Самозанятые иностранцы на территории РФ
Самозанятыми могут быть не только россияне, но и граждане из стран ЕАЭС: Белоруссии, Армении, Казахстана и Кыргызстана. Граждане этих стран вправе применять режим самозанятости на тех же условиях, как и граждане РФ.
Сотрудничество с самозанятым иностранцем оформляют договором ГПХ. В договоре важно указать, что его сторонами являются «заказчик» и «исполнитель» («подрядчик»), который имеет статус плательщика НПД. Документ не должен содержать формулировок с элементами трудового законодательства. Договор составляют на русском языке.
При оформлении самозанятого-иностранца важно выполнить требования миграционного учета. Заказчик должен подать уведомление в ГУВМ МВД в течение трех рабочих дней с момента подписания или прекращения договора ГПХ. Уведомление составляют по формам из приложения № 7 и приложения № 8 приказа МВД от 30.06.2020 № 536.
Исключение составляют граждане Белоруссии. При сотрудничестве с ними не нужно уведомлять органы МВД.
Если не соблюсти требования миграционного законодательства об уведомлении МВД, то последуют штрафы от 400 тыс. руб. до 1 млн руб. или административное приостановление деятельности до 90 суток.
И еще один важный момент – иностранный исполнитель должен находиться на территории РФ легально. Иначе сотрудничество с ним признают незаконным. За такое административное правонарушение грозит штраф до 1 млн руб. или приостановление деятельности до 90 суток.
Самозанятые-иностранцы, как и российские граждане, по окончании работ должны:
предоставить заказчику акт;
с каждой суммы вознаграждения направить заказчику чек, сформированный в приложении «Мой налог»;
оплатить налог до 28 числа месяца, следующего за истекшим.
Платформа QIWI Business обеспечит моментальные выплаты самозанятым на банковские карты РФ. Настройка выплат для любой сферы бизнеса.
Самозанятые иностранцы за пределами РФ
Исполнители, с которыми сотрудничает российский бизнес, могут находиться не только на территории страны, но и в любой точке мира.
Чтобы оформить самозанятость или сохранить статус, требуется выполнить условия:
исполнитель должен иметь гражданство стран участниц ЕАЭС;
на территории РФ должен находиться или сам исполнитель, или его заказчик, который выплачивает вознаграждение.
Поэтому если исполнитель находится за пределами РФ, то в качестве региона ведения деятельности в приложении «Мой налог» необходимо выбрать регион нахождения российского заказчика. При этом статус налогового резидентства самозанятого не имеет значения для заказчика.
А в отношении исполнителя есть нюансы. После 183 дней пребывания на территории другого государства, он теряет статус налогового резидента РФ и становится резидентом другой страны. У исполнителя возникает обязанность платить налоги в стране проживания. А так как на НПД соглашения не распространяются, избежать двойного налогообложения не получится. Такие условия могут быть невыгодными для самозанятого-иностранца.
Если самозанятый-иностранец выполняет работы на территории другой страны, заказчику не придется уведомлять органы МВД о заключении или прекращении с ним договора ГПХ.
С QIWI Business можно моментально выплачивать вознаграждение самозанятым на любую карту РФ. Новую карту оформлять не придется. Кроме того возможны выплаты через СБП по номеру телефона исполнителя.
Обеспечена прямая интеграция с ФНС:
проверка ошибок и статусов платежей;
возврат фискального чека и акта выполненных работ;
автоматическая оплата налога самозанятого по API.
Исполнитель-иностранец без статуса НПД
Минтруд рекомендует бизнесу оформлять отношения с иностранным физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, договором ГПХ.
Если иностранный исполнитель пребывает в РФ и выполняет работы на территории страны, заказчик обязан уведомить органы МВД о сотрудничестве, как и в случае с самозанятым иностранцем.
Когда иностранный исполнитель находится в другом государстве и выполняет работы за пределами РФ, он не попадает под действие российского законодательства, и заказчику не нужно уведомлять МВД о заключении или прекращении с ним договора ГПХ.
С выплат иностранному исполнителю-физлицу, заказчик обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по ставке:
13%, если исполнитель находится на территории РФ не менее 183 дней и становится налоговым резидентом;
30%, если исполнитель не является налоговым резидентом, то есть пребывает в стране менее 183 дней.
Выплаты гражданам стран участниц ЕАЭС облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от их налогового резидентства.
Если иностранный исполнитель выполняет работы за рубежом, то с его доходов не нужно удерживать НДФЛ. Он уплачивает налоги в бюджет страны проживания.
С 2023 года заказчик должен начислять страховые взносы на выплаты в рамках ГПХ иностранцам, пребывающим или проживающим на территории страны, по тарифу 30% независимо от их гражданства. Исключения составляют иностранные исполнители со статусом высококвалифицированных специалистов (ВКС), которые не являются застрахованными, кроме страхования от несчастных случаев.
Взносы на травматизм на иностранных исполнителей, в том числе исполнителей ВКС, начисляются в зависимости от установленного тарифа.
Заказчику не придется уплачивать страховые взносы с выплат иностранному исполнителю, проживающему за рубежом и выполняющему работы удаленно.
QIWI Business предоставит готовое решение для работы с исполнителями без статуса НПД. Доступны выплаты через интерфейс или API на любые карты РФ или через СБП по номеру телефона исполнителя. Обеспечена легкая интеграция с любыми CRM компании.
Сервис QIWI Business в партнерстве с сервисом Рабочие Руки предоставит доступ к базе, где можно легко и в сжатые сроки найти проверенного исполнителя для вашего дела.
Какие документы оформить бухгалтеру, чтобы легально сотрудничать с самозанятыми?
Убедитесь, что работаете с самозанятыми правильно — чек-лист от QIWI Business
Реклама: КИВИ БАНК (АО), ИНН: 3123011520, erid: LjN8KQEg8
Начать дискуссию