АУСН

АУСН для продавцов на маркетплейсах: как это будет работать с 2025 года

В закон об АУСН № 17-ФЗ внесли поправки — с 2025 года продавцы на автоупрощенке смогут торговать на маркетплейсах (законопроект № 577665-8). Рассказываем, что изменится, и как это будет работать.
АУСН для продавцов на маркетплейсах: как это будет работать с 2025 года
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

АУСН: что это за спецрежим

Эксперимент с внедрением автоматизированной упрощенки (АУСН) проводится с 1 июля 2022 до конца 2027 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане (закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Цель его введения — снижение налоговой нагрузки с микропредприятий.

Перейти на спецрежим могут ИП и компании, у которых:

  • годовой доход от бизнеса не превышает 60 млн руб.;

  • численность сотрудников — не более 5 человек.

На автоупрощенке есть возможность выбрать выгодный налоговый объект:

  • «доходы» со ставкой налога 8%;

  • «доходы минус расходы» со ставкой налога 20% и уплатой минимального налога в размере 3% от выручки, если налог, рассчитанный по ставке 20%, окажется меньше.

На этом спецрежиме не платят: страховые взносы, включая фиксированные взносы ИП, НДС (кроме ввозного), налоги на имущество, на прибыль организаций и НДФЛ с доходов от бизнеса ИП. За работников нужно перечислять только взнос на «травматизм» в фиксированной сумме (при любом числе сотрудников — 2040 руб. плюс ежегодная индексация). В 2024 году размер взносов с учетом индексации составляет 2 434 руб. (п. 1 постановления Правительства от 08.12.2023 № 2085).

На АУСН не ведется КУДиР и отсутствует декларация, не нужно отчитываться по НДФЛ и страховым взносам.

Все расчеты делает ИФНС, уведомляя «автоупрощенца» о налоговой базе и налоге к уплате ежемесячно до 15 числа.

Вместе с тем на АУСН действуют жесткие ограничения, вот лишь некоторые из них:

  • АУСН несовместима с другими налоговыми режимами.

  • Остаточная стоимость ОС не может превышать 150 млн руб.

  • Нельзя привлекать к работе физлиц-нерезидентов.

  • Оплата работникам должна быть только безналичной.

  • На АУСН «доходы минус расходы» через онлайн-кассу нужно проводить и наличные расходы.

  • Ограничен выбор банков — расчетные счета разрешено открывать исключительно в уполномоченных банках из специального реестра ФНС.

  • Запрещено вести бизнес посредством заключения посреднических договоров — комиссии, поручения, агентских.

Начиная работу на АУСН, ИП или компания должны открыть счет в уполномоченном банке и установить онлайн-кассу. От банка и от оператора фискальных данных, через которого чеки передаются в ИФНС, налоговики автоматически получают сведения о доходах автоупрощенца и начисляют налог.

Онлайн-школа для специалистов BIZNESINALOGI — растите профессионально и увеличивайте заработок на консультациях.

Выбрать курс

Маркетплейсы и автоупрощенцы в 2024 году

В настоящее время торговля через маркетплейсы автоупрощенцам недоступна. 

Как правило, маркетплейсы в отношениях с селлерами (продавцами) выступают агентами или комиссионерами, заключая соответствующие договоры, и получая от продавца вознаграждение за посредничество. Но ведение бизнеса через агентские и комиссионные договоры на АУСН прямо запрещено законом № 17-ФЗ. Поэтому продавцам, работающим на автоупрощенке, путь на маркетплейс в 2024 году закрыт.

Что изменится для продавцов на АУСН с 1 января 2025 года

Согласно принятому законопроекту, с 1 января 2025 года:

  • С принципалов, доверителей и комитентов снимается запрет на применение АУСН.

  • Маркетплейсы смогут передавать в ФНС информацию о расчетах с продавцами-автоупрощенцами, которые ведут торговлю на их площадках. 

То есть, с нового года, помимо уполномоченных банков и ОФД, функцией передачи данных наделяются торговые электронные площадки, через которые смогут торговать продавцы на АУСН.

Передача маркетплейсами данных о сделках продавца будет производиться добровольно — разрешение на такую передачу площадке предоставит сам продавец. При этом маркетплейс должен входить в реестр операторов электронных площадок ФНС и отвечать установленным критериям.

