Д-Р, входной НДС по товарам, которые до конца 2025 года не отнесли к расходам:
-можно принять к вычету по правилам гл. 21 НК РФ — если решили платить НДС по общим ставкам 22%, 10%.
Эти переходные положения предусмотрены п.18 Методических рекомендаций по НДС для УСН.
Что касается УСН с объектом Доходы, то такие упрощенцы могут принять к вычету НДС по приобретенным (ввезенным) до 1 января 2026 года товарам (работам, услугам), не использованным при применении УСН, в порядке главы 21 НК РФ.
НДС по основным средствам или нематериальным активам, принимается к вычету, если до 01.01.2026 ОС не были введены в эксплуатацию, а НМА не были приняты к учету. Это условие касается обоих объектов по УСН.
Уведомлять отдельно налоговый орган о выборе ставки НДС не требуется. Налоговый орган узнает о применяемой налогоплательщиком УСН ставке НДС из представленной таким налогоплательщиком налоговой декларации по НДС.В Вашем случае по итогам 1 кв.2026 г
Подпункт 2 пункта 17 Методических рекомендаций по НДС на УСН
предъявленный НДС при покупках, при ввозе товаров в РФ и (или) при перечислении авансов продавцу за будущие покупки («входной» НДС). Этот вычет «входного» НДС вправе заявить к вычету налогоплательщик УСН, применяющий общеустановленную ставку НДС 20% (10)%.
Отношения, возникающие в отношении займа, получаемого юрлицом, вне зависимости от того, кем оказывается заимодавец и какова сумма, даваемая им в долг, должны быть оформлены письменно, т. е. путем заключения договора (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
Соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему. Обязательным условием такого договора будет указание суммы займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Без этого условия соглашение будет считаться незаключенным (ст. 432 ГК РФ). Кроме того, в договоре нужно указать срок и порядок возврата займа.
Безопаснее всего выдать заем от учредителя под определенный процент. Такой доход будет учитываться у компании, получившей заем, как внереализационный.
Договор займа можно заключить на достаточно длительный срок, законодательством это никак не ограничено. Если же срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, то можно продлить договор.
Когда учредителю возвращают заем, экономической выгоды у него не возникает. Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее.
При возврате заемных средств по договору беспроцентного займа доходов у учредителя не появляется и обязанности уплачивать НДФЛ нет (письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 № 20-14/3/101546).
Если договор займа предусматривает выплату процентов, то с суммы полученных процентов платить НДФЛ учредителю нужно. Причем обязанность по их удержанию возникает у налогового агента — организации, которая получила заемные деньги и платит проценты (п. 1 ст. 209 и п. 1 ст. 226 НК РФ).
Обосновать происхождение "личными накоплениями " вполне законно. Банк , в рамках 115-ФЗ может запросить подтверждающие документы
Для начисления сверхнормативных суточных в 1С ЗУП 8.3 создайте документ Доход в натуральной форме (Зарплата – Натуральные доходы).
При заполнении документа обратите внимание на реквизит Дата получения дохода. Значение данного реквизита определяет дату дохода для целей учета НДФЛ и должно быть равно последнему числу месяца, в котором утвержден авансовый отчет.
В связи с тем, что суточные в 1С 8.3 ЗУП 3 отражаются как доход в натуральной форме, сумма начисленных сверхнормативных суточных не увеличивает сумму к выплате по сотруднику и, соответственно, по документу Доход в натуральной форме не предусмотрено формирование документа Ведомость (Выплаты – Все ведомости на выплату зарплаты). По этой причине удержание НДФЛ с суммы сверхнормативных суточных производится при окончательной выплате заработной платы сотруднику.
Создайте документ Ведомость. Способ выплаты в документе укажите Зарплата за месяц.
Двойным щелчком по значению поля НДФЛк перечислению откройте окно расшифровки суммы удержанного НДФЛ. Строка с НДФЛ, исчисленным с дохода по суточным сверх норм, отображается в окне расшифровки отдельной строкой.
Зуп-Расчеты и выплаты-выплаты в банк (кассу) -ведомость-выплачивать -выбрать командировка-откроется окно и отобразиться командировка,данные заполнятся автоматически-провести.
После синхронизация с БП и документы выплаты отобразятся в БП
Санкций непосредственно за нарушение нумерации счетов-фактур ни НК РФ, ни Правила заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, не содержат.
Что касается покупателя, то отказ в вычете НДС по причине нарушения продавцом нумерации счетов-фактур неправомерен. Ведь ошибки в счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца и покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг), ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в вычете НДС ( п.2 ст. 169 НК РФ).
Отсутствие хронологической последовательности в нумерации счетов-фактур, а также нарушение их порядковых номеров не является основанием для отказа в вычете НДС. Это подтверждают контролирующие ведомства и судебная практика.
Письма Минфина России 12.01.17 № 03-07-09/411,от 22.05.12№03-07-09/59, постановления ФАС Уральского округа от 28.12.2011 № Ф09-8650/11, Северо-Кавказского округа от 29.01.2013 по делу № А01-2107/2011, от 08.05.2009 № А53-10331/2008-С5-14, Северо-Западного округа от 16.03.2009 № А05-8288/2008
Если у фирмы отсутствуют деньги на расчетном счете, а в кассе они есть, важно учесть следующее:
-нельзя выдавать деньги из кассы в счет погашения займа из выручки (п. 4 Указания Банка России о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У, Решение Мосгорсуда от 14.12.2012 по делу № 7-2207/2012);
-денежные средства из кассы вносятся на расчетный счет, и затем производится перечисление учредителю на карту с пометкой в назначении платежа «Возврат денежных средств по договору займа от № »).
Не пренебрегайте кассовыми ограничениями— штраф за такой вид кассовых нарушений составляет до 50 000 руб. (по ст. 15.1 КоАП РФ)
Здравствуйте!
В соответствии с п. 3 ст. 346.13 Налогового кодекса перейти с УСН на общий режим налогообложения в добровольном порядке можно только с начала календарного года – с 1 января. Сообщить об этом в налоговый орган необходимо не позднее 15 января года, в котором налогоплательщик переходит на общий режим.
До 15 января 2026 г необходимо подать в налоговую уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3. Отчитаться и уплатить налог за последний год работы на упрощённой системе следует в обычные сроки.
При таком переходе ООО лишается права применять ставки, предусмотренные п. 8 ст. 164 НК РФ (5/7%), поскольку их могут применять только упрощенцы.
Здравствуйте! Нужно уточнение. Юр. лицо включено в реестр туроператоров?
Здравствуйте!
Вероятнее смена режима НО с 01.01.2026 года.
Нужно уточнение. Какой режим будет меняться?
Анна,Здравствуйте!
Да. Для сотрудников изменений нет.
Изменения касаются заработной платы директора ниже МРОТ
Лариса,Добрый день!
Ответ ИИ верный.
Налогоплательщики, применяющие АвтоУСН, не могут иметь расчетные счета в других банках, кроме как в уполномоченных банках.
Источник: пункт 29 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».
пункт 9 Методических рекомендаций по НДС для УСН.
