Ведение бизнеса

Управляющий ИП: как избежать переквалификации в трудовые отношения?

В данной статье разберем ошибки, которые допускают налогоплательщики при работе с Управляющим ИП, а также как избежать претензий по таким операциям.
Управляющий ИП: как избежать переквалификации в трудовые отношения?
Иллюстрация: Учебно-консалтинговый центр «Разобраться в налогах»

Как начать работать с Управляющим ИП

Разберем по шагам действия, которые необходимо предпринять для начала работы с управляющим ИП.

Шаг 1

Найти исполнителя, который готов работать как управляющий ИП.

Важно избегать ситуации работы с бывшим директором компании или взаимозависимым лицом.

Плюсом для работы с Управляющим ИП будут обстоятельства:

  • ИП работает с другими заказчиками
  • ИП был зарегистрирован минимум за 3-6 месяцев до заключения договора на управление

Если Управляющий ИП в прошлом был сотрудником компании-заказчика, то будьте готовы обосновывать, почему с ним заключен договор на управление.

Примеры обоснования:

  • Исполнитель не хочет работать в качестве наемного директора, а развивает собственный бизнес в качестве Управляющего ИП, оказывает услуги разным компаниям.
  • Он будет оказывать компании не только услуги по управлению, но и, например, консультации по подбору персонала.
  • Это позволит компании больше зарабатывать. Обосновываем деловую цель на этапе планирования. Доход Управляющего ИП должен напрямую зависеть от показателей деятельности и это необходимо просчитывать и указать в техническом задании, акте.

Шаг 2

Протоколом собрания учредителей оформить:

  • внесение изменений в устав (новую редакцию устава)
  • расторжение трудового договора с директором компании
  • найм Управляющего ИП

Шаг 3

Разработать форму договора управления, технических заданий, акта оказанных услуг

Важно:

  • избегать формальных, рамочных договоров, актов, так как должны быть выведены показатели вознаграждения Управляющего
  • регулярно посредством отчетов, собраний контролировать эффективность работы Управляющего ИП, рост прибыли компании благодаря работе с Управляющим ИП

Шаг 4

Внести изменения в устав

Шаг 5

Внести изменения в договор банковского обслуживания и банковскую карточку

Судебная практика

На следующих примерах из судебной практики давайте рассмотрим аргументы налогового органа о получении необоснованной налоговой выгоды и как подготовиться к возможным претензиям:

  • иные кандидатуры на должность управляющего не предлагались и акционерами общества не рассматривались
  • общество являлось единственным заказчиком услуг по управлению
  • стоимость услуг по управлению общество отразило в составе расходов по налогу на прибыль, но вознаграждение в полном объеме не выплачено
  • договоры между обществом и ИП на оказание услуг по управлению не содержат подробное описание характера и виды необходимых заказчику услуг, их объемы, а также иных индивидуализирующие конкретные услуги признаки
  • деятельность управляющего подконтрольна совету директоров, что для обычного взаимодействия сторон в рамках договора возмездного оказания услуг с конкретным предметом не свойственно.
  • за выполнение работы предусмотрена ежемесячная установленная оплата, размер которой не зависит от фактического объема выполненных управляющим работ и услуг, а зависит от объема реализованной обществом продукции. При этом финансово-экономические показатели общества во внимание не принимаются.
  • ИП выполняет действия, характерные для работника общества.
  • несоразмерность фактически начисленного ИП вознаграждения размеру полученного финансового результата работы общества
  • после смены договора с трудового на ГПХ, функции не изменились, при этом вознаграждение управляющего относительно заработной платы директора выросла в несколько раз
  • выполняемая управляющим работа предполагает непрерывный процесс с личным участием, что характерно для трудового договора
  • ИП фактически подчинен правилам внутреннего трудового распорядка
  • вознаграждение управляющему ИП выплачивается систематически, а не по факту оказания услуг, без привязки к объемам оказанных услуг, степени их эффективности для общества
  • акты на оказание услуг не позволяют определить вид услуг, их объем и не могут являться доказательством факта оказания услуг
  • отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности общества, информации о заключенных договорах и какой-либо иной проделанной Управляющим ИП работе за проработанный период не содержат.
Как видно из судебной практики, заключение договора с управляющим ИП без деловой цели и соответствующего экономического и документального обоснования, приводит к серьезным рискам для всего бизнеса.

Основание:

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 31.03.2021 N Ф08-2392/2021 по делу N А53-15452/2020

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23.11.2021 N Ф04-6957/2021 по делу N А46-5115/2021

Соответственно, чтобы снизить риск претензий, необходимо:

  • Подбирать Управляющего ИП по результатам собеседования с разными кандидатами
  • Своевременно оплачивать работу Управляющего ИП. При отсутствии оплаты ИП должен требовать погашения задолженности и вести работу по взысканию долга
  • Подробно описать характер оказываемых услуг, их объем, результат для заказчика.
  • Оплата ИП должна зависеть от выполнения им показателей, предусмотренных договором, техническим заданием.
  • Наличие у ИП соответствующего опыта управления.
  • Регистрация ИП минимум за 3-6 месяцев до заключения с ним договора управления.

Спасибо, что прочитали наш материал. Надеемся, информация была для вас полезной.

Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из вышеописанного.

Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужна консультация? Обращайтесь в личку.

Начать дискуссию

Как учитывать расходы на обучение сотрудников для налога на прибыль

Если организация отправляет сотрудников на обучение, то, при соблюдении определенных условий, эти расходы можно учитывать при расчете налога на прибыль. Рассказываем, как это сделать.

