Как при ЕНП платить НДФЛ и заполнять отчетность

Рассмотрим примеры, которые привело ведомство.

Пример № 1

Зарплату за декабрь 2022 года и отпускные за январь 2023 года сотруднику выплатили 10 января.

Налоговое ведомство пояснило, что:

• эти доходы относят к налоговому периоду – 2023 году;
• дата их получения – 10 января;
• срок перечисления налога – не позднее 30 января.

Доходы и НДФЛ в отчетности отражают так:

• в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года;
• приложении 1 к форме 6-НДФЛ за 2023 год;
• справке о доходах и суммах налога за 2023 год.

При этом доходы не указывают в 6-НДФЛ за 2022 год.

Налоговый триллер «Аудитор»

Электронная книга Евгения Сивкова.

Хотите получить БЕСПЛАТНО?

Оставьте заявку в форме ниже, и мы пришлем ее вам:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Пример № 2

Зарплату выплатили новому сотруднику. Его приняли в организацию в марте 2023 года. Доход за первый месяц работы перечислили равными долями 17 марта и 3 апреля. У сотрудника есть ребенок.

ФНС отметила, что:

• поскольку дата получения дохода за первую половину месяца – 17 марта, за вторую – 3 апреля, в справке о доходах и суммах налога за 2023 год указывают месяцы «03» и «04»;
• стандартный вычет на ребенка предоставляют за март и апрель;
• срок перечисления налога с зарплаты за первую половину марта – не позднее 28 марта, за вторую – не позднее 28 апреля.

По этим доходам разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ заполняют так:

• зарплата за первую половину марта и налог отражают в отчете за I квартал 2023 года;
• доход за вторую половину месяца и НДФЛ – в расчете за полугодие.

Источник: письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.

Евгений Сивков, налоговый консультант, аудитор, писатель