Изменения в налогообложении

Обзор изменений

✔️ Новый МРОТ с 1 января — 19,242 рубля. Однако субъекты регионов могут устанавливать свой МРОТ, который может отличаться от значения, закрепленного на федеральном уровне.

✔️ С 1 января необходимо предоставлять отчет по взносам за 2023 год по обновленной форме не позднее 25 января.

✔️ Впервые подать ЕФС-1 с данными о периодах работы также требуется до 25 января.

✔️ Фиксированные страховые взносы для ИП — 49 500 рублей.

✔️ Максимальные налоговые вычеты, связанные с расходами на образование детей, увеличены с 50.000 до 110.000 рублей.

✔️ Упрощен порядок получения социальных вычетов по НДФЛ.

Теперь физлицу не требуется предоставлять в налоговый орган документы о расходах на обучение и медицинские услуги. Все бумаги предъявит сама организация или ИП, которые оказывали услуги.

✔️ С начала года компенсации удаленным и разъездным работникам стандартизируются для НДФЛ и взносов.

✔️ С 1 января ставка НДФЛ при удержании с доходов зарубежных удаленных работников составит 13%.

✔️ ЕНП – единственный способ уплаты налогов с нового года. Все платежки со статусом «02» будут отменены, в ходу останется лишь единое для всех платежное удостоверение «01».

✔️ Начиная с 1 января, уточняются правила начисления транспортного налога при гибели, уничтожении или розыске ТС.

Изменяется также порядок уплаты налога при изменении местоположения транспортного средства.

✔️ Будет прекращаться начисление налога на имущество при гибели объекта без подачи заявления.

✔️ Новая форма уведомления вступает в силу с 1 января для расчета земельного налога по определенным участкам.

✔️ Срок сдачи декларации по налогу на имущество перенесен на 25 февраля года, который следует за отчетным.

✔️ Будет действовать новая предельная база по взносам, её объём — 2.225.000 рублей. До достижения этой суммы взносы исчисляются по ставке 30%, при превышении предельной базы – 15,1%.

✔️ Появится новая форма расчета 6-НДФЛ от налоговых органов.

✔️ С начала года могут быть наложены штрафы за непредоставление расчета по выплатам иностранным организациям.

✔️ Процесс подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте упрощается с 1 января.

✔️ Освобождение от НДС для услуг общепита с 1 января зависит от среднемесячных выплат физическим лицам.

✔️ НДС 10% будет применяться к большему числу товаров для детей.

✔️ С нового года действуют новые списки медицинских товаров, подпадающих под льготы по НДС.

✔️ Новые лимиты доходов  по УСН. По обычным ставкам – 199,35 млн, по повышенным – 265,8 млн рублей.

✔️ Новый порядок уплаты УСН при переезде в другой регион с 2024 года.

✔️ Изменения в учете нематериальных активов. В новом стандарте бухгалтерского учета (ФСБУ 14/2022) внесли новшество, предусматривающее пересмотр ликвидационной стоимости и метода амортизации ежегодно, помимо учета срока полезного использования, как часть элементов амортизации (согласно пунктам 35 и 42).

✔️ С начала года документы бухгалтерского учета следует хранить исключительно в России.

✔️ Введение штрафов за нарушения с прослеживаемыми товарами (административная ответственность).

✔️ Денонсирование международных соглашений с недружественными государствами (Латвия, Дания и другие).

✔️ Субъектам РФ разрешили вводить пониженную ставку налога на прибыль для большего количества доходов от использования результатов интеллектуальной деятельности.

✔️ С 1 января 2024 года суточные при разъездном характере работы и надбавки за работу вахтовым методом не облагаются страховыми взносами на основании новой редакции статьи 422 НК. Но, такие выплаты не могут превышать 700 руб. в сутки.

✔️ Упрощенный порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте.

✔️ Повышение ставок на подакцизные товары в 2024 году.