Если в уведомлении об исчисленных налогах допущена ошибка

Но как быть, если в уведомлении допущена ошибка? Как ее исправить, и чем это грозит налогоплательщику?

Уведомление об исчисленных суммах налога: вкратце о главном

Уведомление сдается только в двух случаях:

• Если по платежу не предусмотрена сдача отчетности.

• Если срок уплаты платежа наступает раньше сдачи декларации (расчета).

Таким критериям соответствуют несколько платежей:

• УСН – в отношении авансов за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Срок сдачи до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно.

• ЕСХН – по авансовому платежу за полугодие.

Срок сдачи до 25 июля.

• Имущественные налоги организаций – земельный, транспортный, налог на имущество.

Сдается по итогам I, II, III кварталов и года. Сроки сдачи – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября – по квартальным платежам и до 25 февраля следующего года – за прошедший год.

• Налог на прибыль для налоговых агентов.

Предоставляется за первые два месяца I, II, III квартала и за весь IV квартал в срок до 25 числа. За март, июнь, сентябрь уведомление не подается, так как сроки сдачи уведомления и налоговой декларации совпадают.

• Страховые взносы за сотрудников.

Уведомление по страховым взносам сдается по первым двум месяцам каждого квартала в срок до 25 числа. За март, июнь, сентябрь и декабрь его составлять и направлять в налоговую не нужно, так как данные по указанным периодам инспекция возьмет из расчета РСВ.

• НДФЛ за сотрудников.

Уведомление по НДФЛ сдается налоговыми агентами ежемесячно, в срок до 25 числа.

Уведомление не сдается по фиксированным страховым взносам ИП и имущественным налогам предпринимателей.

Если в уведомлении допущена ошибка, ее нужно оперативно исправить. В противном случае налоговая инспекция не сможет списать нужную сумму с ЕНС или спишет ее в неточном размере. Если такая ошибка приведет к образованию отрицательного сальдо по ЕНС, то на него будут начислены пени.

Как исправить ошибку в уведомлении

Особенности исправления ошибки зависят от того, где она допущена. Всего можно выделить три основные ошибки, которые можно допустить в уведомлении:

1. Ошибка в сумме платежа.

2. Ошибка в реквизитах (КБК, ОКТМО налоговый или отчетный периоды).

3. Ошибка в платежке, которая заменяет уведомление.

Во всех трех случаях потребуется подготовить новое уведомление по той же форме, по которой был подан первичный документ.

Исправляя ошибку в ранее поданном уведомлении, нужно учесть следующее:

• Изменения вносятся только в части ошибочных данных, а не всего уведомления.

• Скорректированное уведомление можно направить в налоговую инспекцию тем же способом: на бумаге или в электронной форме.

• Не требуется подача корректировки, если после уведомления с ошибкой была подана декларация или расчет.

• Ответственности за ошибку, допущенную в уведомлении, нет, но проверяющие могут доначислить пени на недоимку, если ошибка привела к образованию отрицательного сальдо по ЕНС.

Исправление ошибки в сумме платежа

Проще всего исправить ошибку, которую допустили в сумме платежа. Для этого нужно:

• Продублировать данные, отраженные на Титульном листе.

В этом уведомлении не предусмотрено указание номера корректировки, как это предусмотрено, например, для налоговых деклараций. Поэтому на Титульном листе также указываем номер ИНН, код инспекции и подтверждаем достоверность и полноту внесенных сведений.

• Скорректировать сумму платежа в разделе «Данные».

Остальные реквизиты, при условии, что в них нет ошибки, оставляем без изменения.

Например, ИП на УСН неверно указал сумму авансового платежа по УСН 6%: вместо 15 800 руб., отразил 15 000 руб. Вот как он заполнит уточняющее уведомление:

Исправление ошибки в реквизитах уведомления

Это более сложный вариант. Для корректировки реквизитов уведомления нужно:

• В разделе «Данные» заполнить два блока строк 1-6.

В первом блоке, в строках 1-3, 5 и 6, нужно указать старые данные, в которых была допущена ошибка. В строке 4 отразить сумму платежа «0».

Во второй блок внести верные реквизиты и в строке 4 указать правильную сумму налога, аванса или страхового взноса.

• Продублировать данные, отраженные на Титульном листе.

ИП на УСН 6% ошибся в коде ОКТМО: указал код по месту временного пребывания (г. Пушкино), а не по месту учета (г. Мытищи). Вот как он заполнит корректирующее уведомление:

Исправление ошибки в платежке-уведомлении

Отдельно стоит сказать об ошибке в платежном поручении, которое заменяет в 2023 году уведомление об исчисленных суммах.

Если какой-либо из реквизитов платежки заполнен с ошибкой, то исправить ее можно будет только через подачу уведомления. Других способов не предусмотрено. А это означает, что вернуться обратно к старому порядку оплаты по платежке, ИП уже не сможет. В связи с этим рекомендуем внимательно проверять все реквизиты поручения на уплату налогов и страховых взносов.

Телеграм-канал Евгении Мемрук BIZNESINALOGI

Все про налоги, клиентов, ценообразование, аутсорсинг.

Подписаться

Реклама: ИП Мемрук, ИНН: 772074952763