Виды налогообложения: как платить меньше налогов, какая система налогообложения выгоднее

Виды систем налогообложения

Изучать Налоговый Кодекс РФ — занятие не самое увлекательное, поэтому предлагаем вам выжимку информации. И начать стоит с перечисления и краткого описания доступных для предпринимателей налоговых режимов.

Обращаем ваше внимание, что мы указали главные ограничения кратко. То есть перед принятием решения о выборе того или иного налогового режима нужно погрузиться в вопрос глубже.

Как выбрать систему налогообложения

1. Удостоверьтесь, что выбранная вами форма собственности позволяет использовать налоговый режим. Например, НПД подойдет только для ИП без сотрудников.

2. Проверьте, попадает ли ваша сфера деятельность в перечень разрешенных для данного налогового режима. Например, ЕСХН и ПСН могут отсеяться сами собой из-за направления бизнеса, тогда выбор сужается до упрощенки и общего режима. 

3. Спрогнозируйте годовой доход от предпринимательской деятельности и количество сотрудников, которое вы планируете устроить в штат. Если вы рискуете превысить допустимый лимит по выручке и численности персонала, то выбор очевиден — ОСН.

4. Убедитесь в том, что при выборе специального режима с вами будут сотрудничать контрагенты. В ряде случаев компании работают только при условии возможности зачесть входящий НДС, то есть с ООО и ИП на ОСНО.

Относительно 4 пункта стоит сделать пояснение. Мало кто из предпринимателей об этом знает, но ООО и ИП на упрощенке тоже имеют право выписывать документы с НДС. Чтобы узнать подробнее об этом, рекомендуем вам посмотреть наше видео.

Какой налоговый режим для компаний и ИП выгоднее

Самый невыгодный — ОСНО. Можно сказать, что его предприниматели выбирают вынужденно. То есть в случаях, когда они не могут применять для ведения деятельности упрощенку, ПСН, ЕСНХ или НПД. Поэтому пойдем от обратного, рассмотрев все варианты по очереди и рассказывая про критерии, которые позволяют или не позволяют выбрать рассматриваемую систему.

Налог на профессиональную деятельность

Налог на профессиональную деятельность (НПД) уплачивается ИП и самозанятыми на основе дохода, полученного от своей профессиональной деятельности. Он создан, чтобы «вывести из тени» тех, кто производит продукцию или оказывает услуги своими силами в небольших объемах. Размер выручки в год ограничен суммой в 2,4 млн. руб. А привлекать наемных сотрудников для ведения деятельности нельзя.

Этот специальный налоговый режим является альтернативой обычному налогообложению и позволяет упростить расчет налогов и значительно снизить их размер. Кроме того, вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность в привычном понимании не нужно! НДП рассчитывается автоматически.

Патентная система налогообложения

ПСН — это спецрежим налогообложения, предназначенный, чтобы упростить процесс исчисления и уплаты налогов для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей. В отличие от других систем, где налог рассчитывается от выручки или прибыли, здесь он рассчитывается на основе фиксированной суммы. На ПСН влияет вид деятельности и регион, где осуществляется предпринимательская деятельность.

• Заменяет НДФЛ, полученный от предпринимательской деятельности, НДС с некоторыми исключениями и налог на имущество ФЛ, если имущество используется для бизнеса.

• Можно совмещать с другими режимами, организовав правильное ведение БУ и сдачу отчетности.

• Предприниматель получает патент на срок от 1 месяца до года. При сроке выдаче до полугода и более полугода ПСН уплачивается одним платежом или несколькими.

Единый сельскохозяйственный налог

• Можно применять, если более 70% дохода приносит с/х деятельность, в частности производство с/х продукции. Есть дополнительные условия для применения режима, описанные в ст. 346.2 НК.

• Плательщик ЕСХН (компания) освобождается от уплаты налога на прибыль и налога на имущество ЮЛ. НДС платить нужно, кроме описанных в ст. 145 НК случаев освобождения от уплаты налога.

• ИП освобождается от уплаты НДФЛ от предпринимательской деятельности, налога на имущество, если оно задействовано в бизнесе, и от НДС ряде случаев, предусмотренных НК.

Упрощенная система налогообложения

• Плательщик УСН освобождается от НДС (20%, 10%, 0%), налога на прибыль (20%), налога на имущество (до 2,2%). 

• Можно уменьшить УСН на сумму страховых взносов, если вы выбрали УСН с базой Доходы.

Если ИП на УСН ведет деятельность без сотрудников, то предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя.  Их размер в 2023 году составляет 45 842 руб. за год, в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 36 723 руб, взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 9 119 руб. Дополнительно, при превышении выручки 300 тыс. руб. за год уплачивается 1% на ОПС.

Общая система налогообложения

Это самый сложный налоговый режим для ведения бизнеса, который предусматривает уплату всех налогов. Обязательными для налогоплательщиков на ОСН являются НДС и налог на прибыль. А так как компании на общем режиме нанимают сотрудников, то им предстоит также уплачивать взносы в СФР (Социальный Фонд России, образованный в 2023 году после объединения Пенсионного Фонда РФ и Фонда Социального страхования РФ).

Большая часть компаний, которых интересует легальная оптимизация налогов, работают как раз на ОСН. То есть они мечтают о том, чтобы снизить НДС к уплате и налог на прибыль.

Наряду с этим на компании на ОСНО направлено пристальное внимание со стороны налоговой. Ведь они чаще всего снижают налоговую нагрузку не совсем легальными способами и сталкиваются с последствиями своих действий.

Общий режим налогообложения (ОРН): сравнение налоговой нагрузки ООО и ИП

Главное отличие, как видно из таблицы, — налог на прибыль для ООО и НДФЛ для ИП.

Пример налоговой нагрузки ИП (торговля товарами собственного производства)

• Годовая выручка 2 400 00 руб., в том числе НДС.

• Годовой расход 1 600 000 руб., в том числе НДС.

В каждом случае, понимая доходную и расходную часть, нужно рассчитывать и сравнивать итоговую сумму налогов к уплате. Только так вы сможете выбрать лучший вариант из возможных.

Главные недостатки систем налогообложения