В чем риск некорректного сальдо ЕНС
Налоговики объявили, что не будут взыскивать долги по налогам, пока сальдо расчетов с бюджетом не будет актуализировано. Но это не значит, что налогоплательщики могут расслабиться, наоборот – нужно быть начеку.
Для компаний и предпринимателей некорректное сальдо расчетов с ФНС грозит только потерями:
уплатой недоимок, пени и штрафов;
невозможностью вернуть излишне уплаченные налоги.
Все вышеперечисленное может быть следствием не только отрицательного остатка, но и положительного так как, переплата может оказаться ошибочной или впоследствии списанной налоговиками в связи с истечением срока давности, что приведет к недоимке.
Клуб «Бухгалтеры всея Руси» – живые вебинары и видеоуроки в записи. Обсуждение самых горячих тем для бухгалтера – ЕНС,ЕНП, новые отчетные формы. На ближайшем живом вебинаре, который состоится 1 февраля 2023 года, основатель клуба Евгения Мемрук расскажет про новую форму ЕФС-1 – нюансы и формирование в 1С.
Как формируется сальдо ЕНС
ЕНС – это копилка, куда поступают платежи почти по всем налогам. Это могут быть перечисления как одним документом – единым налоговым платежом, так и отдельными платежными поручениями.
Со счета этой копилки ежемесячно списываются средства на основании поданных налогоплательщиком деклараций и уведомлений о начисленных налогах, авансах и взносах – совокупное налоговое обязательство.
Разница между поступлением денег и списанием со счета сумм начисленных налогов и есть сальдо. Сальдо со знаком «минус» – недоимка, со знаком «плюс» – переплата, нулевое сальдо – идеальный вариант, когда никто никому не должен.
Что делать, если сальдо ЕНС отличается от данных учета
Для начала определите момент, когда сальдо разошлось. Отлично, если в конце 2022 года вы провели сверку с ФНС. Если нет, то пригодятся рассылки, которые налоговики делали осенью, в них налогоплательщикам предлагали провести анализ начисленных и уплаченных налогов, а также проверить проект сальдо, которое будет отправной точкой для формирования переходящего остатка на 01.01.2023.
Если результат сверки и/или информационных сообщений ФНС о состоянии расчетов с бюджетом на конец 2022 года соответствовал данным бухгалтерского учета, а январская сверка – уже нет, то оспорьте конечную цифру, ссылаясь на подтвержденные данные конца 2022 года.
Если же последняя сверка с ФНС была проведена давно, в рассылках разобраться не удалось или ошибка осталась незамеченной, запросите сверку сейчас, но по состоянию на конец 2022 года. Возможно понадобятся несколько справок о состоянии расчетов с бюджетом или актов сверки с интервалом, например, в квартал. Детально изучив эти документы, вы сможете выявить расхождение.
Если расхождение вызвано отсутствием какой-либо оплаты, проверьте правильность реквизитов в платежном поручении и при необходимости подайте уведомление об уточнении платежа или заявление на розыск.
Если разница в сальдо – результат ошибки в учете налогоплательщика, исправьте ее. Если неточность допустили налоговые инспекторы – обратитесь в территориальную ФНС с просьбой актуализировать сведения. Отказ или отсутствие результата со стороны налоговиков – повод для обращения в вышестоящую налоговую или суд.
Онлайн-школа для бухгалтеров BIZNESINALOGI – это обучающие вебинары в записи и в режиме онлайн. Прокачайте свои знания и навыки, научитесь зарабатывать на консультировании клиентов и аутсорсинге.
Бесплатный чат в Telegram для бухгалтеров «Бухгалтеры всея Руси»
Обсуждаем законы, делимся рабочими лайфхаками и помогаем друг другу.
Реклама: ИП Мемрук, ИНН: 772074952763
Начать дискуссию