9. Условия применения специальных ставок по НДС 5% или 7%
С 01.01.2026 налогоплательщик УСН применяет специальную ставку НДС:
- 5%, если доходы за 2025 год составили от 60 (20 в новой редакции) млн рублей до 250 млн рублей (с учетом индексации);
- 7%, если доходы за 2025 год составили от 250 млн рублей до 450 млн рублей (с учетом индексации).
Чтобы перейти на АУСН, нужно до последнего числа текущего месяца подать уведомление через личный кабинет ФНС или уполномоченный банк.
https://ausn.nalog.gov.ru/
С 1 января 2025 года если применяется УСН и приняли решение о переходе на АвтоУСН в течение года, то уведомление следует направить через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.
Если уведомление подано вовремя, с 1-го числа следующего месяца переходите на АУСН.
Пример для вашей ситуации из прошлого вопроса: Если патент закончился 30.06.2026, а 15.07.2026 вы подали уведомление, то с 01.08.2026 вы сможете применять АУСН.
НДС 22(10)% с вычетами
НДС 5%,7% без вычета
Письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@
Ситуация1 ИП работает на УСН и патенте
Если у ИП совокупно по УСН и патенту доход превысит 20 млн, то начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение, нужно платить НДС, оформлять счета-фактуры, а также сдавать налоговую декларацию - ежеквартально (абз. третий п. 5 ст. 145 НК РФ).
Ситуация 2 ИП работает только на патенте, УСН доход ноль. Патент взят 01.01-30.06.26 г.
Если у ИП доход по патенту превысит 20 млн, то пересчет патента с 01.01.2026 с НДС.
Целесообразнее брать патент поквартально/помесячно. Налоги, в таком случае пересчитывают с даты начала последнего действующего патента.
С какой ставкой переходите?
Ольга,Добрый день! Ответ ИИ верный.
Основное требование — изменения вносятся только по взаимному согласию работника и работодателя и оформляются в письменной форме
Допсоглашение требуется при изменении любых существенных условий трудового договора, например:
-Изменение должности, оклада, графика работы (включая перевод на удаленку).
-Изменение места работы (другой филиал или город).
-Изменение срока действия срочного трудового договора.
-Установление или отмена неполного рабочего времени
Какую ставку выбрали? Как договорились с покупателями? что указали в договоре про ставку НДС?
Здравствуйте!
До 25 января 2026 года, если за 2025 г деятельность не осуществлялась, сдается отчетность с показателем "ноль":
-РСВ
-ЕФС-1
-НДС
Если с 15.12.2025 по 31.12.2025 не было никаких операций по счетам (включая комиссию банка) и объектов налогообложения, вы можете сдать одну ЕУНД (прибыль+НДС).
Срок: До 20 января 2026 года (так как регистрация в IV квартале).
https://www.nalog.gov.ru/rn11/news/activities_fts/16411897/
Здравствуйте!
Первый отчётный период-9 месяцев 2025 года. Период начинается с даты регистрации и завершается в конце ближайшего стандартного отчётного периода (I квартал, полугодие, 9 месяцев).
Срок сдачи первой декларации-До 25 октября 2025 года.
В декларацию за 9 месяцев 2025 года включаются финансовые показатели только за 30 сентября 2025 года. Даже если деятельность в этот день не велась, сдать нулевую декларацию обязательно.
Первый налоговый период-30.09.2025 – 31.12.2025.Поскольку регистрация прошла в первые 11 месяцев года, налоговый период (время для расчёта годового налога) длится до конца 2025 года.
Срок сдачи годовой декларации-До 25 марта 2026 года
Вера,Добрый день!
Турагентство работает по посредническим (агентским) договорам. Доход турагента-это комиссионное вознаграждение определяемое по отчету агента и как правило удерживается из сумм которые оплачивает турист.
Если по итогам 2025 года агентское вознаграждение составило менее 20 млн,тогда тур.фирма не платит НДС.
Как только вознаграждение превысит 20 мл руб в 2025 г, 15 мл руб в 2026,то со следующего месяца начинается исчисление НДС по выбранной ставке.
За основу берется письмо ФНС РФ от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@ 60млн руб заменяется на 20 млн руб
Добрый день!
сотрудник увольняется.
Оформить перевод работника с работы по совместительству на основное место работы можно путем заключения дополнительного соглашения к трудовому договору. Каких-либо рисков в данном случае не будет.
https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/questions/view/229774
Наталья,Добрый день!
Нужно уточнение: по УСН доход будет?
Наталья,Здравствуйте!
Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ, обязанность по исчислению НДС возникает при реализации товаров (работ, услуг) плательщиком НДС.
Счета в 2025 г без НДС. Отгрузка+оплата в 2026 г= Реализация в 2026, с НДС со всей стоимости отгрузки.
Счета в 2025 г. без НДС. Реализация в 2026 г., с НДС со всей стоимости отгрузки.
Счета+отгрузка в 2025 г. Оплата в 2026. НДС не начисляется и в документах не указывается.
Добрый день! В целом ответ ИИ верный.
Что касается выбора ставки придерживаемся "Методических рекомендации для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость" Письмо от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@.
С поправкой : 60 млн. руб. заменяем на 20млн.
Тогда переход с ПСН на УСН возможен только с 1 января следующего календарного года ( 01.01.2026) , даже если срок действия патента истек в середине текущего года, путем подачи заявления по форме 26.2-1.
Крайний срок подачи: до 31 декабря года, предшествующего переходу.
Для перехода с 01.01.2026 срок перенесен на 12.01.2026
Патент и УСН были по одному виду деятельности на одной территории?
Здравствуйте!
Период работы по ГПХ включается в страховой стаж для пенсии только при условии уплаты страховых взносов.
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 16.05.2024 по делу N 88-8702/2024 (УИД 86RS0001-01-2023-003497-30)
Работодатель сдает подраздел 1 Форма ЕФС-1: (сведения о трудовой деятельности) подается не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения или расторжения договора.
Так же подаются Персонифицированные сведения (в составе ): ежемесячно до 25-го числа следующего месяца.
Расчет по страховым взносам, Расчет 6-НДФЛ : подается ежеквартально, отражает выплаченный доход, удержанный налог.
Узнать подал ли Работодатель сведения: заказать справку Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые из информационных ресурсов Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации через портал ГОСУСЛУГИ
Добрый день!
Патент всегда совмещается с какой-то системой налогообложения. Посмотреть можно в личном кабинете ИП на сайте налоговой.
Если совмещали ПСН и УСН, то по истечении срока патента автоматически продолжаете работать на УСН, подавать новое уведомление о переходе не требуется.
Если полностью завершаете деятельность на патенте, необходимо в течение 10 календарных дней с даты окончания действия патента подать в налоговую уведомление по форме № 26.5-4.
Нужно уточнение: причина перехода на УСН?
Наталья,здравствуйте!
Может и на УСН быть с НДС по ставке 22%, соблюдая лимит по УСН. В 2026 году лимит по УСН составит 490,5 млн рублей., При превышении 20 мл начнет платить НДС
В программе 1с -руководителю-планирование-сравнение режимов налогообложения-нажать на режим и получится детальная налоговая нагрузка/
По расчету АУСН выгоднее, УСН 6+ НДС5
Подставила данные за 12 мес.
Добрый день! Нужно уточнение. Какие системы налогообложения применяются в настоящее время?
