📌 Новый Приказ ФНС РФ № ЕД-7-17/916@ от 30.10.2024 опубликован 20 декабря 2024 года и
📌 Новый Приказ вступает в силу 31 декабря 2024 года
📌 Исключены 26 стран ЕС - Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония
📌 Страны НЕ исключенные из перечня (формально не входящие в ЕС) - Андорра, Исландия, Монако, Норвегия, Лихтенштейн и др
📌 Страны, добавленные в перечень - Армения, Камерун, Руанда, Ямайка, Ниуэ
⚠️Таким образом, с 31 декабря 2024 на банковские счета во всех странах ЕС запрещается зачисление средств в иностранной валюте от нерезидентов по любым основаниям, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ прямо разрешенных: 👇
📌 Разрешенные зачисления в страны ЕС от третьих лиц:
🔹 зачисление процентов на остаток
🔹 зачисление ЗП от работы по трудовому договору, связанному с исполнением трудовых обязанностей за пределами РФ
🔹 возврат налогов
🔹получение по наследству валютных ценностей,
🔹передача валютных ценностей личным фондом своему выгодоприобретателю;
🔹 возврат оплаты за непоставленный товар/неоказанную услугу
🔹 возврат ошибочно перечисленных денежных средств
🔹государственные выплаты социального характера (пенсии, стипендии, алименты и тп)
🔹 страховые выплаты
🔹 выплаты по решению судов за исключением выплат по решениям МКАС
🔹 средства от продажи драгоценных металлов, выплачиваемые в силу требований законодательства иностранного государства
🔹 средства, полученные по внешнеторговым контрактам (ВЭД), при этом, в соответствии с Письмом ФНС России от 07.03.2024 № ШЮ-4-17/2605@ к данному разрешенному виду зачислений можно отнести также зачисления от сдачи в аренду зарубежной недвижимости
Однако, мы писали также и о возможных рисках при признании договора аренды жилой недвижимости ВЭД
📌 Иные разрешенные операции:
🔹 внесение наличных
🔹 переводы со счетов в уполномоченных банках на собственные зарубежные счета
🔹переводы собственных средств между собственными зарубежными счетами
🔹переводы между счетами близких родственников и супругов
🔹 расходование средств в пользу нерезидентов можно осуществлять без ограничений (с учётом ограничений, установленных Указами Президента РФ)
‼️Запрещенные операции по зачислению средств в иностранной валюте от нерезидентов с 31 декабря 2024
🔹зачисление средств от продажи недвижимости
🔹зачисление средств от операций с ценными бумагами (дивиденды, купоны, продажи и тп) и ПФИ
🔹зачисление дивидендов от своей КИК
🔹зачисление средств за оказание услуг, выполнение работ (в тч от своей КИК)
🔹зачисление кредита от банка
🔹зачисление займа от нерезидента
🔹любые иные зачисления, которые прямо не разрешены
📌 ЧТО ДЕЛАТЬ
🟢 Находиться более 183 дней за пределами РФ в году, в котором происходит зачисление на счёт
🟢 Зачислить средства на счёт в стране ЕС и далее - перевести их в течение 45 дней на счёт в РФ (в той же валюте) - прим 7 ст 15.25 КоАП РФ
🟢 Зачислять средства на счета в РФ, странах ЕАЭС или странах с автообменом (с учетом нового перечня стран)
🟢 Зачислять средства третьим лицам - платежным агентам по Вашему поручению
🟢 Зачислять средства на счет в стране ЕС при условии, что "...невыполнение соответствующего требования валютного законодательства обусловлено применением мер ограничительного характера в отношении граждан РФ..." - прим 10 ст 15.25 КоАП РФ, однако, считаем этот пункт крайне рискованным для применения
📌 Ответственность
🔹штраф в размере 20-40% от суммы зачисленных средств, а также от суммы израсходованных средств из таких зачисленных - ч 1 ст 15.25 КоАП РФ
——————————————
Больше интересных материалов - в нашем Телеграм канале
Начать дискуссию