НДФЛ

НДФЛ: когда платить НДФЛ при приобретении недвижимости по договору дарения

Все чаще от клиентов приходят одинаковые запросы: налоговый орган выставил требование об уплате НДФЛ, в связи с приобретением недвижимого имущества по договору дарения.
НДФЛ: когда платить НДФЛ при приобретении недвижимости по договору дарения
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Такое требование формируется по результатам камеральной налоговой проверки в связи с непредставлением физическим лицом расчета в отношении доходов, полученных от дарения объектов недвижимости (декларации 3-НДФЛ за год).

При расчете налога в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности от дарителя к получателю , умноженная на налоговую ставку (13%, 15% или 30 %). Зачастую суммы получаются приличные.

Так, при получении в дар квартиры кадастровой стоимостью 5 000 000 руб. НДФЛ по ставке 13% составит 650 000 руб.

Таким образом, приобретение права собственности на недвижимость по договору дарения имеет налоговые последствия.

Налоговая обязанность по уплате НДФЛ возникает у одаряемого, даритель в данном случае ничего не платит, т.к. передает недвижимость безвозмездно, т.е. никакого дохода не получает.

❗️Важно знать, что если дарение имущества произошло между членами одной семьи или близкими родственниками, то платить НДФЛ не нужно.

При этом членами семьи и близкими родственниками являются супруги, родители и дети, в том числе и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя) - ст.14 Семейного кодекса РФ. Понятно, что внутри семьи фамилии у родственников разные, у налогового органа может и не быть информации о родстве участников сделки, в т.ч. по причине получения свидетельств о рождении, регистрации брака, изменения имени вне Российской Федерации. Поэтому одаряемому необходимо после государственной регистрации прав по договору дарения недвижимости уведомить налоговый орган о том, что договор дарения недвижимости состоялся между членами семьи и близкими родственниками.

❗️Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из выше перечисленных категорий (как например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.

Закон допускает освобождение от уплаты НДФЛ, если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из вышеуказанного перечня. Например, в соответствии с письмом Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896 такой случай наступает, если есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи.

💪 Как говорится народная мудрость, «предупрежден – значит вооружен!».

📌Контакты:https://t.me/zakonsovet

Управленческий учет и финансы в 1С: УНФ

Только сегодня! Скидка 50%!

  • Автоматизируйте учет и финансы в 1С: УНФ
  • Настройте CRM, бюджетирование и платежный календарь
  • Управляйте денежными потоками и повышайте прибыль
7 900 ₽ (или 4 платежа по 1 975 ₽)
Записаться сейчас

Начать дискуссию


Похожие материалы

С 01.03.2025 налоговые не будут принимать доверенности по формату версии 5.01

Новый формат доверенности позволяет дать полномочия сразу нескольким представителям, также в ней есть право последующего передоверия.

АУСН

📃 С 1 марта АУСН можно применять в ДНР

Донецкая Народная Республика с 01.03.2025 вводит на своей территории специальный налоговый режим АвтоУСН.

Госпошлина

За оформление наследства нет госпошлины, если наследник и наследодатель жили вместе

За выдачу свидетельства о праве на наследство уплачивается госпошлина 0,3% от стоимости имущества (дети, родители, супруги) или 0,6% (остальные наследники). Но госпошлины может не быть.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Ипотека

Просроченная задолженность по ипотеке достигла рекордных 95 млрд рублей (данные ЦБ)

Это пока не угрожает финансовой стабильности банков и по-прежнему не превышает 1% в общем ипотечном портфеле.

Ипотека

«Домклик»: ставки по ипотеки будут постепенно снижаться

На фоне высокой ключевой ставки покупатели не рискуют оформлять ипотеку. В течение года рынок недвижимости может столкнуться с отложенным спросом, тогда ставки начнут падать.

Банки

Инициативы и прогнозы ЦБ, озвученные на ежегодной встрече с банкирами

Мы подготовили обзор других важных инициатив и прогнозов ЦБ, представленных на ежегодной встрече с банкирами.