Число маркетплейсов, с которыми таким образом сможет работать автоупрощенец, не ограничено. Если какая-либо из площадок не подключена к электронному обмену с ФНС, продавец через «Личный кабинет налогоплательщика» будет сам передавать в налоговую сведения о совершенных на ней операциях.

Маркетплейс должен передавать сведения в налоговую по завершении месяца, в котором произведена торговая операция — не позже 10 числа

Нужно учитывать, что выручка не поступает селлеру напрямую от покупателей. Оплату за товары принимает маркетплейс, который и перечисляет деньги продавцу в сроки, установленные договором. При этом, условия договора могут предусматривать, что:

  • маркетплейс сам удерживает из полученной от покупателя суммы оплаты свою комиссию и прочие вознаграждения за услуги, и только потом отправляет уменьшенную сумму оплаты продавцу;

  • маркетплейс перечисляет продавцу всю сумму, оплаченную покупателем, а продавец после получения денег на свой счет рассчитывает и перечисляет маркетплейсу его вознаграждение.

С 2025 года в ФНС от маркетплейсов будут поступать сведения двух видов:

  1. О зачетах встречных требований, произведенных с селлером, если выручка поступает ему уже за вычетом комиссий и вознаграждений маркетплейсу.

  2. О полученных от селлера суммах агентского вознаграждения, которые он перечисляет маркетплейсу отдельным платежом.

При любом порядке расчетов продавец в целях налогообложения должен учитывать в выручке полную сумму поступлений от покупателей без уменьшения их на вознаграждения маркетплейсу. Датой получения автоупрощенцем дохода считается день поступления денег от маркетплейса на расчетный счет.

Такие новшества ждут автоупрощенцев в 2025 году. Законопроект уже прошел третье чтение, осталось дождаться его подписания. 

Полезные советы для бухгалтера, а еще 700+ уроков, 19 популярных курсов, еженедельные живые вебинары с экспертами, уроки по 1С, закрытый поддерживающий профессиональный чат с вакансиями и блоком «передам клиента» — все это вы найдете по подписке в нашем клубе «Бухгалтеры всея Руси». Нас уже более 2 700 профессионалов. Записывайтесь в лист ожидания, чтобы присоединиться к мощному комьюнити и влиять на развитие ниши.

Реклама: ИП Мемрук, ИНН: 772074952763, erid: LjN8KcgjZ

🔍 Узнайте то, чего нет в интернете!

💼 Главбух на УСН
Экспертные лайфхаки и методы, проверенные практикой.
💰 Цена: 4 500 ₽ 15 950 ₽
Подробнее

📊 ОСНО: налоговая отчетность
Тонкости отчетности от ведущих специалистов.
💰 Цена: 4 200 ₽ 15 990 ₽
Подробнее

🎓 Профессия бухгалтер с нуля
Секреты профессионалов для старта карьеры.
💰 Цена: 4 900 ₽ 19 900 ₽
Подробнее

🚀 Знания, которые вы не "нагуглите"! Начните обучение сейчас!

Каталог курсов

Начать дискуссию


Похожие материалы

Вклады

Размер страхового возмещения по вкладам может вырасти до 2,8 млн рублей

Чтобы лучше защитить накопления вкладчиков при росте ключевой ставки и цен, депутаты предложили поднять размер страхового возмещения в два раза.

✅Лучшее, что могло случиться с БухВесной-2025

Ну вы поняли, да?! Почему я иду на БухВесну-2025? ТОП-5 причин, вкратце.

✅Лучшее, что могло случиться с БухВесной-2025
6

Какие отчеты сдает бухгалтер в феврале. ⏰«Ночной бухгалтер» № 1875

Сделали вам напоминалку, чтобы вы не пропустили ничего важного. Подобрали полезные материалы по отчетности.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как адвокат проводит аудит интеллектуальной собственности: разбираю на примере сайта

Показано, как адвокат наводит порядок в интеллектуальной собственности, с которой работает малый и средний бизнес. Тем самым исключает потери финансов и ущерб репутации бизнеса.

⚡️ Итоги дня: Роспатент аннулировал бренд WBнутый, ФАС проверит магазины «Светофор», а россияне накупили ювелирки на 459 млрд рублей

Подготовили обзор главных событий дня — 20 февраля 2025 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Для льготы по НДС в общепите – ориентир на среднюю зарплату в целом по отрасли, а не в малом бизнесе

Одно из условий НДС-льготы в общепите – прошлогодняя средняя зарплата сотрудников должна быть не меньше среднеотраслевой в регионе по данным Росстата.