Здравствуйте!
В доход для расчета лимита учитываются только проценты по депозиту (вкладу).
Если индивидуальный предприниматель (ИП), работающий на упрощённой системе налогообложения (УСН), размещает деньги на банковском вкладе как ИП (то есть с указанием своего статуса при заключении договора), то проценты, полученные по этому вкладу, считаются его доходом от предпринимательской деятельности. Такие доходы облагаются налогом в рамках УСН.
Этот подход подтверждается нормами Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ): в частности, пунктом 6 статьи 250, где указано, что проценты по вкладам и другим финансовым инструментам относятся к внереализационным доходам, а также статьёй 346.15, в которой определён состав доходов, учитываемых при применении УСН.
Таким образом, если ИП размещает средства на банковском вкладе как предприниматель, полученные проценты включаются в налоговую базу по УСН и учитываются по кассовому методу — то есть на дату поступления процентов на счет.
Спасибо за обращение, ждем вас с новыми вопросами!
да
Анна,Здравствуйте!
В целях исчисления НДФЛ у ИП на ОСНО сумма доходов рассчитывается без учета НДС.
Статья 248 НК РФ:
К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). НДС относится к исключаемым суммам.
Главное пересчитать стоимость патента.
Налоговики могут выявить несоответствие и запросить пояснения. Можно сработать на опережение и направить обращение в свободной форме. В нем указать причины, по которым не достигли запланированного патентом количества работников. Например, отсутствие подходящих кандидатов по вакансиям.
Так же указать ,что индивидуальный предприниматель не привлекал наемных работников, соответственно, не производил выплаты физическим лицам и, соответственно, он не является лицом, производящим выплаты физическим лицам, а независимости от того, что в патенте указана численность работников.
Можете добавить, что сведения по форме ЕФС-1, о приме работников и РСВ и 6-НДФЛ не предоставлялись, из этого следует, что работники не нанимались,
В связи с этим ИП просит произвести уменьшение стоимости патента в соответствии с уведомлением, предоставленным в инспекцию.
Добрый день!
Ответ ИИ в целом верный. пп 3 п1.2 ст 346.51 НК РФ Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производят указанное уменьшение налога без установленного в абзаце шестом настоящего пункта ограничения.
Заработная плата не начислялась и не выплачивалась РСВ,6-НДФЛ не подавались, следовательно есть право патент уменьшить на 100 %
Налоговая будет доказывать не по одному критерию.
п.п. 1, 13.2, 13.3,13.4 Методических рекомендаций «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)» утв. СК России. В рекомендациях есть ссылки на Арбитражную практику
Добрый день!
Законодательно нет ограничений на работу по совместительству в случае нахождения на больничном по основному месту работы. В таком случае работодатель на совмещаемой позиции должен выплатить работнику зарплату.
Целесообразно получить от работника заявление о согласии трудиться и отказе от пособия. Это предотвратит риски возможных споров о принуждении к труду во время нетрудоспособности.
Если же сотрудник сделает выбор в пользу пособия, тогда необходимо оформить документы для его оплаты.
Добрый день!
Крайний Север → местность, приравненная к таким районам
Если работник, заработавший надбавку на Крайнем Севере, переезжает в регион, приравненный к КС, то на его зарплату будет начисляться надбавка в величине, определяемой как произведение 10% и количества лет работы на КС (подп. «а» п. 3 разъяснений Минтруда РФ, утвержденных постановлением Минтруда от 16.05.1994 № 37).
При переходе работника из организации, расположенной в районах Крайнего Севера, в организацию, расположенную в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, за каждые 12 месяцев, проработанных на Крайнем Севере, ему выплачивается надбавка в размере 10% (образующиеся дробные доли процента округляются по правилам математики).
Крайний Север → местность, приравненная к районам Крайнего Севера, если надбавка у молодежи была максимальной
Вероятнее всего сотрудник работая в районах крайнего Севера, относился к молодежи в возрасте до 30 лет.
Молодежи в возрасте до 30 лет, прожившей в районах Крайнего Севера или в местностях, приравненных к этим районам, не менее 1 года, надбавка начисляется в ускоренном порядке. Максимальный размер надбавки такие работники зарабатывают через 2,5 года: в остальных районах Крайнего Севера он составляет 80%, в местностях, приравненных к таким районам, — 50%.
В таком случае работнику выплачивается надбавка в максимальном размере, установленном для местностей, приравненных к районам Крайнего Севера (для г.Владивосток) - 30%.
Да, в заявлении об освобождении от НДС.
Приказ ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@ Об утверждении форм и форматов представления в электронной форме уведомлений, предусмотренных статьями 145, 1451 и 2461 Налогового кодекса Российской Федерации
https://www.nalog.gov.ru/rn14/about_fts/docs/15553301/
Марина,здравствуйте!
Индивидуальная программа реабилитации обязательна для работодателя, но не для самого сотрудника.
Сотрудник-инвалид вправе отказаться от нее в любое время. В таком случае работодатель не несет ответственности за ее неисполнение.
Если сотрудник-инвалид отказался от выполнения рекомендаций программы реабилитации, обязательно оформите такой отказ письменно. Если возникнет спор, это позволит доказать, что организация свои обязательства перед сотрудником выполнила полностью.
Вместе с тем, такой отказ не влечет прекращения установленных трудовым законодательством льгот для инвалидов, поскольку он не отменяет сам факт инвалидности. Поэтому сотруднику даже при отказе от программы реабилитации следует установить сокращенный день и предоставить иные льготы, предусмотренные законодательством.
Такой вывод следует совокупности положений статей 92, 94, 96, 99, 113, 128 Трудового кодекса РФ, статей 11, 23 Закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ.
Сотрудника можно отправить на медицинский осмотр. Если по результатам медосмотра будет установлено, что работа противопоказана сотруднику по состоянию здоровья, ему надо предложить перевод на другую работу. В случае отказа от предложенных вакансий (или при отсутствии подходящей работы) сотрудника необходимо будет уволить по п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ с выплатой выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка.
У работодателя есть право направить запрос в лечебное учреждение, в котором освидетельствован работник на предмет инвалидности, с просьбой уточнить – может ли инвалид работать в той должности и в тех условиях, которые имеются у него на рабочем месте. Если в ответе будет указано, что подобная работа ему запрещена, то также как и с мед. осмотром, на основании такого заключения работник может быть уволен по п. 8 части 1 ст. 77 ТК РФ.
Здравствуйте!
Взять освобождение от уплаты НДС доступно организациям и ИП на ОСНО, если выручка без учёта НДС за 3 последовательных календарных месяца не превышает 2 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ). Это право носит уведомительный характер, разрешение от налоговой инспекции не требуется.
Главное правильно заполнить 3 последовательных календарных месяца в заявлении
Ксения,здравствуйте!
Да, предпринимателю необходимо просчитать, что выгодно УСН + НДС5/7%, УСН +НДС 20%, ОСН, АУСН
Индивидуальный предприниматель, у которого доходы в период применения патентной системы налогообложения превысили 20 миллионов рублей, утрачивает право на патентную систему налогообложения с начала налогового периода, на который выдан патент.
После этого доходы от деятельности на патенте с даты начала патента облагаются налогами в рамках общей системы, УСН , которые индивидуальный предприниматель вел наряду с патентной системой налогообложения.
