Налоговые проверки

🔥Налоговая вызывает на допрос: как подготовиться и правильно себя вести

Вызов в налоговую для большинства предпринимателей — серьезное испытание. Мало кто умеет правильно контактировать с налоговой, а уж тем более давать показания на допросе. Неверно выбранная тактика может привести к неприятным последствиям для налогоплательщика. Можно ли не идти на допрос, как к нему подготовиться и правильно себя вести? Узнаете из материала.
🔥Налоговая вызывает на допрос: как подготовиться и правильно себя вести

Когда и для чего вызывает налоговая

Стоит различать вызов в качестве свидетеля и приглашение для дачи пояснений. Общей у обоих мероприятий будет лишь цель - получить от лица необходимую информацию.

На допрос инспекция вправе вызвать любое лицо, владеющего информацией, которая важна для осуществления налогового контроля: директора, бухгалтера, работников компании, в том числе — бывших, представителей фирм-контрагентов. 

Вызов на допрос обязательно осуществляется повесткой, а не звонком или письмом на электронную почту. Налоговая вправе вызвать свидетеля как в рамках налоговой проверки, так и вне рамок. Явиться обязано именно то лицо, которое указано в повестке, представлять интересы по доверенности не получится. 

Дача пояснений в налоговой отличается от допроса. Пригласить в инспекцию могут налогоплательщика или налогового агента, а прийти вправе представитель компании — бухгалтер или руководитель. Как правило, «на беседу» налоговики вызывают с целью убедить организацию доплатить налоги. Например, в случае, когда контрагент этого не сделал, а инспекция обнаружила разрыв по НДС. Повестка не требуется: достаточно направить уведомление по почте, вручить лично представителю налогоплательщика или отправить по ТКС.  

Можно ли не идти на допрос в налоговую или отказаться давать показания

За неявку на допрос законодательством предусмотрен штраф. Однако сумма его несущественна — физическому лицу придется заплатить всего 1000 рублей. 

Если же лицо явилось в налоговую инспекцию по повестке, то придется давать показания. В противном случае налоговики привлекут к ответственности и наложат штраф в размере 3000 рублей. При этом можно не свидетельствовать против себя, супруга и близких родственников. 

Важно понимать, что свидетелю не грозит уголовная ответственность, если он умышленно сообщит ложные сведения или решит хранить молчание. Административная ответственность также не применяется.

Как подготовиться к допросу в налоговой 

При получении повестки необходимо понять, по какой причине вас вызывают в налоговую инспекцию. Например, дать показания относительно вашей компании или контрагентов. Если вам непонятно, по каким вопросам хотят допросить, свяжитесь с инспектором, контакты которого указаны в повестке. При их отсутствии позвоните в налоговый орган и узнайте ФИО исполнителя. 

После уточнения целей вызова желательно связаться с юристом или адвокатом и совместно разработать тактику поведения на допросе. Опытный специалист по налоговым вопросам знает, что у вас, скорее всего, спросят, поэтому поможет подготовиться. 

Если вы решили самостоятельно готовиться к визиту в налоговую, посмотрите перечень вопросов, которые обычно задают на допросе руководителю компании. Ознакомиться с ними можно в Методических рекомендациях «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)» (утверждены Письмом ФНС от 13.07.2017). Прочитайте все вопросы и продумайте, как будете отвечать. Сделайте заметки, чтобы взять их с собой.

В случае, когда вас вызывают по вопросам деятельности контрагента, предварительно свяжитесь с его руководителем и уточните, какую информацию будете раскрывать: сведения, которые укажете на допросе вы и ваш бизнес-партнер, должны совпадать. 

Как себя вести на допросе 

Придите в налоговую инспекцию ко времени, указанному в повестке. С собой возьмите паспорт и иные документы, которые могут потребоваться, чтобы вспомнить информацию об известных вам обстоятельствах. 

Законодательство не запрещает пользоваться помощью юриста или адвоката в ходе допроса. Однако отвечать на вопросы инспектора придется непосредственно свидетелю. Юрист может только давать указания, как лучше это сделать. 

  • Отвечайте только на те вопросы, которые задает инспектор. Не пытайтесь выложить максимум информации, так вы рискуете сказать лишнее и получить дополнительные вопросы. 

  • Если вопрос вам не понятен, уточните его или попросите повторить.

  • Используйте свои записи или документы, чтобы правильно ответить. 

  • Отвечайте «Не знаю» только в случае, когда информация не известна вам и не касается должностных обязанностей. В иных случаях лучше сообщить, что вам необходимо посмотреть документы, чтобы восстановить в памяти информацию. 

  • Избегайте двусмысленных фраз, которые можно толковать двояко. Старайтесь отвечать четко и ясно. 

