Уровень зарплат: вас будут проверять

Сегодня налоговые инспекторы используют систему АСК ДФЛ (она была запущена 31 декабря 2020 года). Чего в связи с этим нужно ожидать компаниям?
Уровень зарплат: вас будут проверять
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Чего нужно опасаться

Система АСК ДФЛ дает контролерам возможность автоматизировать проверку процесса уплаты бизнесом НДФЛ своих сотрудников, а также страховых взносов на предмет возможного вывода этих средств из-под фискального гнета. При выявлении расхождения со средними показателями по ряду параметров формируется так называемое предзаполненное требование, компания в таком случае обязана дать пояснения.

АСК ДФЛ позволяет инспекторам экономить время, которое они тратили раньше, выполняя подобные операции в ручном режиме.

Но данная система облегчает жизнь не только налоговикам, но и бухгалтерам. Ведь ее применение снижает количество повторных требований для разъяснения одного и того же вопроса. То есть поток требований о разъяснениях существенно ослабнет.

Будем надеяться, что налоговики учтут опыт использования системы АСК НДС (она применяется с 2013 года). При наличии серьезных штрафов за просрочку ответов на требования о пояснениях многие компании получали тогда по десятку таких требований в неделю.

Разумеется, новая система не застрахована от ошибок. Но если, например, одно и то же требование будет приходить в компанию регулярно, из квартала в квартал, можно подать жалобу в специальный раздел «Обратиться в ФНС России» на сайте nalog.ru.

Будьте внимательны

Хотя, как следует из названия налога, он взымается с доходов физических лиц, начиная с 2020 года суммы недоимок НДФЛ взыскиваются именно с налогового агента, то есть с компании, где трудится человек (см. п. 9 ст. 226 НК). Поэтому АСК ДФЛ интересуется именно организациями, а не гражданами непосредственно.

Система призвана выявлять факты выплаты заработка ниже уровня МРОТ. В этом случае компания должна дать необходимые пояснения (может быть, человек просто трудится на полставки).

Второй показатель, на который обращает внимание АСК ДФЛ – отклонения от средней заработной платы (по отрасли либо по региону). Соответствующий процент отклонения, на который обратит внимание АСК ДФЛ, заложен в систему. Причем показатель этот зависит от множества тех или иных обстоятельств и параметров.

Но в любом случае небольшие отклонения (в пределах нескольких сотен рублей) неприятностей компании не доставят.

Для того, чтобы загрузить систему необходимой информацией, налоговики используют различные источники. В том числе – сведения о доходах физлиц, предоставляемые работодателями (порядка 100 млн. по НДФЛ и около 50 млн. по страховым взносам за квартал).

Это – открытые источники. Все данные такого рода можно найти на сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». Сведения там обновляются в ежегодном режиме 1 августа.

В то же время нужно помнить о том, что контролеры не обязаны следовать указаниям программы, они самостоятельны в принятии решений. Поэтому инспектор имеет полное право выставлять столько требований, сколько сочтет нужным.

На семинаре «Как защитить бизнес» Евгения Сивкова, который пройдет 21-23 декабря в Москве 2022 года, вы узнаете все о планировании зарплатных налогов, и как избежать внимания со стороны инспекторов ИФНС.

Забронировать место

Есть отклонения? Чем это грозит

Никто, разумеется, не может принудить компанию выплачивать работникам чрезмерно большие зарплаты. Однако если в сопоставимой ситуации сотрудники одной организации получают зарплату в несколько раз меньшую, чем в другой компании – это вызовет вполне обоснованный интересе налоговиков.

А вот самозанятым гражданам пока можно не беспокоиться. Инспекторы при помощи АСК ДФЛ получают информацию о их доходах, но только из статистических соображений. Никаких санкций для таких граждан не предусмотрено.

Что касается расходов физических лиц, то систему они не интересуют, ей важно получить сведения о доходах. Ведь налог введен именно на доходы, а вовсе не на расходы физлиц.

Больше полезных материалов на нашем телеграм-канале. Подписывайтесь!

Многих интересует, как инспекторы распоряжаются собранной ими информацией. Нужно помнить о том, что существует такое понятие, как налоговая тайна (см. ст. 102 НК), потому те же внебюджетные фонды или Роструд сведения от налоговиков получать права не имеют. А вот прокуратура является исключением из данного правила.

Конечно, ИФНС обращает внимание на жалобы сотрудников на своих работодателей по поводу получаемой зарплаты. При этом в налоговом ведомстве утверждают, что у них отсутствуют параметры наподобие минимальной численности жалобщиков, необходимой для реакции контролеров. Все решается сугубо индивидуально.

Десять предупредительных мероприятий, позволяющих защитить от переквалификации договор с ИП и самозанятыми в трудовые договоры – материалы для участников авторского семинара Евгения Сивкова «Как защитить бизнес».

Принять участие в семинаре

О перспективах

В ФНС намерены совершенствовать систему АСК ДФЛ. Так, предполагается в будущем ввести практику сведения нескольких требований в один массив. То есть бухгалтеру не придется отвечать на несколько требований в соответствующие сроки. Это, безусловно, экономия времени и нервов.