В случае,если патент взят на год,то при превышении
налог пересчитывается с 01.01.2026.
Целесообразнее брать патент на полугодие/квартал/месяц
Расходы на оплату билетов сторонним лицам относят в состав прочих расходов: Дебет 91 Кредит 60 – списаны расходы на оплату билетов сторонним лицам.
Такие расходы не учитываются при налогообложении, в этом случае налоговых рисков нет для компании.
У физических лиц, которые не являются вашими работниками возникает НДФЛ с дохода, полученного в натуральной форме.
п. 2 ст. 211 НК РФ
К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой;
3) оплата труда в натуральной форме.
Таким образом, по общему правилу оплата за физических лиц, участвующих в различных мероприятиях, проводимых организацией, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения является их доходом, полученным в натуральной форме.
С учетом пункта 1 статьи 211 Кодекса суммы такой оплаты, производимой организацией, включаются в налоговую базу указанных физических лиц.
При оплате организацией за физических лиц, приглашенных для участия в различных мероприятиях, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения указанная организация признается налоговым агентом и обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 Кодекса.
Если выплат не производите в пользу гражданина, то о невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан уведомить налоговую инспекцию и получателя выплат (п. 5 ст. 226 НК).
Письмо Минфина от 07.05.2021 N 03-04-06/35363
Страховые взносы
Перечень сумм, не подлежащие обложению страховыми взносами приведен в ст.422.
Письмо ФНС от 23.06.2022 № БС-15-11/71@
Оплата организацией стоимости проезда, проживания и питания участников мероприятий, учитывая, что данные лица не состоят в трудовых отношениях с учреждением и с ними не заключены гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Кодекса, то такие расходы организации также не являются объектом обложения страховыми взносами.
Юлия,Здравствуйте! Патент на год будет браться?
Добрый день! А почему например не перечислить за билеты и проживание сторонней организации? или договор поручения сделать на покупку билетов и проживания?
Валерия,Добрый день!
Установленный страхователю размер страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний действует в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря включительно).
С 1 сентября 2025 года меняется порядок подтверждения основного вида деятельности в целях установления тарифа взносов «на травматизм». Приняты поправки к Федеральному закону от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» и в Федеральному закону от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Компании и ИП будут представлять в Росстат статистические данные о процентных долях доходов по видам деятельности. Порядок формирования и подачи отчетов определит Правительство РФ.
Если изменился код основного вида деятельности или отклонение хотя бы по одному из кодов ОКВЭД составило более 20% (а также если с момента последней сдачи статистической отчетности прошло 5 лет) - не позднее 1 апреля необходимо будет направить соответствующие сведения в Росстат.
Росстат будет передавать данные о процентных долях видов экономической деятельности в ФНС для отражения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Помимо кодов видов деятельности в реестрах появится информация о процентных долях видов экономической деятельности.
СФР будет определять тариф взносов НС и ПЗ на основании кодов видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 15 апреля текущего года, а в случае необходимости — изменять тариф. Если на указанную дату основной вид экономической деятельности изменился, Фонд установит новый тариф с начала текущего года и сообщит об этом страхователю до 1 мая (п. 3 ст. 1 Закона).
С 2025 года предприниматели платят НДФЛ по прогрессивной шкале ставок.
Годовой доход
Ставка НДФЛ
До 2,4 млн ₽
13%
2,4–5 млн ₽
312 тыс. ₽ + 15% с превышения 2,4 млн ₽
5–20 млн ₽
702 тыс. ₽ + 18% с превышения 5 млн ₽
20–50 млн ₽
3 402 тыс. ₽ + 20% с превышения 20 млн ₽
Свыше 50 млн ₽
9 402 тыс. ₽ + 22% с превышения 50 млн ₽
На практике сложился гибкий подход: индивидуальный предприниматель выбирает один из трех вариантов учета – в зависимости от того, готов ли он к спорам с ФНС:
-кассовый по приказу № 86н;
-классический кассовый метод;
-метод начисления.
Статья 248 НК РФ:
К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации).
В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;
2) внереализационные доходы.
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). НДС относится к исключаемым суммам.
Ярослав,Здравствуйте!
При расчете базы по НДФЛ в законодательстве ,есть не стыковка по способам учёта доходов и расходов— метод начисления и кассовый метод.
Индивидуальным предпринимателям право выбирать способ учёта доходов и расходов при общем режиме налогообложения предоставлено главой 23 НК РФ.
Минфин РФ Письмо от 02.02.2012 № 03-04-05/8-107 О применении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей) ИП определяет свои доходы и расходы в соответствии с положениями главы 23 НК РФ. При этом чётко определено, что использование иных методов учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями для целей исчисления налога на доходы физических лиц законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.
Пункт 8 статьи 346.18 НК РФ устанавливает правила отнесения расходов на уменьшение налоговой базы по налогу при упрощённой системе налогообложения (УСН) при совмещении с патентной системой налогообложения (ПСН).
Суть правила: налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога по ПСН, ведут раздельный учёт доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. Если разделить расходы невозможно, они распределяются пропорционально долям доходов в общем объёме доходов, полученных при применении ПСН.
По условиям вопроса на УСН деятельности не было
Да,верно.
Письма Минфина России от 22.09.2021 № 03-11-06/2/76771, от 31.12.2020 № 03-11-11/116881
Ограничения на применение АУСН указаны в п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ.
Однако в этом случае есть другие ограничения. Они касаются посредников — поверенных, комиссионеров, агентов, которые действуют в интересах заказчиков на основании договоров поручения, комиссии либо агентских. Таким лицам нельзя применять АУСН.
В то же время этот запрет с 2025 года не распространяется на принципалов, комитентов или доверителей (п. 21 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Помимо налогов, уплачиваемых в рамках применяемого спецрежима, по вендинговой деятельности в некоторых регионах надо платить торговый сбор.
Здравствуйте!
НДС определяется по методу начисления.
Договор заключен в 2025 году-услуги оказали в 2025 году-оплата пришла в 2026 году-НДС не платим
Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95799
Добрый день!
При выявлении в ходе проверок схем минимизации налогообложения путем дробления бизнеса с целью применения УСН налоговым органам налоговая будет выявлять организатора и консолидировать по нему доходы и расходы всех остальных участников, чтобы определить действительные налоговые обязательства.
О том, как поступать с суммами налогов, уплаченными "рядовыми" участниками схемы, рассмотрела ФНС России в письме от 14.10.2022 № БВ-4-7/13774@. Разъяснения основаны на выводах ВС РФ (определения Судебной коллегии по экономическим спорам от 24.03.2022 № 307-ЭС21-17087, 307-ЭС21-17713 и определение от 25.03.2022 № 450-ПЭК21).
В решениях по проверке приводят два отдельных расчета – доначисляемых сумм в полном размере на основе консолидации доходов и расходов и с учетом налогов, уплаченных всеми элементами схемы.
По старому ИП посчитают все вместе (старое+новое) НДС и НДФЛ как на ОСНО, зачтут оплаченные суммы налогов, разницу попросят доплатить.
