Наталья Горячая
Налоговые изменения 2025

Упрощенцы платят НДС: правила перехода на уплату НДС в случае превышения лимита выручки

Если внутри года, в котором организация или ИП применяет УСН, сумма доходов превысила в 60 миллионов рублей, такие организация или ИП начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает платить НДС.

Если ИП внутри года применяет и УСН, и ПСН, то для целей исполнения обязанности по уплате НДС доходы от этих двух систем налогообложения суммируются.

Сразу пример: ООО «Тюльпанчик» в 2025 году применяет УСН. К концу сентября выручка нарастающим итогом с 1 января 2025 года составила 45 000 000 рублей, а 20 октября на расчетный счет пришел большой аванс и по итогам января-октября выручка составила 65 000 000 рублей. Тогда с 1 ноября 2025 года компания, оставаясь плательщиком УСН, начнет платить НДС.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 145 закона 176-ФЗ от 12.07.2024.

Приводите в канал друзей, знакомых, руководителей, владельцев компаний и их руководителей. Давайте читать новости налогообложения вместе.

Ксения Петрова

«Налоговая реформа. Оптимизация и новые риски. Подготовка к 2025 году».

Комментарии

14
  • natalisl

    Подскажите, вот с 01.11 он плательщик НДС. А ему надо с 5 млн (65 - 60), которые он получил в октябре и в том же октябре прошла отгрузка, платить НДС? Если "да", то как и когда выписать с/ф?

    Ещё хуже дело обстоит если этот аванс и отгрузка прошли в сентябре, т.е. 3 кв., а плательщиком НДС он по нормам законодательства становится с 01.10.

  • gnews spb

    Подскажите, вот с 01.11 он плательщик НДС. А ему надо с 5 млн (65 - 60), которые он получил в октябре и в том же октябре прошла отгрузка, платить НДС? Если "да", то как и когда выписать с/ф?

    В данном случае право на освобождение от НДС будет утеряно с 01.11.

    Только начиная с 01.11 ( с первой же операции, признаваемой объектом н/обложения НДС) нужно будет выставлять счф.

  • natalisl

    Ситуация. До октября у него поступлений на р/с на 59 млн. и 20.10 приходит на р/с ещё 60 млн. Всего доход 119 млн. В октябре он быстренько закрывает все отгрузки, выписывает все документы как неплательщик НДС.

    А он становится с 01.11 плательщиком НДС и до окончания года больше доходов (поступлений на р/с, отгрузок) у него нет.

    И что получается он увёл из под налогообложения 59 млн. (119 - 60)?

    • gnews spb

      И что получается он увёл из под налогообложения 59 млн. (119 - 60)?

      Я бы так вопрос не ставила.

      Упрощенец потерял право на освобождение с 01.11.

      То, что он отгрузил (получил предоплату) до этой даты облагается УСН+ и освобождается от НДС.

      То, что отгрузил (получил предоплату) после этой даты -облагается НДС + УСН.

      • natalisl

        Всё, я поняла схему. Я упустила, что доход для освобождения от НДС считается по ПРОШЛОМУ году. Спасибо, что натолкнули на поиски.

        Вот наглядно видно

        https://www.klerk.ru/user/fa/616744/