Налогообложение донатов. Когда необходимо платить налоги, а когда нет

Донаты — это довольно любопытная концепция в современном мире. Представьте себе, что вы стоите на сцене уличного театра, исполняете свои номера, и вдруг прохожие начинают бросать вам денежки в шляпу. Это и есть донаты, только в цифровом формате и в современном мире.
Налогообложение донатов. Когда необходимо платить налоги, а когда нет
Иллюстрация Анастасия Ушанёва/ "Финансы под контролем"

Приветствую вас дорогие читатели! На связи Ольга Ульянова аудитор. Сегодня у меня небольшой разбор про налогообложение донатов.

Когда мы говорим о донатах, мы подразумеваем добровольные пожертвования, которые зрители или подписчики переводят авторам контента: блогерам, стримерам, художникам и другим творческим личностям в интернете. 

В отличие от покупки товара или услуги, донаты не обязательно предполагают получение взамен какого-либо конкретного продукта или услуги. Человеку просто нравится то, что он видит или слышит, и он решает поддержать автора материально. При этом он сам решает сколько и когда перевести денег (а может и крипты).

Теперь давайте разберемся с налогами

Тут важно понять, как донаты трактуются с точки зрения закона. В соответствии ст. 217 НК РФ, некоторые виды доходов освобождаются от налогообложения. К таким доходам, в частности, относятся денежные и натуральные подарки, полученные от физических лиц. Исключением из этого правила являются подарки в виде недвижимости, транспортных средств, акций, пайев и прочих особо значимых активов.

Например, ваша бабушка дарит вам вязаные носочки, впечатлившись от просмотра вашего видео — никаких налогов! Бабушка дарит вам квартиру — тут уже нужно задуматься о налогах. Например, если вы на момент подарка ИП и сдаете несколько квартир в аренду, а эта дополнительная, стоимость квартиры может попасть во внереализационные доходы ИП. Но сегодня речь не об этом. Хотя к дарению квартир мы еще вернемся. 

Итак, поскольку донаты являются добровольными пожертвованиями без ожидания встречной услуги или товара, они квалифицируются как подарки. 

Подписчики, читатели или зрители, которые отправляют вам донаты, делают это не потому, что рассчитывают что-то получить взамен, а просто из желания поддержать ваше творчество. Это и есть суть дарения.

Не всегда с донатов не платятся налоги

Для сравнения, если вы продаете подписку на эксклюзивный контент (вебинар, методичку, курсы, подписку на закрытый канал и т.д.), это уже считается предпринимательской деятельностью и облагается налогами. Какими? Зависит от вашего статуса ИП или самозанятого.

Возьмем пример стримера Васи. Вася проводит живые трансляции, на которых играет в видеоигры, допустим в мой любимый олдскульный Warcraft и общается с аудиторией. Зрители могут отправлять ему донаты как знак благодарности за отличный контент. Другими словами, это чистая благотворительность. 

Кстати, при переводе все-таки лучше сделать комментарий: «донаты», почему читайте в моей статье «⚡️Как на ладони. Как налоговая отслеживает переводы с карты на карту физлиц» .

Однако, если Вася озвучивает цену и продает доступ к записям своих трансляций или эксклюзивному контенту, это уже предпринимательская деятельность, с которой придется платить налоги государству. 

Возвращаемся к квартирам

Если вам задонатили квартиру или вы вдруг оказались обладателем новенькой машины, готовьтесь к налогу (ч. 18.1 ст. 217 НК РФ). Да-да, такое внезапное счастье неприменно облагается налогом. Не стоит в данном случае уклоняться от уплаты налогов, ФНС прекрасно знает, какие квартиры и машины вам принадлежат. Если вы хотите проверить это самостоятельно, зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС в раздел «Имущество».

Обналичка через донаты работает криво

Если же вас радуют денежными переводы от ИП или юрлиц, имейте в виду: до 4000 руб. в год — это законная «налоговая зона безмятежности» и она совсем небольшая. Но вот если общая сумма за год нарастающим итогом переваливает за эти 4000 руб., то придётся отчитываться перед ФНС.

Что еще учесть, получая донаты за подписку или платный контент

Комиссия площадки — зло. Может запутать вас с уплатой налогов. Например, если приложение вывода денег удержало комиссию, расслабляться не стоит. Налог платится с полной суммы полученного доната, а не за минусом удержанной комиссии. 

Что будет, если клиент платит под видом доната?

Иногда хитрецы решают сэкономить на налогах, принимая оплату от клиентов под видом «невинного доната». Конечно, такой маневр может пройти. Но не забывайте, налоговая служба сейчас, как кибер- Шерлок Холмс. Если вас вычислят, то ждите доначисления налога, штрафов и пеней — по полной программе. Ведь притворные сделки законом не приветствуются (ч. 1 ст. 572 и ч. 2 ст. 170 ГК РФ).

Так что начеку! Если вы получаете донаты от физлиц за свои блоги, стримы или другие творческие начинания, будьте спокойны — доходы налогом не облагаются, если нет встречного исполнения обязательств. 

