Чек-лист оценки законности финансовых операций

❗️С учетом актуальных налоговых рисков 2024 года.

1️. Имеются ли прямые ограничения на совершение операций, установленные Указами Президента:

🔹ограничения для операций по зачислению средств на зарубежные счета;

🔹ограничения для операций по расходованию средств с зарубежных счетов и российских счетов.

2️. Разрешается ли зачисление средств на зарубежные счета в соответствии с общими правилами валютного законодательства РФ - ФЗ-173 "О валютном регулировании и валютном контроле"

🔹зачисления от нерезидентов в иностранной валюте осуществляются без ограничений на зарубежные банковские счета в странах с автоматическим обменом или ЕАЭС - п 5.2 ст 12 ФЗ-173;

🔹перечень разрешенных зачислений на банковские счета в странах без автоматического обмена и не входящих в ЕАЭС;

🔹зачисления на НЕбанковские счета осуществляются во всех случаях без ограничений - абз 5 п 4 ст 12 ФЗ-173.

3️. Не совершается ли валютная операция между валютными резидентами

валютные операции между россиянами, за исключением прямо предусмотренных случаев, запрещены - ст 9 ФЗ-173.

4️. Не совершается ли валютная операция в наличной форме

валютные операции, за исключением прямо предусмотренных случаев, должны совершаться только в безналичной форме - п 3 ст 14 ФЗ-173.

5️. Не требуется ли репатриация средств на счет в РФ (по договорам займа, заключенным после апреля 2018 года, возврат средств необходимо осуществлять на счет в уполномоченном банке) - п 1 ст 19 ФЗ-173

6️. Не требуется ли постановка валютного контракта на учет в банке

7️. Не является ли зачисление средств доходом для целей декларирования в налоговой декларации 3-НДФЛ

8️. Не является ли зачисление средств доходом от предпринимательской деятельности, который должен включаться в базу по УСН

9️. Если имеют место доходные операции - нет ли сокрытия части доходов/налогов, которые налоговый орган вправе доначислить расчетным способом

——————————————

Больше интересных материалов - в нашем Телеграм канале