Дт 99,90,91,20... Кт 68 налог — начислен к уплате конкретный налог (налог на прибыль, НДС, УСН и прочие). В проводке используются типовые счета начисления налоговых обязательств.
Дт 20,23,25,26... Кт 69 взнос — начислены страховые взносы. Это тоже типовая проводка
Дт 68 ЕНП Кт 51 — перечислен единый налоговый платеж. Для ЕНП/ЕНС удобнее завести отдельный субсчет на счете 68, чтобы проще контролировать начисления/уплату налогов и сборов.
Дт 68 налог Кт 68 ЕНП — зачет ЕНП в счет конкретного налога. По логике учета, это проводка зачета авансового платежа в бюджет (ЕНП) в счет погашения обязательств по конкретному налоговой задолженности.
Дт 69 взнос Кт 68 ЕНП — ЕНП зачтен в счет страховых взносов. Аналогично: зачет общего «налогового» аванса в счет начисленных страховых взносов.
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС, консультация, налоговый аудит или обучение по налогам, учету, консалтингу или рискам? Обращайтесь в личку.
Комментарии
1Думаю, что ничего не сказано о том, какими документами оформлять данные проводки. Проводка начисления налогов возникает из проведенного (и сданного в налоговую) уведомления. А каким документом в 1С сделать закрытие начисленного налога после уплаты ЕНП? бухгалтерской правкой? заявлением на зачет?