Микрофинансовые организации, как и остальные налогоплательщики, находятся под наблюдением Налоговой службы РФ. В кризисное для страны время усиливается контроль за деятельностью предприятий. По этой причине визит налоговых инспекторов не будет формальным, важно следить за финансово-хозяйственной деятельностью организации в течение всего времени ее существования.
Виды и сроки налоговых проверок
Налоговый кодекс выделяет два вида налоговых проверок: камеральные и выездные.
Камеральная проверка осуществляется дистанционно на основании представленных МФО деклараций и других документов. Максимальный срок камеральной проверки – три месяца со дня подачи МФО декларации в налоговый орган.
Срок выездной проверки ограничен двумя месяцами, однако он может быть увеличен до полугода ввиду непредставления в срок запрашиваемых ИФНС документов и информации, наличия у МФО обособленных подразделений и др. Так 4 обособленных подразделения дают право на четырехмесячную выездную проверку, а 10 и более – на шестимесячную.
Что нового принес 2017 год
С 01 января 2017 года вступил в силу ряд поправок к законодательству, регулирующему налоговые проверки. Ниже представлены позитивные и негативные изменения.
| Изменения | Основание/ дата, с которой действует изменение |
|---|---|
| Позитивные изменения | |
| Не нужно сто раз предоставлять одни и те же бумаги Если проверка еще не началась, то проверяющие не могут требовать у компании предоставления каких-либо документов. Также стоит обратить внимание, что с 01.07.2016 компания не обязана предоставлять проверяющим документы или информацию, которые уже направлялись контролерам или которые можно найти в госреестрах и которые имеются в распоряжении у госорганов. Со списком документов, которые контролеры теперь не имеют права требовать, можно ознакомиться тут. | пп. 8, 9 статьи 15 ФЗ № 294-ФЗ от 26.12.2008 |
| Можно нажать на паузу Фирмам предоставляется шанс не исполнять решение сразу же по результатам проверки, и отсрочить до момента его обжалования. Нопри этом компания должна иметь на расчетном счете сумму предполагаемых доначислений. При подаче заявления о приостановлении решения компания должна предоставить банковскую гарантию. В случае если компания выиграет спор, ФНС уведомит банк о том, что гарантия может быть снята. | п. 5 статьи 138 НК РФ (со 02 июня 2016 года) |
| “На первый раз прощаем” Малышей и середняков (малый и средний бизнес) штрафовать не будут, если нарушение совершается впервые. | ст. 4.1.1 КоАП РФ (с 04 июля 2016 года) |
| Жалоба в один клик Свое несогласие с результатами проверки компания может направить через личный кабинет на сайте налоговой. Причем на рассмотрение жалоб приглашается директор компании, который приводит свои доводы относительно результатов проверки. | ст. 139.2б 139.3 НК РФ |
| Негативные изменения | |
| Успеть возразить Компании дается 10 дней для возражения по итогам дополнительных мероприятий. | п. 6.1 статьи 101 НК РФ (со 02 июня 2016) |
| Никакой бумаги Если компания обязана по законодательству сдавать декларацию НДС в электронном виде, то и пояснения по декларации должны направляться электронно, в бумажном варианте ФНС пояснения не принимает. ВАЖНО: При неподаче пояснений компании грозит штраф. | п. 3 статьи 88 НК РФ |
| Больше информации Контролеры во время камеральной проверки могут на законных основаниях потребовать допинформацию по налоговым льготам. | п. 6 статьи 88 НК РФ |
Что проверит ИФНС?
Основополагающая роль налоговых проверок – контроль за правильностью и своевременностью уплаты налогов в бюджет. Действия инспекторов будут прямо или косвенно направлены на поиски недоначисленных сумм. Поэтому важно выполнить следующее:
- привести первичную документацию в порядок;
- проверить полноту и комплектность документов, наличие необходимых подписей и печатей;
- проверить, что расходы, отнесенные на уменьшение базы по налогу на прибыль, подтверждены чеками, актами, накладными, путевыми листами и т. д.
В случае выявления ошибок в первичной документации налоговая вправе потребовать доплаты налога на прибыль.
Уязвимые места МФО
Вызовет пристальное внимание уточненная декларация по налогу на прибыль, которая в результате корректировки снизила расчет налога МФО по сравнению с первоначальной декларацией. Также инспекторы не обойдут стороной счета, открытые в иностранных банках, аффилированных лиц в руководстве или среди учредителей организаций-контрагентов, возмещенный НДС и договоры с фирмами-однодневками. Нужно будет объяснить причины выбора таких сомнительных контрагентов.
При прохождении проверки стоит помнить, что порядок должен быть не только в бумагах, но и в головах. Эксперты советуют не поддаваться эмоциям, хорошо продумывать ответы на вопросы проверяющих. Важно научить адекватно отвечать и своих сотрудников.
Переговоры с проверяющим необходимо вести в рамках делового общения, причем не нужно бояться возражать, если вы на 100% уверены в своей правоте.
Избежать проблем с налоговой поможет грамотный персонал, поэтому экономить на бухгалтерах не стоит. И важно, чтобы все бухгалтеры были официально оформлены и несли ответственность за свои действия в рамках законодательства. Учет «на коленках» (когда бухгалтер нанимается неофициально, а вся ответственность лежит на директоре, который исполняет роль главного бухгалтера согласно документам) может привести к плачевным последствиям.
И самое главное – в любой ситуации сохранять спокойствие и трезво оценивать происходящее.
Начать дискуссию