Только в среду мы рассказали вам о критерии «Техническая компания» установлена в ходе работы КАО как получили неожиданную «обратную связь».
К нам обратился клиент с заказом на проверку пяти контрагентов, с которыми он «работал» во 2-м квартале 2024 года. Две фирмы мы забраковали сразу. Приличные контрагенты должны сдавать вовремя бухгалтерскую и налоговую отчетность и не иметь существенной задолженности по налогам. Иначе это какая-то мусорная однодневка.
А вот остальные три выглядели вполне респектабельно: сайты, телефоны, у одной даже много персонала и товарный знак. Но по итогам нашей проверки все они отправились в брак. У всех пятерых был выявлен критерий, что они установленные «технические компании». Если КАО акцептовал их так, то, как вы понимаете, при камеральной проверке декларации у налоговых инспекторов сразу же появится возможность (а самое главное желание) провести углубленную проверку ваших взаимоотношений. И все шансы успеть доначислить налог во время проведения КНП. Так что наличие у организации «красивого фасада» еще не гарантирует отсутствие «прогнившей канализации».
Критерий № 48. «В соответствии с базой ПП "Контроль НДС" установлено наличие взаимоотношений по книге покупок НДС и журналу полученных счетов-фактур на 90% категории "технических" и "однодневок" и/или более 90% не сопоставленных счетов-фактур.». Очень длинное наименование критерия можно охарактеризовать мыслью «все контрагенты налогоплательщика — фуфло». Это говорит о том, что взаимодействовать с компанией у которой присутствует такой признак точно не стоит.
При проверках контрагентов нам встречались как оба критерия вместе (этот и тот, который про КАО), так и данный критерий самостоятельно. То есть, когда у фирмы вычеты состоят сплошь из разрывов или НДС от техничек, это совершенно не обязательно означает, что она будет признана технической (посмотрите еще раз определение в более ранних публикациях).
Одним из случаев, который нам приходилось рассматривать, был анализ реального поставщика. Фирма оказывала транспортные услуги, но выступала в качестве «диспетчера». То есть своего транспорта не было, услуги реально оказывали частники и ИП на упрощенке, а чтобы не платить НДС закупалась бумага низкого качества. Соответственно, налоговики не могли саму фирму признать техничкой, но все вычеты у нее были нереальными.
Однако получить с нее доначисления было проблематично, поэтому этой конторе просто присвоили статус «транзитер» и все проблемы техничек перекинули на покупателей услуг данного «бизнеса». Так, что наша работа помогает выявить недобросовестных контрагентов, чьи проблемы станут вашими проблемами. Обращайтесь…
Продолжение следует…
Путеводитель по налоговым проблемам бизнеса
Начать дискуссию