Декларация по НДС за I квартал 2025 год: важные изменения

Привет! Вы на канале “Коммерческая тайна” - мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и пользуйтесь! И поддержите нас здесь комментарием и подпиской!

Сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 года нужно не позднее 25 апреля. Формально — очередной отчёт. Фактически — первый после запуска новой формы, с расширенными кодами операций, новыми ставками НДС и обновлёнными контрольными соотношениями. А значит, повышенное внимание со стороны ИФНС и риски для тех, кто отчитался «по старинке».

По общему правилу декларацию подают:

– российские организации и ИП на ОСН,
– налоговые агенты по НДС,
– упрощенцы, ставшие плательщиками НДС в 2025 году,
– другие налогоплательщики, попадающие под особые случаи.

Если организация или ИП применяет освобождение от НДС — декларацию сдавать не нужно. Но если даже разово возник объект налогообложения — отчёт обязан быть.

Отправка идёт через ТКС в свою налоговую. Если есть обособленные подразделения — отчёт подаётся централизованно.
Ошибка в формате = отчёт не принят, штраф + блокировка счетов. Это не теория — это практика.

Если нет операций — сдаётся нулевая декларация. Да, даже если не вели деятельность и не принимали НДС к вычету. В противном случае — штраф. Срок тот же: до 25 апреля.

Форма декларации полностью обновлена.

Ключевые нововведения:

– В раздел 3 добавлены строки для новых ставок НДС: 5%, 7%, 9,09%, 16,67%
– Обновлены коды операций в разделе 4 и 7
– Добавлены цифровые операции и ЕАЭС
– Учитываются новые коды:
▫ 1010840 — реализация цифровой валюты
▫ 1010836 — реализация через электронные торговые площадки
▫ 1011228 — операции операторов платформы цифрового рубля

Если вы в отчётности за I квартал 2025 года используете старый бланк — отчёт не примут. А если успеют принять — потом доначислят с пенями.

Структура зависит от ваших операций. Но базово включают:

• Титульный лист — с кодом периода «21», корректировка «0» (если впервые)

• Раздел 1 — здесь фиксируется НДС к уплате (стр. 040) и к возмещению (стр. 050)

• Раздел 3 — начисление и восстановление НДС (строки 010–118), вычеты (строки 120–190)

• Раздел 8 — данные из книги покупок, включая доп. листы (Приложение 1)

• Раздел 9 — данные из книги продаж, также с приложением

Дополнительно:

• Раздел 2 — для налоговых агентов (операции с имуществом, нерезидентами) 

• Раздел 4 — для операций с НДС 0% (экспорт и др.) 

• Раздел 7 — освобождённые от НДС операции (обязателен, если такие были)

Нарушили структуру — инспекция вправе признать декларацию недействительной.

ФНС обновила контрольные соотношения (КС) под новую форму. Теперь их 65, вместо прежних 57.

В том числе проверяются:

– согласованность новых строк 021, 022, 031–034
– корректность ставок 5% и 7%
– связи между книгой покупок и продаж

Это важно: эти же КС заложены в систему приёма ФНС. Система автоматически находит несоответствия — и либо блокирует отчёт, либо запускает встречную проверку.

Перед отправкой проверьте декларацию на соответствие КС. Это ваша страховка от камеральной проверки.

Если занижен НДС — обязана быть уточнённая декларация. Это требование закона.
Если нашли ошибку, но она не повлияла на налог — уточнение не обязательно. Но желательно, если хотите избежать вопросов.

Бюджетные учреждения отчитываются в общем порядке. Никаких исключений по срокам, форме или КС. Даже если отчёт готовит контрактник — вся ответственность остаётся на главбухе учреждения.

Отчётность по НДС в 2025 году — это не просто форма. Это тест на готовность бизнеса работать в новых условиях.

– Форма изменилась
– Коды операций новые
– Контрольные соотношения другие
– ФНС переходит на автоматизированную верификацию

Ошибиться — значит дать системе сигнал о проблемах. А дальше — блокировки, доначисления и камеральные проверки.