В стоимость нематериальных активов, созданных организацией, включаются практически все затраты на их изготовление, в том числе оплата труда работников. Исключение составляют лишь суммы налогов, учитываемые в составе расходов в соответствии с Налоговым кодексом.
Александр Матиташвили. Все статьи автора
Александр Матиташвили — руководитель департамента консалтинговых услуг ЗАО «МББ-Аудит»
Минфин России считает, что налогоплательщик, получивший безвозмездно от своего единственного акционера имущество, которое оценивается менее чем в 40 тыс. руб., не вправе учесть его стоимость в расходах в целях налогообложения прибыли. Но есть и другое мнение.
В течение гарантийного срока, установленного на товар, покупатель вправе вернуть его в магазин, обнаружив брак. И если недостатки можно исправить, продавец должен обеспечить ремонт товара. Иначе его придется заменить. Причем финансисты в случае замены товара разрешают принять ранее начисленный налог к вычету.
Минфин России пришел к выводу, что для учета расходов на оплату услуг сотовой связи в целях налогообложения прибыли детализированный отчет оператора связи не обязателен. Это новое, положительное для налогоплательщиков мнение. В то же время ведомство по-прежнему настаивает, что для решения вопроса об освобождении от обложения НДФЛ требуется анализ звонков на предмет их производственной направленности. Получается, что детализированный отчет все же необходим.
Крупные торговые центры продают товары в кредит. Причем, если в такой схеме продажи задействован банк, торговая организация уплачивает ему вознаграждение по сделке. А суммы оплаты банковских услуг признаются в расходах (письмо Минфина России от 19 августа 2010 г. № 03-03-06/1/561).
Крупные торговые центры продают товары в кредит. Причем, если в такой схеме продажи задействован банк, торговая организация уплачивает ему вознаграждение по сделке. А суммы оплаты банковских услуг признаются в расходах (письмо Минфина России от 19 августа 2010 г. № 03-03-06/1/561).
Строительные компании или их работники, направляемые в командировки, все чаще приобретают электронные билеты – это удобнее и быстрее. Но бухгалтерия, как правило, принимает их к учету неохотно, опасаясь претензий в части подтверждения расходов. Последние разъяснения чиновников позволят устранить имеющиеся сомнения.
Убыток от реализации основного средства при налогообложении прибыли включается в состав прочих расходов равномерно в течение оставшегося срока полезного использования этого имущества. Специалисты финансового ведомства полагают, что такой порядок учета убытка действует в отношении объектов, амортизация по которым начисляется как линейным, так и нелинейным методом. Причем и в том случае, когда организация применяет повышающие (понижающие) коэффициенты к норме амортизации.
Минфин России разрешил налогоплательщикам, применяющим метод начисления, использовать амортизационную премию в отношении не оплаченного полностью амортизируемого имущества. Но ведомство предупредило, что если право на объект недвижимости подлежит госрегистрации, то премию нельзя использовать ранее документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию данного права.
Заключаемые договоры могут содержать разные способы оплаты за поставляемые товары, выполняемые работы или оказываемые услуги. Однако при исчислении НДС налогоплательщикам приходится руководствоваться традиционными подходами к оплате.
По мнению специалистов ведомства, налогоплательщик не имеет права учесть НДС, перечисленный иностранной компании за рекламные услуги, в составе расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли организаций. Однако при соблюдении ряда условий принять НДС к вычету в подобной ситуации все же можно.
По мнению специалистов ведомства, налогоплательщику следует учитывать возвратные отходы исходя из их рыночных цен, определяемых по правилам статьи 40 НК РФ. Это может даже помочь тем предприятиям, которые приняли решение продать возвратные отходы, но покупателей еще не нашли и соответственно не знают цену их будущей реализации.
В налоговом учете расходы на НИОКР признаются независимо от того, дали они положительный результат или нет. Чтобы отразить затраты на исследования с положительным результатом, необходимо запустить разработки в производство. Это следует из Налогового кодекса РФ. Однако чиновники разрешили эту норму игнорировать...
Налоговое законодательство позволяет законно минимизировать налог на прибыль, используя так называемую амортизационную премию. В то же время в бухгалтерском учете такого расхода не предусмотрено. А значит, если предприятие применяет подобную амортизационную премию, неизбежно возникают разницы, которые необходимо учитывать согласно положениям ПБУ 18/02. Как это сделать правильно, разберем на примерах в нашей статье*.