В то же время при получении такого объединенного требования стоит попросить инспекторов продлить сроки ответа ввиду большего, чем раньше, объема работы. И такое обращение нужно будет отправить в ИФНС не позднее дня, следующего за днем получения требования (см. п. 3 ст. 93 НК).

Евгений Сивков, налоговый консультант, аудитор, писатель

Налоговый триллер «Аудитор»

Электронная книга Евгения Сивкова

Хотите получить БЕСПЛАТНО?

Оставьте заявку в форме ниже, и мы пришлем ее вам:

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

 

Зарплата: учет, налоги, кадры, 1С

Хотите стать экспертом по зарплате и кадровому учету? 🚀

Наш курс научит вас:

  • Вести кадровый учет и рассчитывать зарплату в 1С без ошибок.
  • Быстро и точно формировать отчетность для контролирующих органов.
  • Автоматизировать процессы и продвигаться по карьерной лестнице.

Выгода до 77% — всего 4 290 ₽!

Комментарии

3
  • Валерий

    НДС запущена была в 2010 году, но это моей версии данных ))

    А проверка доходов очень просто )) берут ваш официальный доход - ваш расход. Налоги по разнице уплачены? )) ну тогда норм.

    Сервис по чекам опять же по моим данным, но не факт... запущен в 2015 году.. все чеки налоговая копит и суммирует )) Да мощности вычислительные еще те )) мощные, плюс ИИ запущен, плюс выездная налоговая проверка прошла по принятию для физ.лиц если мне не изменяет память в 2017 году )) можно не пустить домой, конечно, но вот в следующий раз придут уже с решением суда о разрешении вскрытия дверей и и так далее...

    Вывод делайте сами... как черный доход вычислят.....

    Я не говорю, что прям все гладко, я говорю о векторе движения.. мысль улавливаете?

    Оптимизация налогов стоит главной вешкой в этой игре 🤑

    Всем добра и здоровья.

  • Ирина

    Второй показатель, на который обращает внимание АСК ДФЛ – отклонения от средней заработной платы (по отрасли либо по региону). 

    Нет такого показателя ни в НК, ни в ТК. Когда присылают требование объяснить, почему з/п ниже среднеотраслевой, так и отвечаю..

  • Чем больше пытаются контролировать, тем большее изобретается способов сэкономить на налогах. В участке зарплата, это регулирование часами проработанного времени. Обратила внимание на знакомых, если небольшие и "гуляет" нал в расчетах, то именно такой способ является самым распространенным. А "отписки" несложно написать.


Налоговики говорят, что стали меньше истребовать документов, а с 2025 года вообще поменяется подход к проверкам бизнеса. 🍿«Ночной бухгалтер» № 1838

Налоговики утверждают, что развитие технологий и автоматизация позволили им снизить количество документов, запрашиваемых для проверки. В 2025 году бизнес также будут меньше и по-новому проверять другие ведомства.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Ключевая ставка 21%: рынки на взлете, бизнес под давлением, инвесторы в эйфории

Торговая мечта всех котлетеров и туземунщиков сбылась — сегодня Эльвира Сахипзадовна сделала новогодний подарок бизнесу, рынку, активным депутатам и правительству страны, оставив без изменения ключевую ставку в размере 21%.

Налог на прибыль в 2024 году: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера

Подготовили для вас большой обзор разъяснений Минфина и ФНС по налогу на прибыль. Все кратко, четко, по делу. Забирайте в закладки.

Налог на прибыль в 2024 году: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера

Курсы повышения
квалификации

21
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Бухгалтеры

🌲Конкурс на самую красивую бухгалтерскую елку объявляю открытым!

Как же праздник и без традиционного конкурса елочек. Да, никак! И в этом году мы дарим не один приз, а целых три! И еще один разыграем между теми, кто не займет призовые места.

🌲Конкурс на самую красивую бухгалтерскую елку объявляю открытым!
35

Уведомления: по каким налогам надо подавать и еще один важный нюанс по налогу на имущество

Разбираемся в правилах и нюансах подачи уведомления об исчисленных суммах налогов в 2024 году.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Патент в 2025 году, льготы на пошлины, практика: от здания в форме яблока до способа повышения возможностей организма

Патент — это охранный документ, который удостоверяет, что конкретное лицо или компания владеет правами на объект интеллектуальной собственности.

Патент в 2025 году, льготы на пошлины, практика: от здания в форме яблока до способа повышения возможностей организма
бухгалтер РА

списание кредиторской задолженности перед поставщиком

Если мы должны поставщику, но прошло три года, а оплаты не было нами произведено.

И мы списали свой долг в свои доходы, что при этом будет с вычетом по ндс, который...

Читать полностью
Банки

Высокая ставка по вкладам — в чем подвох?

Сегодня Центральный Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 21% годовых. Это решение стало неожиданным для многих экспертов, которые прогнозировали её повышение до 23% в связи с текущими экономическими условиями и ростом инфляции. Это может сигнализировать о возможном начале ее снижения в будущем.

