Эти оговорки направлены на предотвращение необоснованного получения налоговой выгоды путем искусственного дробления бизнеса.
Что такое налоговые оговорки
Налоговые оговорки - это специальные положения в договоре, которые определяют порядок распределения налоговой нагрузки между сторонами сделки. Они позволяют налогоплательщику обосновать законность применения той или иной схемы налоговой оптимизации.
Новые налоговые оговорки для упрощенцев
С 2025 года в договорах с упрощенцами должны быть включены следующие налоговые оговорки:
Оговорка о невозможности уменьшения налоговой базы: предусматривает, что упрощенец не может уменьшать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на суммы расходов, понесенных в рамках договора с контрагентом, если контрагент применяет общую систему налогообложения (ОСНО).
Оговорка о взаимозависимости: уточняет, что организации и ИП, признанные взаимозависимыми лицами, не могут заключать договоры между собой с целью необоснованного получения налоговой выгоды.
Оговорка о контролируемых сделках: устанавливает, что сделки между упрощенцем и контрагентом, если они признаются контролируемыми, должны соответствовать рыночным ценам.
Как минимизировать риски
Чтобы минимизировать налоговые риски, контрагентам упрощенцев при заключении договоров следует предпринять следующие шаги:
Тщательно проверить контрагента на предмет применения им УСН, взаимозависимости и контролируемых сделок.
Включить в договор все необходимые налоговые оговорки.
Оформить документально все расходы, понесенные в рамках договора с упрощенцем.
Проводить аудит налоговых схем с участием упрощенцев для выявления и устранения потенциальных рисков.
Последствия нарушения налоговых оговорок
Нарушение налоговых оговорок может привести к следующим последствиям:
Дополнительные налоговые доначисления для упрощенца.
Отказ в возмещении НДС для контрагента, применяющего ОСНО.
Признание сделки недействительной.
Наложение штрафов и даже уголовная ответственность в случае умышленного нарушения.
Заключение
Внедрение налоговых оговорок для упрощенцев направлено на повышение прозрачности и справедливости в налоговой системе. Контрагентам упрощенцев необходимо внимательно относиться к новым требованиям и принимать меры для минимизации налоговых рисков. Включая в договоры необходимые оговорки и проводя тщательную проверку своих контрагентов, можно избежать неприятных последствий и сохранить свою налоговую безопасность 🔥.
Комментарии
15Что, простите? Это как? Если я на УСН Д-Р, почему это я не могу принять в уменьшение налоговой базы расходы поставщика на ОСНО???
расходы ОТ поставщика на ОСНО
это что за расходы такие?
Это просто поправка к тексту предыдущего коммента )
Скорректировала фразу - без поправки выглядело так, будто я написала о принятии расходов поставщика в свои расходы ))
я все равно не понимаю, о каких расходах речь. ООО на УСН не может принять в расходы ТРУ от поставщика на ОСНО? Совсем?
Или речь о каких-то конкретных сделках?
Жанна, Вы совсем не поняли, что в начале ветки я прокомментировала странную фразу автора (с цитированием!), потому что тоже не понимаю, с чего он взял, что на УСН нельзя принимать в расходы поставки от поставщиков на ОСНО, а вторым комментарием просто поправила собственную фразу, которая оказалась двусмысленной?!
Никто не понимает, а автор молчит
Это грабёж!
vladp18 Кадровик, откуда почерпнули идею?
Присоединяюсь к вопросу. Откуда информация такая?
Может быть, автор учится на юриста и/или бухгалтера, изучил, как смог, изменения в НК (при этом, похоже, понял не всё) и попытался написать что-то типа тезисов к курсовой работе?
Свершилось!
Много лет с упрямством, достойным лучшего применения, Клерк вешал на бухгалтеров кадровскую работу.
Но наконец-то Кадровик занялся исчислением налоговой базы - справедливость восторжествовала!
Правда, он сразу попал пальцем в не туда, но главное - принцип.
... и еще немного законотворчества для отмирающей профессии бухгалтера. Или рассуждая о вымирании нас, предполагалась физическая смерть?
Вначале смерть мозга от когнитивного диссонанса.