Патент у работника из СНГ

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Я его закрою просто. Ничего страшного.

Я просто испугалась, что у нас технические неполадки, вопрос у меня исчез на глазах.

Утвержден план реализации основных направлений госполитики в сфере бухучета, финотчетности и аудита

План включает охват более 25 нормативных документов и 50 инициатив, затрагивающих бухгалтерский учет и аудиторскую деятельность, и рассчитан на пять лет.

Налоги и убытки: как взять ситуацию под контроль и не уйти в убытки?

Приходилось ли вам сталкиваться с ситуациями, когда ваш контрагент не выплачивает налоги, в результате чего вы теряете право на вычет НДС и уменьшение налога на прибыль? 📉

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
ПСН

Какими товарами нельзя торговать на ПСН

Если доход ИП на УСН+ПСН за предыдущий год превысил 60 млн рублей, в текущем году ИП не может применять ПСН. Кроме того, продажа ряда маркированных товаров не подпадает под ПСН.

Не забудьте сдать декларацию по косвенным налогам и уведомление для НДС-льготы по новой форме

Сегодня, 20 февраля, бухгалтеры должны сдать декларацию по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС и уведомление о продлении освобождения от НДС. Рассказываем, какие нововведения 2025 года надо учесть, чтобы сдать всю отчетность с первого раза.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
НДФЛ

🙅 При расчете НДФЛ не надо учитывать доходы от других налоговых агентов

Даже если директор настаивает, чтобы бухгалтер считал НДФЛ с его доходов сразу по ставке 15% вместо 13%, так делать нельзя.

В профильные доходы IT-компаний не входит перевозка грузов, и менять этот перечень не собираются

Для применения пониженного тарифа взносов 7,6% и льготной ставки налога на прибыль у IT-компании должно быть 70% профильных доходов, закрытый перечень которых есть в НК.

ОСАГО

«Госуслуги» напомнят: срок ОСАГО истекает! Новый сервис для забывчивых водителей

Скоро на «Госуслугах» появится новая полезная функция: вам начнут приходить напоминания о том, что срок действия вашего полиса ОСАГО подходит к концу. Больше не нужно беспокоиться о пропущенных датах — система сама предупредит вас вовремя, чтобы вы могли продлить страховку без лишних хлопот. Удобно, правда?

44-ФЗ

Минфин: кассовые и товарные чеки могут являться контрактами. Устной формы быть не может

Минфин в информационном письме (его реквизиты пока не приводятся) разъяснил вопросы заключения контракта в письменной форме по закону 44-ФЗ.

Когда не будет действовать упрощенный порядок замены фискального накопителя с 1 марта 2025 года?

📌 Важно знать: с 1 марта 2025 года упрощённый порядок замены фискального накопителя (ФН) позволит не подавать заявление о перерегистрации ККТ. Однако есть исключения, при которых заявление всё же потребуется. В этой статье разберём, в каких случаях нельзя обойтись без стандартной процедуры и на что обратить внимание при замене ФН.

Центробанк вернул инвесторам зависшие 570 млрд рублей

1,5 млн инвесторов теперь могут свободно распоряжаться деньгами, которые были заблокированы.

НДС на УСН

Доходы от деятельности без НДС тоже учитывают для лимита по НДС на УСН

Если доход ИП на УСН превысил 60 млн рублей, он начинает платить НДС, составлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок, сдавать декларацию по НДС. Для лимита в 60 млн рублей учитывают все доходы.

Как организации скорректировать в учете НДС и налог на прибыль

Если организация по судебному решению получила корректировочный счет-фактуру, то ей необходимо внести изменения в бухгалтерский и налоговый учет. Разбираемся, как это сделать.

Как организации скорректировать в учете НДС и налог на прибыль

Глава Минтруда: социальные пенсии вырастут на 14,75%

Выплаты проиндексируют тем, кто получает социальную пенсию, а также пострадавшим от радиационных и техногенных катастроф, жителям осажденных городов и блокадного Ленинграда.

Интересные материалы

Автоматизация учета

Как крупный мебельный холдинг автоматизировал обработку финансовых документов с помощью Sherpa RPA

Как крупный мебельный холдинг автоматизировал обработку финансовых документов с помощью Sherpa RPA