Красный уголок бухгалтера

Можно ли пересдать корректировочную декларацию по НДС без штрафа?

Здравствуйте. Сдали декларацию по НДС 25 октября. Сегодня 26 октября обнаружили ошибку, не внесли вычет. Надо пересдать декларацию с уменьшенной суммой.

Главный бухгалтер говорит, что будет штраф 20% на всю сумму первичной декларации, т. к. сдаём уточненку, а НДС по первичной декларации не уплачен. Я засомневался, у нас ещё даже срок платежа не наступил 28 октября. Можно пересдать корректировочную декларацию по НДС с уменьшенной суммой к уплате, без штрафа? Спасибо.

Репост из Телеграм канала Красный уголок бухгалтера от пользователя Bogomaz Julya

Комментарии

2
  • Александр Анищенко

    Добрый день! Можно. Вы же декларацию представили вовремя. А уточненка еще и к уменьшению. Вас не за что штрафовать.

  • бух2007
    Бухгалтер

    Согласно п. 3 ст. 81 НК :

    Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но ДО ИСТЕЧЕНИЯ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА, то налогоплательщик освобождается от ответственности...

    Если вы сдаете уточненку до 30.10, штрафа не будет точно. Если сдаете после 30.10, штраф возможен, если на сальдо ЕНС к тому моменту не будет 1/3 НДС + пени. А на сальдо ЕНС может не быть этой суммы, потому что ее могут зарезервировать под НДФЛ или взносы.

    Но уменьшение проведут не сразу, а только через 3 месяца. Поэтому придется уплатить весь налог по первичной декларации