После окончания допроса инспектор оформит его протокол. Обязательно ознакомьтесь с его содержанием. Если какая-то информация не соответствует тому, что вы сказали, попросите ее изменить или перед подписанием внесите замечания на протокол. 

Подпишите протокол и получите его копию: инспектор обязан ее выдать

Заключение 

Чтобы допрос свидетеля в налоговой не стал стрессом и не привел к негативным последствиям, к данному мероприятию необходимо подготовиться. Заранее проконсультируйтесь с юристом или адвокатом, подготовьте необходимые документы и продумайте ответы на вопросы. Правильная подготовка позволит вам чувствовать себя на допросе увереннее, четко отвечать на вопросы и не допускать нарушения ваших прав.

Автор: Александр Васильев, адвокат для бизнеса

Подписывайтесь на мой Телеграм-канал

📚 Уникальные навыки, которых нет в интернете!

Наши курсы разработаны экспертами, практикующими бухгалтерами. Эти знания и навыки вы не найдёте в поисковиках — они основаны на реальном опыте и последних изменениях законодательства.

🔥 Главбух на УСН
Освойте УСН и минимизируйте риски. Эксклюзивная программа с учётом налоговой реформы-2025! 💰 Рассрочка: 3 725 ₽ × 4 месяца

🔥 Бухгалтер с нуля: учет, налоги, 1С
Для тех, кто хочет с нуля освоить профессию бухгалтера. Научитесь всему, что нужно, за 4 месяца! 💰 Рассрочка:2 725 ₽ × 4 месяца

🔥 Бухгалтер на ОСНО
Разберитесь с отчетностью на ОСНО, избегайте ошибок и штрафов. Уникальная практика от экспертов! 💰 Рассрочка: 1 725 ₽ × 4 месяца

✨ Вкладывайте в уникальные знания — это ваш профессиональный успех!

Посмотреть все курсы

Комментарии

1


Похожие материалы

Как вырасти до главбуха на УСН за четыре месяца

В 2025 году работать на УСН стало сложнее — нужно платить НДС, сдавать новую декларацию и т. д. Собственники сами не справляются с новыми задачами, поэтому спрос на компетентных бухгалтеров постоянно растет. Получите необходимые знания, чтобы расширить круг клиентов, доказать работодателю свою ценность и получить должность главбуха.

Как вырасти до главбуха на УСН за четыре месяца

Как ИП на УСН вернуть переплату по налогу на имущество

В общих случаях ИП на УСН не нужно уплачивать налог на имущество. Однако в некоторых случаях это необходимо. Рассказываем, можно ли вернуть переплату по налогу на имущество.

Как ИП на УСН вернуть переплату по налогу на имущество

Почему не все бизнес-идеи нужно воплощать? Как анализировать идею до запуска и избегать финансовых потерь

Настоящие предприниматели всегда полны головокружительными идеями. Но далеко не все из них стоит воплощать в жизнь. Иногда лучше остановиться и задуматься о том, какую реальную пользу принесет изобретение, и насколько оно экономически выгодно.

Почему не все бизнес-идеи нужно воплощать? Как анализировать идею до запуска и избегать финансовых потерь

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Налог на недвижимость организации в 2025 году: способы расчета, порядок и сроки уплаты, декларация

При расчете налога на недвижимость учитывайте несколько факторов: стоимость объекта (кадастровая или среднегодовая), размер налоговой ставки в регионе, необходимость внесения авансов по кварталам. Рассказываем, как без ошибок исчислить налог, по какой налоговой ставке и в какие сроки отчитаться.

Налог на недвижимость организации в 2025 году: способы расчета, порядок и сроки уплаты, декларация

Пошаговый порядок оформления сотрудника в отпуск по уходу за ребенком в 1С

Если сотрудник направляется в отпуск по уходу за ребенком, то работодатель должен предоставить в СФР сведения о нем. Разбираем полный порядок оформления выплаты пошагово.

Пошаговый порядок оформления сотрудника в отпуск по уходу за ребенком в 1С

Как определить справедливую стоимость предмета аренды по ФСБУ 25/2018

Если организация не имеет право на упрощенный бухгалтерский учет, и сдает в субаренду часть недвижимости, то ей стоит вести учет по правилам ФСБУ 25/2018. Рассказываем, как оценивать справедливую стоимость предмета аренды и как учитывать аренду.

Как определить справедливую стоимость предмета аренды по ФСБУ 25/2018

Заполнение декларации с льготными ставками по УСН

Добрый день! В продолжение этой темы:

https://www.klerk.ru/consultations/lgotnye-stavki-usn-v-dagestane-dla-marketplejsov-18495/

Я верно понимаю, что для Дагестана...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Добрый вечер.

Да, код у вас 3462010/0001000101.3.