НДС
Упрощенцы со ставкой НДС 20 %, в 2026 году со ставкой 22% (независимо от применяемого объекта налогообложения) вправе принять входной НДС к вычету (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170 НК РФ, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, пп. 8, 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ,)
Пункт 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН
Здравствуйте!
Расходы по УСН.
Если предприниматель приобрел товары у поставщика, работая на ПСН-системе, а реализовал их уже после перехода на упрощенку с объектом «доходы минус расходы», то стоимость таких товаров можно включить в расходы при расчете УСН-налога (п.2 ст.346.17, п.2.2 ст.346.25 НК).
Отдельных правил для отражения доходов и затрат при переходе с ПСН на УСН законодательством не установлено.
Поэтому все операции учитываются по общим нормам, действующим для упрощенной системы.
Чтобы расходы можно было учесть при применении УСН, они должны соответствовать нескольким условиям:
фактически оплачены,
экономически обоснованными,
подтверждены первичными документами (чеки, акты, счета и т.д.),
связаны с предпринимательской деятельностью, направленной на получение дохода.
Эти критерии закреплены в статьях 346.16 и 346.17 НК РФ
Согласна. Корректнее будет налоговая база по НДФЛ
При расчете базы по НДФЛ в законодательстве ,есть не стыковка по способам учёта доходов и расходов— метод начисления и кассовый метод.
Индивидуальным предпринимателям право выбирать способ учёта доходов и расходов при общем режиме налогообложения предоставлено главой 23 НК РФ.
В гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не конкретизируется налоговый период, в котором могут быть учтены произведенные расходы, следовательно, такие расходы могут учитываться в составе профессионального налогового вычета в текущем или в каком-либо из последующих налоговых периодов, в котором будет получен доход от реализации.
Для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение следующих условий: расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов.
Именно эту позицию конкретизировал Минфин РФ (Согласно разъяснений (Письмо от 02.02.2012 № 03-04-05/8-107 О применении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей) ИП определяет свои доходы и расходы в соответствии с положениями главы 23 НК РФ. При этом чётко определено, что использование иных методов учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями для целей исчисления налога на доходы физических лиц законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.
Это и поддерживает
п.16 Письма ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
Договор заключен в 2025 году-услуги оказали в 2025 году, оплата пришла в 2026 году-НДС не платится.
Важный момент, НДС считается по "отгрузке". По оплатам, которые поступят в январе 2026 "отгрузка" была в декабре 2025 года.
Ольга,Здравствуйте!
НК не обязывает нанимать ровно столько работников, сколько указали в заявлении на получение патента.
Уменьшить патент на всю сумму взносов ИП сможет даже в том случае, если в заявлении на получение патента указал численность наемных работников, но фактически их не нанял и работал своими силами. Главное пересчитать стоимость патента.
Тем не менее налоговики могут выявить несоответствие и запросить пояснения. Можно сработать на опережение и направить обращение в свободной форме. В нем указать причины, по которым не достигли запланированного патентом количества работников. Например, отсутствие подходящих кандидатов по вакансиям.
Так же указать ,что индивидуальный предприниматель не привлекал наемных работников, соответственно, не производил выплаты физическим лицам и, соответственно, он не является лицом, производящим выплаты физическим лицам, а независимости от того, что в патенте указана численность работников.
Можете добавить, что сведения по форме ЕФС-1, о приме работников и РСВ и 6-НДФЛ не предоставлялись, из этого следует, что работники не нанимались,
В связи с этим ИП просит произвести уменьшение стоимости патента в соответствии с уведомлением, предоставленным в инспекцию.
Ольга,Здравствуйте!
Переход на Автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) возможен при одновременном соблюдении ряда условий:
-регистрация в налоговых органах (место нахождения организации или место жительства физического лица (для предпринимателей) субъекта РФ, в котором проводится эксперимент по АвтоУСН,
-численность работников не более пяти человек,
-годовой доход не более 60 млн рублей
Лимит учитывается как за предыдущий 2025 год, так и в 2026 г. лимит на АУСН 60 млн
-остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей,
-расчетные счета открыты только в уполномоченных банках,
-зарплату выплачивают только в безналичной форме,
-не применяют другие специальные налоговые режимы.
В Курганской обл. АУСН вводится с 01.01.26 г.
Налоговая узнает о том,что ИП на НДС когда будет подана декларация по НДС за 1 кв.26 с выбранной ставкой и декларация по УСН (где посмотрят лимит)
В декларации по НДС будут указаны реализации начиная с января 2026 г.
Суммы которые придут в декабре-это же не авансы?
Добрый день!
Дополню ответ ИИ .
Порядок расчёта НДС регулируется нормами главы 21 Налогового кодекса РФ, и кассовый метод не используется.
Реализация прошла в 2025 м, на тот момент ИП не был плательщиком НДС.
Добрый день! Раз есть акт значит надо писать ход-во о снятии мер взыскания и описать причины ошибок. Возможно дадут подать корректировку с верными показателями. Вызывать могут и для установлении личности и для пояснений по декларации. Бояться этого не стоит. Есть общедоступный опросник.
Желательно созвониться с инспектором и прояснить ситуацию и выработать план действий
Добрый день!
Стоимость товаров для перепродажи, приобретенных и оплаченных на УСН, но реализованных после перехода на общий режим, можно учесть в расходах по налогу на прибыль.
Организации и ИП на УСН вправе учесть расходы на товары для перепродажи, только если одновременно выполнены следующие условия (пп 23 п1 ст. 346.16, п.2 ст 346.17 НК РФ):
-упрощенец приобрел и оплатил товары поставщику;
-упрощенец реализовал товары покупателю.
Расходы необходимо признавать в периоде реализации товаров покупателям ( пп 3 п.1 ст. 268, п.1 ст.272 НК РФ). При кассовом методе требуется еще одно условие - получение оплаты от покупателя (п.2 ст 273 НК РФ).
Организации и ИП, применявшие УСН с объектом налогообложения "доходы", также вправе учесть расходы на товары для перепродажи после перехода на общий режим.
(См. определение ВС РФ от 06.03.15 № 306 КН15-289, письмо Минфина 07.03.24 № 03-03-07/20497, Письмо ФНС от 30.12.22 № СД-4-2/18017)
Здравствуйте! На первый раз можно отделаться предупреждением. В идеале ФТС (местная) пришлет письмо о нарушении и попросит дать пояснения. Написать ответ, как правило подсказывают что и как описать. Процедура не быстрая, много отписок.
Как пример
ООО «» настоящим сообщает, что на за период с 16.06.2025 по июль 2025 г. 000 «» осуществило 2 продажи в Беларусь, в марте 2025 и июль 2025 г.
За март 2025 г. 13 апреля 2025 г. через портал ФТС была подана статистическая форма с рег. номером с общей стоимостью товара 96 руб.
За июль 2025 г. 15 августа 2025 г. через портал ФТС была подана статистическая форма с рег. номером общей стоимостью товара 132 руб.
Статистическая форма за июль была сформирована сотрудниками ООО «» 14.08.2025, 15.04 через портал Госуслуги.
Но отправить ее не представлялось возможным, так как в период с 14.08.25 по 15.08.25 на площадке ФТС наблюдались сбои в работе, не грузились отчеты. Сдача статистических форм на бумаге не предусмотрена.
