Доход самозанятого превысил 2,4 млн рублей, что делать?

Приветствую вас, дорогие читатели С вами Ольга Ульянова, я занимаюсь налоговым консалтингом и аудитом.

Начнем с самого начала. Вы решили оформиться самозанятым и скачать приложение «Мой налог» вам необходимо принять решение вы будете просто самозанятым гражданином или ИП на НПД.

Можно ли быть самозанятым и ИП одновременно?

Существует миф, что нельзя быть ИП и самозанятым одновременно, но это мнение ошибочное. На НПД могут перейти как обычные граждане, так и ИП.

• Если ваши заказчики и покупатели в основном физлица, например, вы оказываете грузоперевозки, изготавливаете аксессуары,  работаете в бьюти индустрии и т.д. статус ИП вам ни к чему.

• Если ваши покупатели и клиенты ООО и ИП, то вам имеет смысл одновременно с переходом на НПД оформиться ИП. Это даст вам преимущество использовать расчетный счет и составлять договоры от имени ИП.

  Проще всего оформлять ИП через банк, обычно банки регистрируют ИП в ФНС бесплатно, к тому же еще и на госпошлине сэкономите. Но работать как ИП вы сможете в достаточно усеченном формате.

В случае с ИП на НПД есть несколько важных нюансов

• ❌НПД нельзя совмещать с другими режимами налогообложения, сказанное касается и УСН. Например, нельзя быть сразу ИП на НПД, УСН и ПСН. Самозанятость не ведется одновременно с патентом или упрощенкой. Если ИП на УСН может быть одновременно и на ПСН, то с НПД так не получится. Соответственно не может быть и никакого раздельного учета по разным налоговым режимам пока вы на НПД.

Если ИП занимается несколькими видами деятельности, и хотя бы один из них не подпадает под налог на профессиональный доход, то использование режима самозанятости недопустимо. При попытке перейти на НПД и несоответствии требованиям этого специального режима, налоговая служба может аннулировать статус самозанятого.

Например:

ИП занимается изготовлением и продажей авторских украшений, а также консультированием по вопросам стиля и имиджа. Нельзя изготовление и продажу авторских украшений облагать НПД, а консультирование по вопросам стиля и имиджа УСН. Можно все только облагать НПД, до тех пор пока лимит по выручке не будет превышен.

• ❌На НПД нельзя нанимать наемных работников. Но вам не запрещено отдавать выполнение заказов на субподряд другим самозанятым или ИП. Просто вы не можете принять их в штат и быть для них работодателем, обеспечивая социальные гарантии. Ведь быть полноценным работодателем и считать своими работниками можно только тех, кому вы предоставляете социальный пакет, обеспечиваете за свой счет рабочее место, оплачиваете отпускные, декретные и т.д.

В итоге ИП могут применять режим НПД, если они соответствуют условиям применения данного налогового режима, таким как отсутствие наемных работников и соблюдение предельного уровня дохода 2,4 млн. рублей в год. Что позволит ИП снизить налоговую нагрузку и упростить процессы отчетности, что особенно удобно для малого бизнеса и начинающих предпринимателей.

Доход превысил 2,4 млн. рублей

Когда доход самозанятого превышает установленный предел в 2,4 млн. рублей в год, он теряет право на применение НПД.

В таких случаях налоговая автоматически снимает его с учета плательщика НПД.

Рассмотрим, какие последствия ожидают плательщика НДП в зависимости от того был он одновременно ИП или нет.

Если вы работали в основном с физлицами, то вы просто регистрируетесь в ФНС теперь как ИП, оформляете расчетный счет и выбираете новый для себя налоговый режим: УСН, ПСН, а может даже ОСНО.

Если требуется помощь в этом вопросе, можно обратиться за консультацией. Не стесняйтесь.

В письме ФНС № СД-4-3/7496@ от 19.04.2019 чиновники пояснили, что для продолжения предпринимательской деятельности после утраты права на НПД гражданину необходимо зарегистрироваться ИП.

Если вы ИП на НПД, то тоже ничего страшного не произошло. Закрывать ИП вам не требуется.

В данном случае излишняя суета вам может навредить, из-за чего придется переплачивать налоги.

