Когда нужно выписывать чек коррекции
Чек коррекции – это фискальный документ, позволяющий откорректировать информацию, которая была передана в ФНС.
Правила формирования чека коррекции прописаны в п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ.
Формирование чека коррекции необходимо в следующих ситуациях:
- Обнаружена ошибка в ранее пробитом чеке. Чаще всего встречаются ошибки в сумме операции, способе расчета (наличный или безналичный), дате формировании чека и фактического поступления оплаты.
- Чек не выбит ранее (по техническим причинам или по какой-либо другой причине).
Как работать с онлайн-кассой: от выбора аппарата до получения данных о выручке и сверки с ЛК ИП разберетесь на курсе Евгении Мемрук «Онлайн-кассы 6.0». Со всей информацией можно ознакомиться даже за 1 день!
Применение чека коррекции зависит от формата фискальных документов. Сейчас в работе используется 3 формата фискальных документов.
ФФД 1.05
При использовании данного формата чек коррекции формируется только в случае, если чек не был пробит ранее. Например, при отсутствии электричества на точке продаж.
Напоминаем, что умышленное отсутствие фиксации операции через онлайн-кассу – это прямое нарушение закона о применении контрольно-кассовой техники, которое влечет за собой весомые штрафы.
Если при использовании ФФД 1.05 была обнаружена ошибка в чеке, то сначала необходимо оформить чек возврата, т. е. отменить неверную операцию, а после сформировать чек коррекции с новыми данными.
Сразу сформировать чек коррекции при ФФД 1.05 просто невозможно, т. к. в данном формате нет необходимых реквизитов – отсутствуют предмет расчета и признаки расчета «Возврат расхода», «Возврат прихода».
ФФД 1.1 и 1.2
При использовании данных форматов фискальных данных для корректировки информации, переданной в налоговую или непереданной по какой-то причине вовремя, формируется чек коррекции.
Если операция ранее была проведена через ККТ, но в фискальном документе обнаружена ошибка, то необходимо сформировать чек коррекции дважды:
1. Для отмены ошибочной операции. Для этого в признаке расчета необходимо указать возврат той операции, которая была проведена с ошибкой: корректировка чека прихода, тогда ставится признак «Возврат прихода», корректировка чека расхода – «Возврат расхода». В этом случае в чек коррекции переносятся все данные из ошибочного чека, даже те, которые как раз и содержат неверные данные.
Важно обратить внимание на прописывание тегов 1173, 1174, 1178 и 1179 – это тип коррекции и основание для коррекции. Это тоже существенно отличает чек коррекции от чека возврата при ФФД 1.05.
В типе коррекции прописываются «Самостоятельная операция» или «0», если обнаружили ошибку лично, «По предписанию» или «1» – если ошибку потребовала исправить ФНС.
В основании для коррекции (1174) указывается дата совершения расчета (1178), который корректируется. Если чек корректируется по предписанию налоговой, то в теге 1179 прописывается номер предписания.
2. Для отправки в ФНС чека с верной информацией. Здесь уже формируется полностью правильный чек, в котором будет содержаться верная информация.
Если фиксация данных ранее не была проведена через онлайн-кассу, то в этом случае главное обратить внимание на основание коррекции:
- ошибка может быть обнаружена продавцом самостоятельно, тогда указывается «Самостоятельная операция»;
- ошибка может быть выявлена инспекторами налоговой службы – основанием будет являться «По предписанию».
Также в чеке есть отдельное поле «Документ для основания коррекции» – его нельзя оставлять пустым: нужно указать либо акт, который составлен продавцом при обнаружении чеков с ошибками, либо номер предписания, если чек формируется по требованию ФНС.
Каждая сумма, которая подвергается корректировке, указывается в чеке отдельной строкой. Если корректируется чек с маркированным товаром, то необходимо внести всю известную информацию о товаре: код маркировки, наименование, количество и т.д.
Отдельные рекомендации содержатся в письме ФНС № АБ-4-20/7806@ от 04.06.2021. При правильном указании всех данных код маркировки будет выведен из оборота при передаче данных оператору. Иначе есть опасность получить штраф за нарушение при передаче сведений о маркированных товарах.
Также отметим, что хоть и нет дополнительных указаний по уведомлению налоговой при формировании чека коррекции, исходя из практики, это все же нужно сделать. Поэтому, чтобы точно избежать штрафных санкций после исправления информации, следует отправить заявление в налоговую, в котором будет содержаться номер исправляемого документа и номер нового правильного чека.
BIZNESINALOGI поможет разобраться в автоматизации деятельности и бухгалтерии: обслуживание компаний и обучение. С нами предпринимательство только по закону и в удовольствие!
Как понять, какой версией ФФД пользуетесь
Информация содержится:
- в отчете об открытии смены: цифры 2, 3 или 4 означают ФФД 1.05, 1.1 и 1.2 соответственно;
- в личном кабинете ОФД – часто операторы предоставляют такие данные в кабинете наглядно, или можно выгрузить список всех касс в Excel с этим столбцом.
Чек коррекции – это настоящий помощник для предпринимателей: если вы самостоятельно обнаружили ошибку или отсутствие какого-то чека в системе и вовремя актуализировали данные, то вашему бизнесу удастся избежать штрафов. Поэтому рекомендуем постоянно отслеживать правильность проведенных операций по онлайн-кассе.
Курс Евгении Мемрук «Онлайн-кассы 6.0»
Мини-курс в записи по работе с онлайн-кассами, эквайрингом и интеграциями, который вы сможете пройти за 1 день.
Начать дискуссию