На основании вышеизложенного, ООО «» просит учесть в качестве обстоятельств, смягчающих вину: -совершение правонарушения впервые; -неумышленность действий; -организация относится к добросовестным компаниям -несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения; -незначительность просрочки; -отсутствие умысла на совершение правонарушения; - технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно
Разовые премии при расчете отпускных
Разовые премии входят в расчет отпускных, если выполняются сразу два условия:
-они указаны в ЛНА или Положении об оплате труда;
-их начисления производились в расчетном периоде.
Если в расчетном периоде были отработаны не все дни, то учитываются только премия за фактически отработанное время
Ежемесячные, квартальные и полугодовые премии в расчете отпускных
Премия учитывается при определении суммы отпускных, если она начислена в полном размере при условии, что: -Расчетный период отработан полностью. При этом не имеет значения, за какое время начисляется премия и факт отработки времени. -Работник был в отпуске или на больничном (год отработан не полностью), но выплата премии попадает в отработанное время с учетом фактического времени работы. Например, сотрудник был в отпуске из-за чего получил только 50% премии за выполнение плана.
За каждый показатель включается только одна премия в месяц. Например, при расчете отпускных можно учесть одну премию за выполнения плана и одну за качество работы в текущем месяце.
Добрый день!
Премия годовая
Годовая премия включается в средний заработок, если она была начислена за предыдущий год. То есть для отпуска в 2025 году учитывается премия, начисленная за 2024 год.
По новым правилам предприниматель не вправе в 2026 году работать на ПСН, если его доход по всем видам деятельности на ПСН за 2025 год или в течение 2026 года превысил 20 млн руб.
Получается в 25 м , чтобы остаться на патенте в 25 м лимит 60 мл., но на 26 й патент уже не взять.
Если в 25 м доход до 20 мл, то на 26 й патент можно взять и работать на нем до достижения порога 20 мл в 26 м
Что бы сохранить право на патент в 27 году , доход должен быть не более 15 мл.в 26 м . что бы остаться на патенте в 26 м лимит 20 мл
Екатерина, здравствуйте!
Чтобы работать на патенте в 26 м году , необходимо, чтобы доход в 25 м не превысил 20 мл . Руб
Риски организации в нарушении корректного формирования пенсионных прав работников (застрахованного лица),доначислении пени.
В пункте 2 письма № 03-15-06/46643 от 13.05.2025 о налоге на прибыль и страховых взносах в отношении сумм платежей (взносов) по договору ДМС работников указано как формируется объект обложения страховыми взносами, как определяется база для исчисления страховых взносов
Добрый день!
В настоящий момент, есть только изменения п. 1 ст. 421 НК РФ с 1 января 2026 г.
«В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат …, начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда …, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов … сумма выплат … принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода».
Буквально,то если начислений нет (фирма — нулевка, директор в отпуске за свой счет), тогда данное правило не работает и страховые взносы с зарплаты директора платить не нужно.
Поэтому ждем писем с разъяснениями от ФНС или Минфина по данному вопросу.
Возможно в регионе применяется АУСН,то рассмотреть вариант перевода организации на АУСН доходы.
В таком случае пенсионные платежи отсутствуют. Оплачивается только 2 959 рублей — размер страховых взносов на травматизм для работодателей за год
Управляющая компания (УК) не может повысить тариф на содержание общего имущества в многоквартирном доме (МКД) без согласия жильцов. Это закреплено в ч. 7 ст. 156 Жилищного кодекса РФ.
И тут есть два пути.
В сложившейся ситуации утрата УК права на применение УСН в период выполнения работ, оказания услуг по договорам управления МКД не может служить основанием для увеличения в результате налогообложения размера платы в одностороннем порядке. И тогда
УК вправе определить свои права и обязанности как плательщика НДС способом, согласующимся с действительно сложившимися экономическими условиями деятельности налогоплательщика - в рамках установленной договорами управления цены (путем применения расчетной налоговой ставки)
На основании ст. 45, ч. 7 ст. 156 ЖК РФ инициировать созыв общего собрания собственников помещений в целях принятия решения об утверждении нового размера платы на ставку НДС.
Есть 2 свежих судебных акта по этому вопросу. В зависимости от выбранного пути настраиваются чеки.
Постановление Пятого ААС от 29 сентября 2025 г. N 105АП-4149/2025
Определение Верховного Суда РФ от 19 июня 2025 г. N 304-ЭС25-4539
ЛК физического лица на Госуслугах связан с Организацией?
Да
Елена,здравствуйте!
Да оставили
Анастасия,Добрый день!
п. 1 ст. 421 НК РФ с 1 января 2026 г.
«В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат …, начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда …, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов … сумма выплат … принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода».
С одной стороны цель данной поправки как раз и заключается в том, чтобы прикрыть старую и широко распространенную схему, когда директор назначается и отправляется в отпуск без сохранения, либо получает ЗП за пару дней, а то и часов в месяц, в которые он исполняет свои директорские обязанности, подписывая и сдавая отчетность.
С другой стороны, новая норма гласит «начисленных». То есть если начислений нет (фирма — нулевка, директор в отпуске за свой счет), тогда данное правило не работает и страховые взносы с зарплаты директора платить не нужно.
Поэтому ждем либо закона о поправках в поправки, либо писем с разъяснениями от ФНС или Минфина по данному вопросу.
Если в регионе применяется АУСН,то рассмотреть вариант перевода организации на АУСН доходы.
В таком случае пенсионные платежи отсутствуют. Оплачивается только 2 959 рублей — размер страховых взносов на травматизм для работодателей за год
Игорь,здравствуйте!
п. 1 ст. 421 НК РФ с 1 января 2026 г.
«В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат …, начисленных в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины минимального размера оплаты труда …, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов … сумма выплат … принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода».
С одной стороны цель данной поправки как раз и заключается в том, чтобы прикрыть старую и широко распространенную схему, когда директор назначается и отправляется в отпуск без сохранения, либо получает ЗП за пару дней, а то и часов в месяц, в которые он исполняет свои директорские обязанности, подписывая и сдавая отчетность.
С другой стороны, новая норма гласит «начисленных». То есть если начислений нет (фирма — нулевка, директор в отпуске за свой счет), тогда данное правило не работает и страховые взносы с зарплаты директора платить не нужно.
Поэтому ждем либо закона о поправках в поправки, либо писем с разъяснениями от ФНС или Минфина по данному вопросу.
Добрый день!
Согласно п.5 Методических рекомендаций по НДС для УСН лимит считается по правилам учета доходов ( ст. 346.15 НК РФ) , как и доходы для расчета налога по УСН.
В доход идёт выручка и внереализационные доходы. Минусуются необлагаемые доходы (ст 251 НК РФ) — обычно это транзитный доход агента, возвратные депозиты и залоги, возвраты оплат клиентам. Доходы учитываются кассовым методом — на день получения оплаты.
Берем не разницу между доходами и расходами, а именно доходы (выручку)
Основание увольнения необходимо согласовать с сотрудником.
Увольнение в связи с призывом на военную службу относится к основаниям увольнения по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, поэтому, в общем случае сотруднику не нужно писать заявление об увольнении.
