Страховые взносы и ПСН

Как уменьшить патент на страховые взносы в 2023 году. Какие нюансы нужно учесть

ИП без работников могут уменьшать налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту. Рассмотрим подробнее, как это сделать и какие нюансы нужно учесть в 2023 году.

Начиная с 2021 года индивидуальные предприниматели на патенте могут уменьшить его на:

  • страховые взносы за себя;

  • взносы за сотрудников;

  • уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного за счёт работодателя).

ИП без работников могут уменьшать налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.

Взносы уменьшают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов уплачено больше, чем стоимость патента, остаток можно использовать для уменьшения стоимости других патентов в течение календарного года.

Для уменьшения стоимости патента нужно отправлять уведомление в налоговую.

С 11 июля уведомление о налоговом вычете нужно подавать по новой форме, утвержденной приказом от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218. До этой даты использовалась рекомендованная форма уведомления из письма ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785.

Уведомление об уменьшении налога на патентной системе необходимо представить в ИФНС, где предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика ПСН и куда он должен платить этот налог (п. 1.2 ст. 346.51 НК).

ИП, который в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов РФ, может подать уведомление в любую ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика патентной системы. Это указано в пункте 1 письма ФНС от 02.06.2021 № СД-4-3/7704.

В форму нового уведомления были добавлены срок действия патента, сумма уменьшения налога по патенту по данному уведомлению и сумма уменьшения налога по патенту по ранее отправленным уведомлениям.

В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 начиная с версии 3.0.87 добавлена возможность уменьшения стоимости патента на расходы на страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности с 2021 года.

Начиная с версии 3.0.96.35 в программу 1С Бухгалтерия 8 добавлена новая форма уведомления об уменьшении стоимости патента на страховые взносы.⠀

Подробнее смотрите в видео

Комментарии

4
  • Лидия Новожилова

    ИП с наемными работниками, отправила уведомление об уменьшении стоимости патента на 50%. Уменьшили на 50%только ту часть, которую надо заплатить по сроку на 31.12.2023. Написала письмо - тишина.

    • Дина Краснова

      если вы про взносы с дохода, которые не зачли, то недавно поменяли правила, действуют они с 1 января 2023 года. Дополнительный взнос в размере 1% от доходов свыше 300 000 рублей уменьшает взносы налогового периода, в котором подлежит уплате этот взнос, а не того периода, за который он уплачивается. Например, 1% за 2023 год будет учтен в уменьшении налога за 2024 год, так как этот взнос должен быть уплачен до 1 июля 2024 года, даже если он был уплачен досрочно в 2023 году.

      • Лидия Новожилова

        заплатили взносы за наемных работников и на подали на уменьшение патента на 50%. Налоговая уменьшила патент на 50% только ту часть, которую надо заплатить 31.12.