❌Если ИП на НПД сам добровольно отказывается от этого спецрежима, он не может перейти на УСН в течение года, так как это возможно только для вновь зарегистрированных ИП. Для действующего ИП переход на УСН возможен только с начала нового календарного года, то есть с 1 января (п. п. 1, 2 ст. 346.13 НК, письма ФНС от 16.07.2021 № БС-19-11/263@, Минфина от 11.03.2019 № 03-11-11/15272).

⚡Если же вы утратите право НПД, например, превысив выручку 2,4 млн. рублей, то по закону у вас будет 20 дней на то, чтобы перейти на УСН или по умолчанию остаться на ОСНО.

Также возможен выбор патентной системы налогообложения, если деятельность соответствует условиям патента.

Обратите внимание — после утраты НПД начинают начисляться фиксированные страховые взносы за каждый день.

Как считать страховые взносы ИП при утрате права применять НПД

👉Сохраните в закладки, чтобы не потерять, в этом вопросе тоже многие ошибаются, несмотря на то, что имеются официальные разъяснения чиновников.

В письме ФНС от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@ налоговые органы уточнили, что фиксированные взносы рассчитываются ИП на НПД пропорционально количеству месяцев, отработанных за рамками самозанятости. Ведь, как мы помним, НПД не применяется одновременно с другими налоговыми режимами. Так что страховые взносы придется платить не за весь год.

Что касается 1-% с дохода свыше 300 тысяч рублей, в такой ситуации для его вычисления и уплаты доходы от предпринимательства нужно учитывать за весь календарный год целиком. Исключать нужно только доходы, полученные в период применения НПД.

Например, если ИП зарегистрировался как плательщик НПД 1 июня 2024 г. и утратил это право 1 ноября 2024 г.

В этом случае он обязан заплатить взносы за январь - май 2024 г. и ноябрь - декабрь 2024 г., а не за весь год.

Пример:

Возьмем для примера Ткаченко Бориса Анатольевича, чей доход в качестве самозанятого превысил 2,4 млн. рублей в текущем году в сентябре. Подобные финансовые успехи, несомненно, радуют, но также требуют принятия важных решений относительно дальнейшей деятельности и налогового учета.

Что делать при превышении лимита?

После достижения лимита в 2,4 млн. рублей, самозанятому необходимо выбрать один из традиционных налоговых режимов, таких как УСН или ОСНО.

Важно учитывать следующие шаги и последствия:

• Если доход превысил лимит, самозанятому необходимо зарегистрироваться как ИП, если он еще этого не сделал. Это позволит продолжить деятельность в правовом поле и избежать штрафов.

• При переходе на иной налоговый режим, ставка налогов существенно изменяется. Например, при УСН это может быть ставка 6% от доходов, либо 15% от доходов за минусом расходов, в зависимости от выбранного режима и региона деятельности.

• Важно своевременно оповестить заказчиков о смене налогового статуса, чтобы избежать недоразумений с бухгалтерией и проблем с отчетностью.

Шаги после перехода на другой режим налогообложения

Если вы только что стали ИП, важно зарегистрировать изменения в налоговой службе. Обратите внимание на сроки подачи заявлений, чтобы избежать дополнительной нагрузки и штрафов.

Переход на другой режим налогообложения может потребовать необходимости ведении налогового учета. Рассмотрите возможность привлечения профессионального бухгалтера или специализированного сервиса для упрощения этого процесса.

Учитывая новый налоговый режим, следите за своими доходами и расходами. Для УСН с объектом «доходы минус расходы» это особенно важно, так как неправильно учтенные затраты могут негативно сказаться на налоговой базе.

Дополнительные аспекты

Помните, что при утрате права на НПД у ИП начнут начисляться страховые взносы за каждый день вашей деятельности. Понимание их структуры и сумм поможет избежать неожиданностей в финансовом планировании.

Если вы рассматриваете ПСН, убедитесь, что ваша деятельность соответствует условиям для её применения. Патент может быть более экономически выгодным, если ваш бизнес соответствует требованиям.

Таким образом, превышение допустимого дохода для самозанятых — это серьезное событие, требующее внимательных и своевременных действий. Правильное планирование и учет помогут вам минимизировать финансовую нагрузку и обеспечить плавный переход на новый этап ведения бизнеса.