НДС при выполнении гарантийных обязательств. Разъяснения коллегии налоговых консультантов
В соответствии с налоговым кодексом РФ, услуги по гарантийному ремонту освобождены от начисления НДС. Однако, для данного освобождения необходимо наличие некоторых условий.
Необходимо ли учитывать списанную безнадежную задолженность по кредиту и процентам на основании признания заемщика банкротом
Банк списывает с баланса безнадежную задолженность по кредиту и процентам на основании признания заемщика-физического лица банкротом (основание: решение суда о прекращении процедуры банкротства и прекращении всех обязательств субъекта). При этом сообщаем, что для БКИ обязательство заемщика-банкрота считается прекращенным.
Порядок учета конверсионной сделки, заключенной в целях исполнения обязательств по сделкам СВОП
Каким образом отражается в бухгалтерском и налоговом учете конвекционная сделка, которая была заключена в целях исполнения обязательств по сделкам СВОП? Для целей налогового учета конверсионная сделка учитывается в общей налоговой базе или в той налоговой базе, в которой учитывается сделка СВОП?
Универсальный корректировочный документ. В каких случаях может применяться УКД?
Универсальный корректировочный документ (УКД) совмещает в себе данные корректировочного счета-фактуры и бланка об изменении стоимости товаров. В статье расскажем о том, как и в каких случаях применяется УКД.
Как отражать операций в ОДДС. Разъяснения коллегии налоговых консультантов
По какой строке отчета о движении денежных средств нужно отражать следующие операции: проценты, полученные по краткосрочному займу, который организация выдала взаимозависимой компании? НДФЛ, удержанный из выплат физическим лицам, осуществляемым по договорам ГПХ? Безвозмездная помощь, перечисленная взаимозависимой компании?
Учет гарантийных обязательств и сумм получаемых возмещений. Бухгалтерский учет, налог на прибыль, НДС
Как отражаются операции, связанные с принятием организацией гарантийного обязательства, а также с получением возмещения от завода-изготовителя в бухгалтерском и налоговом учете?
Как признать и списать сомнительную задолженность
О признании в целях налогообложения прибыли требований к клиентам возмещению госпошлины, расходов банка на страхование жизни по кредитным операциям сомнительными рассказываю в статье.
Ставка НДС при организации перевозки за пределами РФ в адрес компании — резидента страны — члена ЕАЭС
Организация по договору ТЭО организует перевозку груза в адрес Заказчика — резидента Республики Беларусь между пунктами, расположенными за пределами РФ (Тайвань — Китай). Облагается ли услуга НДС и по какой ставке?
Бухгалтерский учет переплаты по налогу на имущество за прошлые годы. Мнение налоговых консультантов
У Банка по итогам 2023 года возникла переплата по налогу на имущество, выявленная в 2024 году. Как правильно отразить расходы прошлых лет в текущем году?
О прибыли КИК. Вправе ли компания уменьшить сумму налога, исчисленного с прибыли КИК, на сумму налога, уплаченного в США
Компания является контролирующим лицом КИК (резидент США). По итогам 2022 года КИК была получена прибыль. В 2022 году КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО. С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США. Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 года?
Начислять ли банку НДС при передаче победителям лотереи сертификатов?
Облагается ли НДС передача Банком победителям лотереи (ИП и представителям юридических лиц) сертификатов, удостоверяющих право требовать от Банка выполнения действий.
Налог на прибыль по агентскому договору с нерезидентом. Разъяснения коллегии налоговых консультантов
Обязано ли ООО выполнять функции налогового агента по уплате налога на прибыль с суммы выплачиваемого агентского вознаграждения и представлять соответствующий Налоговый расчет в налоговый орган?
Нужно ли возврат осуществлять с расходов, не уменьшающих прибыль? И возникает ли материальная выгода у клиента с суммы возвращённой комиссии
Банк начисляет комиссии на доход Банка в рамках публичных тарифов, Клиент пишет обращение к Банку с просьбой вернуть комиссию, ссылаясь на недопонимание тарифов. Чтобы не потерять клиента Банк принимает решение о возврате данной комиссии, тем самым проявляя лояльность к клиенту.
О дате признания вклада в имущество в бухгалтерском учете
В статье отвечаем на вопрос: в каком размере ООО следует признать в 2023 году добавочный капитал.
С какого момента компания обязана подавать уведомление о начале обработки персональных данных сотрудников
С какого момента компания обязана подать уведомление о начале обработки персональных данных сотрудников? Какие штрафные санкции применяются в случае непредставления такого Уведомления?
Годовая (финансовая) отчетность банка. Как отражать в бухучете результаты налоговой проверки
В течение отчетного 2023 года в Банке проводилась выездная налоговая проверка за 2019 — 2021 годы, начатая 30.12.2022 года и оконченная 29.12.2023 года, что подтверждается справкой о проведенной выездной налоговой проверке.
Об учете операции по уменьшению УК за счет собственных долей в качестве СПОД. Разъяснения Коллегии налоговых консультантов
Какие операции должна отразить организация в отчетности за 2023 год в связи с принятие решения об уменьшении УК за счет погашения долей в декабре 2023 года и регистрацией в ЕГРЮЛ такого изменения в марте 2024 года?
Налогообложение дохода физического лица — резидента РФ в виде дивидендов, полученных от источника в США
Указом Президента РФ № 585 от 8 августа 2023 г. в одностороннем порядке было приостановлено действие ряда статей Соглашения об избежании двойного налогообложения. При этом статья 10 Договора приостановлена, а статья 22 — нет. То есть, теоретически удержанный эмитентом из США налог зачитывать можно, но в каком объеме?
Бухгалтерский и налоговый учет валютно-процентных СВОП сделок
Как отразить операции начисление процентов СВОП сделки в бухгалтерском и налоговом учете.
О порядке заполнения декларации по НДС при экспорте товара в страну из ЕАЭС. Разъяснение коллегии налоговых консультантов
Организация экспортировала товар в страну, являющуюся членом ЕАЭС, в декабре 2023 года. Выставлен счет-фактура по ставкой по НДС 0%. Пакет документов для подтверждения ставки по НДС 0% собран в январе 2024 года. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации за какой период и по какой строке отразить налоговую базу по НДС?