УСН

Налоговая реформа 2025: как бизнесу на УСН работать в новых реалиях

Закон о налоговой реформе принят, и уже с 2025 года бизнес ощутит ее последствия (закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Разбираемся, по каким правилам будут работать с нового года упрощенцы.
Налоговая реформа 2025: как бизнесу на УСН работать в новых реалиях
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Повышенные ставки УСН отменят, а лимиты повысят

С 2025 года «упрощенный» налог будет рассчитываться по базовым ставкам:

  • на УСН «доходы» — 6%;

  • на УСН «доходы минус расходы» — 15%.

Регионы могут снижать эти ставки соответственно до 1% и до 5% своими законами.

При этом отменяются повышенные ставки 8% и 20%, которые сейчас действуют при численности сотрудников 101-130 человек, или при доходе с начала года свыше 199,35 млн до 265,8 млн руб.

Максимальный доход, который можно получить на упрощенке, вырастет более чем вдвое — до 450 млн руб., умноженных на коэффициент-дефлятор. Допустимая средняя численность работников остается прежней – не более 130 человек.

При превышении любого из лимитов ИП или компания «слетает» с упрощенки с начала квартала, в котором это произошло.

Лимиты вырастут и для тех, кто только собирается перейти на УСН с 2025 года:

  • Доходы компаний за 9 месяцев года, предшествующего переходу, не должны превышать 337,5 млн руб., проиндексированных на коэффициент-дефлятор. Это доходы, учитываемые для налога на прибыль, кроме курсовых разниц и субсидий при передаче государству имущества в безвозмездном порядке (пп. 11 п. 2 ст. 250, п. 4-1 ст. 271 НК).

  • «Переходная» средняя численность работников увеличена до 130 человек.

  • Остаточная стоимость основных средств увеличена до 200 млн руб., причем она тоже будет ежегодно индексироваться на коффициент-дефлятор.

Онлайн-школа для специалистов BIZNESINALOGI — растите профессионально и увеличивайте заработок на консультациях.

Выбрать курс

Утратившим право на УСН дадут шанс

Для тех, кто в 2024 году заработал с начала года более 265,8 млн руб., в связи с чем «слетел» с упрощенки и перешел на ОСНО, приняли специальное переходное положение.

По правилам НК, утратив право на УСН, снова перейти на этот спецрежим можно минимум через год (п. 7 ст. 346.13 НК).

Но, если за 9 месяцев 2024 г. доход ИП или компании составит не более 337,5 млн руб. (плюс индексация на коэффициент-дефлятор), снова вернуться к упрощенке они вправе уже с 1 января 2025 года (п. 11 ст. 8 закона № 176-ФЗ).

При определении размера дохода за 9 месяцев 2024 г. учитываются поступления от деятельности на УСН и ОСНО.

Авторский телеграм-канал Бухгалтера всея Руси Евгении Мемрук

Полезный и душевный канал для бухгалтеров и аутсорсеров с проверенным контентом

На УСН станут платить НДС

Сейчас на УСН действует освобождение от уплаты НДС, кроме «ввозного», но с 2025 года все изменится.

Если доходы упрощенца за 2024 год превысили 60 млн руб. (ИП, совмещающие УСН и ПСН, включают сюда и «патентные» доходы), у него возникает обязанность уплаты НДС с начала 2025 года (ст. 2 закона № 176-ФЗ). Но будет доступен выбор:

  • Платить НДС по общим ставкам — 10% или 20%, и принимать к вычету входной НДС.

  • Или платить НДС по сниженным ставкам — 5% при доходе от 60 млн до 250 млн руб., и 7% при доходе от 250 млн до 450 млн руб., но без права на вычет входного налога. Применять такие ставки надо минимум 3 года подряд.

Став плательщиками НДС, упрощенцы выставляют счета-фактуры (указывая в них соответствующую ставку), ведут книги продаж/покупок, сдают ежеквартально декларации.

Упрощенцев, которые в предыдущем году получат менее 60 млн руб. доходов, от уплаты НДС и сдачи декларации по налогу в следующем году освободят автоматически. Но они будут выставлять счета-фактуры, указывая в них «Без налога (НДС)», и вести книгу продаж.

Платить НДС таким компаниям и ИП надо со следующего месяца после того, как их доход «перешагнет» за 60 млн руб.

Это же правило касается новых ИП и организаций, которые будут созданы в 2025 году и перейдут на УСН с момента госрегистрации. Платить НДС они не будут до тех пор, пока их доходы с начала года не превысят 60 млн руб.

Налоговая реформа по УСН: для кого выгодна?

