Чего нужно опасаться
Система АСК ДФЛ дает контролерам возможность автоматизировать проверку процесса уплаты бизнесом НДФЛ своих сотрудников, а также страховых взносов на предмет возможного вывода этих средств из-под фискального гнета. При выявлении расхождения со средними показателями по ряду параметров формируется так называемое предзаполненное требование, компания в таком случае обязана дать пояснения.
АСК ДФЛ позволяет инспекторам экономить время, которое они тратили раньше, выполняя подобные операции в ручном режиме.
Но данная система облегчает жизнь не только налоговикам, но и бухгалтерам. Ведь ее применение снижает количество повторных требований для разъяснения одного и того же вопроса. То есть поток требований о разъяснениях существенно ослабнет.
Будем надеяться, что налоговики учтут опыт использования системы АСК НДС (она применяется с 2013 года). При наличии серьезных штрафов за просрочку ответов на требования о пояснениях многие компании получали тогда по десятку таких требований в неделю.
Разумеется, новая система не застрахована от ошибок. Но если, например, одно и то же требование будет приходить в компанию регулярно, из квартала в квартал, можно подать жалобу в специальный раздел «Обратиться в ФНС России» на сайте nalog.ru.
Будьте внимательны
Хотя, как следует из названия налога, он взымается с доходов физических лиц, начиная с 2020 года суммы недоимок НДФЛ взыскиваются именно с налогового агента, то есть с компании, где трудится человек (см. п. 9 ст. 226 НК). Поэтому АСК ДФЛ интересуется именно организациями, а не гражданами непосредственно.
Система призвана выявлять факты выплаты заработка ниже уровня МРОТ. В этом случае компания должна дать необходимые пояснения (может быть, человек просто трудится на полставки).
Второй показатель, на который обращает внимание АСК ДФЛ – отклонения от средней заработной платы (по отрасли либо по региону). Соответствующий процент отклонения, на который обратит внимание АСК ДФЛ, заложен в систему. Причем показатель этот зависит от множества тех или иных обстоятельств и параметров.
Но в любом случае небольшие отклонения (в пределах нескольких сотен рублей) неприятностей компании не доставят.
Для того, чтобы загрузить систему необходимой информацией, налоговики используют различные источники. В том числе – сведения о доходах физлиц, предоставляемые работодателями (порядка 100 млн. по НДФЛ и около 50 млн. по страховым взносам за квартал).
Это – открытые источники. Все данные такого рода можно найти на сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Сведения там обновляются в ежегодном режиме 1 августа.
В то же время нужно помнить о том, что контролеры не обязаны следовать указаниям программы, они самостоятельны в принятии решений. Поэтому инспектор имеет полное право выставлять столько требований, сколько сочтет нужным.
На семинаре «Как защитить бизнес» Евгения Сивкова, который пройдет 21-23 декабря в Москве 2022 года, вы узнаете все о планировании зарплатных налогов, и как избежать внимания со стороны инспекторов ИФНС.
Есть отклонения? Чем это грозит
Никто, разумеется, не может принудить компанию выплачивать работникам чрезмерно большие зарплаты. Однако если в сопоставимой ситуации сотрудники одной организации получают зарплату в несколько раз меньшую, чем в другой компании – это вызовет вполне обоснованный интересе налоговиков.
А вот самозанятым гражданам пока можно не беспокоиться. Инспекторы при помощи АСК ДФЛ получают информацию о их доходах, но только из статистических соображений. Никаких санкций для таких граждан не предусмотрено.
Что касается расходов физических лиц, то систему они не интересуют, ей важно получить сведения о доходах. Ведь налог введен именно на доходы, а вовсе не на расходы физлиц.
Больше полезных материалов на нашем телеграм-канале. Подписывайтесь!
Многих интересует, как инспекторы распоряжаются собранной ими информацией. Нужно помнить о том, что существует такое понятие, как налоговая тайна (см. ст. 102 НК), потому те же внебюджетные фонды или Роструд сведения от налоговиков получать права не имеют. А вот прокуратура является исключением из данного правила.
Конечно, ИФНС обращает внимание на жалобы сотрудников на своих работодателей по поводу получаемой зарплаты. При этом в налоговом ведомстве утверждают, что у них отсутствуют параметры наподобие минимальной численности жалобщиков, необходимой для реакции контролеров. Все решается сугубо индивидуально.
Десять предупредительных мероприятий, позволяющих защитить от переквалификации договор с ИП и самозанятыми в трудовые договоры – материалы для участников авторского семинара Евгения Сивкова «Как защитить бизнес».
О перспективах
В ФНС намерены совершенствовать систему АСК ДФЛ. Так, предполагается в будущем ввести практику сведения нескольких требований в один массив. То есть бухгалтеру не придется отвечать на несколько требований в соответствующие сроки. Это, безусловно, экономия времени и нервов.
В то же время при получении такого объединенного требования стоит попросить инспекторов продлить сроки ответа ввиду большего, чем раньше, объема работы. И такое обращение нужно будет отправить в ИФНС не позднее дня, следующего за днем получения требования (см. п. 3 ст. 93 НК).
Евгений Сивков, налоговый консультант, аудитор, писатель
Налоговый триллер «Аудитор»
Электронная книга Евгения Сивкова
Хотите получить БЕСПЛАТНО?
Комментарии
3НДС запущена была в 2010 году, но это моей версии данных ))
А проверка доходов очень просто )) берут ваш официальный доход - ваш расход. Налоги по разнице уплачены? )) ну тогда норм.
Сервис по чекам опять же по моим данным, но не факт... запущен в 2015 году.. все чеки налоговая копит и суммирует )) Да мощности вычислительные еще те )) мощные, плюс ИИ запущен, плюс выездная налоговая проверка прошла по принятию для физ.лиц если мне не изменяет память в 2017 году )) можно не пустить домой, конечно, но вот в следующий раз придут уже с решением суда о разрешении вскрытия дверей и и так далее...
Вывод делайте сами... как черный доход вычислят.....
Я не говорю, что прям все гладко, я говорю о векторе движения.. мысль улавливаете?
Оптимизация налогов стоит главной вешкой в этой игре 🤑
Всем добра и здоровья.
Второй показатель, на который обращает внимание АСК ДФЛ – отклонения от средней заработной платы (по отрасли либо по региону).
Нет такого показателя ни в НК, ни в ТК. Когда присылают требование объяснить, почему з/п ниже среднеотраслевой, так и отвечаю..
Чем больше пытаются контролировать, тем большее изобретается способов сэкономить на налогах. В участке зарплата, это регулирование часами проработанного времени. Обратила внимание на знакомых, если небольшие и "гуляет" нал в расчетах, то именно такой способ является самым распространенным. А "отписки" несложно написать.