Над. К
Отчетность

Отчетность ИП за 1 квартал 2023 год по всем системам налогообложения

Требования и особенности представления отчетности для ИП, работающих на всех системах налогообложения за 1 квартал 2023 год.

ИП на ОСНО без работников

  1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (ФНС: приказ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 ред. от 12.12.2022) – срок сдачи 25 апреля. Сдается в налоговую инспекцию и только в электронном виде. Налогоплательщики новых регионов могут сдавать декларацию на бумаге. Налог уплачивается по 1/3 исчисленного не позднее 28 апреля, 29 мая и 28 июня. Новая форма!

  2. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в I квартале 2023 г. (приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@). Срок сдачи в свою налоговую инспекцию — 25 апреля. Сдается только при наличии таких операций и только в электронном виде.

  3. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках в случае их наличия. Постановление Правительства от 28.12.2005 № 819 (ред. от 27.09.2021). Срок сдачи 30 апреля.

Как платить авансовый платеж по НДФЛ:

а) если платить на КБК ЕНП со статусом 01, то срок уплаты 28 апреля. При этом необходимо подать уведомление об исчисленном налоге не позднее 25 апреля.
б) если платить на КБК НДФЛ со статусом 02 (платежка-уведомление), то срок уплаты 25 апреля. Отдельное уведомление сдавать не нужно

ИП на ЕСХН без работников

  1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, если нет освобождения по ст.145 НК. КНД-1151001 (ФНС: приказ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 ред. от 12.12.2022) – срок сдачи 25 апреля. Сдается в налоговую инспекцию и только в электронном виде. Налогоплательщики новых регионов могут сдавать декларацию на бумаге. Налог уплачивается по 1/3 исчисленного не позднее 28 апреля, 29 мая и 28 июня. Новая форма!

  2. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в I квартале 2023 г. (приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@). Срок сдачи в свою налоговую инспекцию - 25 апреля. Сдается только при наличии таких операций и только в электронном виде!

  3. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках в случае их наличия. Постановление Правительства от 28.12.2005 № 819 (ред. от 27.09.2021). Срок сдачи 30 апреля.

Уплата авансов по ЕСХН за 1 квартал не предусмотрена Налоговым кодексом.

ИП на УСН без работников

  1. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в I квартале 2023 г. (приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@). Срок сдачи в свою налоговую инспекцию - 25 апреля. Сдается только при наличии таких операций и только в электронном виде!

  2. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках в случае их наличия. Постановление Правительства от 28.12.2005 № 819 (ред. от 27.09.2021). Срок сдачи 30 апреля.

Как платить авансовый платеж по УСН:

а) если платить на КБК ЕНП со статусом 01, то срок уплаты 28 апреля. При этом необходимо подать уведомление об исчисленном налоге не позднее 25 апреля.
б) если платить на КБК УСН со статусом 02 (платежка-уведомление), то срок уплаты 25 апреля. Отдельное уведомление сдавать не нужно.

ИП на ПСН без работников

  1. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в I квартале 2023 г. (приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@). Срок сдачи в свою налоговую инспекцию — 25 апреля. Сдается только при наличии таких операций и только в электронном виде!

  2. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках в случае их наличия. Постановление Правительства от 28.12.2005 № 819 (ред. от 27.09.2021). Срок сдачи 30 апреля.

Как платить ПСН:

Уведомления по ПСН не предусмотрены, поэтому платить налог надо на КБК ЕНП платежкой со статусом 01. Налог будет начислен с ЕНС в размере и по срокам, указанным в патенте.

Как уменьшить патент на взносы ИП разобрали здесь.

Как ИП заполнить платежку на фиксированные взносы читайте тут.

Отчетность ИП по работникам

Отчетность за работников не зависит от системы налогообложения ИП!

  1. ЕФС-1 с разделом 2, бывшая 4-ФСС. Срок сдачи — 25 апреля. Сдается в Социальный фонд. Взносы по НС и ПЗ уплачиваются, как и раньше, по 15 числам. Как заполнить отчет мы разобрали здесь.

  2. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@) — срок сдачи 25 апреля. Сдается в налоговую инспекцию. Для обсуждения этого расчета создана специальная тема!

    С 2023 года взносы в ФНС уплачиваются по 28 числам, а не по 15!

  3. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022)) — 25 апреля. Сдается в налоговую инспекцию.

Сроки сдачи ежемесячной отчетности во 2 квартале 2023 г.

  1. Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС КНД 1151162 (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@) — сдается 25 апреля (за март), 25 мая (за апрель) и 26 июня (за май).

  2. Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов КНД 1110355 (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Сдается 25 апреля (по НДФЛ, удержанному с 23.03 по 22.04.2023), 25 мая (по НДФЛ, удержанному с 23.04.2023 по 22.05.2023 и страховым взносам за апрель), 26 июня (по НДФЛ удержанному с 23.05.2023 по 22.06.2023 и страховым взносам за май).

  3. ЕФС-1, подраздел 1.1 Сведения о трудовой (иной) деятельности (постановление Правления ПФ от 31.10.2022 № 245п) — сдается:

    1. на следующий рабочий день после приема на работу или увольнения работников по трудовым договорам;

    2. на следующий рабочий день после заключения договора ГПХ (подряда, услуг, авторских договоров) или его расторжения подробно заполнения отчет для договоров ГПХ разобрали тут;

    3. не позднее 25 апреля, 25 мая и 26 июня при кадровых переводах сотрудников или их переходе на ЭТК.

Комментарии

3
  • Елена

    И, все таки, вопрос про персонифицированные сведения форму КНД 1151162 за март. Сдавать или нет?

    В последние дни много писем ФНС.