Увеличение доходных лимитов позволит оставаться на упрощенке ИП и организациям с высокими доходами — свыше 265,8 млн руб. в год. С 2025 года они могут увеличивать объем своих поступлений практически вдвое, не боясь утраты права на спецрежим — до 450 млн руб. плюс индексация на коэффициент-дефлятор. При этом ставка «упрощенного» налога для них не вырастет, а фактически даже снизится, но придется платить еще и НДС.

Для тех же, у кого доходы не превышают 60 млн руб. в год, в целом все останется по-прежнему.

Подписывайтесь на авторский телеграм-канал Бухгалтера всея Руси Евгении Мемрук. 

Это полезный и душевный канал для бухгалтеров и аутсорсеров с проверенным контентом. Евгения регулярно выкладывает там: 

  • Секретные лайфхаки для бухгалтеров.

  • Выжимку из изменений по налогам и учету. Все только понятным языком!  

  • Видео-инструкции, чтобы вы разобрались со сложными темами легко. 

Ждем вас в канале: там уже больше 26 тысяч единомышленников!

Реклама: ИП Мемрук, ИНН: 772074952763, erid: LjN8KE3FY

УСН – 2025: с нуля до профи

Cкидка 53%! Только сегодня!

14 900 ₽ 31 790 ₽

✔ Научитесь рассчитывать налоги и сдавать отчетность

✔ Освойте работу в 1С: Предприятие 8.3

✔ Считайте зарплату и ведите кадровый учет

✔ Снижайте налоговую нагрузку

Записаться на курс и стать профи в налогообложении!

⚡️ Записаться на курс

Комментарии

6
  • nigma1

    "Упрощенцев, которые в предыдущем году получат менее 60 млн руб. доходов, от уплаты НДС и сдачи декларации по налогу в следующем году освободят автоматически. Но они будут выставлять счета-фактуры, указывая в них «Без налога (НДС)», и вести книгу продаж."

    Странное утверждение -- сейчас порядок заполнения счета-фактуры вообще не предусматривает варианта "Без налога (НДС)".

    Можете подтвердить ссылкой на законодательство?

    Да и, строго говоря, ставки "Без НДС" вообще не бывает -- см. ст. 164 НК РФ, её там не найдёте. "Без НДС" -- просто эвфемизм для случая освобождения от НДС.

    • Над. К

      Странное утверждение -- сейчас порядок заполнения счета-фактуры вообще не предусматривает варианта "Без налога (НДС)".

      Хм, это у вас странное утверждение. Обязанность выставлять счета-фактуры с "Без НДС" при освобождении по ст.145 НК РФ двадцать два года прописана в НК.

      5. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".

      Статья 168 НК вв ред. Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

  • gnews spb

    Но где в НК упомянута обязанность составления счета-фактуры УСН-щиками, освобождёнными от НДС (т.е. до 60 млн. руб.)?

    Упрощенцы становятся налогоплательщиками НДС с 01.01.25.

    При определенных условиях они освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК ( в ред 176фз от 12.07.24).

    В п.5 ст. 168 НК говорится, что при освобождении по ст. 145 НК налогоплательщики выставляют счф без НДС.

    На сегодняшний день изменения в п.5 ст. 168 НК не вносились, поэтому

    счф без НДС должны выставлять все налогоплательщики, получившие освобождения по ст. 145 НК , вне зависимости от того на ОСНО они или на УСН

  • nigma1

    Спасибо, уже сам увидел.

    Это печалька, конечно...


Похожие материалы

Вклады

Размер страхового возмещения по вкладам может вырасти до 2,8 млн рублей

Чтобы лучше защитить накопления вкладчиков при росте ключевой ставки и цен, депутаты предложили поднять размер страхового возмещения в два раза.

✅Лучшее, что могло случиться с БухВесной-2025

Ну вы поняли, да?! Почему я иду на БухВесну-2025? ТОП-5 причин, вкратце.

✅Лучшее, что могло случиться с БухВесной-2025
6

Какие отчеты сдает бухгалтер в феврале. ⏰«Ночной бухгалтер» № 1875

Сделали вам напоминалку, чтобы вы не пропустили ничего важного. Подобрали полезные материалы по отчетности.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как адвокат проводит аудит интеллектуальной собственности: разбираю на примере сайта

Показано, как адвокат наводит порядок в интеллектуальной собственности, с которой работает малый и средний бизнес. Тем самым исключает потери финансов и ущерб репутации бизнеса.

