Налоговики проверяют все банки, заключившие договор с "Вестерн Юнион"

У налоговиков появились серьезные претензии к банкам, которые работают с "Небанковской кредитной организацией "Вестерн Юнион ДП Восток".

В частности, налоговые органы трактуют договоры, заключенные с "Вестерн Юнион" как агентские или договора поручения и требуют уплатить НДС (на основании пункта 7 статьи 149 НК РФ).

В связи с этим Ассоциация региональных банков России обратилась к Председателю Банка России Сергею Игнатьеву с просьбой выразить мнение по данному вопросу.

На взгляд Ассоциации, сотрудничество кредитных организаций по совместному оказанию банковских услуг носит общеизвестный и постоянный характер, данная деятельность не может подпадать под действия агентского договора. Напротив, обе стороны договориваются действовать в своих интересах, распределяя обязанности в рамках совместного бизнеса.

Статьей 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» установлено, что осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов) относится к банковским операциям. Таким образом, в силу пп.З п.З ст.149 НК РФ они не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.

Ассоциация отмечает, что клиент банка вправе сам выбирать систему и способ перевода средств, как с открытием счета, так и без открытия, по системе Вестерн Юнион или по другим аналогичным, существующим в банках.

Согласно п.1 ст. 1005 Гражданского Кодекса РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждением совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала (в данном случае Вестерн Юнион). Однако по договору все расходы по организации приема и выплате переводов берет на себя банк. Кроме того, он несет расходы по оборудованию рабочих мест, заработной платы штатных работников, телефонных услуг, систем безопасности и т.д.

Для получения возможности выполнить поручения физических лиц по переводу денежных средств банки заключают с ООО «НКО Вестерн Юнион ДП Восток» договор на предоставление доступа и осуществление операций в системе Вестерн Юнион. Заключенный договор по осуществлению переводов через систему не является агентским, а регулирует отношения между двумя кредитными организациями: их взаимную ответственность и порядок взаиморасчетов при осуществлении названных банковских операций.

Практически все кредитные учреждения страны имеют разветвленную сеть корреспондентских счетов в других банках для оказания качественных ускоренных клиентских расчетных операций. Однако такие отношения никто не пытается подвести под рамки агентских соглашений, считает Ассоциация.

По ее мнению, операции по переводу денежных средств с использованием системы «Вестерн Юнион» подпадают под действие п.9 ст.5 ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» и не должны подлежать обложению налогом на добавленную стоимость, а получаемое банками вознаграждение, удерживаемое с клиентов, является платой за организацию и осуществление этих переводов.