Как учитывать расходы на обучение сотрудников для налога на прибыль

ЕФС-1 с Разделом 2 за первое полугодие 2024: как сдать отчет

Отчетность по «травматизму» подается в составе единой формы ЕФС-1. Рассказываем, как сдать отчет за полугодие 2024 года.

ЕФС-1 с Разделом 2 за первое полугодие 2024: как сдать отчет

Маршрутизация грузоперевозок программным роботом RPA

Мы разработали программного робота RPA, и… робот превзошел все ожидания нашего заказчика (одна из крупнейших транспортных компаний страны).

Маршрутизация грузоперевозок программным роботом RPA

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Пользователи не могут войти в приложение «Т-Инвестиции»

Клиенты брокера пожаловались на сбой в работе мобильного приложения «Т-Инвестиции».

НДФЛ

Командированные за границу для строительства атомных станций априори будут налоговыми резидентами РФ

Физлица, которые в течение года были в России менее 183 дней, являются нерезидентами РФ. Но есть исключения для ряда случаев. Таких исключений станет больше.

Как без проблем с налоговой работать с самозанятыми

Кроме чеков, заказчики должны заключать с самозанятыми договоры, получать первичные документы, а также следить за лимитом их доходов.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Более 79 млн проводок, 12 млн казначейских платежей и 2 млн мероприятий по кадровому администрированию и расчету зарплаты: «Северсталь – ЦЕС» исполнилось 15 лет

В июле свое 15-летие празднует «Северсталь – ЦЕС» – профессиональная сервисная компания, специализирующаяся на предоставлении услуг консалтинга, аутсорсинга и автоматизации сквозных бизнес-процессов, построении и управлении общими центрами обслуживания, разработке и внедрении цифровых продуктов и ИТ-сервисов, включая решения на базе SAP и 1С.

Шохин: государство не должно контролировать соблюдение соглашений и коллдоговоров

Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) принял участие в совещании по вопросам совершенствования законодательства о занятости и изменений в ТК.

❗️ 15 июля стартовало обучение в летней школе бухгалтера. Скорее присоединяйтесь!

Вчера, 15 июля, в летней школе бухгалтера прошли первые занятия. Сегодня последний день, когда вы можете приобрести любой курс повышения квалификации, а также курсы профпереподготовки для бухгалтеров на УСН и финансовому менеджменту со скидками до -78%. Выбирайте курс и приступайте к обучению!

КоАП РФ

Штрафы за неуведомление о начале предпринимательской деятельности вырастут в два раза

Роспотребнадзор хочет, чтобы предприниматели чаще сообщали ведомству о начале деятельности. Штрафы за неуведомление для юридических лиц могут вырасти до 48 тысяч рублей.

МИР

Карты «Мир» начали принимать в Мьянме

Пока что платежная система «Мир» в Мьянме работает только в некоторых ресторанах и торговых центрах.

Бухгалтерский учет

Бухучет для начинающих: рассказываем о дебетах, кредитах и первичке простым языком

Как устроена профессия бухгалтера, с какими задачами он работает и что означают все эти странные сокращения (НДС, ПСН, ЕСН и др.) — разбираемся в основах бухгалтерии.

Иллюстрация: Вера Ревина /Клерк.ру

Раздельный учет по госконтрактам исполнителей: зачем это нужно и как избежать штрафов

Минфин предложил внести изменения в Кодекс об административных правонарушениях (КоАП), которые предусматривают введение санкций за несоблюдение правил ведения раздельного учета при исполнении госконтрактов.

Раздельный учет по госконтрактам исполнителей: зачем это нужно и как избежать штрафов

Роструд: из основных работников в совместители можно перейти только через увольнение

Устроиться на работу по совместительству, не имея основной, нельзя. Даже если это временная работа на 0,5 ставки и позиционируется как подработка.

Ипотека

Ипотека на индивидуальное жилищное строительство достигла рекордных 385 млрд рублей

Построить дом по собственному проекту в три раза дешевле, чем приобрести квартиру в крупном городе.

Ведение бизнеса

Как продавать товары за границу из России: интернет-магазин или маркетплейс

​​Многие предприниматели рассматривают выход на зарубежный рынок для расширения своего бизнеса. Такой шаг позволяет привлечь новых клиентов, увеличить прибыль, сформировать новые бизнес-связи за счет экспорта товаров за границу.

Как продавать товары за границу из России: интернет-магазин или маркетплейс

Налоговики активно ищут нарушителей среди продавцов маркетплейсов

На систематической основе налоговики будут вести выборочный контроль за уплатой налогов продавцами маркетплейсов.

Чек-лист налоговых рисков 2024 и как их минимизировать

По данным ФНС число проверок бизнеса снижается, но при этом растет их эффективность. На выездную проверку одной организации в 2023 году в целом по России налоговые доначисления составили 63 млн руб. (в 2022 году — 49 млн руб.). Если проверка началась, то, скорее всего, она окончится добровольной доплатой или доначислениями. Но лучше повода для нее не давать.

Чек-лист налоговых рисков 2024 и как их минимизировать

Для расчета налога на имущество учитывают обесценение и изменения справедливой стоимости ОС

Учет основных средств в бухучет идет по ФСБУ 6/2020, МСФО 36 «Обесценение активов» и МСФО 13 «Оценка справедливой стоимости».

Интересные материалы

👎 Освобожденных от НДС упрощенцев не освободили от счетов-фактур

Если доход за предыдущий год не превышает 60 млн рублей, в текущем году при УСН будет освобождение от НДС по статье 145 НК.

9