⚡️ Итоги дня: Роспатент аннулировал бренд WBнутый, ФАС проверит магазины «Светофор», а россияне накупили ювелирки на 459 млрд рублей

Подготовили обзор главных событий дня — 20 февраля 2025 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Для льготы по НДС в общепите – ориентир на среднюю зарплату в целом по отрасли, а не в малом бизнесе

Одно из условий НДС-льготы в общепите – прошлогодняя средняя зарплата сотрудников должна быть не меньше среднеотраслевой в регионе по данным Росстата.

Патент у работника из СНГ

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Я его закрою просто. Ничего страшного.

Я просто испугалась, что у нас технические неполадки, вопрос у меня исчез на глазах.

Утвержден план реализации основных направлений госполитики в сфере бухучета, финотчетности и аудита

План включает охват более 25 нормативных документов и 50 инициатив, затрагивающих бухгалтерский учет и аудиторскую деятельность, и рассчитан на пять лет.

Налоги и убытки: как взять ситуацию под контроль и не уйти в убытки?

Приходилось ли вам сталкиваться с ситуациями, когда ваш контрагент не выплачивает налоги, в результате чего вы теряете право на вычет НДС и уменьшение налога на прибыль? 📉

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
ПСН

Какими товарами нельзя торговать на ПСН

Если доход ИП на УСН+ПСН за предыдущий год превысил 60 млн рублей, в текущем году ИП не может применять ПСН. Кроме того, продажа ряда маркированных товаров не подпадает под ПСН.

Не забудьте сдать декларацию по косвенным налогам и уведомление для НДС-льготы по новой форме

Сегодня, 20 февраля, бухгалтеры должны сдать декларацию по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС и уведомление о продлении освобождения от НДС. Рассказываем, какие нововведения 2025 года надо учесть, чтобы сдать всю отчетность с первого раза.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
НДФЛ

🙅 При расчете НДФЛ не надо учитывать доходы от других налоговых агентов

Даже если директор настаивает, чтобы бухгалтер считал НДФЛ с его доходов сразу по ставке 15% вместо 13%, так делать нельзя.

В профильные доходы IT-компаний не входит перевозка грузов, и менять этот перечень не собираются

Для применения пониженного тарифа взносов 7,6% и льготной ставки налога на прибыль у IT-компании должно быть 70% профильных доходов, закрытый перечень которых есть в НК.

ОСАГО

«Госуслуги» напомнят: срок ОСАГО истекает! Новый сервис для забывчивых водителей

Скоро на «Госуслугах» появится новая полезная функция: вам начнут приходить напоминания о том, что срок действия вашего полиса ОСАГО подходит к концу. Больше не нужно беспокоиться о пропущенных датах — система сама предупредит вас вовремя, чтобы вы могли продлить страховку без лишних хлопот. Удобно, правда?

44-ФЗ

Минфин: кассовые и товарные чеки могут являться контрактами. Устной формы быть не может

Минфин в информационном письме (его реквизиты пока не приводятся) разъяснил вопросы заключения контракта в письменной форме по закону 44-ФЗ.

Когда не будет действовать упрощенный порядок замены фискального накопителя с 1 марта 2025 года?

📌 Важно знать: с 1 марта 2025 года упрощённый порядок замены фискального накопителя (ФН) позволит не подавать заявление о перерегистрации ККТ. Однако есть исключения, при которых заявление всё же потребуется. В этой статье разберём, в каких случаях нельзя обойтись без стандартной процедуры и на что обратить внимание при замене ФН.

Центробанк вернул инвесторам зависшие 570 млрд рублей

1,5 млн инвесторов теперь могут свободно распоряжаться деньгами, которые были заблокированы.

НДС на УСН

Доходы от деятельности без НДС тоже учитывают для лимита по НДС на УСН

Если доход ИП на УСН превысил 60 млн рублей, он начинает платить НДС, составлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок, сдавать декларацию по НДС. Для лимита в 60 млн рублей учитывают все доходы.

Как организации скорректировать в учете НДС и налог на прибыль

Если организация по судебному решению получила корректировочный счет-фактуру, то ей необходимо внести изменения в бухгалтерский и налоговый учет. Разбираемся, как это сделать.

Как организации скорректировать в учете НДС и налог на прибыль

Глава Минтруда: социальные пенсии вырастут на 14,75%

Выплаты проиндексируют тем, кто получает социальную пенсию, а также пострадавшим от радиационных и техногенных катастроф, жителям осажденных городов и блокадного Ленинграда.

Интересные материалы

Автоматизация учета

Как крупный мебельный холдинг автоматизировал обработку финансовых документов с помощью Sherpa RPA

Как крупный мебельный холдинг автоматизировал обработку финансовых документов с помощью Sherpa RPA