Пониженные ставки указываются в строках 120-123. В остальном декларация такая же.

Рейтинг топ-3 компаний по банкротству, которым можно доверять в 2025 году

Процедура банкротства физических лиц — это законный способ избавиться от непосильных долгов и начать жизнь с чистого листа. Однако неправильный выбор юридической компании может привести к затягиванию процесса, дополнительным финансовым расходам или даже отказу в списании задолженности.

Рейтинг топ-3 компаний по банкротству, которым можно доверять в 2025 году

Что изменилось с 1 февраля 2025 года в работе бухгалтера: обзор

В феврале 2025 года начинает действовать ряд новшеств и поправок в российском законодательстве. Многие из них напрямую затрагивают работу бухгалтера.

Что изменилось с 1 февраля 2025 года в работе бухгалтера: обзор

Ответственность агрегатора (маркетплейса) за нарушение исключительных прав

Объем рынка электронной коммерции неизбежно растет: только в 2024 году выручка указанного сегмента составила 19,9 триллионов рублей. Маркетплейсы становятся основной платформой реализации товаров, однако с их развитием возрастает и число нарушений исключительных прав третьих лиц.

Ответственность агрегатора (маркетплейса) за нарушение исключительных прав

Как распределять взносы при совмещении УСН и патента

Упрощенка доступна компаниям и индивидуальным предпринимателям, а патентную систему могут использовать только ИП. Разбираемся, как распределяются страховые взносы между спецрежимами, если предприниматель применяет совмещение УСН и ПСН.

Как распределять взносы при совмещении УСН и патента

Рейтинг арбитражных управляющих России — топ–5 для физических лиц

Отобрали для вас 5 надежных финансовых управляющих, которым можно довериться во время банкротства.

Рейтинг арбитражных управляющих России — топ–5 для физических лиц

Расширение налоговых прав Правительства, отказ от налогов, НДС по семенам в обзоре

Анализ отдельных налоговых событий.

Автоматизация учета

Облачные технологии или блокчейн: могут ли новые технологии изменить подход к подписанию и хранению документов

Раньше искусственный интеллект, блокчейн и машинное обучение казались чем-то далеким и невозможным. Теперь — это реальность, которая меняет все, в том числе документооборот в крупных и небольших организациях. Электронные подписи и облачные хранилища заметно облегчают жизнь и ускоряют решение бизнес-задач.

Облачные технологии или блокчейн: могут ли новые технологии изменить подход к подписанию и хранению документов

Новая акция на обновленные онлайн-курсы «Клерка»

У нас новая акция — все обновленные онлайн-курсы со скидками до 80%. Нововведения налоговой реформы уже работают, а вы еще не научились их применять? На курсах поможем погрузиться в новые задачи бухгалтера, покажем, как заполнять актуальную отчетность и работать в 2025 году без стресса и ошибок. Поспешите — акция до 5 февраля!

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Онлайн-кассы

Торговля на рынке 2025: когда нужна касса, штрафы за неприменение ККТ 

В 2025 году изменения ждут не только рыночных продавцов, но и компании, управляющие рынками. Разберем основные нововведения, расскажем, кому и когда понадобится использовать онлайн-кассу.

Торговля на рынке 2025: когда нужна касса, штрафы за неприменение ККТ 

Банковская гарантия в бухгалтерском и налоговом учете: памятка для бухгалтера

Банковская гарантия — инструмент для обеспечения надежности и безопасности сделок. Стороны договоров, обеспеченных банковской гарантией, должны отражать ее в бухгалтерском и налоговом учете. Рассказываем, как это сделать.

Банковская гарантия в бухгалтерском и налоговом учете: памятка для бухгалтера

О признания расходов на авиабилеты, подтвержденные электронным посадочным талоном

Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на стоимость авиабилета, подтвержденного электронным посадочным талоном, на котором отсутствует штамп о досмотре?

1
Отпуска

Что нужно знать, чтобы хорошо отдохнуть в круизе

Спланировать идеальный отпуск — задача не из простых. Особенно когда хочется увидеть много нового, но нужно уложиться в разумный бюджет. Отличное решение — круиз по рекам России. Это возможность посетить несколько городов, насладиться живописными видами и получить массу впечатлений. Рассказываем, как организовать такой отдых с пользой и удовольствием.

Что нужно знать, чтобы хорошо отдохнуть в круизе
Право

Оценка целесообразности судебного спора и использования других способов взыскания долга в 2025 году

Кратко о том, как работает классическое взыскание долга через суд, через банкротство и «внебанкротным» способом и продажа долга профессиональному взыскателю.

Интересные материалы

А я завершила третий модуль курса аналитик 1С

Хочу поделиться с вами своими успехами в обучении на курсе «Аналитик 1С».

А я завершила третий модуль курса аналитик 1С