Ольга

Требование налоговой

Индивидуальный предприниматель на УСН Д-Р занимается купле-продажей недвижимого имущества и земли (далее объекты). За 2023 год ИП отчитался по УСН и включил все...

Читать полностью

Эксперты:

Надежда Камышева и еще 1

Александр Анищенко
Эксперт

Добрый день!

По срокам спорить бессмысленно. Почти все суды считают сроки проверок «резиновыми».

Спорить нужно по существу. Пишите возражения на...

Читать полностью

От суммы отсрочки или рассрочки по налогам зависит место подачи заявления

Налоговики напомнили порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

ГК РФ

Кабмин определил пять критериев для особого проведения общих собраний акционеров

С 25.02.2025 акционерные общества, соответствующие одному из пяти критериев, получили право применять особый порядок проведения общих собраний.

⚡️ В справке о сальдо ЕНС появились расчет сумм пени, детализация отрицательного сальдо и другие подробности. «Ночной бухгалтер» № 1880

Справка о сальдо стала более детальной. Запросить в налоговой можно всю справку или отдельные приложения к ней.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Налог на прибыль

Первоначальную стоимость НМА можно завышать в два раза, если это российское ПО

Применять повышающий коэффициент 2 для расходов при расчете налога на прибыль допустимо только при первоначальном создании или приобретении программ для ЭВМ, но не при их последующей доработке.

Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: Ozon увеличил оборот на 64%, цены на масло стали падать, а больше всего пивных магазинов в Краснодарском крае

Подготовили обзор главных событий дня — 27 февраля 2025 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Кредитные карты

У банка Ozon могут появиться кредитные карты

Ozon Fintech пока что не раскрывает детали проекта с кредитными картами. В 2025 году компания также установит первые собственные банкоматы.

Обучение для бухгалтеров

Не забудьте уплатить налоги в составе ЕНП — завтра крайний срок!

Завтра, 28 февраля, крайний срок уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налога за 2024 год, НДФЛ за период с 1 по 22 февраля 2025 года, ежемесячных страховых взносов и др. Рассказываем, как правильно рассчитать и уплатить налоги в составе ЕНП по новым нормам 2025 года.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
ВЭД

Кабмин утвердил программу по продвижению российских брендов за рубежом

Участникам программы «Сделано в России» помогут выйти на зарубежные рынки, предоставят льготные кредиты и помощь с логистикой и сертификацией товаров.

Сальдо ЕНС

В справке о сальдо ЕНС теперь есть новые данные

С февраля 2025 изменились форма и формат справки о сальдо ЕНС.

Общество

🥞 А какой ты блинчик? Поздравляем «клерков» с Масленицей + опрос

Празднуем Масленицу с понедельника вовсю. Даже интерактив запустили — какой ты блинчик сегодня? Участвуете?

Трудовые проверки

9 индикаторов риска помогли Роструду восстановить права 8 тысяч сотрудников

Мониторинг предбанкротных состояний позволяет трудовым инспекторам заранее предупреждать нарушения и защищать права сотрудников еще до того, как они начнут жаловаться на работодателя.

НДФЛ

С 2024 года срок владения для НДФЛ при перепланировке квартир считают по-новому

В общем случае срок владения жильем для целей НДФЛ идет от даты госрегистрации права собственности на него. Но в прошлом году задним числом внесли поправки в НК по сроку владения квартирами после глобальной перепланировки (разделении, объединении).

Требования налоговиков о даче пояснений в рамках камеральной проверки. Что и как отвечать, чтобы избежать доначислений в 2025 году

«Золотое правило», которое стоит помнить каждому налогоплательщику:  в рамках камералки: нельзя истребовать допматериалы и пояснения, если этого не предусматривает пункт 7 статьи 88 НК РФ или если в Кодексе не установлено, что документы надо представлять вместе с декларацией.

Интересные материалы

Кадры

Московские таксисты с 1 марта начнут проходить обязательную аттестацию

Водители должны были в течение шести месяцев пройти тестирование на знание столицы, правил перевозки и действий при ЧС. Те, кто не успел, не должны выходить в рейс.