Вместе с тем, сотрудник вправе самостоятельно определить дату увольнения. Он может работать до последнего дня, а может уволиться и заранее, чтобы подготовиться к призыву.
Поэтому сотрудник может написать заявление на увольнение в связи с призывом и указать в нем дату увольнения. Если сотрудник заявление не пишет, то уволить его нужно днем, предшествующем дате призыва.
Поэтому уточните у сотрудника, по какому основанию он желает уволиться: п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ или п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ.
Разъясните сотруднику, что при увольнении в связи с призывом сотруднику положено выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 178 ТК РФ). Если он желает уволиться в связи с призывом, в заявлении об увольнении необходимо отразить это основание
Добрый день!
Проходя медицинское обследование по направлению военкомата, работник исполнял свою государственную обязанность. Периоды исполнения государственных обязанностей в табеле учета рабочего времени следует обозначать с помощью отметки "МО" (или иное буквенное или цифровое обозначение, которое вы разработаете для данного случая) как невыходы на время прохождения медицинского осмотра.
За сотрудником сохраняется средняя заработная плата на время прохождения медицинского обследования (лечения) по направлению военного комиссариата.
Выплаченные работникам суммы среднего заработка в случае прохождения работниками медицинского освидетельствования (обследования или лечения) возмещаются организациям-работодателям военными комиссариатами (п. п. 2, 5 Правил компенсации расходов, понесенных организациями и гражданами Российской Федерации в связи с реализацией Федерального закона "О воинской обязанности и военной службе", утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.12.2004 N 704 (далее - Правила)).
Для возмещения сумм среднего заработка за время медицинского обследования в связи с решением вопроса воинского учета организация-работодатель должна представить сведения о произведенных выплатах в соответствующий военный комиссариат. Для этого в военкомат нужно направить соответствующее сообщение на официальном бланке организации, где указать сведения о размере фактических расходов (с указанием банковских реквизитов счетов для перечисления компенсации).
Для расчета будет достаточно справки форма 16-а о прохождении мед. осмотра. Справка может быть выдана по иной форме.
В договоре с МКД есть оговорка,что из затрат на "содержание и ремонт" услуги УК составляют к примеру 10%? Или возможно собственными силами оказываете данные услуги.
Объясню почему такие вопросы.
Если в договоре с МКД есть оговорка про проценты, то в доход УК ставит % и тогда порог в 20 мл. будет считаться доход по % (по аналогии с агентскими).И возможно,что УК не превысит выручку в 20мл и тогда будет освобождение.
Если услуги по содержанию и ремонт оказываются силами УК,тогда доход учитывают по этим позициям. Как в Вашем случае?
Здравствуйте! Уточните пожалуйста,что включаете в доход по УК ?
Добрый день!
Если срок действия договора ДМС сотрудника в случае его досрочного прекращения при увольнении, составляет менее года то юрлицо доначисляет страховые взносы и платежи по нему, включая платежи в предыдущем расчетном периоде (если даты начала и окончания действия указанного договора находятся в разных периодах). Также следует представить уточненные расчеты по страховым взносам для соблюдения пенсионных прав такого работника.
https://base.garant.ru/411410419/
Даже при наличии обратного пустого конверта не все ВК присылают сверенные документы.
На практике отправляем с описью вложения, в журнале записываем в какой ВК отправлены сведения, в примечании указываем трек номер. По трек номеру отслеживаем получение и подшиваем вместе с описью.
Если есть изменения по кадровому и воинскому учету, то необходимо раз в год обновлять карточку учета организации.
Виктория,Здравствуйте!
Попробуйте сменить браузер. Доступ к реестру для юрлиц возможен только через браузеры «Яндекс» или Chromium GOST. Для корректной работы сервиса нужно будет установить приложение «КриптоПро» версии CSP 5.0 R2 или выше и расширение «КриптоПро ЭЦП Browser plug-in».
1.Требования к порядку установления работнику режима неполного рабочего времени
По инициативе работодателя режим неполного рабочего времени может вводиться на срок до 6 месяцев при изменении организационных или технологических условий труда (изменения в технике и технологии производства, структурная реорганизация производства, другие причины), в случае если они могут повлечь за собой массовое увольнение работников (ч. 5 ст. 74 ТК РФ). Изменения при этом трудовой функции работника не допускается.
2.Законные обоснования
Введение режима неполного рабочего времени осуществляется в целях сохранения рабочих мест и с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, в порядке, установленном ТК РФ. Введение неполного рабочего времени в этом случае завершается его отменой. Введение может носить поэтапный характер.
Отмена режима неполного рабочего времени ранее срока, на который он был установлен, производится работодателем также с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации.
Если работник отказывается от продолжения работы в режиме неполного рабочего времени, то трудовой договор расторгается в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. При этом работнику предоставляются соответствующие гарантии и компенсации.
3. Издание приказа о введении неполного рабочего
В связи с принятым решением о необходимости введения неполного рабочего времени издается приказ.
В нем целесообразно указать основания, дату введения неполного рабочего времени, структурные подразделения, в которых он будет введен, его продолжительность, режим работы (неполный рабочий день, неполная рабочая неделя).
Дата введения режима неполного рабочего времени должна устанавливаться с учетом срока, необходимого для уведомления работников. О предстоящих изменениях условий трудового договора, а также о причинах, вызвавших необходимость таких изменений, работодатель письменно уведомит работников не позднее чем за два месяца.
4.Уведомление службы занятости
При введении режима неполного рабочего дня (смены) и (или) неполной рабочей недели работодатель обязан в письменной форме сообщить об этом в органы службы занятости в течение трех рабочих дней после принятия решения о проведении соответствующих мероприятий (ч. 5 ст. 53 Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации»). Форма извещения законом не предусмотрена, поэтому сведения о введении неполного рабочего времени могут быть направлены в произвольной форме.
5.Уведомление работников о введении режима неполного рабочего времени
Работодатель обязан в письменной форме персонально уведомить каждого работника о введении режима неполного рабочего времени в следующие сроки-не менее чем за 2 месяца до внесения изменений (ч. 2 ст. 74 ТК РФ).
Направьте работнику уведомление в письменной форме с сообщением о введении режима неполного рабочего времени.
Рекомендуется подготовить 2 экземпляра уведомления: один работнику, а на втором попросите поставить отметку об ознакомлении (дата, Ф.И.О. и подпись работника) и оставьте у себя.
Если работник не согласен на продолжение работы, трудовой договор расторгается на основании п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.
В случае несогласия указанного работника на работу в режиме неполного рабочего времени рекомендуется оформить такой отказ письменно.
6. Оформление дополнительного соглашение к трудовому договору
Заключите с работником дополнительное соглашение к трудовому договору.
В дополнительном соглашении укажите вводимый режим рабочего времени (продолжительность рабочего дня/недели, рабочие и выходные дни), срок, на который устанавливается режим неполного рабочего времени, порядок оплаты работы, дату, с которой изменения вступают в силу.
Один экземпляр дополнительного соглашения передайте работнику, а другой храните у себя. Получение работником экземпляра соглашения должно быть подтверждено его подписью на экземпляре дополнительного соглашения работодателя, которое должно быть подшито и пронумеровано, чтобы исключить риск обвинения работником работодателя в замене его листов.
