Вопрос от Сам Екатерина

Здравствуйте. Помогите,пожалуйста.ООО на ОСНО до 60 млн. МСП. Есть имущество в лизинге на нашем балансе с оплатой транспортного налога. Если мы в 25 году перейдем на УСН то должны будем восстановить НДС с этой сделки? Лизинг взят в начале 24 года. Условие с дальнейшим выкупом.

Вопрос от Сам Екатерина из Красного уголка бухгалтера

Комментарии

7
  • а
    анна

    С учетом судебной практики восстанавливать НДС по лизингу при переходе на УСН придется только тем, у кого договор предусматривает возможность выкупа соответствующего основного средства. 
    Если на дату смены режима налогообложения выкуп не произошел, то обязанность по восстановлению возникает только при условии, что предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. В 2024 году такое возможно только по договорам лизинга, заключенным до 01.01.2022. 
    По договорам, оформленным позднее, имущество, полученное по договору лизинга, не может учитываться на балансе лизингополучателя (ст. 256, 257 НК РФ). Поэтому у таких лизингополучателей не будет обязанности восстановить НДС при переходе на УСН до момента фактического выкупа.

    Ответ от анна из «КУБ»

  • С
    Сам Екатерина

    Спасибо большое за подробный ответ. Получается что как только фактический выкуп произойдёт, то только тогда нужно будет восстановить НДС? И со всей стоимости договора лизинга?

    Ответ от Сам Екатерина из «КУБ»