Изменения с 2023 года
С 1 января 2023 года начинают действовать изменения, внесенные в НК законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
В ч. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ указано, что:
«В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (далее в настоящей статье – распоряжения на перевод денежных средств)».
Также Минфин в своем письме от 22.09.2022 № 21-01-09/92156 разъяснил, что пока не введут новые правила заполнения платежек платить налоги следует по старым правилам. Действующие правила прописаны в приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н.
То есть можно, как и раньше, делать платежки вместо уведомления, но как всегда есть «но».
Получите запись вебинара по НДС,
налогу на прибыль и изменениях в законах.
Научитесь платить налоги правильно
Дьявол кроется в деталях
В 2023 году в качестве уведомлений могут служить платежки на перечисление налогов и взносов, но только до тех пор, пока налогоплательщик не предоставит в налоговую уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов. С момента предоставления уведомления предоставлять можно будет только их (ч. 12, 13, 14 ст. 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
А если в платежке будет обнаружена ошибка, то исправить ее можно в 2023 году только подав уведомление.
То есть как только проходит ошибочное платежное поручение на оплату налогов или взносов – имейте в виду, вы сразу «попадаете» на новый порядок, так что такие платежи нужно будет проверять перед отправкой еще тщательнее, чем раньше.
Переведите учет и управление в компании на качественно новый уровень вместе с 1С:Предприятие 8.3. Специалисты 1С:Апрель Софт, фирмы 1С:Франчайзинг с 27 летним опытом, подберут комплексное решение для вашей компании с учетом специфики деятельности и масштабов бизнеса. Настроим вашу программу, автоматизируем учет и сдачу отчетности.
Нюансы
Всё-таки в 2023 году будут свои особенности по уплате налогов даже через платежные поручения.
Во-первых, по сути не налог уплачивается платежным поручением, а уведомление подается в виде распоряжения на перевод денежных средств (платежного поручения). То есть в платежке в качестве назначения платежа следует указывать «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам в виде распоряжения на перевод денежных средств на уплату платежей в бюджетную систему РФ».
Во-вторых, меняются реквизиты получателя платежа. Обратите внимание, платить мы будем налоги и взносы в «Управление Федерального Казначейства по Тульской области» вне зависимости от того, в каком регионе находится ваша компания и какой уплачивается налог.
В-третьих, даты уплаты налогов действуют новые вне зависимости от того, каким способом эти налоги (взносы) уплачиваются.
В-четвертых, если платите платежкой, то не забудьте указать верные КБК и ОКТМО по налогу.
Также в ближайшее время стоит ожидать внесения изменений в приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н, в котором прописаны действующие правила заполнения платежек. Поправки выйдут до конца 2022 года, документ находится сейчас на финальной стадии.
По обновленной версии приказа в платежках, которые в 2023 году можно использовать в качестве уведомления по ЕНП, будет предусмотрен статус плательщика 02. Так налоговая будет понимать, что платежка служит уведомлением.
Помимо этого временно нужно будет указывать КПП плательщика, пока перестраиваются программы ЦБ.
Внедрение 1С:Предприятие 8.3 – постановка и автоматизация учета, настройка программы 1С в соответствии с вашими требованиями и бизнес-процессами.
Если все-таки «попали» на ЕНП
Обратите внимание, что на данный момент форма уведомления для оплаты налогов по новой системе приведена в приказе ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Были предыдущие версии, но утратили силу, в неё не вступив. Пока следует пользоваться именно этим документом.
Через ЕНП исполняются обязанности по уплате большинства налогов (ст. 11.3, ст. 45 НК), но есть исключения.
Некоторые платежи, как и прежде, будут уплачиваться отдельными платежными поручениями вне зависимости от перехода на ЕНП:
НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту;
госпошлина, в отношении которой судом не выдан исполнительный документ;
взносы на травматизм (закон от 27.07.1998 № 125-ФЗ).
Сбор за пользование объектами животного мира и сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов можно будет уплачивать на выбор по новым или по прежним правилам.
1С:Бухгалтерия 8.3 – незаменимый помощник для бухгалтера. Программа обеспечит автоматизацию бухгалтерского и налогового учета в коммерческих компаниях. Позволяет вести весь финансовый учет и сдавать вовремя регламентированную отчетность в контролирующие службы прямо из программы с помощью сервиса 1С-Отчетность.
Подведем итоги:
В 2023 году платим налоги одним из трех способов:
прежним – платежками с наименованием налога и прочих реквизитов – подходит только для исключений, на которые не действует ЕНП;
новым – через уведомление – оплачиваем все налоговые платежи, которые не попадают под исключения, в том числе авансы, штрафы, пени и т.д.
переходным – платежными поручениями, но с особенностями ЕНП.
Что хорошего осталось от старого:
можно возвращать переплату и зачитывать её в счет налоговых обязательств;
дата оплаты переносится на ближайший рабочий день, если она выпала на выходной или праздник;
можно оплачивать налоги за третье лицо, а также третье лицо может оплатить налог за вас. Тут важно, чтобы при перечислении денег был указан ИНН того налогоплательщика, за которого совершается платеж.
И помните, налоги уплачиваются только в безналичной форме.
Сложно? Вскипает мозг от нововведений? Обращайтесь в 1С:Апрель Софт – наши специалисты вам все наладят и отстроят.
1С:Апрель Софт с 1995 года занимается внедрением систем учета и управления предприятием на базе 1С:Предприятие 8.3. Уже 27 лет компания работает для того, чтобы с помощью программных продуктов 1С сделать более простым и эффективным труд руководителей, бухгалтеров, кадровиков, маркетологов и делопроизводителей.
Получите запись вебинара по НДС,
налогу на прибыль и изменениях в законах.
Начать дискуссию