7. Издание приказа и ознакомьте с ним работника
На основании заключенного дополнительного соглашения к трудовому договору издайте приказ (распоряжение) об установлении работнику режима неполного рабочего времени.
При этом его содержание должно соответствовать условиям заключенного дополнительного соглашения.
Зарегистрируйте приказ в журнале регистрации приказов (распоряжений) по личному составу. Ознакомьте работника с приказом (распоряжением). Ознакомление должно подтверждаться подписью работника. По требованию работника выдайте ему надлежаще заверенную копию указанного приказа (распоряжения).
Здравствуйте!
Если применяете УСН с объектом Д-Р, входной НДС по товарам, которые до конца 2025 года не отнесли к расходам:
-можно принять к вычету по правилам гл. 21 НК РФ — если решили платить НДС по общим ставкам 22%, 10%.
Эти переходные положения предусмотрены п.18 Методических рекомендаций по НДС для УСН.
Что касается УСН с объектом Доходы, то такие упрощенцы могут принять к вычету НДС по приобретенным (ввезенным) до 1 января 2026 года товарам (работам, услугам), не использованным при применении УСН, в порядке главы 21 НК РФ.
НДС по основным средствам или нематериальным активам, принимается к вычету, если до 01.01.2026 ОС не были введены в эксплуатацию, а НМА не были приняты к учету. Это условие касается обоих объектов по УСН.
Здравствуйте! Нужно уточнение. Что подразумевает режим неполной занятости?
верно
Вера,Здравствуйте!
Уведомлять отдельно налоговый орган о выборе ставки НДС не требуется. Налоговый орган узнает о применяемой налогоплательщиком УСН ставке НДС из представленной таким налогоплательщиком налоговой декларации по НДС.В Вашем случае по итогам 1 кв.2026 г
Подпункт 2 пункта 17 Методических рекомендаций по НДС на УСН
Наталья,Добрый день!
Отношения, возникающие в отношении займа, получаемого юрлицом, вне зависимости от того, кем оказывается заимодавец и какова сумма, даваемая им в долг, должны быть оформлены письменно, т. е. путем заключения договора (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
Соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему. Обязательным условием такого договора будет указание суммы займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Без этого условия соглашение будет считаться незаключенным (ст. 432 ГК РФ). Кроме того, в договоре нужно указать срок и порядок возврата займа.
Безопаснее всего выдать заем от учредителя под определенный процент. Такой доход будет учитываться у компании, получившей заем, как внереализационный.
Договор займа можно заключить на достаточно длительный срок, законодательством это никак не ограничено. Если же срок возврата денег подошел, а возвращать нечем, то можно продлить договор.
Когда учредителю возвращают заем, экономической выгоды у него не возникает. Ведь ему возвращают сумму, которую он выдал ранее.
При возврате заемных средств по договору беспроцентного займа доходов у учредителя не появляется и обязанности уплачивать НДФЛ нет (письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 № 20-14/3/101546).
Если договор займа предусматривает выплату процентов, то с суммы полученных процентов платить НДФЛ учредителю нужно. Причем обязанность по их удержанию возникает у налогового агента — организации, которая получила заемные деньги и платит проценты (п. 1 ст. 209 и п. 1 ст. 226 НК РФ).
Обосновать происхождение "личными накоплениями " вполне законно. Банк , в рамках 115-ФЗ может запросить подтверждающие документы
Для начисления сверхнормативных суточных в 1С ЗУП 8.3 создайте документ Доход в натуральной форме (Зарплата – Натуральные доходы).
При заполнении документа обратите внимание на реквизит Дата получения дохода. Значение данного реквизита определяет дату дохода для целей учета НДФЛ и должно быть равно последнему числу месяца, в котором утвержден авансовый отчет.
В связи с тем, что суточные в 1С 8.3 ЗУП 3 отражаются как доход в натуральной форме, сумма начисленных сверхнормативных суточных не увеличивает сумму к выплате по сотруднику и, соответственно, по документу Доход в натуральной форме не предусмотрено формирование документа Ведомость (Выплаты – Все ведомости на выплату зарплаты). По этой причине удержание НДФЛ с суммы сверхнормативных суточных производится при окончательной выплате заработной платы сотруднику.
Создайте документ Ведомость. Способ выплаты в документе укажите Зарплата за месяц.
Двойным щелчком по значению поля НДФЛ к перечислению откройте окно расшифровки суммы удержанного НДФЛ. Строка с НДФЛ, исчисленным с дохода по суточным сверх норм, отображается в окне расшифровки отдельной строкой.
проверьте даты (месяц) начисления и выплат (в заработную плату, в аванс,межрасчет)
Евгения,здравтсвуйте!
Зуп-Расчеты и выплаты-выплаты в банк (кассу) -ведомость-выплачивать -выбрать командировка-откроется окно и отобразиться командировка,данные заполнятся автоматически-провести.
После синхронизация с БП и документы выплаты отобразятся в БП
Добрый день!
Санкций непосредственно за нарушение нумерации счетов-фактур ни НК РФ, ни Правила заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, не содержат.
Что касается покупателя, то отказ в вычете НДС по причине нарушения продавцом нумерации счетов-фактур неправомерен. Ведь ошибки в счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца и покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг), ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в вычете НДС ( п.2 ст. 169 НК РФ).
Отсутствие хронологической последовательности в нумерации счетов-фактур, а также нарушение их порядковых номеров не является основанием для отказа в вычете НДС. Это подтверждают контролирующие ведомства и судебная практика.
Письма Минфина России 12.01.17 № 03-07-09/411,от 22.05.12№03-07-09/59, постановления ФАС Уральского округа от 28.12.2011 № Ф09-8650/11, Северо-Кавказского округа от 29.01.2013 по делу № А01-2107/2011, от 08.05.2009 № А53-10331/2008-С5-14, Северо-Западного округа от 16.03.2009 № А05-8288/2008
Риски по условиям вопроса:
Следовательно есть ККТ-Ф.И.О. кассира – обязательный реквизит чека.
Выявление нарушения наказывается административным штрафом.
Допущение к работе сотрудника без оформления трудового договора штраф от 10 000 до 20 000 ₽
Штраф за нарушение НК РФ
Не удержание и не перечисление НДФЛ-20% от суммы неуплаты.
Занижение взносов -20% от суммы занижения
Неподача РСВ-5% от суммы взносов за каждый месяц опоздания, но не меньше 1000 ₽
Неподача 6-НДФЛ-1000 ₽ за каждый месяц опоздания + 200 ₽ за каждую неподанную справку о доходах
Добрый день!
Если у фирмы отсутствуют деньги на расчетном счете, а в кассе они есть, важно учесть следующее:
-нельзя выдавать деньги из кассы в счет погашения займа из выручки (п. 4 Указания Банка России о порядке ведения кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У, Решение Мосгорсуда от 14.12.2012 по делу № 7-2207/2012);
-денежные средства из кассы вносятся на расчетный счет, и затем производится перечисление учредителю на карту с пометкой в назначении платежа «Возврат денежных средств по договору займа от № »).
Не пренебрегайте кассовыми ограничениями— штраф за такой вид кассовых нарушений составляет до 50 000 руб. (по ст. 15.1 КоАП РФ)