Высокая ставка по вкладам — в чем подвох?
Маркетплейсы

Маркетплейсы станут помощниками в борьбе с дроблением компаний

В ближайшее время торговым площадкам будут предоставлены полномочия, позволяющие налоговым органам более эффективно выявлять схемы дробления компаний.

Маркетплейсы станут помощниками в борьбе с дроблением компаний
2

Туристический налог

Туризм в России. Он то ли есть, то ли его нет. Прогулка по полям и лугам обычно не считается туризмом для путешественников, кто обычно отдыхает заграницей. Но чем отличаются собор Парижской Богоматери от собора Спаса на Крови? А Эверест от Эльбруса?

НДФЛ

Подарки сотрудникам на Новый год-2025: что с НДФЛ, страховыми взносами, НДС

НДФЛ не будет с подарков дешевле 4 тыс. рублей, для освобождения от взносов нужен письменный договор, взносов на травматизм не будет, а НДС будет.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
6
Депозиты

Как бизнесу хранить деньги в 2025 году: 5 полезных советов

Прогнозировать будущее сложно, особенно когда речь об эффективных инструментах защиты накоплений. Если раньше бизнес стремился найти возможности, которые гарантируют получение дохода, то сейчас акцент сместился на сохранение свободных средств. Рассказываем, как хранить деньги в 2025 году и почему депозиты по-прежнему самое надежное решение.

Как бизнесу хранить деньги в 2025 году: 5 полезных советов
Бухгалтеры

Изменения по ПСН в 2025 году, уведомление по ЕНП в декабре и среднесписочная численность

Мы регулярно готовим материалы об изменениях и рассказываем о них простым языком, чтобы бухгалтеры могли сразу применять новые правила на практике. Рассказываем, какой полезный контент вышел на этой неделе.

Изменения по ПСН в 2025 году, уведомление по ЕНП в декабре и среднесписочная численность

Порядок и сроки обжалования акта камеральной налоговой проверки

Узнайте, как обжаловать акт камеральной налоговой проверки: сроки подачи жалобы, порядок обжалования и важные нюансы. Руководство для защиты своих интересов и успешного решения налоговых вопросов.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Обучение для бухгалтеров

😱 Суперакции декабря: максимальная выгода на курсы повышения квалификации и курс «Бухгалтер маркетплейса» в подарок с подпиской!

Наступает время подарков, и у нас их накопилось очень много! Мы открыли дополнительный набор на курсы повышения квалификации и профпереподготовки по выгодным ценам, а еще мы дарим всем подписчикам «Клерк.Премиум» самый востребованный курс повышения квалификации!

😱 Суперакции декабря: максимальная выгода на курсы повышения квалификации и курс «Бухгалтер маркетплейса» в подарок с подпиской!

Переезд в регион с пониженной ставкой УСН в 2025 году

ИП, которые планировали перевести бизнес в другой регион с пониженными ставками УСН, стоит поторопиться. С 2025 года таким предпринимателям придется ждать пониженных ставок 3 года — и неважно, был переезд фиктивным или реальным.

Переезд в регион с пониженной ставкой УСН в 2025 году
Налоговые споры

Судебная практика по налоговым спорам, как оспорить решение налогового органа

Вряд ли сегодня можно встретить компанию, которая когда-нибудь не спорила со своим налоговым органом. Будь то крупный бизнес, средний, мелкий или даже ИП, проверяющие всегда найдут, к чему придраться. А вот придирки их порой бывают необоснованными. В случае получения таких претензий от налогового органа, компаниям приходится вступать в спор с проверяющими.

Судебная практика по налоговым спорам, как оспорить решение налогового органа
НДС на УСН

НДС с 2025 года: что делать предпринимателям на упрощенке, чтобы не потерять прибыль

Вы привыкли работать на упрощенке, не задумываясь о НДС? Считали, что эта головная боль только для больших компаний? С 2025 года все меняется. Теперь НДС станет обязательным для тех, чей доход превышает 60 млн рублей в год.

НДС с 2025 года: что делать предпринимателям на упрощенке, чтобы не потерять прибыль
Обзоры для бухгалтера

20 лучших курсов психологии в Санкт-Петербурге

Где пройти обучение психологии в СПб? Мы собрали 20 лучших курсов в Санкт-Петербурге (очные и дистанционные), где на любом из них вы получите образование психолога с дипломом или сертификатом.

20 лучших курсов психологии в Санкт-Петербурге
Управление персоналом

Как кидают поставщиков и заказчиков. Схема 3. Обманывают собственные менеджеры

Продолжаем серию статей с разбором топовых мошеннических схем, на которые попадаются даже опытные поставщики и заказчики.

Как кидают поставщиков и заказчиков. Схема 3. Обманывают собственные менеджеры

Интересные материалы

УСН между супругами, налоговые фокусы, самозанятые алкоголики и наркоманы в обзоре

Актуальные события в налоговой сфере.