Наслаждайтесь поддержкой своих поклонников и двигайтесь только вперед! Желаю вам как можно чаще быть в потоке и нести пользу миру! И чтобы у вас всегда были: «ФИНАНСЫ ПОД КОНТРОЛЕМ»

✅ Подписывайтесь на меня в телеграм, там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.🚀

Комментарии

6

Как законно снизить налоговую нагрузку на бизнес: ликбез от эксперта по налоговой безопасности

Разберитесь с тем, что ждать от налоговой реформы-2025 и от амнистии по дроблению.

Утренний бухгалтер № 5680. С 1 сентября закончится переходный период на машиночитаемые доверенности

До 31 августа еще можно работать по подписи представителя ООО или ИП, если она была оформлена до 1 сентября 2023 года.

Для борьбы со страховыми мошенниками в ЦБ могут появиться специальные следователи

Страховые компании считают, что новый орган расследования упростит борьбу с мошенниками.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как заполнить ЕФС-1 с учётом последних изменений. Конспект вебинара с видео и тестированием

«Клерк» приготовил для вас подарок — мы открыли для вас полный бесплатный доступ к конспекту вебинара. Поможем вам разобраться, что нового в заполнении ЕФС-1 и дадим 16 примеров заполнения электронной трудовой книжки.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
1

НДС при УСН в 2025 году: 27 вариантов

В зависимости от размера доходов за прошлый и текущий год будут разные варианты с НДС на УСН. Смотрите их в нашей таблице.

НДС при УСН в 2025 году: 27 вариантов
15
Обзоры для бухгалтера

Налоговики освободили рабов, обложение Питерского форума, отмена налога на чаевые в обзоре

Хотя налогового следа в покушении на Трампа обнаружить не удалось, новости о нем будут. Налоговый дайджест за 15.07.2024.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Директор в тюрьме — что делать бухгалтеру? Непридуманная история 👮‍♂️«Ночной бухгалтер» № 1724

Если директор попадает в СИЗО, а у бухгалтера нет возможности уволиться, как поступить? Упрощенцы, потерявшие право на УСН в 2024 году, получат шанс вернуться на нее в 2025. Долго говорите по телефону или получаете много смс-ок? Вам могут заблокировать платеж в банке.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Корпорация МСП и ЦБ будут обмениваться данными о микрофинансовых организациях

Представители малого и среднего бизнеса могут оценивать организации, которые предоставляют льготное финансирование. Сам же ЦБ получит статистику, чтобы управлять рисками МФО.

Валюта

Центробанк больше не будет публиковать статистику внебиржевого валютного рынка

Чтобы ограничить санкционное влияние, регулятор больше не будет информировать о торгах долларом, евро и юанем.

Госзакупки

Экспертиза цен на госзакупках помогла сэкономить больше 11 млрд рублей

Профильный департамент Москвы провел экспертизу начальных максимальных цен на госзакупках. Это позволило сэкономить свыше 11 млрд рублей.

Срок подачи льготных заявок в Роспатент увеличат в два раза

Теперь у патентообладателей будет не шесть, а 12 месяцев, чтобы запатентовать обнародованное изобретение.

НДС

Отдельные операции по продаже товаров ЕАЭС через электронные площадки облагаются НДС в связи с принятием закона № 100-ФЗ

29 мая 2024 был принят закон № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который несколько расширил перечень операций, облагаемых НДС в России. К ним были отнесены отдельные операции по продаже товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки.

Отдельные операции по продаже товаров ЕАЭС через электронные площадки облагаются НДС в связи с принятием закона № 100-ФЗ

❗️ Уже началось обучение в летней школе бухгалтера! Присоединяйтесь

Сегодня, 15 июля, последний день, когда вы еще можете приобрести любой курс повышения квалификации, а также курсы профпереподготовки для бухгалтеров на УСН и финансовому менеджменту со скидками до -78%. Выбирайте курс и приступайте к обучению!

Инвестиции

«БКС Мир инвестиций» запретил выводить тенге с брокерских счетов

Ограничения для инвесторов начали действовать с 15 июля. Они не смогут переводить средства с брокерских счетов на реквизиты внешних банков, в том числе и на счета БКС Банка.

НДФЛ

С водителя надо удержать НДФЛ за суточные свыше 700 рублей

Для сотрудников с разъездным характером работы установлен необлагаемый максимум для суточных. Это 700 рублей в день.

4
Социальный вычет

Как заполнить справку для соцвычета по НДФЛ на медуслуги

С 2024 года ввели новую форму справки о стоимости медицинских услуг, на основании которой можно оформить социальный налоговый вычет по НДФЛ. Но в порядке ее заполнения есть неясные моменты.

1
Отчетность

Полный перечень отчетов за второй квартал: что сдавать организациям на ОСНО во второй половине июле

Что организации на ОСНО должны сдать до конца июля.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Общество

Авиабилеты подорожали на 9%

Сильнее всего стоимость авиаперелетов выросла в марте: тогда билеты подорожали на 22%.

Кредитование

НБКИ: молодежь стала чаще брать микрозаймы

По данным кредиторов, передающих сведения в Национальное бюро кредитных историй (НБКИ), в январе-мае 2024 года в структуре выданных микрозаймов увеличилась доля только тех заемщиков, возраст которых не достиг 30 лет.

Интересные материалы

За электропогрузчик тоже начислят транспортный налог

Налоговая база по транспортному налогу считается как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.